الشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين
القوائم المالية لسنة 2017
| الأصول | الإجمالي 2017 | استهلاكات و مدخرات | الصافي 2017 | الصافي 2016 |
|---|---|---|---|---|
| أصول غير مادية | 12 522 927 | 3 835 418 | 8 687 509 | 5 015 307 |
| أصول مادية للإستغلال | 17 524 028 | 12 520 393 | 5 003 635 | 5 119 679 |
| توظيفات | 822 564 785 | 36 104 715 | 786 460 070 | 746 125 080 |
| حصة معيدي التأمين في المدخرات الفنية | 56 554 807 | 56 554 807 | 49 066 351 | |
| مستحقات | 277 438 743 | 58 808 486 | 218 630 258 | 140 066 142 |
| عناصر أخرى للأصول | 67 566 555 | 67 566 555 | 86 454 167 | |
| المجموع | 1 254 171 844 | 111 269 011 | 1 142 902 833 | 1 031 846 726 |
| الأموال الذاتية والخصوم | 2017 | 2016 |
|---|---|---|
| أموال ذاتية | ||
| مجموع الأموال الذاتية قبل نتيجة السنة المحاسبية | 320 834 906 | 311 399 347 |
| نتيجة السنة المحاسبية | 7 048 489 | 15 505 861 |
| مجموع الأموال الذاتية قبل التوزيع | 327 883 395 | 326 905 208 |
| الخصوم | ||
| مدخرات مخاطر أخرى و أعباء | 2 785 550 | 2 370 000 |
| مدخرات فنية إجمالية | 720 766 211 | 617 371 773 |
| ديون لودائع نقدية متحصل عليها من المؤسسات المسندة إليه | 19 950 379 | 16 729 192 |
| ديون أخرى | 58 994 532 | 56 815 036 |
| خصوم أخرى | 12 522 765 | 11 655 517 |
| المجموع | 1 142 902 833 | 1 031 846 726 |
الصفحة 4146 / عدد 74
نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على الحياة
| أقساط تأمين | عمليات صافية 2016 | عمليات صافية 2017 | عمليات مسندة و عمليات معاد إسنادها 2017 | عمليات اجمالية 2017 |
|---|---|---|---|---|
| أقساط تأمين | 12 260 933 | 12 152 801 | -179 033 | 12 331 834 |
| إيرادات التوظيفات | 4 142 311 | 4 590 236 | 4 590 236 | |
| إيرادات فنية أخرى | 1 978 | 4 950 | 4 950 | |
| أعباء التعويضات | -5 290 216 | -4 136 591 | -4 136 591 | |
| تغير مدخرات الفنية الأخرى | -5 811 907 | -3 363 011 | -3 363 011 | |
| مسا همات في الأرباح و الإرجاعات | 218 405 | 0 | 0 | |
| نفقات الإستغلال | -4 126 055 | -4 491 582 | -4 491 582 | |
| أعباء فنية أخرى | -436 544 | -398 416 | -398 416 | |
| أعباء التوظيفات | -1 462 622 | -1 541 117 | -1 541 117 | |
| نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على الحياة | -503 716 | 2 817 271 | -179 033 | 2 996 304 |
نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على غير الحياة
| أقساط تأمين مكتسبة | عمليات صافية 2016 | عمليات صافية 2017 | عمليات مسندة و عمليات معاد إسنادها 2017 | عمليات اجمالية 2017 |
|---|---|---|---|---|
| أقساط تأمين مكتسبة | 268 897 729 | 289 503 224 | -34 997 906 | 324 501 130 |
| أيرادات التوظيفات المخصصة و المحولة من قائمة النتائج | 28 865 598 | 35 866 989 | 35 866 989 | |
| أيرادات فنية أخرى | 793 915 | 951 137 | 951 137 | |
| أعباء التعويضات | -240 696 420 | -255 444 011 | 14 711 531 | -270 155 542 |
| تغير مدخرات الفنية الأخرى | 384 552 | -2 641 934 | -2 641 934 | |
| مسا همات في الأرباح و الإرجاعات | -3 081 121 | -3 601 872 | -129 406 | -3 472 466 |
| نفقات الإستغلال | -27 314 849 | -47 644 737 | 9 033 736 | -56 678 473 |
| أعباء فنية أخرى | -24 623 284 | -24 414 464 | -24 414 464 | |
| تغير مدخرات التعديل | 0 | -1 019 275 | -1 019 275 | |
| نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على غير الحياة | 3 226 120 | -8 444 942 | -11 382 045 | 2 937 103 |
قائمة النتائج
| 2016 | 2017 | قائمة النتائج |
|---|---|---|
| 3 226 120 | -8 444 942 | نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على غير الحياة |
| -503 716 | 2 817 271 | نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على الحياة |
| 69 216 910 | 80 110 357 | إيرادات التوظيفات |
| -24 440 021 | -26 896 095 | أعباء التوظيفات |
| -28 865 598 | -35 866 989 | إيرادات التوظيفات المخصصة و المحولة إلى قائمة النتائج الفنية للتأمين على غير الحياة |
| 1 279 946 | 606 757 | إيرادات غير فنية أخرى |
| -141 369 | -789 254 | أعباء غير فنية أخرى |
| 19 772 272 | 11 537 104 | النتيجة المتأتية من الأنشطة العادية |
| -3 102 844 | -3 791 826 | الأداءات على النتيجة |
| 16 669 428 | 7 745 278 | النتيجة المتأتية من الأنشطة العادية بعد الأداءات |
| -1 163 567 | -696 789 | خسائر طارنة |
| -1 163 567 | -696 789 | نتيجة طارنة |
| 15 505 861 | 7 048 489 | النتيجة الصافية للسنة المحاسبية |
جدول التعهدات المقبولة و المقدمة
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| التعهدات المقبولة | 6 870 659 | 7 954 024 |
| التعهدات المقدمة | 3 719 541 | 3 838 579 |
جدول التدفقات النقدية
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| التدفقات النقدية المرتبطة بالإستغلال | -6 531 843 | 53 687 007 |
| التدفقات النقدية المرتبطة بأنشطة الإستثمار | -16 681 430 | -9 956 742 |
| التدفقات النقدية المرتبطة بأنشطة التمويل | -6 190 036 | -21 089 004 |
| تغير الخزينة | -29 403 309 | 22 641 261 |
| الخزينة في بداية السنة المحاسبية | 57 863 485 | 35 222 224 |
| الخزينة في نهاية السنة المحاسبية | 28 460 176 | 57 863 485 |
ملخص للإيضاحات حول القوائم المالية :
تمّ إعداد القوائم المالية للسنة 2017 حسب المبادئ و الطرق المنصوص عليها بمعايير المحاسبة المتعلقة بـمؤسسات التأمين وإعادة التأمين .
تمّ تقييم المدخرات الفنية وفقا لقرار وزير المالية المؤرخ في 27 فيفري 2001 المحدد لقائمة وطريقة تقييم المدخرات الفنية و شروط توظيفها و قرار وزير المالية المؤرخ في 28 مارس 2005 و قرار وزير المالية المؤرخ في 05 جانفي 2009 .
تمّ تسجيل كلّ عناصر الأصول حسب سعر الإقتناء ما عدى العناصر التي وقع إعادة تقييمها .
تمّ احتساب مدخرات بعنوان انخفاض قيمة المستحقات و المساهمات .
تميّزت سنة 2017 بالمؤشرات التالية:
- نتيجة صافية بقيمة 7,048 مليون دينار مقابل 15,506 مليون دينار لسنة 2016 ،
- أموال ذاتية قبل النتيجة الصافية في حدود 320,835 مليون دينار مقابل 311,399 مليون دينار لسنة 2016 ،
- نمو الأقساط المكتسبة بنسبة 5.8% لتبلغ 336,833 مليون دينار مقابل 318,371 مليون دينار سنة 2016،
- إنخفاض في قيمة التعويضات المسددة بنسبة 8,2 % لتبلغ 192,600 مليون دينار مقابل 209,782 مليون دينار سنة 2016،
- تطور الإيرادات المالية بنسبة 7,9 % لتبلغ قيمة 53,983 مليون دينار مقابل 50,026 مليون دينار سنة 2016 .
خلاصة تقرير مراقبي الحسابات :
إبداء الرأي حول القوائم المالية
تنفيذا للمهمة التي أسندت لنا من طرف جلستكم العادية، نقدّم إليكم في ما يلي تقرير مراقبتنا للقوائم المالية للشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين المختومة في 31 ديسمبر 2017.و التي تتضمن الموازنة , قائمة النتائج , و جدول التدفقات المالية. بالإضافة إلى الايضاحات ، بما في ذلك ملخص السياسات المحاسبية الهامة.
إن القوائم المالية المختومة في 31 ديسمبر 2017 تبرز مجموعا صافيا للموازنة بمقدار 833 902 142 1 دينارا وربحا صافيا بمقدار 489 048 7 دينارا.
حسب رأينا فإن القوائم المالية صحيحة و صادقة فيما يتعلق بنواحيها الهامة وتعطي صورة وفيّة للوضعية المالية للشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين "ستار" المقفلة بتاريخ 31 ديسمبر 2017 ولأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المحاسبية المنتهية في ذلك التاريخ وفقا لنظام المحاسبة للمؤسسات.
اساس إبداء الرأي حول القوائم المالية
لقد أنجزنا أعمالنا وفقا لمعايير التدقيق المتداولة في تونس. ومسؤولياتنا بموجب هذه المعايير موصوفة بشكل أكثر تفصيلاً في قسم "مسؤولية مراقب الحسابات في مراقبة القوائم المالية" في هذا التقرير . نحن مستقلون عن الشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين "ستار" وفقاً لقواعد السلوك المهني المطبقة على مراقبة القوائم المالية في تونس و لقد أوفينا بالمسؤوليات الأخلاقية الأخرى التي تقع علينا وفقًا لهذه القواعد.
وإننا نعتقد أنّ أدلة الإثبات التي تحصلنا عليها كافية وملائمة لتوفير أساس معقول لإبداء رأينا.
مسائل التدقيق الرئيسية
إن مسائل التدقيق الرئيسية هي تلك المسائل التي ، في رأينا المهني ، كانت الأكثر أهمية في مراقبة القوائم المالية للفترة. وقد تم تناول هذه المسائل في سياق تدقيقنا للقوائم المالية ككل ولغرض تكوين رأينا بشأنها ، ولا نعبر عن رأي منفصل بشأن هذه المسائل.
لقد قررنا أن المسائل الموضحة أدناه هي مسائل التدقيق الأساسية التي سيتم الإبلاغ عنها في تقريرنا.
ا–مدخرات انخفاض قيمة المستحقّات المتولّدة عن عمليّات التأمين المباشر
ص 4150قامت الشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين ستار بتطبيق مقرر الهيئة العامة للتامين عدد 24-2017 بتاريخ 29 مارس 2017 المتعلق بطريقة احتساب مدخرات انخفاض قيمة المستحقات على المؤمن عليهم و وسطاء التامين لمؤسسات التامين كما هو مفصل. في الايضاحات حول القوائم المالية رقم 4-4.
في 31 ديسمبر 2017 ، بلغت قيمة المستحقّات المتولّدة عن عمليّات التّأمين المباشر 498 957 248 دينارا. كما بلغت المدخرات المخصصة لمجابهة مخاطر انخفاض هذه المستحقات 789 077 52 دينارا. فبحيث, يقدر تأثير تطبيق المقرر المذكور 123 031 5 دينارا.
على هذا النحو، قمنا بفحص مدى كفاية مدخرات انخفاض قيمة المستحقات على المؤمن عليهم و وسطاء التامين لمؤسسات التامين من خلال المتابعة كما يلي:
– التحقق من اكتمال المستحقات ؛
– التحقق من التطبيق الصحيح للمعايير المنصوص عليها في مقرر الهيئة العامة للتأمين عدد 24-2017 المؤرخ في 29 مارس 2017
– التحقق من التقييم الصحيح للمستحقات على المؤمن عليهم و وسطاء التامين.
ب- تسجيل اقساط التامين على السيارات المدفوعة على أجزاء
كما هو موضح في ايضاحات حول القوائم المالية للشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين عدد 4-10 – غير شركة ستار طريقة تسجيل الخاص بالعقود السنوية و التي تدفع على أقساط مجزأة و ذلك بعد دخول النظام المعلوماتي الجديد المتعلق بالتامين على السيارات. حيث يتم ضبط الاصدارات المتعلقة بالعقود السنوية ذات الدفوعات المجزاة , للسنة بكاملها. وتأتي كل دفعة لخلاص المستحقات وهذا وفقا للمعيار م م 28 المتعلق بالايرادات في شركات التأمين و / أو اعادة التامين . ونتيجة لذلك ، فإن الأقساط المكتسبة من اعمال تامين السيارات هي في حدود 121 935 194 دينارا في 31 ديسمبر 2017 مقارنة مع 213 082 178 دينارا في 31 ديسمبر 2016.
لقد تحققنا من معقولية الافتراضات المستخدمة في ضبط أقساط التأمين المدفوعة على اقسام من اعمال التامين على السيارات ، لا سيما من ناحية البيئة التنظيمية للشركة وتجربتها.
ج- احتساب المدخرات الفنية
يجب على الشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين – ستار ، باعتبارها شركة تأمين ، أن تحدد وتقدر التزاماتها الحالية والمستقبلية. إن احتساب المدخرات الفنية الكافية للوفاء بالالتزامات الناشئة عن عقود التأمين المكتتبة بها هو العنصر الحاسم في نظام سليم لكفاية رأس
ص 4151المال والقدرة على سداد الديون. وهذا الالتزام منصوص عليه في المادة 59 من مجلة التأمين ، الذي يلزم شركات التأمين بوضع مدخرات
فنية كافية للتسوية الكاملة لالتزاماتها تجاه مكتتبي عقود التأمين أو المستفيدين من العقود.
يتم تحديد قيمة المدخرات الفنية وفقاً للطرق المنصوص عليها في قرار وزير المالية بتاريخ 27 فيفري 2001 ,كما تم تعديله من قبل قرار
من وزير المالية مؤرخ في 28 مارس 2005 ,و الذي يحدد قائمة وطريقة حساب المدخرات الفنية وشروط تمثيلها ، كما هو موضح في
الايضاحات عدد (9/9) من القوائم المالية.
في 31 ديسمبر 2017 ، بلغت المدخرات الفنية 766 720 ألف دينار ، في حين بلغ إجمالي الموازنة 1،142،903 ألف دينار ،
و بذلك فهي تعادل 63% من إجمالي الموازنة.
بالنظر إلى أهمية المبالغ المعنية وتعقد الطرق المستخدمة لتحديد المدخرات الفنية ، فقد اعتبرنا تقييم المدخرات الفنية كمسألة رئيسية في
تدقيقنا.
وتشمل اعمالنا:
- تقييم نظام الرقابة الداخلية الذي ينظم عملية التقييم للمدخرات الفنية لضمان التصميم السليم والفعالية التشغيلية للضوابط الرئيسية
للرقابة،
- الالتجاء إلى اعمال الخبير الاكتواري المسجل في السجل الذي يحتفظ به الاتحاد التونسي لشركات التأمين ، والذي حضي بموافقة
مسبقة من الهيئة العامة للتامين من أجل تقييم المدخرات الفنية للتأمين على الحياة والتأمين على غيرالحياة للشركة التونسية. للتأمين
وإعادة التأمين – ستار ،
- التأكد من أن المدخرات الفنية قد تم تقييمها وفقاً للطرق المنصوص عليها في قرار وزير المالية بتاريخ 27 فيفري 2001 ,كما تم
تعديله من قبل قرار من وزير المالية مؤرخ في 28 مارس 2005 ,و الذي يحدد قائمة وطريقة حساب المدخرات الفنية وشروط تمثيلها
2005 وأحكام المعيار المحاسبي م م عدد 29"المدخرات الفنية في شركات التأمين و / أو إعادة التأمين" ،
- تقييم عينة من ملفات الحوادث لمختلف اصناف التأمين وفقا لمقرر الهيئة العامة التامين عدد 258-2010 .
شهاب الغانمي
العامة للتدقيق والاستشارة
غازي حنتوس
GSAudit&Advisory