تعاونية التأمين للتعليم / Mutuelle Assurance de l'Enseignement
MAE
تنشر تعاونية التأمين للتعليم قوائمها المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2021، التي تم المصادقة عليها خلال الجلسة العامة العادية المنعقدة بتاريخ 17 جويلية 2022. ترفق هذه القوائم المنشورة بتقرير مراقبي الحسابات الممثلة من قبل : السيد سامي منجور (HLB GS Audit &Advisory) والسيد سفيان بن عميرة (CMC).
القوائم المالية للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2021
أصول الموازنة
(بالدينار)
| الصافي / 2020 | الصافي / 2021 | استهلاكات و مدخرات / 2021 | الاجمالي / 2021 | ايضاحات |
|---|---|---|---|---|
| 628 490 | 579 373 | 1 876 990 | 2 456 362 | أصول غير مادية |
| 5 287 080 | 5 313 898 | 13 560 828 | 18 874 727 | أصول مادية للاستغلال |
| 404 242 448 | 423 798 103 | 28 886 351 | 452 684 454 | توظيفات |
| 16 333 859 | 15 972 865 | 15 972 865 | حصة معيدي للتامين في المدخرات الفنية | |
| 38 321 184 | 50 696 089 | 30 747 503 | 81 443 592 | مستحقات |
| 32 011 879 | 34 782 564 | 1 994 162 | 36 776 726 | عناصر أخرى للاصول |
| 496 824 940 | 531 142 892 | 77 065 834 | 608 208 726 | مجموع الاصول |
قائمة النتائج الفنية للتامين و/ او اعادة التامين على غير الحياة
(بالدينار)
| عمليات صافية / 2020 | عمليات صافية / 2021 | عمليات مسندة / 2021 | عمليات اجمالية / 2021 | ايضاحات |
|---|---|---|---|---|
| 108 334 896 | 124 324 527 | 17 183 534 | 141 508 061 | اقساط تامين مكتسبة |
| 22 880 140 | 19 839 306 | 19 839 306 | ايرادات لتوظيفات المخصصة و المحولة من قائمة النتائج | |
| 5 605 521 | 7 261 241 | 7 261 241 | ايرادات فنية اخرى | |
| 77 104 058 | 95 753 534 | 388 944 | 96 142 478 | اعباء للتعويضات |
| -1 763 358 | -617 609 | -617 609 | تغير المدخرات الفنية الاخرى | |
| 27 994 242 | 33 605 937 | 6 143 833 | 39 749 771 | نفقات الاستغلال |
| 22 421 204 | 21 115 734 | 21 115 734 | اعباء فنية اخرى | |
| 11 064 410 | 1 567 478 | 10 650 757 | 12 218 235 | المجموع الفرعي ( النتيجة الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة) |
قائمة النتائج الفنية للتامين و/ او اعادة التامين على الحياة
(بالدينار)
| ايضاحات | عمليات اجمالية | عمليات مسندة | عمليات صافية | عمليات صافية |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 2021 | 2021 | 2020 | |
| اقساط تامين صادرة و مقبولة | 5 874 232 | 102 381 | 5 771 851 | 5 919 261 |
| ايرادات للتوظيفات | 1 931 328 | 1 931 328 | 1 988 693 | |
| اعباء التعويضات | 6 279 289 | 66 073 | 6 213 216 | 4 115 864 |
| تغيير المدخرات الفنية الاخرى | -694 857 | -694 857 | 353 783 | |
| نفقات الاستغلال | 1 489 170 | 4 585 | 1 484 584 | 1 138 086 |
| اعباء فنية اخرى | 0 | |||
| اعباء التصرف في التوظيفات بما في ذلك أعباء الفائدة | 555 560 | 555 560 | 382 776 | |
| ايرادات التوظيفات المخصصة و المحولة من قائمة النتائج | 0 | 0 | ||
| مجموع فرعي ( النتيجة الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة) | 176 398 | 31 723 | 144 675 | 1 917 446 |
الأموال الذاتية و خصوم الموازنة
(بالدينار)
| ايضاحات | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| مجموع الاموال الذاتية قبل نتيجة السنة الحسابية | 105 276 770 | 100 494 775 |
| نتيجة السنة الحسابية | 5 485 171 | 5 185 751 |
| مجموع الاموال الذاتية قبل التوزيع | 110 761 941 | 105 680 526 |
| الخصوم | 420 380 951 | 391 144 414 |
| مدخرات مخاطر اخرى و اعباء | 8 535 724 | 10 191 071 |
| مدخرات فنية لجمالية (*) | 354 211 275 | 325 592 259 |
| ديون ودائع نقدية مقبولة من معيدي التأمين | 15 921 476 | 16 293 573 |
| ديون اخرى | 27 255 498 | 25 391 426 |
| خصوم اخرى | 14 456 978 | 13 676 085 |
| مجموع الاموال الذاتية و الخصوم | 531 142 892 | 496 824 940 |
قائمة النتائج
(بالدينار)
| 2020 | 2021 | إيضاحات |
|---|---|---|
| 11 064 410 | 1 567 478 | النتيجة الفنية للتأمين و/او اعادة التأمين على غير الحياة |
| 1 917 446 | 144 675 | النتيجة الفنية للتأمين و/او اعادة التأمين على الحياة |
| 28 716 486 | 28 406 338 | مداخيل التوظيفات |
| 0 | 0 | ايرادات التوظيفات المخصصة والمحمولة من قائمة النتائج الفنية للتأمين و/او اعادة التأمين على الحياة |
| 5 836 346 | 8 567 031 | اعباء التصرف في التوظيفات بما في ذلك اعباء الفائدة |
| 22 880 140 | 19 839 306 | ايرادات التوظيفات المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج الفنية للتأمين و/او اعادة التأمين على غير الحياة) |
| 2 454 691 | 7 818 445 | ايرادات غير فنية اخرى |
| 4 373 662 | 3 701 697 | اعباء غير فنية اخرى |
| 11 062 885 | 5 828 901 | النتيجة الصافية للسنة المحاسبية |
| 6 803 150 | 343 729 | الأداء على الأرباح |
| 4 259 734 | 5 485 171 | النتيجة المنتية من الانشطة العادية بعد الاداءات |
| 0 | 0 | الأرباح الطارئة |
| 0 | 0 | الخسائر الطارئة |
| 4 259 734 | 5 485 171 | النتيجة الصافية للسنة المحاسبية |
| 926 017 | 0 | أثر التعديلات المحاسبية ( صافية من الاداء ) |
| 5 185 751 | 5 485 171 | النتيجة الصافية للسنة المحاسبية إثر التعديلات المحاسبية |
جدول التعهدات المقبولة والمقدمة
(بالدينار)
| 2020 | 2021 | إيضاحات |
|---|---|---|
| 141 000 | 141 000 | تعهدات مقبولة |
| تعهدات مقدمة | ||
| سندات و أصول مقبولة لكفالة معيدي التأمين | ||
| سندات و أصول مفتاة من مؤسسات معاد تأمينها مع إلتزام بضمان أو استبدال | ||
| سندات و أصول على ملك مؤسسات الحيطة | ||
| سندات و أصول مفتاة أخرى |
جدول التدفقات النقدية
(بالدينار)
| 2020 | 2021 | إيضاحات |
|---|---|---|
| 20 592 154 | 14 730 629 | التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة الاستغلال |
| -21 287 294 | -17 232 117 | التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة الاستثمار |
| 1 618 596 | -403 757 | التدفقات لنقدية المتأتية من أنشطة التمويل |
| 923 457 | -2 905 244 | تغير الخزينة |
| 11 158 931 | 12 082 387 | الخزينة في بداية السنة |
| 12 082 387 | 9 177 143 | الخزينة في نهاية السنة |
تقرير مراقبي الحسابات
القوائم المالية للسنة المحاسبية المختومة في 31 ديسمبر 2021
1- الرأي
لقد قمنا بتدقيق القوائم المالية "للتعاونية التأمين للتعليم" للسنة المحاسبية المختومة في 31 ديسمبر 2021، والتي أظهرت مجموع 892 142 531 دينار وقائمة النتائج التي أفرزت نتيجة ايجابية ب 171 485 5 دينار وجدول التدفقات النقدية للسنة المحاسبية المختومة بهذا التاريخ والتي أفرزت عن سيولة في نهاية المدة ب 143 177 9 دينار والإيضاحات حول القوائم المالية المتضمنة على ملخص لأهم الطرق المحاسبية.
في رأينا، وما عدى التأثيرات المحتملة الناتجة على النقطة المذكورة بالفقرة "أساس الرأي مع التحفظ" فإن القوائم المالية المرفقة لهذا التقرير، صادقة وتعكس صورة مطابقة، من كافة النواحي الجوهرية، الوضعية المالية "للتعاونية التأمين للتعليم" كما هي في 31 ديسمبر 2021، ولنتيجة عملياتها للسنة المنتهية في نفس التاريخ، وفقا لنظام المحاسبة للمؤسسات.
2- أساس الرأي مع التحفظ
تمت عملية التدقيق وفقاً لمعايير التدقيق المتداولة والمعتمدة في البلاد التونسية. إن مسؤولياتنا بموجب هذه المعايير مفصلة أكثر ضمن "بند مسؤوليات مدققي الحسابات في تدقيق القوائم المالية "الواردة في تقريرنا هذا. نحن مستقلين عن التعاونية وفقاً لقواعد السلوك الأخلاقي الخاصّة بمراجعة القوائم المالية في البلاد التونسية، وقد استوفينا مسؤولياتنا الأخلاقية الأخرى وفقاً لهذه القواعد. إننا نعتقد أن الأدلة المؤيدة التي حصلنا عليها كافية وملائمة لتوفّر أساساً لإبداء رأينا مع التحفظ.
كانت أعمال التدقيق التي قمنا بها محدودة بسبب بعض النواقص في إجراءات المقاربات البنكية وتبرير الفوارق في بعض أرصدة التعاونية.
- فيما يتعلق بالعوالق البنكية وكما ورد بالإيضاح عدد 5 " بالقوائم المالية، واصلت التعاونية أعمال تصفية العوالق السابقة. في انتظار النتيجة النهائية لأعمال التصفية، وفي هذا الإطار قامت التعاونية بتكوين مخصصات بمبلغ 314 292 3 دينارا. هذا مع العلم أن هذه المخصصات تغطي كامل مجموع العوالق الصافية.
- فيما يتعلق بالفوارق في حسابات قروض الموظفين والقسائم المستحقة والأصول الثابتة في طور الانجاز والخصم من المورد على ارادات رؤوس الأموال المنقولة، فإن أعمال تبرير الفوارق السابقة والعوالق تبقى جارية في 31 ديسمبر 2021.
نظرًا لأن أعمال التبرير والتصفية لا تزال جارية في نهاية السنة المالية 2021، لا يمكن تحديد التأثير المحتمل على عناصر القوائم المالية.
3- فقرة الملاحظات
نلفت انتباهكم الى النقطة التالية:
- تم اعلام التعاونية بمراجعة جبائيه خلال شهر جانفي 2019 بمبلغ 677 137 2 دينار وفي هذا الإطار قامت التعاونية بتكوين مخصصات بكامل المبلغ. خلال السنة المالية 2022 ومن أجل الاستفادة من العفو الجبائي، وقعت التعاونية على تعهد بالعفو مع إدارة الضرائب يسمح لها بتسوية أصل الدين وإلغاء غرامات مالية. وبالتالي، قامت التعاونية باسترداد مخصصات تغطية مخاطر الضريبة بمبلغ إجمالي قدره 358 295 1 دينار.
لم يتغير رأينا بالنظر لهذه النقطة.
4- تقرير مجلس الإدارة
تقع مسؤولية تقرير مجلس الإدارة على عاتق المجلس.
إن رأينا في القوائم المالية لا يشمل ما تضمنه تقرير مجلس الإدارة، ونحن لا نضمن صحة ما ورد في هذا التقرير.
وفقا لأحكام المادة 266 من مجلة الشركات التجارية، فان مسؤوليتنا تتمثّل في التحقق من صحة المعلومات الواردة في حسابات «تعاونية التأمين للتعليم» المضمّنة في تقرير مجلس الإدارة بالرجوع إلى المعطيات الواردة بالقوائم المالية.
ويتمثل عملنا في قراءة تقرير مجلس الإدارة وتقييم ما إذا كان هناك تناقض جوهري بينه وبين القوائم المالية أو ما اطلعنا عليه خلال مهمة التدقيق أو إذا كان تقرير مجلس الإدارة به أخطاء جوهرية.
وإذا استنتجنا استنادا إلى العمل الذي قمنا به أن هناك إخلالات هامة في تقرير المجلس فإننا مطالبون بالإبلاغ عنها.
وليس لنا ما نذكره في هذا الصدد.
5- مسؤولية الإدارة والمسؤولين عن الحوكمة حول القوائم المالية
إن الإدارة مسؤولة عن إعداد القوائم المالية وعرضها بصورة عادلة وفقا للمعايير المحاسبة التونسية وعن الرقابة الداخلية التي تعتبرها الإدارة ضرورية لتمكنها من إعداد القوائم المالية، خالية من أخطاء جوهرية، سواء كانت ناشئة عن الخطأ أو الغش.
عند إعداد القوائم المالية، تكون الإدارة مسؤولة عن تقييم قدرة التعاونية على الاستمرار والإفصاح، عندما ينطبق ذلك، عن أمور تتعلق بالاستمرارية واستخدام أساس الاستمرارية المحاسبي، ما لم تنوي الإدارة تصفية التعاونية أو إيقاف أعمالها أو لا يوجد بديلا واقعيا غير ذلك.
إن المسؤولين عن الحوكمة هم المسؤولون على الإشراف على عملية التقارير المالية للتعاونية.
ص 20356- مسؤولية المدقق حول تدقيق القوائم المالية
إن أهدافنا هي الحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية ككل خالية من الأخطاء الجوهرية، سواءً كانت ناشئة عن خطأ أو عن غش، وإصدار تقريرنا والذي يتضمن رأينا.
التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد، ولكنه ليس ضمانة بأن التدقيق الذي تم القيام به وفقا لمعايير التدقيق المتداولة في تونس سيكتشف دائما أي خطأ جوهري، إن وجد.
إن الاخطاء يمكن أن تكون ناتجة عن الغش أو الخطأ، وتعتبر جوهرية إذا كانت، بشكل فردي أو إجمالي، ممكن أن تؤثر بشكل معقول على القرارات الإقتصادية المتخذة من قبل المستخدمين على أساس هذه القوائم المالية.
في إطار عملية التدقيق وفقاً للمعايير المتداولة في تونس، نقوم بممارسة الإجتهاد المهني والمحافظة على تطبيق مبدأ الشك المهني خلال التدقيق، بالإضافة الى :
● تحديد وتقييم مخاطر الأخطاء الجوهرية في البيانات المالية، سواء كانت ناشئة عن غش أو خطأ، وكذلك تصميم وتنفيذ إجراءات تدقيق مستجيبة لتلك المخاطر، والحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة لتوفر أساساً لرأينا. إن خطر عدم اكتشاف الإخطاء الجوهرية الناتجة عن غش أعلى من الخطر الناتج عن الخطأ، حيث أن الغش قد يشتمل على التواطؤ، التزوير، الحذف المتعمد، سوء التمثيل أو تجاوز للرقابة الداخلية.
● الحصول على فهم لنظام الرقابة الداخلي المتعلق بالتدقيق وذلك لتصميم إجراءات تدقيق ملائمة في ظل الظروف القائمة.
● تقييم ملائمة السياسات المحاسبية المتبعة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية والإيضاحات ذات العلاقة المعدة من قبل الإدارة.
● التأكد من مدى ملائمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية في الاستغلال و بناءا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها، فيما إذا كان هنالك وجود لعدم تيقن جوهري يتعلق بأحداث أو ظروف يمكن أن تثير شكاً جوهريا حول قدرة التعاونية على الاستمرار كمنشأة مستمرة. إذا استنتجنا عدم وجود تيقن جوهري، فإننا مطالبون أن نلفت الإنتباه في تقرير تدقيقنا إلى الإيضاحات ذات العلاقة في البيانات المالية، وإذا كان الإفصاح عن هذه المعلومات غير ملائم، فسنقوم بتعديل رأينا. إن استنتاجاتنا تعتمد على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقرير تدقيقنا. ومع ذلك، فإنه من الممكن أن تتسبب أحداث أو ظروف مستقبلية في توقف التعاونية على الإستمرار كمنشأة مستمرة.
تقييم العرض العام والشكل والمحتوى للبيانات المالية بما فيها الإفصاحات وفيما إذا كانت البيانات المالية تمثل المعاملات والأحداث بشكل يحقق العرض العادل.
II- تقرير حول الالتزامات القانونية والتنظيمية
في إطار مهمة التدقيق قمنا بتدقيق خاص كما جاء في المعايير المدرجة بهيئة الخبراء المحاسبين بتونس وكما جاء في النصوص التنظيمية الجارية في تونس.
ص 20361- فعالية الرقابة الداخلية
عملا بأحكام الفصل 3 من القانون عدد117 لسنة 1994 المؤرخ في 14 نوفمبر1994 والمنقح بقانون 2005/96 في 18 أكتوبر 2005 وتطبيقا للفصل 266 من مجلة الشركات التجارية قمنا بفحص فعالية نظام الرقابة الداخلية المتعلق بمعالجة المعلومة المحاسبية وتحضير وتقديم القوائم المالية كما نشير الى ان مسؤولية وضع ومراقبة فعالية نظام الرقابة الداخلية يقع على عاتق الإدارة العامة ومجلس الإدارة.
وتجدر الإشارة إلى أن فحصنا لنظام الرقابة الداخلية الخاص بمعالجة المعلومات المحاسبية وبإعداد وعرض القوائم المالية لم يبرز نقائص جوهرية من شأنها أن تأثر على رأينا حول القوائم المالية.
وقد تم مد الإدارة العامة للتعاونية بتقرير يتضمن الإخلالات والنقائص خلال عملية التدقيق.
مـراقبـي الحسـابـات
| P/GS Audit & Advisory | P/Conseil Management Conseil |
|---|---|
| سامي منجور | سفيان بن عميرة |