قائمة النتائج في 31 ديسمبر 2007

(بالدينار التونسي)

الإيضاحات | 2007/12/31 | 2006/12/31

الإيرادات

إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية | 7 647 944 | 14 220 236

فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية | 398 878 467 | 261 834 042

إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 31 | 42 282 840 | 49 458 258

إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 902 512 | 2 211 074

فوائد التسبقات للدولة | 164 094 | 179 094

فوائد على حسابات البنوك والمؤسسات المالية | 523 117 | 498 064

إيرادات مختلفة | 32 | 2 399 452 | 3 451 765

استرداد مدّخرات لأعباء صنع الأوراق والقطع النقدية والميداليات | 5 470 856 | 7 915 446

استرداد مدّخرات على السندات | 8 839 338 | 1 367 770

أرباح الصرف من إعادة تقييم الحسابات بالعملة الأجنبية | 102 652 194 | 138 390 018

مجموع الإيرادات | 569 760 814 | 479 525 767

الأعباء

أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 8 534 966 | 8 748 037

فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 33 | 42 857 701 | 23 198 370

أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية | 34 | 11 721 448 | 19 458 517

أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية | 3 517 686 | 3 490 630

أعباء مختلفة | 168 696 | 311 443

أعباء الموظفين | 38 096 100 | 36 635 698

الأعباء العامة للاستغلال | 10 594 321 | 9 583 640

أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية والميداليات | 5 470 856 | 7 915 446

مخصّصات استهلاكات الأصول الثابتة | 2 077 842 | 1 879 328

مخصّصات المدّخرات على السندات | - | 915 467

مجموع الأعباء | 123 039 616 | 112 136 576

نتيجة السنة المحاسبية | 446 721 198 | 367 389 191

إن الإيضاحات المرافقة تشكل جزءا من القوائم المالية

إيضاحات حول القوائم المالية للبنك المركزي التونسي

المختومة في 31 ديسمبر 2007

تقديم عام

تمثلت أهمّ التطورات التي ميزت السنة المالية 2007 وعكستها القوائم المالية للبنك المركزي التونسي للسنة المذكورة، في تدعّم موجودات العملة الأجنبية، و الارتفاع المتوازي لسعر صرف الأورو ولنسبة الفائدة على هذه العملة، والتحسن الملحوظ للسيولة المصرفية.

في هذا الإطار، بلغ مجموع الموازنة 10.584,4 مليون دينار مقابل 10.035,8 مليون دينار في سنة 2006، أي بزيادة قدرها 548,6 مليون دينار أو بنسبة % 5,5. وبلغت نتيجة السنة المحاسبية 446,7 مليون دينار مقابل 367,4 مليون دينار في سنة 2006، أي بزيادة قدرها 79,3 مليون دينار أو بنسبة % 21,6.

فعلى مستوى بنود الأصول، سجلت موجودات العملة الأجنبية ارتفاعا ب 881,8 مليون دينار أو بنسبة % 10,1 لتبلغ 9.638,1 مليون دينار مقابل 8.756,3 مليون دينار في سنة 2006. ذلك أنه إلى جانب تحسن مداخيل السياحة و الشغل، وبالرغم من أهمية المبالغ التي تمّ تسديدها، خلال السنة، بعنوان الدين الخارجي العمومي، ومنها خاصة تلك المتعلقة بأصل وفوائد القرض الرقاعي يانكي 1 وفوائد القرض الرقاعي يانكي 2 بمبلغ جملي قدره 281,1 مليون دولار أمريكي، أي ما يعادل

1

356,7 مليون دينار فقد كان للسحوبات الجديدة على عدد من القروض الخارجية، تأثير ملحوظ على تطور احتياطي العملة،

2

ومن هذه القروض، بالخصوص، القرض الرقاعي ساموراي 7 بمبلغ 30 مليار يان ياباني، أي ما يقابل 320 مليون دينار،

3

والقسط الثاني من قرض البنك الإفريقي للتنمية بمبلغ 58,5 مليون أورو، أي ما يعادل 101,7 مليون دينار، في إطار برنامج

4

دعم القدرة التنافسية للاقتصاد، و كذلك القسط الثاني بمبلغ 57,5 مليون أورو، أي ما يعادل 100,2 مليون دينار، من قرض البنك العالمي الممنوح في إطار نفس البرنامج.

ومن ناحية أخرى، ساهم ارتفاع صافي موجودات العملة الأجنبية، في تحسين وضعية السيولة في السوق النقدية، خاصة منذ شهر أوت 2007، ممّا انجر عنه تعدد تدخلات معهد الإصدار لامتصاص فائض السيولة، خصوصا عن طريق طلبات عروض سالبة أو عن طريق عمليات بيع بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة. وهذا ما يفسر تقلص قائم الرقاع المذكورة، مقارنة بموفى سنة 2006، حيث تراجع هذا القائم من 156,1 مليون دينار إلى 24,6 مليون دينار في 31 ديسمبر 2007. وتجدر الإشارة في هذا الصدد، إلى أن المعدل السنوي للحجم الإجمالي لإعادة التمويل سجل تراجعا ملحوظا ب 127,9 مليون دينار، إذ بلغ 3,4 ملايين دينار في سنة 2007، مقابل 131,3 مليون دينار في سنة 2006.

وقد برز أثر التطورات آنفة الذكر على مستوى بنود الخصوم للبنك، حيث ارتفعت موجودات البنوك بالعملة الأجنبية المودعة لدى البنك المركزي، ب 307 ملايين دينار، مقارنة بسنة 2006، في ذات الوقت الذي بلغ فيه قائم التزامات معهد الإصدار تجاه مؤسسات القرض بعنوان عمليات السياسة النقدية، ما قدره 279 مليون دينار، يمثل مبلغ عملية امتصاص للسيولة عن طريق طلب عروض سالب أجري في تاريخ 28 ديسمبر 2007.

1

• أصل و فوائد القرض يانكي 1: 265,6 مليون دولار بسعر صرف 1 دولار أمريكي = 1,2666 د.ت.

فوائد القرض يانكي 2 : 15,5 مليون دولار بسعر صرف 1 دولار أمريكي = 1,304 د.ت.

2

• 1 يان = 0,01069885 د.ت

3

• 1 أورو = 1,739 د.ت

4

• 1 أورو = 1,7443 د.ت

ولضرورة تغطية مخاطر تقلبات أسعار الصرف في سنة 2008، خصوصا مع احتمال تراجع قيمة العملة الأوروبية بعد ارتفاعها المسجل في سنة 2007، فقد تمّ استبقاء مبلغ 70 مليون دينار كمدّخر في حساب "فوارق التحويل"، مقابل 45 مليون دينار في سنة 2006، في حين تمّ إدماج مبلغ 102,7 مليون دينار في حسابات النتيجة بعنوان أرباح صرف، مقابل 138,4 مليون دينار في سنة 2006.

وللإشارة، فإن فوائض القيمة الصافية المسجلة خلال سنة 2007، بعنوان إعادة التقييم الشهري للحسابات المحررة بالعملة الأجنبية، بلغت 127,7 مليون دينار، و هذا ما يعكس، بالخصوص، ارتفاع قيمة العملة الأوروبية إزاء الدينار فيما بين موفى سنة 2006 وموفى سنة 2007.

وعلى مستوى قائمة النتائج، سجلت فوائد توظيف العملة الأجنبية زيادة محسوسة ب 137,1 مليون دينار أو بنسبة %52,4، حيث انتقلت من 261,8 مليون دينار في سنة 2006 إلى 398,9 مليون دينار في سنة 2007، وذلك بالتوازي مع ارتفاع الفوائد المدفوعة بعنوان الاقتراض من السوق المحلية بالعملة الأجنبية ب 19,6 مليون دينار. وبذلك، تكون الزيادة الصافية المسجلة بين سنة وأخرى، بعنوان فوائد توظيف العملة الأجنبية، ب 117,5 مليون دينار.

وتعكس هذه النتائج، بالخصوص، ارتفاع سعر الفائدة على الأورو، من ناحية، وارتفاع موجودات العملة الأجنبية، من ناحية أخرى، حيث برز تأثير ارتفاع هذه الأخيرة منذ أواسط سنة 2006 بفعل عائدات تخصيص شركة "اتصالات تونس"، كاملا في سنة 2007. وتجدر الإشارة إلى أنه تمّ في سنة 2007، بعنوان السداد المسبق لبعض القروض الخارجية، استعمال مبلغ 275 مليون دولار أمريكي، من هذه العائدات، للخلاص المسبق لبعض قروض البنك الإفريقي للتنمية.

أمّا إيرادات عمليات التدخل في السوق النقدية، فقد تراجعت ب 6,6 ملايين دينار، حيث بلغت 7,6 ملايين دينار مقابل 14,2 مليون دينار في سنة 2006، في ذات الوقت الذي بلغت فيه الأعباء المسجلة بهذا العنوان 8,5 ملايين دينار مقابل 8,7 ملايين دينار في سنة 2006، أي بتقلص طفيف ب 0,2 مليون دينار.

وفيما يتعلق بأعباء الاستغلال، فإنها سجلت، بين سنة وأخرى، زيادة ب 2,5 مليون دينار، إذ بلغت، بعد تحيين ميزانية التصرف لسنة 2007، ما قدره 48,7 مليون دينار مقابل 46,2 مليون دينار في سنة 2006، حيث ارتفعت أعباء الموظفين ب 1,5 مليون دينار وازدادت الأعباء العامة للاستغلال ب 1 مليون دينار.

I الإطار القانوني والمرجع المحاسبي

يتمّ إعداد القوائم المالية للبنك المركزي التونسي وفقا لأحكام القانون عدد 90 لسنة 1958 المؤرخ في 19 سبتمبر 1958 المتعلق بإنشاء وتنظيم البنك المركزي التونسي كيفما تمّ تنقيحه بالنصوص اللاحقة له، من جهة، وللمعايير المحاسبية التونسية، مع اعتبار خصوصيات نشاط البنك المركزي، من جهة أخرى.

وبالنسبة للمجالات التي لم تعالجها معايير محاسبية تونسية خاصة بها، يتمّ اعتماد المعايير المحاسبية الدولية والمبادئ المحاسبية المتفق عليها عموما.

تتكون القوائم المالية للبنك المركزي التونسي من :

الموازنة،

جدول التعهدات خارج الموازنة،

قائمة النتائج،

الإيضاحات حول القوائم المالية.

II المبادئ المحاسبية و قواعد التقييم

رصيد الذهب

تسجّلُ الموجودات من الذهب بالسعر الرسمي الذي حدّده المرسوم عدد 18 لسنة 1964 المؤرّخ في 28 سبتمبر 1964 المتعلق بتعريف الدّينار. حيث جاء في الفصل الثاني منه أنّ " السعر الرسمي للدينار هو 1,69271 غرام من الذهب الخالص للدينار الواحد "، وبالتالي فإن الغرام الواحد من الذهب الخالص، يساوي 0,590768649 دينار.

وبعد قرار تخفيض الدينار في 19 أوت 1986 بمقتضى الأمر عدد 785 لسنة 1986 المؤرخ في 18 أوت 1986، أصبح السعر الرسمي للذهب 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص.

الأصول والخصوم بالعملة الأجنبية

تحوّلُ إلى الدينار التونسي الأصول والخصوم المحرّرة بالعملة الأجنبية، بتطبيق أسعار صرف مرجعية ثابتة لمدة شهر، تمثل أسعار الصرف الوسطية (سعر الشراء + سعر البيع / 2) كيفما يتم ضبطها من قبل البنك المركزي في آخر يوم عمل من كل شهر.

تتمّ إعادة تقييم الأصول و الخصوم المحرّرة بالعملة الأجنبية في نهاية كل شهر وتسجلُ الخسائر والأرباح الكامنة المترتبة عن هذه العملية في حساب الموازنة "فوارق التحويل".

احتساب الإيرادات و الأعباء

• تسجلُ الإيرادات و الأعباء باعتماد مبدإ "استقلالية السنوات المحاسبية"، وذلك بربطها بالسنة المحاسبية التي تحققت فيها، بغضّ النظر عن تواريخ تحصيلها أو دفعها.

• تحوّلُ إلى الدينار التونسي الإيرادات والأعباء المترتبة عن عمليات العملة الأجنبية بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحقيقها.

• عند إقفال حسابات السنة المالية، تقع معالجة رصيد حساب "فوارق التحويل"، حسب الحالة، كما يلي :

إذا كان الرصيد مدينا، يحوّل إلى حساب النتيجة ويدخل، تبعا لذلك، ضمن أعباء السنة المالية،

إذا كان الرصيد دائنا، لا يسجّلُ منه في حساب النتيجة، كأرباح صرف بعنوان إعادة تقييم الحسابات بالعملة الأجنبية، سوى المبلغ المتبقي بعد تقدير النسبة من الرصيد المذكور التي يتعيّن ترحيلها للسنة المالية الموالية لتغطية خسائر الصرف المحتمل تسجيلها في السنة المعنية.

• تسجلُ في حساب النتيجة كأرباح أو كخسائر صرف، الفوارق بين أسعار الصرف السائدة في تاريخ العمليات بالعملة الأجنبية وأسعار الصرف المرجعية، و ذلك باعتبار أنها مترتبة عن عمليات منجزة.

الأصول الثابتة

تسجّلُ الأصول الثابتة، المادية وغير المادية، باعتماد قاعدة "التكلفة التاريخية"، أي بتكلفة اقتنائها أو بالتكلفة الحقيقية المدفوعة لإنجازها، بالنسبة للبناءات.

وباستثناء الأراضي، تخضع الأصول الثابتة للاستهلاك على أقساط سنوية متساوية خلال الفترة المتوقعة لاستعمالها وذلك بتطبيق النسب المتعارف عليها لكل فئة منها. وبالنسبة لبعض المعدات الخاصة بالبنك المركزي، كمعدات الخزينة، يتمّ تقدير مدة الاستعمال ونسبة الاستهلاك المطبقة، بالاعتماد على خبرة مستعمليها.

تتكون الأصول الثابتة المادية، بالخصوص، من الأراضي والمباني والتجهيزات الفنية والمعدات المعلوماتية ومعدات الخزينة ومعدات النقل و المعدات المكتبية.

تتكون الأصول الثابتة غير المادية، بالخصوص، من البرمجيات المعلوماتية.

السندات

• تقيّم السندات المحرّرة بالعملة الأجنبية، والتي تدخل في تركيبة بند "موجودات العملة الأجنبية"، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال حسابات السنة المالية. ويترتب عن الخسائر الكامنة الناتجة عن عملية التقييم، تخصيص مدخرات على السندات، في حين لا تُسجّلُ الأرباح الكامنة.

• تقيّم السندات المحرّرة بالدينار، والمشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال الموازنة. وتسجّلُ الخسائر والأرباح الكامنة الناتجة عن عملية التقييم، في حساب الموازنة "فوارق إعادة التقييم".

المساهمات

تتكون محفظة المساهمات للبنك المركزي التونسي من الأسهم المكتتبة من قبله في إطار الفصل 53 من قانونه الأساسي، والممثلة للحصص الراجعة له في رأس مال بعض المنظمات أو المؤسسات غير المقيمة وكذلك المؤسسات المقيمة التي غرضها إدارة خدمات بنكية مشتركة. وهي مسجلة بتكلفة اقتنائها.

III الإيضاحات المفصلّة لبنود القوائم المالية

الإيضاح 1 : المساهمة في المؤسسات الدولية

المبلغ المسجل ضمن هذا البند، يمثل جملة ما تولى دفعه البنك المركزي التونسي لفائدة عدد من المؤسسات المالية الدولية، بعنوان الحصص المكتتبة من قبل الجمهورية التونسية، بالذهب أو بالعملات الأجنبية ، في رأس مال هذه المؤسسات، وذلك بمقتضى نصوص قانونية صدرت في الغرض، رخصت للبنك المركزي في تسجيل العمليات المذكورة ضمن أصول البنك. ويرجع تاريخ آخر عملية أجريت في هذا الإطار إلى سنة 1969.

وقد أخذت الدولة على عاتقها، فيما بعد، كل عمليات الاكتتاب سواء كانت بالعملة المحلية أو بالعملات الأجنبية. ويتعلق الأمر بالمؤسسات التالية :

المؤسسة المبلغ المكتتب ( بالدينار ) البنك الدولي للإنشاء و التعمير 215 408

الجمعية الدولية للتنمية 87 202

الشركة المالية الدولية 76 808

البنك الإفريقي للتنمية 1 992 375

الإيضاح 2 : مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي

1

يمثل المبلغ المسجل في هذا الباب (39,9 مليون دينار) ، المقابل بالدينار للجزء المكتتب بالعملة الأجنبية (20,2 مليون وحدة حقوق سحب خاصة) من حصةّ تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي. وهو يساوي الفارق بين مبلغ الحصة الكاملة لتونس في رأس مال الصندوق المذكور (286,5 مليون وحدة حقوق سحب خاصةّ) وموجودات الصندوق بالدينار في حسابه رقم 1 المفتوح في دفاتر البنك المركزي.

يدخل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي ضمن العناصر المكونة للاحتياطيات الدولية، على غرار موجودات العملة الأجنبية، وذلك لاعتبار إمكانية تقديم طلب لسحبها من الصندوق و تحويلها إلى موجودات بعملات أجنبية قابلة للتحويل، بدون شروط مسبقة، في حالة الحاجة لدعم ميزان المدفوعات.

الإيضاح 3 : موجودات حقوق السحب الخاصةّ

يجمع هذا الباب :

الرصيد المتوفر من حقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي و الذي بلغ

2

في 31 ديسمبر 2007، 1,25 مليون وحدة حقوق سحب خاصة، أي ما يعادلها بالدينار، في نفس التاريخ، 2,4 مليون دينار . مبلغ حقوق السحب الخاصة الممثل لمساهمة البنك المركزي التونسي في الصندوق الائتماني الخاص بتسهيلات التقليص من الفقر و دعم النمو و التدخل لفائدة البلدان الفقيرة كثيرة المديونية، الذي يديره صندوق النقد الدولي. و تبلغ هذه المساهمة

2

2,4 مليون وحدة حقوق سحب خاصة أي ما يعادل 4,6 ملايين دينار .

2007 2006

موجودات حقوق السحب الخاصةّ | 6 978 555 | 6 315 469

موجودات حقوق السحب الخاصةّ | 2 413 559 | 1 691 765

توظيفات حقوق السحب الخاصةّ | 4 564 996 | 4 623 704

الإيضاح 4 : تسهيلات لمؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

يبرز هذا البند القائم الصافي الإيجابي لتدخل البنك المركزي في السوق النقدية.

الإيضاح 5 : سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة

سجل هذا البند تراجعا ب 131,5 مليون دينار مقارنة بسنة 2006.

1

• 1 د.ت = 0,507966 وحدة حقوق سحب خاصة؛ حسب تسعيرة صندوق النقد الدولي المعتمدة منذ تاريخ 30 أفريل 2007. 2 - 1 وحدة حقوق سحب خاصة = 1,933006 د.ت في 31 ديسمبر 2007.

2007 2006

سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة | 24 577 500 | 156 070 888

رقاع خزينة قابلة للتنظير باتة الشراء | 24 577 500 | 18 460 174

ديون متصلة برقاع خزينة قابلة للتنظير | - | 796 344

رقاع خزينة قابلة للتنظير مسلمة في إطار عمليات البيع مع التعهد بإعادة الشراء | - | 136 814 370

الإيضاح 6 : ديون باتة الشراء

يمثل المبلغ المسجل في هذا البند، قائم الديون المتخلدة بذمة الديوان الوطني للزيت (26 مليون دينار) وديوان الحبوب (54,7 مليون دينار) والتي اشتراها البنك المركزي التونسي من البنك الوطني الفلاحي بصفة باتة، بضمان الدولة، منذ شهر ديسمبر 1996.

وقد قامت الخزينة بتسديد استحقاق سنة 2007 بعنوان هذه الديون بمبلغ جملي قدره 80,7 مليون دينار، وهذا ما يفسر الانخفاض المسجل على مستوى هذا البند مقارنة بسنة 2006.

وتجدر الإشارة إلى أن سنة 2008، ستشهد تسديد الاستحقاق الأخير بعنوان الديون المذكورة.

2007 2006

ديون باتّة الشراء | 80 723 667 | 161 447 333

ديون متخلدة بذمة الديوان الوطني للزيت | 26 039 000 | 52 078 000

ديون متخلدة بذمة ديوان الحبوب | 54 684 667 | 109 369 333

الإيضاح 7 : تسبقة للدولة مقابل المساهمة في صندوقي النقد

يسجل في هذا الباب، كتسبقة للخزينة، المقابل بالدينار للمبالغ المدفوعة بعنوان مساهمة الدولة التونسية في رأس مال صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي، وذلك تطبيقا للقانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977، المنظم لعلاقة البنك المركزي التونسي بهاتين المؤسستين الماليتين.

صندوق النقد الدولي : تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 286,5 مليون وحدة حقوق سحب خاصة، منها 266,3 مليون مكتتبة بالدينار ومنزلة في الحساب رقم 1 للصندوق، و20,2 مليون مكتتبة بعملات قابلة للتحويل. صندوق النقد العربي : ارتفعت الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق، إلى 12,85 مليون دينار عربي حسابي، وذلك بعد قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2005، القاضي بتحرير القسط المتبقي من رأس المال عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام وتوزيع حصص جديدة على الدول الأعضاء بحسب نسبة مساهمتها في رأس مال الصندوق، بحيث بلغت الحصة المسندة للجمهورية التونسية 5,85 ملايين دينار عربي حسابي، لم تستوجب تسجيلا في حسابات البنك لعدم وجود تدفق نقدي في هذه العملية. ويجدر التذكير بأنّ القسط الذي سبق دفعه نقدا، بعنوان الاكتتاب في رأس مال الصندوق، بلغ 7 ملايين دينار عربي حسابي، منه 0,1 مليون مكتتب بالعملة المحلية ومنزل في حساب الصندوق المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي، و6,9 ملايين مكتتبة بعملات قابلة للتحويل. والدينار العربي الحسابي يساوي ثلاث وحدات من حقوق السحب الخاصة.

تخضع الحصة المكتتبة بالدينار في رأس مال هذين الصندوقين والمنزلة في حسابيهما المفتوحين في دفاتر البنك المركزي، إلى إعادة تقييم سنوي حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي.

الإيضاح 8 : تسبقة قارة للدولة

يتضمن هذا البند مبلغ التسبقة القارة الممنوحة للدولة بمقتضى الاتفاقية المبرمة في الغرض بين البنك المركزي ووزارة المالية في 29 جوان 1970 وذلك تطبيقا للقانون عدد 22 لسنة 1970 المؤرخ في 7 ماي 1970، المتعلق بتطهير المالية العمومية. وتدفع الدولة مقابل التسبقة المذكورة فائدة سنوية بنسبة % 0,5.

الإيضاح 9 : تسبقة للدولة قابلة للاسترجاع

يقيّد ضمن هذا البند قائم التسبقة للدولة القابلة للاسترجاع والممنوحة بمقتضى نفس الاتفاقية الآنف ذكرها وذلك مقابل فائدة سنوية بنسبة % 3.

وسيتمّ تسديد آخر استحقاق على هذه التسبقة في تاريخ غرّة جويلية 2009.

الإيضاح 10 : الحساب الجاري بالبريد

في إطار التلاؤم مع أحكام الفصل 47 (مكرر) من القانون عدد 90 لسنة 1958 المؤرخ في 19 سبتمبر 1958 والمتعلق بإنشاء وتنظيم البنك المركزي التونسي كيفما تمّ تنقيحه و إتمامه بالقوانين اللاحقة له، وخاصة القانون عدد 26 لسنة 2006 المؤرخ في 15 ماي 2006، تمّ إلغاء التسهيل المقدم للخزينة والمتمثل في الرصيد الموجود في الحساب الجاري البريدي للبنك المركزي وتمّ غلق الحساب المذكور بعد تصفية رصيده.

الإيضاح 11 : قيم قيد الاستخلاص

يمثل المبلغ المسجل في هذا البند، الوضعية الصافية لحسابات استخلاص القيم بما فيها، بالخصوص، الصكوك المسحوبة لفائدة الخزينة. فإن كانت هذه الوضعية مدينة، مثلما كان الأمر في سنة 2006، فإنه يتمّ إبراز البند المذكور على مستوى الأصول، وإن كانت الوضعية الصافية دائنة، مثلما هي الحالة في سنة 2007، فإنّ إبراز البند المعني يتمّ على مستوى الخصوم. الإيضاح 12 : سندات مودعة للاستخلاص

المبلغ المسجّلُ في هذا البند، يمثل قائم السندات المكتتبة لفائدة الدولة وبالخصوص الرقاع المضمونة المكتتبة لتسوية أداءات وغيرها، والتي يحتفظ بها البنك المركزي إلى حين حلول أجل خلاصها.

الإيضاح 13 : محفظة المساهمات

يتعلق المبلغ المسجّل في هذا البند، بالأقساط المحررة من مساهمات البنك المركزي التونسي في رأس مال المؤسسات التالية :

الرصيد في

المؤسسة | الرصيد بالعملة | 31 ديسمبر 2007

1

بالدينار

الاتحاد التونسي للبنوك | 7 152 659,46 | أورو | 12 845 819

شركة "سويفت" | 5 330,00 | أورو | 9 572

البنك الإفريقي للاستيراد والتصدير | 10 000 000,00 | دولار أمريكي | 12 180 500

البنك المغاربي للاستثمار والتجارة الخارجية | 2 500 000,00 | دولار أمريكي | 3 045 125

برنامج تمويل التجارة البينية العربية | 1 250 000,00 | دولار أمريكي | 1 522 563

الشركة المصرفية المشتركة للمقاصة الإلكترونية | 105 000,000 | دينار تونسي | 105 000

المجموع 29 708 579

الإيضاح 14 : مدينون مختلفون

نجد في هذا البند، بالخصوص، قائم القروض بمختلف أنواعها المسندة للأعوان والممولة من احتياطي الصندوق الاجتماعي. وقد بلغ هذا القائم 25,4 مليون دينار في 31 ديسمبر 2007.

الإيضاح 15 : حسابات انتظار وللتسوية ( أصول )

يتضمن هذا البند، بالخصوص، الأعباء المدفوعة مسبّقا والإيرادات التي ستُحصّلُ لاحقا وكذلك مختلف المبالغ المدينة الأخرى التي هي في انتظار التسوية. وقد سجل تراجعا ب 14,7 مليون دينار مقارنة بسنة 2006، وتفصيله كالآتي :

2007 2006

حسابات انتظار و للتسوية (أصول) | 61 498 711 | 76 157 552

إيرادات للتحصيل و أعباء مسجلة مسبقا | 55 505 963 | 67 991 257

ذهب مخصص للبيع | 2 490 293 | 3 552 550

تسبقات للأعوان | 2 898 244 | 4 015 266

حسابات انتظار وللتسوية أخرى | 604.211 | 598 479

الإيضاح 16 : الأوراق والقطع النقدية في التداول

ارتفع رصيد هذا البند من 4079 مليون دينار في 31 ديسمبر 2006 إلى 4347,7 مليون دينار في 31 ديسمبر 2007، أي بزيادة قدرها 268,7 مليون دينار تفصيلها كالآتي :

1

• حسب أسعار الصرف السائدة في تاريخ 31 ديسمبر 2007 :

1 أورو = 1,79595 د.ت

1 دولار أمريكي = 1,21805 د.ت

2007 2006

الأوراق والقطع النقدية في التداول | 4 347 660 095 | 4 078 976 926

الأوراق النقدية | 4 140 748 440 | 3 880 738 315

القطع النقدية | 206 911 655 | 198 238 611

وتعتبر هذه الزيادة في تراجع ملحوظ مقارنة بتلك المسجلة فيما بين سنتي 2005 و 2006 والتي كانت بمبلغ 459,1 مليون دينار.

الإيضاح 17 : حسابات الحكومة

يشتمل هذا البند، بالخصوص، على رصيد الحساب الجاري للخزينة (323,5 مليون دينار) ورصيد الحسابات الخاصة للحكومة المحررة بالعملة الأجنبية و المتضمّنة للأموال المتأتية من السحوبات من القروض والهبات الخارجية الممنوحة للدولة أو لمؤسسات عمومية بضمان الدولة (466,7 مليون دينار) وكذلك أرصدة الحسابات الأخرى المتعلقة بمختلف الصناديق التي يمسكها البنك المركزي لحساب الدولة كصندوق التطوير و اللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصغرى.

2007 2006

حسابات الحكومة | 818 461 063 | 729 070 542

الحساب الجاري للخزينة | 323 459 558 | 443 743 997

الحساب الخاص للحكومة بالعملة الأجنبية | 466 671 281 | 267 678 627

الحكومة التونسية حساب الهبات | 2 865 323 | 5 352 419

حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية | 16 555 675 | 4 742 691

الحكومة التونسية حسابات مختلفة | 1 182 188 | 1 182 188

الحساب الخاص لقرض البنك العالمي 1969 | 280 000 | 280 000

حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصّغرى | 3 027 786 | 4 976 550

الحكومة التونسية - حسابات القروض | 4 419 252 | 1 114 070

الإيضاح 18 : التزامات تجاه مؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

يسجّلُ تحت هذا البند القائم الصافي السالب لتدخل البنك المركزي في السوق النقدية. والمبلغ المسجل تحت هذا البند في 31 ديسمبر 2007، يمثل قائم عملية امتصاص للسيولة عن طريق طلب عروض سالب أجري في تاريخ 28 ديسمبر 2007 وتفصيله كالآتي :

2007 2006

التزامات تجاه مؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية | 279 000 000 | -

-

امتصاص السيولة عن طريق طلبات عروض | 279 000 000 | -

البنك العربي لتونس | 60 000 000 | -

البنك الفرنسي التونسي | 40 000 000 | -

البنك التونسي | 13 000 000 | -

بنك تونس العربي الدولي | 113 000 000 | -

الشركة التونسية للبنك | 30 000 000 | -

بنك الإسكان | 10 000 000 | -

البنك التونسي الكويتي | 1 000 000 | -

بنك تونس و الإمارات | 11 000 000 | -

بنك تمويل المؤسسات الصغرى و المتوسطة | 1 000 000 | -

الإيضاح 19 : مخصصات حقوق السحب الخاصة

يمثل هذا البند المقابل لمجموع مبالغ حقوق السحب الخاصة التي منحت لتونس من قبل صندوق النقد الدولي باعتبارها بلدا عضوا في هذه المؤسسة المالية الدولية، و قدرها 34,243 مليون وحدة حقوق سحب خاصة. والبنك المركزي مطالب بإرجاع هذا المبلغ للصندوق إذا ما قرر هذا الأخير إلغاء حقوق السحب الخاصة، وبهذا الاعتبار، فإن البند المذكور يمثل التزاما قائما، غير محدود المدة، تجاه الصندوق.

الإيضاح 20 : حسابات جارية بالدينار باسم المنظمات الأجنبية

يمثل هذا البند أرصدة الحسابات المفتوحة بالدينار باسم المنظمات الأجنبية، ومنها بالخصوص صندوق النقد الدولي والبنك العالمي والبنك الإفريقي للتنمية وصندوق النقد العربي.

ويعتبر رصيد الحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي، المتضمن لمبلغ مساهمة تونس بالدينار في رأس مال الصندوق، من أهمّ مكونات هذا البند (524,2 مليون دينار ).

الإيضاح 21 : التزامات بالعملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين

يتضمن هذا البند موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب للوسطاء المقبولين، من جهة، وقائم اقتراض البنك المركزي من السوق النقدية بالعملة الأجنبية، من جهة أخرى.

الإيضاح 22 : حسابات غير مقيمين بالعملة الأجنبية

يتعلق هذا البند بالحسابات المفتوحة بالعملة الأجنبية أو بالدينار القابل للتحويل باسم بنوك أو مؤسسات غير مقيمة. وفي حالة وضعية إجمالية مدينة لهذه الحسابات، فإن رصيدها يحتسب ضمن مكونات بند "موجودات العملة الأجنبية"، في جانب الأصول.

الإيضاح 23 : التزامات أخرى بالعملة الأجنبية

يتضمن هذا البند، بالخصوص، قائم الاقتراض من صندوق النقد العربي بعنوان تسهيلات الإصلاح الهيكلي الثالث (3,1

1

ملايين وحدة حقوق سحب خاصة أي ما يعادل 6 ملايين دينار تونسي) ، من ناحية، و رصيد حساب الإيداع الخاص المفتوح باسم صندوق أبو ظبي للإنماء الاقتصادي العربي حسب اتفاقية مبرمة في الغرض مع البنك المركزي التونسي ( 21,4 مليون

2

دولار أمريكي أي ما يعادل 26,1 مليون دينار تونسي) ، من ناحية أخرى.

الإيضاح 24 : حسابات مودعي سندات للاستخلاص

يمثل هذا البند، المقابل لبند "سندات مودعة للاستخلاص" الموجود في ناحية الأصول. والفارق بين البندين يمثل مبالغ السندات التي تم إرسالها للاستخلاص لحلول أجل خلاصها ولكن لم يتم بعد تحصيل قيمتها.

الإيضاح 25 : فوارق التحويل و إعادة التقييم

يتضمن هذا البند، من ناحية، الجزء المستبقى (70 مليون دينار)، من الرصيد الدائن لحساب فوارق التحويل، كمدخر لتغطية مخاطر تقلبات أسعار الصرف في سنة 2008، ومن ناحية أخرى، ناقص القيمة المتأتي من إعادة التقييم بسعر السوق للسندات المشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة ( 5.224 دينارا ).

الإيضاح 26 : دائنون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، حسابات الإيداع لأعوان البنك و الحسابات الشبيهة، والأداءات المقتطعة من المورد لفائدة الدولة، ومبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع ومبالغ العقل التوقيفية على الحسابات الجارية.

2007 2006

دائنون مختلفون | 15 997 910 | 18 554 568

حسابات إيداع الأموال ( حسابات الأعوان، حساب ودادية البنك، ...) | 4 919 603 | 4 901 633

الخصم | من | المورد | بعنوان | الضريبة، | أداء | مجمع | على | القيمة | المضافة | وضرائب

736 080 717 423 وأداءات أخرى لفائدة الدولة

• -

تغطية اجتماعية حساب انتظار : | 1 173 248 | 1 394 303

الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي | 560 174 | 835 311

الشركة التونسية للتأمين و إعادة التأمين "ستار" | 609.231 | 556 616

الصندوق الوطني للتقاعد و الحيطة الاجتماعية | 3 843 | 2 376

دائنون مختلفون آخرون | 9 168 979 | 11 541 209

منها : عقل توقيفية على حسابات جارية | 7 765 330 | 10 033 956

حساب تنمية القدرة التنافسية لقطاع النسيج و الملابس | 646 865 | 790 000

وصولات بنزين في التداول | 64 197 | 141 389

تدخلات نظام التشجيع على الابتكار في تكنولوجيا المعلومات | 3 800 | 131 000

مبالغ متأتية من حساب قيود دائنة في انتظار التسوية غير مطالب بها | 31 191 | 28 531

1

• 1 وحدة حقوق سحب خاصة = 1,933006 د.ت في 31 ديسمبر 2007

2

• 1 دولار أمريكي = 1,21805 د.ت في 31 ديسمبر 2007

الإيضاح 27 : مدخرات لأعباء صنع الأوراق والقطع النقدية والميداليات

يمثل المبلغ المسجل في هذا البند، الموارد المتوفرة قبل توزيع النتيجة، و التي تمّ تخصيصها من أرباح السنوات المالية السابقة، لتمويل برامج صنع الأوراق و القطع النقدية و الميداليات.

الإيضاح 28 : حسابات انتظار وللتسوية (خصوم)

يضمّ هذا البند، بالخصوص، القيود الدائنة التي في انتظار التسوية، والأعباء للدفع، والإيرادات المحصلّة مسبقا والمبلغ المقابل لمركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي.

وقد سجل هذا البند، بين سنة و أخرى، تقلصا ب 517 مليون دينار، يعزى، بالخصوص، إلى تحويل مبلغ 275 مليون دولار أمريكي من عائدات التفويت في % 35 من مساهمة الدولة التونسية في رأس مال شركة "اتصالات تونس"، والمنزلة في حساب انتظار بالدولار الأمريكي، إلى الحساب الجاري للخزينة.

2007 2006

حسابات انتظار و للتسوية (خصوم) | 2 061 237 669 | 2 578 254 555

مقابل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي | 39 862 422 | 39 733 124

عملات أجنبية في انتظار التسوية | 1 977 593 335 | 2 497 558 846

منها : مداخيل تخصيص "اتصالات تونس" | 1 975 379 572 | 2 495 136 000

أعباء للدفع وإيرادات مختلفة مقبوضة مسبقا | 7 037 051 | 3 683 720

فوائد مقبوضة مسبقا على السندات بالعملة الأجنبية | 25 245 238 | 23 914 033

مصاريف للدفع ذات طابع خصوصي و استثنائي | 2 204 933 | 2 372 056

أعباء الموظفين للدفع | 6 067 278 | 5 849 779

حسابات انتظار و للتسوية أخرى | 3 227 412 | 5 142 997

الإيضاح 29 : الأموال الذاتية

بلغت الأموال الذاتية قبل التخصيص 540,9 مليون دينار في 31 ديسمبر 2007، مقابل 455 مليون دينار في 31 ديسمبر 2006، أي بزيادة قدرها 85,9 مليون دينار، وتفصيلها كما يلي:

2007 2006

رأس المال | 6 000 000 | 6 000 000

الاحتياطيات | 87 854 047 | 81 577 614

أموال ذاتية أخرى | 233 333 | -

الأرباح المرحلة | 79 423 | 70 232

مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب نتيجة السنة المحاسبية | 94 166 803 | 87 647 846

نتيجة السنة المحاسبية | 446 721 198 | 367 389 191

مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص | 540 888 001 | 455 037 037

ويتمثل بند "أموال ذاتية أخرى" في منحة الاستثمار المتأتية من المعونة الفنية المسندة من صندوق النقد العربي والمرتبطة بقرض تسهيل التصحيح الهيكلي الثاني. حيث تمّ استعمال جزء من المعونة المذكورة في تمويل قسط من كلفة اقتناء البرمجية المعلوماتية الخاصة بمنظومة تحويلات المبالغ الكبرى.

الإيضاح 30 : التعهدات خارج الموازنة

يشتمل جدول التعهدات خارج الموازنة على تعهدات الضمان و التعهدات على عمليات مقايضة العملة.

تعهدات الضمان

تسجلُ في هذا البند القروض الرقاعية (أصل وفوائد) المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الدولة التونسية في الأسواق المالية الأجنبية (اليابانية و الأمريكية والأوروبية) وكذلك القروض الخارجية للدولة (أصل وفوائد)، المتحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي، والتي يديرها البنك المركزي لحساب هذه الأخيرة مع إمضائه لتعهدات للطرف الأجنبي المتدخل (بنك أجنبي أو مؤسسة مالية)، يلتزم بمقتضاها بخلاص الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض.

وبما أنّ الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن القروض المشار إليها أعلاه يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية و كذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها، فإنه تمّ اعتماد تسجيلها في دفاتر البنك كتعهدات خارج الموازنة، باعتبارها تعهدات توقيع، و ذلك تطبيقا للمبدإ المحاسبي " أفضلية الجوهر على الشكل ". وتجدر الإشارة في هذا الصدد إلى أن القانون عدد 26 لسنة 2006 المؤرخ في 15 ماي 2006، المنقح والمتمم للقانون عدد 90 لسنة 1958 المؤرخ في 19 سبتمبر 1958 والمتعلق بإنشاء و تنظيم البنك المركزي التونسي، قد أقر هذا التوجه المحاسبي حيث تم تنقيح الفصل 40 من القانون عدد 90 لسنة 1958 السالف ذكره في هذا المعنى.

تعهدات على عمليات مقايضة العملة

يشتمل هذا البند على التعهدات المسلمة (عملات أجنبية للتسليم) والتعهدات المستلمة (عملات أجنبية للاستلام) في إطار عمليات مقايضة العملة المنجزة لتغطية مخاطر الصرف المتعلقة ببعض القروض الرقاعية المحررة باليان الياباني.

الإيضاح 31 : إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية

يتكون هذا الباب، بالخصوص، من عمولات الصرف (28,9 مليون دينار) المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع، وصافي أرباح الصرف (8,8 ملايين دينار) المتأتية من الفارق بين أسعار الصرف السائدة في تاريخ العمليات بالعملة الأجنبية وأسعار الصرف المرجعية المحاسبية.

الإيضاح 32 : إيرادات مختلفة

2007 2006

إيرادات مختلفة | 2 399 452 | 3 451 765

إيرادات من باقي اعتمادات غير مستعملة من الميزانية | 1 040 613 | 1 999 063

مبالغ أعباء مسترجعة | 409 825 | 299 934

غرامات تأخير على تنفيذ طلبيات صنع الأوراق والقطع النقدية | - | 130 791

استرجاعات بعنوان الجرايات التكميلية للتقاعد للملحقين | 312 558 | 137 076

إيرادات سندات المساهمة | 77 781 | 427 138

إيرادات خدمات منظومة تحويلات المبالغ الكبرى | 210 557 | 32 335

القسط المسجل في الإيرادات من منحة الاستثمار المتأتية من المعونة الفنية المسندة من صندوق النقد

116 667 -

العربي والمرتبطة بقرض تسهيل التصحيح الهيكلي الثاني

إيرادات أخرى | 231 451 | 425 428

الإيضاح 33 : فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية

بلغت الفوائد المدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية 42,9 مليون دينار في 31 ديسمبر2007 مقابل 23,2 مليون دينار في 31 ديسمبر 2006، حيث سجلت ارتفاعا ب 19,7 مليون دينار يعزى، بالخصوص، إلى ارتفاع الفوائد المدفوعة بعنوان التدخل في السوق النقدية المحلية بالعملة الأجنبية.

2007 2006

فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 42 857 701 | 23 198 370

فوائد التدخل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية | 41 427 553 | 21 822 947

فوائد على حسابات الودائع بالعملة الأجنبية | 1 349 631 | 1 355 602

فوائد مدفوعة على ودائع آجلة بالعملة الأجنبية | 4 361 | 40

فوائد على سحوبات على المكشوف من حسابات بالعملة الأجنبية تحت الطلب | 76 156 | 19 781

الإيضاح 34 : أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية

يتضمن هذا البند، بالخصوص، الأعباء المتعلقة باستعمال أدوات التغطية ضد مخاطر الصرف (مقايضة الصرف ومقايضة العملات و عمليات الصرف لأجل...) و كذلك الأعباء المتمثلة في تمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية.

توزيع نتيجة السنة المحاسبية 2007

عملا بأحكام الفصل 68 من القانون عدد 90 لسنة 1958 المؤرخ في 19 سبتمبر 1958 المتعلق بإنشاء وتنظيم البنك المركزي التونسي، صادق مجلس إدارة البنك، خلال اجتماعه بتاريخ 28 فيفري 2008، على توزيع نتيجة السنة المحاسبية 2007 كما يلي (بالدينار) :

نتيجة السنة المحاسبية 446.721.198

مدخرات لأعباء صنع الأوراق والقطع النقدية والميداليات 10.721.198

احتياطي الصندوق الاجتماعي 1.000.000

القسط الراجع للدولة 435.000.000

نسخة مطابقة : الرئيس المدير العام للمطبعة الرسمية للجمهورية التونسية | ت د و ب (د) : 0330 9061 | تعريف الإمضاء : رئيس البلدية

" تم إيداع هذا العدد من الرائد الرسمي للجمهورية التونسية بمقر ولاية تونس العاصمة يوم 23 أفريل 2008 "