الصادر بالرائد الرسمي للجمهوررية التونسية عدد 89 بتاريخ 25 جويلية 2009، ص 4266.
يقرأ : بتاريخ 20 جويلية 2009.
عوضا عن : بتاريخ 2009.
والبقية بدون تغيير.
ص 4425موازنات وحسابات مالية
العامة للتدقيق والاستشارة
شركة خبرة في المحاسبة مرسمة بجدول هيئة الخبراء المحاسبين - تونس
عضو بشبكة سي بي أي العالمية
9 ، ساحة إبن حفص - ميتيال فيل 1002 تونس
الهاتف : 30 27 28 71 216 000
الفاكس : 27 98 28 71 216 000
التقرير العام لمراقب الحسابات للسنة المحاسبية المختومة في 31 ديسمبر2008
تنفيذا لمهمة مراقبة الحسابات التي أسندت إلينا من طرف جلستكم العامة العادية نقدم لكم فيما يلي التقرير العام لمراقبة القوائم المالية لشركة الإعادة التونسية للسنة المحاسبية المختومة في 31 ديسمبر2008 والمصاحبة لهذا التقرير.
1. رأينا حول القوائم المالية :
لقد قمنا بتدقيق القوائم المالية المرفقة لشركة الإعادة التونسية للسنة المحاسبية المختومة في 31 ديسمبر2008 والتي تضم الموازنة وجدول التعهدات خارج الموازنة كما في 31 ديسمبر 2008 وقائمة النتائج الفنية وقائمة النتائج وجدول التدفقات النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ بالإضافة إلى إيضاحات حول القوائم المالية و ملخص للسياسات المحاسبية الهامة والإيضاحات الأخرى للفترة الممتدة بين 1 جانفي و 31 ديسمبر 2008.
إن الإدارة مسؤولة عن الإعداد والعرض العادل للقوائم المالية وفقا لمعايير النظام المحاسبي للمؤسسات في الجمهورية التونسية. وتتضمن هذه المسؤولية: تصميم وصون نظام الرقابة الداخلية لإعداد وعرض البيانات المالية بشكل عادل وخال من الأخطاء المادية الناتجة عن الإحتيال أو الخطأ وإختيار وتطبيق السياسات المحاسبية الملائمة وإجراء التقديرات المحاسبية المعقولة في ظل الظروف الراهنة.
تنحصر مسؤوليتنا في إبداء الرأي حول هذه القوائم المالية بناءا على أعمال التدقيق التي قمنا بها. لقد قمنا بتنفيذ تدقيقنا وفقا لمعايير المراجعة المعمول بها في الجمهورية التونسية. وتقتضي هذه المعايير الالتزام بمتطلبات آداب المهنة وتخطيط وتنفيذ أعمال التدقيق بحيث نحصل على تأكيدات معقولة بأن البيانات المالية خالية من الأخطاء المادية.
وتتضمن أعمال التدقيق تنفيذ إجراءات للحصول على أدلة تدقيق حول المبالغ والإيضاحات المدرجة في البيانات المالية. وتعتمد الإجراءات المختارة على تقديرنا بما في ذلك تقييم مخاطر الأخطاء المادية على القوائم المالية سواء تلك الناتجة عن الإحتيال أو الخطأ. وعند القيام بتقييم تلك المخاطر، نضع في الاعتبار الرقابة الداخلية لإعداد وتقديم القوائم المالية بشكل عادل وذلك لتصميم إجراءات التدقيق المناسبة في ظل الظروف الراهنة، لكن ليس لفرض إبداء رأي حول فاعلية الرقابة الداخلية.
وتتضمن أعمال التدقيق تقييم مدى ملائمة المبادئ المحاسبية المستخدمة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية المستخدمة من قبل الإدارة بالإضافة إلى تقييم عرض القوائم المالية بصورة عامة.
هذا ونعتقد أن الإجراءات التي قمنا بها تمثل أساسا معقولا يمكننا من إبداء رأينا حول القوائم المالية.
ص 4426برأينا إن هذه القوائم المالية تعبر بصورة حقيقية وتمثل بعدالة، من كافة النواحي الجوهرية، عن المركز المالي لشركة الإعادة التونسية في 31 ديسمبر 2008 ونتيجة نشاطها وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذات التاريخ وفقا للنظام المحاسبي للمؤسسات للجمهوريّة التونسيّة.
وبدون التحفظ على رأينا المبين أعلاه فإننا نلفت انتباهكم إلى الوضعية التالية والتي وردت ضمن الإيضاح عدد 4 من بين الإيضاحات حول القوائم المالية:
خضعت الشركة إلى مراقبة جبائية معمقة للسنوات 1998 إلى 2003 بعنوان الأداء على الضريبة، الأداء على القيمة المضافة، الخصم من المورد، المعلوم على المؤسسات، الأداء على التكوين المهني و الأداء لفائدة صندوق النهوض بالمساكن لفائدة الأجراء.
وقد نتج عن هذه المراجعة إعلام بالتوظيف الإجباري متعلق أساسا بإخضاع المداخيل المتأتية من العمليات مع الخارج إلى الضريبة. وقع استئناف قرار التوظيف الإجباري من حيث الأصل أمام المحاكم المختصة.
وقد أقرت محكمة الاستئناف المبلغ المرحل بعنوان الضريبة على الشركات بعد أن طلبت من الإدارة تعديل احتساب التو ضيف الإجباري كما ألزمت الشركة بدفع الأداء على القيمة المضافة بمبلغ 299 ألف دينار بعنوان العمولات على التصرف في الصنادیق الراجعة للدولة. وتعتزم الشركة تعقيب هذه الأحكام مع العلم أنها تواصل طرح المداخيل بعنوان العمليات مع الخارج.
2. الفحوصات الخصوصية :
لقد قمنا بالفحوصات الخصوصية طبقا للقانون ووفقا لمعايير المراجعة المعمول بها في الجمهورية التونسية.ووفقا لفحوصاتنا، فإننا لم نعثر أو نعلم بأي تناقضات جوهرية في المعلومات المالية المضمّنة في تقرير مجلس الإدارة حول تصرف السنة المالية والتي يمكن أن تتعارض مع القوائم المالية لشركة الإعادة التونسية المختومة في 31 ديسمبر 2008.
كما قمنا في إطار عملية التدقيق بفحص إجراءات الرقابة الداخلية لإعداد وتقديم القوائم المالية و نشير إلى أنه طبقا للفصل عدد 3 من القانون عدد 94-117 المؤرخ في 14 نوفمبر 1994 و المنقح بالقانون عدد 96-2005 المؤرخ في 18 أكتوبر 2005 والمتعلق بالسلامة المالية، لم نجد نقائص هامة من شأنها أن تنعكس على رأينا حول القوائم المالية.
وأخيرا، فإننا لم نعثر ولم نعلم بوجود عناصر تؤدي إلى اعتقادنا بأن مسك حسابات الأوراق المالية الصادرة عن الشركة لم يتم القيام به حسب مقتضيات الأمر عدد 2728-2001 المؤرخ في 20 نوفمبر 2001 والمتعلق بضبط شروط ترسيم الأوراق المالية والوسطاء المرخص لهم في مسك حسابات الأوراق المالية.
تونس، في 15 جوان 2009
شهاب الغانمي
شريك
العامة للتدقيق والاستشارة
عضو بشبكة سي بي آي العالمية
التقرير الخاص لمراقب الحسابات
حول الإتفاقات المقتنّنة
في إطار مهمة مراقبة حسابات شركة الإعادة التونسية التي كلفتنا بها الجمعية العامة العادية نقدم لكم تقريرنا الخاص حول الإتفاقات المقتنّنة المنصوص عليها بالفصل 200 وما بعده و 475 من مجلة الشركات التجارية.
نعلمكم أنه لم يتم اعلامنا من قبل مجلس الإدارة بأي عملية تعاقدية بين شركة الإعادة التونسية مع الأشخاص المنصوص عليهم ضمن هذه الفصول.
كما أن فحوصاتنا لم تبين وجود مثل هذه العمليات.
تونس، في 15 جوان 2009
شهاب الغانمي
شريك
العامة للتدقيق والاستشارة
عضو بشبكة سي بي آي العالمية
Top half
بالدينار
| البيان | 2007 المبلغ الصافي | 2008 المبلغ الصافي | الاستهلاكات والمدخرات | 2008 المبلغ الخام |
|---|---|---|---|---|
| 2007 | 213 844 817 | 229 518 279 | 3 795 297 | 233 313 576 |
| 28 441 960 | 43 871 204 | 43 871 204 | ||
| 70 432 104 | 72 435 552 | 2 067 054 | 74 502 607 | |
| 52 040 203 | 53 275 597 | 53 275 597 | ||
| 18 391 901 | 19 159 956 | 2 067 054 | 21 227 010 | |
| 114 970 754 | 113 211 522 | 1 728 243 | 114 939 765 | |
| 114 258 678 | 112 598 825 | 765 306 | 113 364 131 | |
| 671 472 | 590 247 | 819 987 | 1 410 234 | |
| 40 604 | 22 450 | 142 949 | 165 400 |
Bottom half
| الجملة | المعدات | الاستهلاكات والمدخرات | المبلغ الخام | المبلغ الصافي |
|---|---|---|---|---|
| [unreadable] | [unreadable] | [unreadable] | [unreadable] | [unreadable] |
Footer
ص 4429Top section (table, read with the page rotated)
Header: بالدينار (in dinars)
| Row label | 2007 | 2008 |
|---|---|---|
| [illegible] | 44 584 967 | 46 400 821 |
| [illegible] | 4 557 933 | 5 054 145 |
| [illegible] | 49 142 900 | 51 454 966 |
| [illegible] | 3 284 265 | 3 542 736 |
| [illegible] | 96 925 427 | 104 237 950 |
| [illegible] | 24 959 953 | 25 589 684 |
| [illegible] | 31 263 806 | 36 859 695 |
| [illegible] | 8 268 466 | 7 833 249 |
| [illegible] | 164 701 917 | 178 063 314 |
| [illegible] | 213 844 817 | 229 518 279 |
Vertical label at the lower right of the table: المستندات المبينة [illegible remainder]
Bottom section (rotated column headings, largely illegible)
[illegible column headings, including repeated مجموع (total) headings]
Footer
ص 4430Top half
بالدينار
| 2007 | عمليات صافية | 17 710 434 | 9 593 684 | 7 338 013 | 778 736 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2008 | عمليات صافية | 26 108 243 | 14 579 293 | 10 336 348 | 1 192 602 |
| عمليات معاد إسنادها | 28 557 466 | 7 081 628 | 5 425 636 | 16 050 202 | |
| عمليات مقبولة | 54 665 709 | 21 660 921 | 15 761 984 | 17 242 804 |
قائمة النتائج الفنية
بالدينار
| 2007 | 958 322 | 539 542 | 48 336 | 70 944 | 0 | 658 821 | 6 013 829 | 5 937 400 | 5 232 338 | 674 405 | 4 557 933 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2008 | 1 065 361 | 575 763 | 113 882 | 0 | 1 065 361 | 5 819 317 | 5 962 401 | 6 102 282 | 1 048 138 | 5 054 145 |
Row labels (rotated, read in the image)
الإنتاج | الإنتاج الفني | أقساط تأمين مكتسبة | أقساط تعويضات | أقساط الاستقلال | أقساط تأمين عن الأخطار العادية | إنتاج الأطراف | تعويضات | فرع غير الحياة | فرع أخرى | مجموع فرعي 2 | الأخرى | أقساط | إلغاءات | الإلغاءات | أقساط التأمين على الأشخاص | تأمين الأخطار العادية | تأمين الأخطار المتعلقة بالسيارات | تأمين المسؤولية المدنية | تأمين المسؤولية المهنية المحاسبية
Bottom half (labels as read, right to left)
أقساط تأمين مكتسبة | أقساط تعويضات الاستقلال | أقساط تأمين عن الأخطار العادية | أقساط تأمين عن الأخطار العادية المتعلقة بالسيارات | الإلغاءات | تعويضات مجموع فرعي 2 | تعويضات الفروع الأخرى غير الحياة | تعويضات الفروع الأخرى | تعويضات الأخرى | تعويضات أخرى في الإنتاج | الأخرى | الإنتاج | الإنتاج الفني
Footer
ص 4431| الاستغلال من مداخيل مختلفة | الاستعمال المنطقي من المنتجات | الاستغلال من المنتجات العمومية | الاستغلال من ... | الاستغلال من ... | الاستغلال من ... | البيان | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2007 | - / 55 167 | - / 1 208 630 | - / 2 292 558 | - / 188 466 | - / 3 744 821 / 10 045 315 | 6 300 494 | 2007 |
| 2008 | 14 708 201 | - / 981 782 | - / 2 659 175 | 265 604 | 11 332 849 / 6 300 494 | 17 633 344 | 2008 |
بالدينار
جدول النفقات
نسخة مطابقة : الرئيس المدير العام للمطبعة الرسمية للجمهورية التونسية | ر د م د 03307913 | تعريف الإمضاء : رئيس البلدية