Annonce n° 2014T03508FCCC2 parue au JORT n° 66 du 3/6/2014 page 3388.
Lire : à Mme Hermi Zohaira Bent Ameur.
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Le reste demeure sans changement.
p. 3994BILANS ET COMPTES FINANCIERS
BANQUE INTERNATIONALE ARABE DE TUNISIE
SOCIETE ANONYME AU CAPITAL DE 170.000.000 DINARS
SIEGE SOCIAL : 70-72, AVENUE HABIB BOURGUIBA - TUNIS
REGISTRE DU COMMERCE : B 187 881 996 Tunis
BILAN
(Bilan après affectation du résultat)
ARRETE AU 31 DECEMBRE 2013
(en Milliers de Dinars)
| Note | 31/12/2013 | 31/12/2012 Retraité | Variation | En % | |
|---|---|---|---|---|---|
| ACTIF | |||||
| Caisse et avoir auprès de la BCT, CCP, et TGT | III-1 | 140 830 | 151 821 | -10 991 | -7,24% |
| Créances sur les établissements bancaires et financiers | III-2 | 1 554 831 | 1 244 144 | 310 687 | 24,97% |
| Créances sur la clientèle | III-3 | 5 550 364 | 5 165 493 * | 384 871 | 7,45% |
| Portefeuille-titre commercial | III-4 | 804 405 | 713 993 | 90 412 | 12,66% |
| Portefeuille d'investissement | III-5 | 237 859 | 215 743 | 22 116 | 10,25% |
| Valeurs immobilisées | III-6 | 193 267 | 163 129 | 30 138 | 18,47% |
| Autres actifs | III-7 | 261 828 | 228 083 | 33 745 | 14,80% |
| TOTAL ACTIF | 8 743 384 | 7 882 406 * | 860 978 | 10,92% | |
| PASSIF | |||||
| Banque Centrale et CCP | IV-1 | 18 798 | 6 633 | 12 165 | 183,40% |
| Dépôts et avoirs des établissements bancaires et financiers | IV-2 | 634 386 | 629 055 | 5 331 | 0,85% |
| Dépôts et avoirs de la clientèle | IV-3 | 7 099 580 | 6 339 674 | 759 906 | 11,99% |
| Emprunts et Ressources spéciales | IV-4 | 90 175 | 111 445 | -21 270 | -19,09% |
| Autres passifs | IV-5 | 332 842 | 293 480 | 39 362 | 13,41% |
| TOTAL PASSIF | 8 175 781 | 7 380 287 | 795 494 | 10,78% | |
| CAPITAUX PROPRES | V | ||||
| Capital | 170 000 | 170 000 | - | - | |
| Réserves | 396 985 | 366 883 | 30 102 | 8,20% | |
| Autres capitaux propres | 9 | 15 | -6 | -40,00% | |
| Résultats reportés | 609 | -34 779 * | 35 388 | -101,75% | |
| Résultat de l'exercice | 0 | 0 | 0 | ||
| TOTAL CAPITAUX PROPRES | 567 603 | 502 119 * | 65 484 | 13,04% | |
| TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES | 8 743 384 | 7 882 406 * | 860 978 | 10,92% |
- Chiffres retraités en pro-forma pour les besoins de la comparabilité
Etat d'évolution des capitaux propres après affectation du résultat
(En milliers de dinars)
| CAPITAL SOCIAL | PRIME D'EMISSION | RESERVES LEGALES | RESERVES ORDINAIRES | AUTRES RESERVES | AUTRES CAPITAUX PROPRES | RESULTATS REPORTES | MODIFICATIONS COMPTABLES | RESULTATS REPORTES APRÈS MODIFICATIONS COMPTABLES | RESULTAT DE LA PERIODE | TOTAL | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| FONDS SOCIAL | RESERVES POUR PLUS VALUES CESSION TITRES DE PARTICIPATIONS | RESERVES POUR RENVESTISSEMENTS EXONERIS | |||||||||||
| CAPITAUX PROPRES AU 31/12/2013 AVANT REPARTITION | 170 000 | 141 760 | 17 000 | 62 826 | 67 030 | 4 901 | 73 698 | 9 | 834 | -35 613 | -34 779 | 107 658 | 610 103 |
| MODIFICATION COMPTABLE | 35 613 | 35 613 | -35 613 | ||||||||||
| AFFECTATION AGO DU 23/05/2014 | 7 205 | 22 565 | -225 | -225 | -29 545 | - | |||||||
| DIVIDENCES | -42 500 | -42 500 | |||||||||||
| TRANSFERT DES RESERVES | 3 211 | -3 211 | - | ||||||||||
| CAPITAUX PROPRES AU 31/12/2013 APRÈS REPARTITION | 170 000 | 141 760 | 17 000 | 66 037 | 74 235 | 1 690 | 96 263 | 9 | 609 | - | 609 | -0 | 567 603 |
Résolutions adoptées par l'Assemblée Générale Ordinaire du 23 mai 2014
Première Résolution
L'Assemblée Générale, après avoir entendu lecture du rapport du Conseil d'Administration sur la situation financière individuelle et sur la situation consolidée au titre de l'exercice 2013 et des rapports des commissaires aux comptes, approuve le rapport du Conseil d'Administration dans son intégralité, les conventions régies par les dispositions de l'article 200 et suivants et l'article 475 du Code des Sociétés Commerciales et des articles 23 et 29 de la loi 2001-65 du 10 juillet 2001 relative aux établissements de crédit telle que modifiée et complétée par les textes subséquents, ainsi que les états financiers individuels et consolidés arrêtés au 31 décembre 2013 tels qu'ils lui ont été présentés.
En conséquence, elle donne aux Membres du Conseil d'Administration quitus entier et sans réserve de leur gestion pour l'exercice 2013.
Cette résolution mise aux voix est adoptée à la majorité.
Deuxième Résolution
L'Assemblée Générale décide de répartir le bénéfice net de l'exercice 2013 après modification comptable, qui s'élève à 72.044.556,649 Dinars, majoré du report à nouveau de 833.810,065 Dinars, soit au total 72.878.366,714 Dinars comme suit :
p. 3997- Réserves légales
- Réserves pour plus-values sur cession de titres de participations
- Réserves pour réinvestissements financiers 22.565.335,000 D
- Fonds social 7.204.455,665 D
- Dividendes 42.500.000,000 D
- Report à nouveau 608.576,049 D
En conséquence, la rémunération du capital est fixée à 2,500 Dinars par action, soit 25% du nominal des actions. Ces dividendes seront mis en paiement à partir du 6 juin 2014.
Cette résolution mise aux voix est adoptée à la majorité.
Troisième Résolution
L'Assemblée Générale Ordinaire décide de transférer aux réserves facultatives, les dotations affectées aux réserves pour plus-value sur cession de titres de participations dans le cadre de la répartition du bénéfice de l'exercice 2008 d'un montant de 3.211.486,650 Dinars.
Cette résolution mise aux voix est adoptée à la majorité.
Quatrième Résolution
L'Assemblée Générale Ordinaire autorise l'émission par la Banque d'un ou de plusieurs emprunts obligataires ordinaires et/ou subordonnés pour un montant global maximum de 200 millions de dinars sur une période de trois ans et délègue les pouvoirs nécessaires au Conseil d'Administration pour en arrêter les conditions et modalités.
Cette résolution mise aux voix est adoptée à la majorité.
Cinquième Résolution
L'Assemblée Générale Ordinaire ratifie, conformément à l'article 20 des statuts, la nomination par le Conseil d'Administration de Monsieur Mohamed Afif CHELBI en tant que Membre du Conseil d'Administration, pour un mandat prenant fin à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l'exercice 2013.
Cette résolution mise aux voix est adoptée à la majorité.
p. 3998Sixième Résolution
L'Assemblée Générale Ordinaire décide de renouveler le mandat des membres du Conseil d'Administration Messieurs :
- Ismaïl MABROUK
- Tahar SIOUD
- Karim MILAD
- Mohsen HACHICHA
- Hichem DRISS
- Jean MESSINESI
- Intesa Sanpaolo S.p.A
- Mohamed Afif CHELBI
pour une période de trois ans prenant fin à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l'exercice 2016.
Cette résolution mise aux voix est adoptée à la majorité.
Septième Résolution
L'Assemblée Générale Ordinaire décide de nommer Monsieur Mehdi SETHOM comme Membre du Conseil d'Administration pour une période de trois ans prenant fin à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l'exercice 2016.
Cette résolution mise aux voix est adoptée à la majorité.
Huitième Résolution
L'Assemblée Générale Ordinaire décide d'allouer au Conseil d'Administration la somme de quatre cent cinquante mille dinars à titre de jetons de présence pour l'exercice 2014.
Cette résolution mise aux voix est adoptée à la majorité.
Neuvième Résolution
L'Assemblée Générale Ordinaire donne tous pouvoirs au représentant légal de la banque ou à toute personne mandatée par lui à l'effet d'effectuer tous dépôts et remplir toutes formalités légales de publication ou de régularisation.
Cette résolution mise aux voix est adoptée à la majorité.
p. 3999BILAN
ARRÊTÉ AU 31 DÉCEMBRE 2013
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 23 mai 2014
(en Milliers de Dinars)
| Note | 31/12/2013 | 31/12/2012 Retraité | Variation | En % | |
|---|---|---|---|---|---|
| ACTIF | |||||
| Caisse et avoir auprès de la BCT, CCP, et TGT | III-1 | 140 830 | 151 821 | (10 991) | -7,24% |
| Créances sur les établissements bancaires et financiers | III-2 | 1 554 831 | 1 244 144 | 310 687 | 24,97% |
| Créances sur la clientèle | III-3 | 5 550 364 | 5 165 493 * | 384 871 | 7,45% |
| Portefeuille-titre commercial | III-4 | 804 405 | 713 993 | 90 412 | 12,66% |
| Portefeuille d'investissement | III-5 | 237859 | 215 743 | 22 116 | 10,25% |
| Valeurs immobilisées | III-6 | 193 267 | 163 129 | 30 138 | 18,47% |
| Autres actifs | III-7 | 261 828 | 228 083 | 33 745 | 14,80% |
| TOTAL ACTIF | 8 743 384 | 7 882 406 * | 860 978 | 10,92% | |
| PASSIF | |||||
| Banque Centrale et CCP | IV-1 | 18 798 | 6 633 | 12 165 | 183,40% |
| Dépôts et avoirs des établissements bancaires et financiers | IV-2 | 634 386 | 629 055 | 5 331 | 0,85% |
| Dépôts et avoirs de la clientèle | IV-3 | 7 099 580 | 6 339 674 | 759 906 | 11,99% |
| Emprunts et Ressources spéciales | IV-4 | 90 175 | 111 445 | (21 270) | -19,09% |
| Autres passifs | IV-5 | 290342 | 250 980 | 39362 | 15,68% |
| TOTAL PASSIF | 8 133281 | 7 337 787 | 795 494 | 10,84% | |
| CAPITAUX PROPRES | |||||
| Capital | 170 000 | 170 000 | - | - | |
| Réserves | 367 215 | 314 408 | 52 807 | 16,80% | |
| Autres capitaux propres | 9 | 15 | (6) | -40,00% | |
| Résultats reportés | (34 779) | (33 737) * | (1 042) | 3,09% | |
| Résultat de l'exercice | 107658 | 93 933 * | 13725 | 14,61% | |
| TOTAL CAPITAUX PROPRES | V | 610103 | 544 619 * | 65484 | 12,02% |
| TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES | 8 743 384 | 7 882 406 * | 860978 | 10,92% |
- Chiffres retraités en pro-forma pour les besoins de la comparabilité
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 23 mai 2014
(en Milliers de Dinars)
| Note | 31/12/2013 | 31/12/2012 | Variation | En % | |
|---|---|---|---|---|---|
| Passifs éventuels | |||||
| Cautions, Avals et autres garanties données | 1 167 636 | 998 342 | 169 294 | 16,96% | |
| a - En faveur d'établissements bancaires et financiers | 402 173 | 326 156 | 76 017 | 23,31% | |
| b - En faveur de la clientèle | 765 463 | 672 186 | 93 277 | 13,88% | |
| Crédits documentaires | 372 825 | 323 892 | 48 933 | 15,11% | |
| a - En faveur de la clientèle | 343 501 | 297 889 | 45 612 | 15,31% | |
| b - Autres | 29 324 | 26 003 | 3 321 | 12,77% | |
| TOTAL PASSIFS EVENTUELS | VI | 1 540 461 | 1 322 234 | 218 227 | 16,50% |
| Engagements donnés | |||||
| Engagements de financement donnés | 94 084 | 66 639 | 27 445 | 41,18% | |
| En faveur de la clientèle | 94 084 | 66 639 | 27 445 | 41,18% | |
| Engagement sur titres | 3 366 | 4 065 | -699 | -17,20% | |
| a - Participations non libérées | 3 246 | 4 025 | -779 | -19,35% | |
| b - Titres à recevoir | 120 | 40 | 80 | 200,00% | |
| TOTAL ENGAGEMENTS DONNES | VI | 97 450 | 70 704 | 26 746 | 37,83% |
| Engagements reçus | |||||
| Garanties reçues | 2 249 769 | 2 092 655 | 157 114 | 7,51% | |
| TOTAL ENGAGEMENTS RECUS | VI | 2 249 769 | 2 092 655 | 157 114 | 7,51% |
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 23 mai 2014
(en Milliers de Dinars)
| Note | Exercice 2013 | Exercice 2012 Retraité | Variation | En % | |
|---|---|---|---|---|---|
| Produits d'exploitation bancaire | |||||
| Intérêts et revenus assimilés | VII-1-1 | 390 868 | 325 678 | 65 190 | 20,02% |
| Commissions (en produits) | VII-1-2 | 94 796 | 83 706 | 11 090 | 13,25% |
| Gains sur portefeuille-titres commercial et opérations financières | VII-1-3 | 98 677 | 90 639 | 8 038 | 8,87% |
| Revenus du portefeuille d'investissement | VII-1-4 | 8 614 | 9 970 | (1 356) | -13,60% |
| Total produits d'exploitation | VII-1 | 592 955 | 509 993 | 82 962 | 16,27% |
| Charges d'exploitation bancaire | |||||
| Intérêts encourus et charges assimilées | VII-2-1 | (148 195) | (124 386) | (23 809) | 19,14% |
| Commissions encourues | VII-2-2 | (4 283) | (3 845) | (438) | 11,39% |
| Total charges d'exploitation | VII-2 | (152 478) | (128 231) | (24 247) | 18,91% |
| Produit Net Bancaire | 440 477 | 381 762 | 58 715 | 15,38% | |
| Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur créances, hors bilan et passif | VII-3 | (50819) | (44 561) * | (6 258) | 14,04% |
| Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur portefeuille d'investissement | VII-4 | (9042) | 7 277 | (16319) | -224,25% |
| Autres produits d'exploitation | VII-5 | 5 603 | 4 069 | 1 534 | 37,70% |
| Frais de personnel | VII-6 | (155 994) | (154 160) | (1 834) | 1,19% |
| Charges générales d'exploitation | VII-7 | (50 488) | (44 087) | (6 401) | 14,52% |
| Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations | VII-8 | (26 222) | (22 412) | (3 810) | 17,00% |
| Résultat d'exploitation | 153515 | 127 888 * | 25627 | 20,04% | |
| Solde en gain / perte provenant des autres éléments ordinaires | VII-9 | (726) | (113) | (613) | 542,48% |
| Impôts sur les bénéfices | VII-10 | (45131) | (33 842) | (11 289) | 33,36% |
| RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE | 107658 | 93 933 * | 13725 | 14,61% | |
| Effets des modifications comptables | II-7 | (35 613) | (34 850) | (763) | 2,19% |
| RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE APRÈS MODIFICATIONS COMPTABLES | 72045 | 59 083 * | (12 962) | 21,94% |
- Chiffres retraités en pro-forma pour les besoins de la comparabilité
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 23 mai 2014
(Unité : en milliers de Dinars)
| Note | Exercice 2013 | Exercice 2012 | |
|---|---|---|---|
| ACTIVITES D'EXPLOITATION | |||
| Produits d'exploitation bancaire encaissés (hors revenu du portefeuille d'investissement) | 623 549 | 508 031 | |
| Charges d'exploitation bancaire décaissées | (148 474) | (128 200) | |
| Dépôts / Retraits dépôts auprès d'autres établissements bancaires et financiers | (281 699) | (58 710) | |
| Prêts et avances / Remboursement prêts et avances accordés à la clientèle | (447 788) | (408 329) | |
| Dépôts / Retraits dépôts auprès de la clientèle | 649 199 | 543 345 | |
| Titres de placement / Titres de transaction | 767 | 1 122 | |
| Sommes versées au personnel et créditeurs divers | (223 037) | (225 370) | |
| Autres flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation | (63 781) | 33 408 | |
| Impôts sur les sociétés | (32 683) | (36 893) | |
| Flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation | 76 053 | 228 404 | |
| ACTIVITES D'INVESTISSEMENT | |||
| Intérêts et dividendes encaissés sur portefeuille d'investissement | 8 034 | 4 480 | |
| Acquisitions cessions sur portefeuille d'investissement | (28 933) | 2 075 | |
| Acquisitions cessions sur immobilisations | (50 894) | (29 936) | |
| Flux de trésorerie net affectés aux activités d'investissement | (71 793) | (23 381) | |
| ACTIVITES DE FINANCEMENT | |||
| Emission / Remboursement d'emprunts | (16 479) | (17 791) | |
| Augmentation / diminution ressources spéciales | (5 833) | 1 496 | |
| Dividendes versés | (42 500) | (34 000) | |
| Flux de trésorerie net affectés aux activités de financement | (64 812) | (50 295) | |
| Incidence des variations des taux de change sur les liquidités et équivalents de liquidités | IX-1 | 79 443 | 38 873 |
| Variation nette des liquidités et équivalents de liquidités au cours de l'exercice | 18 891 | 193 601 | |
| Liquidités et équivalents de liquidités en début d'exercice | 1 279 265 | 1 085 664 | |
| LIQUIDITES ET EQUIVALENTS DE LIQUIDITES EN FIN D'EXERCICE | IX-2 | 1 298 156 | 1 279 265 |
EXTRAIT DES NOTES AUX ETATS FINANCIERS
ANNUELS ARRÊTÉS AU 31/12/2013
Note I – Respect des normes comptables tunisiennes
Les états financiers de la Banque Internationale Arabe de Tunisie sont établis conformément aux dispositions prévues par la loi n°96-112 du 30-12-1996 relative au système comptable des entreprises et aux dispositions prévues par l'arrêté du Ministre des Finances du 25-03-1999 portant approbation des normes comptables sectorielles relatives aux opérations spécifiques aux établissements bancaires.
Note II – Bases de mesure et principes comptables pertinents appliqués
II-1. Les règles de prise en compte des produits
Les intérêts, les produits assimilés et les commissions sont pris en compte dans le résultat du 31-12-2013 pour leurs montants se rapportant à la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2013. Ainsi, les produits qui ont été encaissés et qui concernent des périodes postérieures au 31 décembre 2013 ne sont pas pris en considération dans le résultat de l'année 2013 et ce, conformément aux dispositions prévues par les normes comptables. Les produits courus et non échus au 31-12-2013 sont en revanche inclus dans le résultat.
II-2. Les règles de prise en compte des charges
Les charges d'intérêts, les commissions encourues, les frais de personnel et les autres charges sont pris en compte en diminution du résultat du 31-12-2013 pour leurs montants se rapportant à la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2013. Ainsi, les charges qui ont été décaissées et qui concernent des périodes postérieures au 31-12-2013 sont constatées dans le bilan sous forme de comptes de régularisation.
Les charges qui se rapportent à la période concernée par cette situation et qui n'ont pas été décaissées jusqu'au 31-12-2013 sont diminuées du résultat.
II-3. Les règles d'évaluation des créances
Conformément aux dispositions prévues par les normes comptables sectorielles des établissements bancaires et par la circulaire n°91-24 du 17-12-1991 de la Banque Centrale de Tunisie, une évaluation de l'ensemble des créances de la Banque a été effectuée sur la base de la situation arrêtée au 31-12-2013 et compte tenu des événements postérieurs à cette date.
Cette évaluation a été accompagnée d'une appréciation de l'ensemble des garanties déductibles au sens de la circulaire n°91-24 de la Banque Centrale de Tunisie relative aux règles prudentielles.
Ces deux opérations ont conduit la Banque à déterminer un montant de provisions requises, un montant de la dotation aux provisions relative à l'année 2013 et un montant des produits réservés.
p. 4004II-7. Modifications comptables
La circulaire de la Banque Centrale de Tunisie n°2013-21 du 31 décembre 2013 a instauré une nouvelle obligation pour les établissements de crédit de constituer des provisions additionnelles sur les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 3 ans pour la couverture du risque net et ce, conformément aux quotités minimales suivantes :
- 40% du risque net pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 3 à 5 ans ;
- 70% du risque net pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 6 et 7 ans ;
- 100% du risque net pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 8 ans.
On entend par risque net, la valeur de l'actif après déduction :
- Des agios réservés ;
- Des garanties reçues de l'État, des organismes d'assurance et des établissements de crédit ;
- Des garanties sous forme de dépôts ou d'actifs financiers susceptibles d'être liquidés sans que leur valeur soit affectée ;
- Des provisions constituées conformément aux dispositions de l'article 10 de la circulaire aux établissements de crédit n°91-24.
En application des dispositions de cette circulaire, les provisions additionnelles sur les actifs classés 4 dont l'ancienneté est supérieure ou égale à 3 ans à fin 2012 sont imputées sur les capitaux propres d'ouverture de l'établissement de crédit au titre de l'exercice 2013.
Conformément aux dispositions de la Norme Comptable Tunisienne n°11 relative aux modifications comptables, cette nouvelle obligation instaurée par ladite circulaire a été traitée en tant que changement de méthode comptable, dont l'effet sur les exercices antérieurs a été imputé sur les capitaux propres d'ouverture de l'exercice 2013.
Par ailleurs, et en application du paragraphe 17 de ladite norme, ce changement de méthode a été traité d'une manière rétrospective. A cet effet, les données comparatives de l'exercice 2012 ont été retraitées en pro-forma pour les besoins de la comparaison, de la façon suivante :
| POSTES DU BILAN | 31/12/2012 | Retraitements | 31/12/2012 |
|---|---|---|---|
| Publié | Retraité | ||
| Créances sur la clientèle | 5 201 106 | (35 613) | 5 165 493 |
| Total des actifs | 7 918 019 | (35 613) | 7 882 406 |
| Résultats Reportés | 1 113 | (34 850) | (33 737) |
| Résultat de l'exercice | 94 696 | (763) | 93 933 |
| Total des capitaux propres | 580 232 | (35 613) | 544 619 |
| Total passifs et capitaux propres | 7 918 019 | (35 613) | 7 882 406 |
| POSTES DE L'ETAT DE RESULTAT | 31/12/2012 Publié | Retraitements | 31/12/2012 Retraité |
| --- | --- | --- | --- |
| Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur créances, hors bilan et passif | (43 798) | (763) | (44 561) |
| RÉSULTAT D'EXPLOITATION | 128 651 | (763) | 127 888 |
| RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE | 94 696 | (763) | 93 933 |
| Effets des modifications comptables | - | (34850) | (34850) |
| RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE APRÈS MODIFICATIONS COMPTABLES | 94 696 | (35 613) | 59 083 |
Note III Actif du Bilan
III-3. Créances sur la clientèle
Les créances sur la clientèle sont composées des comptes débiteurs courants et classés, des autres concours courants et classés et des crédits sur ressources spéciales courants et classés.
Les créances douteuses brutes (classées) ainsi que les provisions requises couvrant les actifs classés sont déterminées conformément aux dispositions prévues aussi bien par la circulaire n°91-24 du 17-12-1991 de la Banque Centrale de Tunisie relative aux règles prudencielles que par les normes comptables applicables aux Établissements Bancaires.
Le total net des créances sur la clientèle est passé de 5 165 493 mD en Décembre 2012 (solde retraité) à 5 550 364 mD en Décembre 2013 enregistrant ainsi une augmentation de 3 848 71 mD ou 7,45%. Il est ventilé comme suit :
| Désignation | 31/12/2013 | 31/12/2012 Retraité | 31/12/2012 Publié | Variation | En % |
|---|---|---|---|---|---|
| Comptes débiteurs de la clientèle | 594 822 | 562 277 | 562 277 | 32 545 | 5,79% |
| Autres crédits à la clientèle | 5 342 051 | 4 928 773 | 4 928 773 | 413 278 | 8,39% |
| Crédits sur ressources spéciales | 83 668 | 84 828 | 84 828 | (1 160) | -1,37% |
| Total brut | 6 020 541 | 5 575 878 | 5 575 878 | 444 663 | 7,97% |
| Provisions sur crédits à la clientèle | (372 376) | (329 090) * | (293 477) | (43 286) | 13,15% |
| Agios réservés | (70 629) | (60 195) | (60 195) | (10 434) | 17,33% |
| Provision collective | (27 172) | (21 100) | (21 100) | (6 072) | 28,78% |
| Total net | 5 550 364 | 5 165 493 | 5 201 106 | 384 871 | 7,45% |
- Chiffres retraités en pro-forma pour les besoins de la comparabilité
Bilan Consolidé
Arrêté au 31 Décembre 2013
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 23 mai 2014
| Note | 31/12/2013 | 31/12/2012 Retraité | (en Milliers de Dinars) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Variation | En % | ||||
| ACTIF | |||||
| Caisse et avoirs auprès de la BCT, CCP, et TGT | IV-1 | 141 070 | 152 067 | (10 997) | -7,23% |
| Créances sur les établissements bancaires et financiers | IV-2 | 1 562 991 | 1 254 749 | 308 242 | 24,57% |
| Créances sur la clientèle | IV-3 | 5 541 357 | 5 183 675 * | 357 682 | 6,90% |
| Portefeuille-titre commercial | IV-4 | 1 496 416 | 1 575 052 | (78 636) | -4,99% |
| Portefeuille d'investissement | IV-5 | 132 908 | 113 668 | 19 240 | 16,93% |
| Valeurs immobilisées | IV-6 | 263 508 | 251 432 | 12 076 | 4,80% |
| Autres actifs | IV-7 | 359 931 | 276 351 * | 83 580 | 30,24% |
| TOTAL ACTIF | 9 498 181 | 8 806 994 * | 691 187 | 7,85% | |
| PASSIF | |||||
| Banque Centrale et CCP | V-1 | 18 798 | 6 633 | 12 165 | 183,40% |
| Dépôts et avoirs des établissements bancaires et financiers | V-2 | 634 829 | 631 919 | 2 910 | 0,46% |
| Dépôts et avoirs de la clientèle | V-3 | 6 965 770 | 6 293 171 | 672 599 | 10,69% |
| Emprunts et Ressources spéciales | V-4 | 99 820 | 122 411 | (22 591) | -18,46% |
| Autres passifs | V-5 | 498 077 | 430 794 | 67 283 | 15,62% |
| TOTAL PASSIF | 8 217 294 | 7 484 928 | 732 366 | 9,78% | |
| INTERETS MINORITAIRES | |||||
| Parts des minoritaires dans les réserves consolidées | 641 682 | 745 357 | (103 675) | -13,91% | |
| Parts des minoritaires dans les résultats consolidés | 26 116 | 25 513 | 603 | 2,36% | |
| TOTAL DES INTERETS MINORITAIRES | VI | 667 798 | 770 870 | (103 072) | -13,37% |
| CAPITAUX PROPRES | |||||
| Capital | 170 000 | 170 000 | - | - | |
| Réserves consolidées | VII-1 | 362 435 | 318 443 | 43 992 | 13,81% |
| Autres capitaux propres consolidés | VII-1 | 9 | 15 | (6) | -40,00% |
| Résultats reportés consolidés | VII-1 | (25 404) | (19 937) * | (5 467) | 27,42% |
| Résultat consolidé de l'exercice | VII-2 | 106 049 | 82 675 * | 23 374 | 28,27% |
| TOTAL CAPITAUX PROPRES CONSOLIDÉS | 613 089 | 551 196 * | 61 893 | 11,23% | |
| TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES | 9 498 181 | 8 806 994 * | 691 187 | 7,85% |
- Chiffres retraités en pro-forma pour les besoins de la comparabilité
ETAT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN CONSOLIDE
ARRETE AU 31 DECEMBRE 2013
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 23 mai 2014
| Note | 31/12/2013 | 31/12/2012 | (en Milliers de Dinars) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Variation | En % | ||||
| Passifs éventuels | |||||
| Cautions, Avals et autres garanties données | 1 167 636 | 998 342 | 169 294 | 16,96% | |
| a - En faveur d'établissements bancaires et financiers | 402 173 | 326 156 | 76 017 | 23,31% | |
| b - En faveur de la clientèle | 765 463 | 672 186 | 93 277 | 13,88% | |
| Crédits documentaires | 372 825 | 323 892 | 48 933 | 15,11% | |
| a - En faveur de la clientèle | 343 501 | 297 889 | 45 612 | 15,31% | |
| b - Autres | 29 324 | 26 003 | 3 321 | 12,77% | |
| TOTAL PASSIFS EVENTUELS | VI | 1 540 461 | 1 322 234 | 218 227 | 16,50% |
| Engagements donnés | |||||
| Engagements de financement donnés | 94 084 | 66 639 | 27 445 | 41,18% | |
| En faveur de la clientèle | 94 084 | 66 639 | 27 445 | 41,18% | |
| Engagement sur titres | 3 366 | 4 065 | -699 | -17,20% | |
| a - Participations non libérées | 3 246 | 4 025 | -779 | -19,35% | |
| b - Titres à recevoir | 120 | 40 | 80 | 200,00% | |
| TOTAL ENGAGEMENTS DONNES | VI | 97 450 | 70 704 | 26 746 | 37,83% |
| Engagements reçus | |||||
| Garanties reçues | 2 249 769 | 2 063 155 | 186 614 | 9,05% | |
| TOTAL ENGAGEMENTS RECUS | VI | 2 249 769 | 2 063 155 | 186 614 | 9,05% |
ETAT DE RESULTAT CONSOLIDE
PERIODE DU 1er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2013
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 23 mai 2014
| Note | Exercice 2013 | Exercice 2012 Retraité | (en Milliers de Dinars) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Variation | En % | ||||
| Produits d'exploitation bancaire | |||||
| Intérêts et revenus assimilés | IIX-1 | 388 048 | 322 748 | 65 300 | 20,23% |
| Commissions (en produits) | IIX-2 | 138 048 | 128 507 | 9 541 | 7,42% |
| Gains sur portefeuille-titres commercial et opérations financières | IIX-3 | 136 572 | 129 629 | 6 943 | 5,36% |
| Revenus du portefeuille d'investissement | IIX-4 | 3 428 | 5 952 | (2 524) | -42,41% |
| Total produits d'exploitation | 666 096 | 586 836 | 79 260 | 13,51% | |
| Charges d'exploitation bancaire | |||||
| Intérêts encourus et charges assimilées | IIX-5 | (150 376) | (124 906) | (25 470) | 20,39% |
| Sinistres payés sur opérations d'assurances | IIX-6 | (22 044) | (21 691) | (353) | 1,63% |
| Commissions encourues | IIX-7 | (10 027) | (10 711) | 684 | -6,39% |
| Pertes sur portefeuille-titres commercial et opérations financières | (655) | (414) | (241) | 58,21% | |
| Total charges d'exploitation | (183 102) | (157 722) | (25 380) | 16,09% | |
| Produit Net Bancaire | 482 994 | 429 114 | 53 880 | 12,56% | |
| Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur créances, hors bilan et passif | IIX-8 | (69 324) | (58 660) * | (10 664) | 18,18% |
| Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur portefeuille d'investissement | IIX-9 | (1 945) | 6 772 | (8 717) | -128,72% |
| Autres produits d'exploitation | IIX-10 | 27 794 | 20 587 | 7 207 | 35,01% |
| Frais de personnel | IIX-11 | (164 196) | (159 782) | (4 414) | 2,76% |
| Charges générales d'exploitation | IIX-12 | (67 019) | (56 689) | (10 330) | 18,22% |
| Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations | IIX-13 | (36 604) | (32 836) | (3 768) | 11,48% |
| Résultat d'exploitation | 171 700 | 148 506 * | 23 194 | 15,62% | |
| Solde en gain/perte provenant des autres éléments ordinaires | (642) | (117) | (525) | 448,72% | |
| Impôts sur les bénéfices | IIX-14 | (38 790) | (40 213) * | 1 423 | -3,54% |
| Résultat des activités ordinaires | 132 268 | 108 176 * | 24 092 | 22,27% | |
| Part des minoritaires dans le résultat consolidé | 26 116 | 25 513 | 603 | 2,36% | |
| Part du groupe dans les résultats des sociétés mises en équivalence | (103) | 12 | (115) | -958,33% | |
| Résultat net de la période avant modifications comptables | 106 049 | 82 675 * | 23 374 | 28,27% | |
| Effet des modifications comptables net d'impôt différé | (26 237) | (21 050) * | (5 187) | 24,64% | |
| Résultat net de la période après modifications comptables | 79 812 | 61 625 * | 18 187 | 29,51% |
- Chiffres retraités en pro-forma pour les besoins de la comparabilité
ETAT DE FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE
PERIODE DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2013
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 23 mai 2014
| Note | (Unité : en milliers de Dinars) | ||
|---|---|---|---|
| Exercice 2013 | Exercice 2012 | ||
| ACTIVITES D'EXPLOITATION | |||
| Produits d'exploitation bancaire encaissés (hors revenu du portefeuille d'investissement) | 719 548 | 604 747 | |
| Charges d'exploitation bancaire décaissées | (237 489) | (194 491) | |
| Dépôts / Retraits dépôts auprès d'autres établissements bancaires et financiers | (286 288) | (59 100) | |
| Prêts et avances / Remboursement prêts et avances accordés à la clientèle | (438 235) | (424 317) | |
| Dépôts / Retraits dépôts auprès de la clientèle | 666 890 | 632 897 | |
| Titres de placement / Titres de transaction | 123 561 | (31 810) | |
| Sommes versées au personnel et créditeurs divers | (226 437) | (232 406) | |
| Autres flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation | (140 155) | (119 287) | |
| Impôts sur les sociétés | 16 093 | (3 999) | |
| Flux de trésorerie provenant aux activités d'exploitation | 197 488 | 172 234 | |
| ACTIVITES D'INVESTISSEMENT | |||
| Intérêts et dividendes encaissés sur portefeuille d'investissement | 2 573 | 3 274 | |
| Acquisitions cessions sur portefeuille d'investissement | (11 413) | 12 762 | |
| Acquisitions cessions sur immobilisations | (54 603) | (24 944) | |
| Flux de trésorerie net affectés aux activités d'investissement | (63 443) | (8 908) | |
| ACTIVITES DE FINANCEMENT | |||
| Emission / Remboursement d'emprunts | (15 429) | (12 340) | |
| Augmentation / diminution ressources spéciales | (7 162) | 332 | |
| Dividendes versés | (70 386) | (50 121) | |
| Flux de trésorerie net affectés aux activités de financement | (92 977) | (62 129) | |
| Variation nette des liquidités et équivalents de liquidités au cours de l'exercice | 41 068 | 101 197 | |
| Liquidités et équivalents de liquidités en début d'exercice | 1 347 389 | 1 246 192 | |
| LIQUIDITES ET EQUIVALENTS DE LIQUIDITES EN FIN D'EXERCICE | 1 388 457 | 1 347 389 |
EXTRAIT DES NOTES AUX ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
ANNUELS ARRETES AU 31/12/2013
NOTE N°I : PRINCIPES GENERAUX
Les états financiers consolidés du groupe BIAT sont établis conformément aux règles et aux principes comptables édictés par la loi n° 96-112 du 30-12-1996 relative au système comptable des entreprises et par les normes comptables tunisiennes relatives notamment aux opérations spécifiques aux établissements bancaires, à la consolidation des états financiers et aux regroupements d'entreprises (NC 35, 36, 37, 38 et 39).
NOTE N°II : REGLES COMPTABLES APPLIQUEES POUR L'ARRETE DES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES.
Les états financiers consolidés sont arrêtés au 31-12-2013 en appliquant les dispositions et les règles prévues notamment par la loi n° 2001-117 du 06/12/2001 complétant le code des sociétés commerciales et par les normes comptables relatives à la consolidation des états financiers et aux regroupements d'entreprises.
II-7/ Les règles d'évaluation des créances
II-7.1/ Provision individuelle :
Conformément aux dispositions prévues par les normes comptables sectorielles des établissements bancaires et par la circulaire n°91-24 du 17-12-1991 de la Banque Centrale de Tunisie, une évaluation de l'ensemble des créances de la Banque a été effectuée sur la base de la situation arrêtée au 31-12-2013 et compte tenu des événements postérieurs à cette date.
Cette évaluation a été accompagnée d'une appréciation de l'ensemble des garanties déductibles au sens de la circulaire n°91-24 de la Banque Centrale de Tunisie relative aux règles prudentielles.
Ces deux opérations ont conduit la Banque à déterminer un montant de provisions requises, un montant de la dotation aux provisions relative à l'année 2013 et un montant des produits réservés.
p. 4011II-7.2/ Modifications comptables
La circulaire de la Banque Centrale de Tunisie n° 2013-21 du 30 décembre 2013 a instauré une nouvelle obligation pour les établissements de crédit de constituer des provisions additionnelles sur les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 3 ans pour la couverture du risque net et ce, conformément aux quotités minimales suivantes :
- 40% du risque net pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 3 à 5 ans ;
- 70% du risque net pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 de 6 et 7 ans ;
- 100% du risque net pour les actifs ayant une ancienneté dans la classe 4 supérieure ou égale à 8 ans.
On entend par risque net, la valeur de l’actif après déduction :
- Des agios réservés ;
- Des garanties reçues de l’État, des organismes d’assurance et des établissements de crédit ;
- Des garanties sous forme de dépôts ou d’actifs financiers susceptibles d’être liquidés sans que leur valeur soit affectée ;
- Des provisions constituées conformément aux dispositions de l’article 10 de la circulaire aux établissements de crédit n°91-24.
En application des dispositions de cette circulaire, les provisions additionnelles sur les actifs classés 4 dont l’ancienneté est supérieure ou égale à 3 ans à fin 2012 sont imputées sur les capitaux propres d’ouverture de l’établissement de crédit au titre de l’exercice 2013.
Conformément aux dispositions de la Norme Comptable Tunisienne n°11 relative aux modifications comptables, cette nouvelle obligation instaurée par ladite circulaire a été traitée en tant que changement de méthode comptable, dont l’effet sur les exercices antérieurs a été imputé sur les capitaux propres d’ouverture de l’exercice 2013.
Par ailleurs, et en application du paragraphe 17 de ladite norme, ce changement de méthode a été traité d’une manière rétrospective. A cet effet, les données comparatives de l’exercice 2012 ont été retraitées en pro-forma pour les besoins de la comparaison, de la façon suivante :
p. 4012a. Postes de bilan retraités :
| 31/12/2012 Retraité | 31/12/2012 Publié | Retraitements | Observations | |
|---|---|---|---|---|
| Créances sur la clientèle | 5 183 675 | 5 219 288 | (35 613) | Encours des provisions retraité rétrospectivement de l'effet de la modification comptable exigée par la circulaire BCT 2013-21 |
| Autres actifs | 276 351 | 266 975 | 9 376 | Actif d'impôt différé retraité rétrospectivement de l'effet de la modification comptable exigée par la circulaire BCT 2013-21 |
| Total des actifs | 8 806 994 | 8 833 231 | (26 237) | |
| Résultats Reportés | (19 937) | 1 113 | (21 050) | Impact de la constatation de la provision additionnelle sur les soldes d'ouverture de l'exercice 2012 nette de l'impôt différé |
| Résultat consolidé de l'exercice | 82 675 | 87 862 | (5 187) | cf. tableau ci-dessous |
| Total CP consolidés | 551 196 | 577 433 | (26 237) | |
| Total passifs et capitaux propres | 8 806 994 | 8 833 231 | (26 237) |
b. Postes de résultat retraités :
| 31/12/2012 Retraité | 31/12/2012 Publié | Retraitements | Observations | |
|---|---|---|---|---|
| Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur créances, hors bilan et passif | (58 660) | (57 897) | (763) | L'impact net des dotations et reprises de provisions constituées conformément à la circulaire BCT 2013-21 |
| Résultat d'exploitation | 148 506 | 149 269 | (763) | |
| Impôts sur les bénéfices | (40 213) | (35 789) | (4 424) | Effet d'impôt différé suite au retraitement rétrospectif de l'effet de la modification comptable exigée par la circulaire BCT 2013-21 |
| Résultat des activités ordinaires | 108 176 | 113 363 | (5 187) | |
| Résultat net de la période avant modifications comptables | 82 675 | 87 862 | (5 187) | |
| Effet des modifications comptables net d'impôt différé | (21 050) | - | (21 050) | Impact de la constatation de la provision additionnelle sur les soldes d'ouverture de l'exercice 2012 nette de l'impôt différé |
| Résultat net de la période après modifications comptables | 61 625 | 87 862 | (26 237) |