قائمة النتائج في 31 ديسمبر 2016

(بالدينار التونسي)

الإيضاحات | 2016/12/31 | 2015/12/31

الإيرادات

إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية | 28 | 295 565 640 | 248 056 934

فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية | 29 | 149 160 258 | 157 062 113

إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 30 | 22 360 560 | 83 139 613

إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 31 | 381 675 | 1 695 034*

فوائد على حسابات البنوك و المؤسسات المالية | 589 030 | 437 233

إيرادات مختلفة | 32 | 5 455 484 | 7 059 251

استرداد مدخرات لأعباء صنع الأوراق و القطع النقدية | - | 7 742 629

استرداد مدخرات المخاطر و الأعباء | 2 354 505 | -

مجموع الإيرادات | 475 867 152 | 505 192 807

الأعباء

أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 33 | 4 088 218 | 2 844 393

فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 34 | 44 335 290 | 35 151 966

أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية | 35 | 87 517 677 | 96 604 924

أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية | 36 | 5 327 834 | 17 198 460٭

أعباء مختلفة | 306 905 | 252 980

أعباء الموظفين | 37 | 66 873 558 | 68 854 715

الأعباء العامة للاستغلال | 38 | 16 573 542 | 14 780 966

أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية | 16 726 518 | 29 641 056

مخصصات استهلاكات الأصول الثابتة | 7 346 903 | 8 190 032

مخصصات المدخرات ونتيجة تصحيح قيمة سندات المساهمة | 4 703 247 | 3 900 000

مخصصات المدخرات للمخاطر و الأعباء | 376 908 | 2 550 680

مجموع الأعباء | 254 176 600 | 279 970 172

نتيجة السنة المحاسبية | 221 690 552 | 225 222 635

(٭) وقعت إعادة معالجة هذه البنود لغاية المقارنة لا غير.

إن الإيضاحات المرافقة تشكل جزءا من القوائم المالية

الإيضاحات حول القوائم المالية للبنك المركزي التونسي

المختومة في 31 ديسمبر 2016

I-الإطار القانوني و المرجع المحاسبي

يتم إعداد القوائم المالية للبنك المركزي التونسي وفقا لأحكام القانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 والمتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي، من جهة، وللنظام المحاسبي التونسي، مع مراعاة خصوصيات نشاط البنك المركزي، من جهة أخرى.

تتكون القوائم المالية للبنك المركزي التونسي من :

الموازنة،

جدول التعهدات خارج الموازنة،

قائمة النتائج،

والإيضاحات حول القوائم المالية.

لا ينشر البنك المركزي التونسي ضمن قوائمه المالية جدولا للتدفقات النقدية نظرا للأهمية المحدودة لهذا الجدول بالنسبة إلى نشاط البنك المركزي.

II- المبادئ المحاسبية و قواعد التقييم

1 ) رصيد الذهب

تتكون موجودات الذهب للبنك المركزي التونسي من السبائك ومن القطع التذكارية. ومنذ تاريخ 31 ديسمبر 2013، أصبحت الموجودات من السبائك تُقيم بسعر السوق باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن عوضا عن السعر الرسمي المحدد ب 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص وهو السعر المطبق منذ تاريخ 19 أوت 1986 عند تخفيض قيمة الدينار بمقتضى الأمر عدد 785 لسنة 1986 المؤرخ في 18 أوت 1986.

وتتم إعادة تقييم سبائك الذهب بسعر السوق في آخر يوم عمل من كلّ شهر ويسجلُ الفارق الإيجابي الكامن المترتّب عن إعادة التقييم، في جانب الخصوم بالموازنة، في حساب "فوارق إعادة التقييم"، ولا يمكن بأي حال احتسابه ضمن نتائج البنك. ويسجلُ الفارق السلبي الكامن في الجانب المدين للحساب السالف ذكره.

عند إقفال السنة المحاسبية، يتم احتساب الرصيد المدين المحتمل لهذا الحساب ضمن الأعباء.

أما موجودات الذهب من القطع التذكارية فقد تواصل تقييمها بالسعر الرسمي للذهب المذكور أعلاه. وستتم لاحقا مراجعة طريقة التقييم لهذه القطع مع مراعاة صبغتها الخصوصية.

2 ) الأصول والخصوم بالعملة الأجنبية

تحولُ الأصول و الخصوم المحررة بالعملة الأجنبية إلى الدينار التونسي في تاريخ الإقفال بتطبيق أسعار الصرف المرجعية، التي تُمثل أسعار الصرف الوسطية ([سعر الشراء + سعر البيع]/ 2) كيفما يتم ضبطها من قبل البنك المركزي في نفس يوم الإقفال.

وتسجلُ الخسائر و الأرباح الكامنة المترتبة عن عملية إعادة التقييم في حساب " فوارق التحويل ". ولا تُسجل ضمن حسابات النتيجة إلّا الخسائر الكامنة الصافية.

3 ) احتساب الإيرادات و الأعباء

1.3 تسجلُ الإيرادات و الأعباء باعتماد اتّفاقي "الدورية" و"مقابلة الأعباء والإيرادات" وبالتالي، حين تُقيد الإيرادات أثناء السنة المحاسبية، فإنّه تُحدد جميع الأعباء التي ساهمت في تحقيق هذه الإيرادات، ويتم ربطها بهذه السنة المحاسبية نفسها.

2.3 تحولُ إلى الدينار التونسي الإيرادات والأعباء المترتبة عن عمليات العملة الأجنبية بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحقيقها.

3.3 عند إقفال حسابات السنة المالية، تتم معالجة رصيد حساب " فوارق التحويل"، حسب الحالة، كما يلي:

إذا كان الرصيد مدينا، يحول إلى حساب النتيجة و يدخل، تبعا لذلك، ضمن أعباء السنة المالية،

إذا كان الرصيد دائنا، يظلُ المبلغ الجملي لهذا الرصيد، الممثّل للأرباح غير المحققة، مسجلا في حساب " فوارق التحويل". 4.3 تسجلُ في حسابات النتيجة، كأرباح أو كخسائر صرف محققة، الفوارق الحاصلة بين أسعار الصرف السائدة في تاريخ العمليات بالعملة الأجنبية وأسعار الصرف المرجعية كيفما تم ضبطها في آخر يوم عمل من الشهر السابق للذي سجلت فيه العمليات المعنية. 4 ( الأصول الثابتة

تسجلُ الأصول الثابتة، المادية و غير المادية، باعتماد قاعدة "التكلفة التاريخية"، أي بتكلفة اقتنائها أو بالتكلفة الحقيقية المدفوعة لإنجازها بالنسبة للبناءات.

و باستثناء الأراضي والأعمال الفنّية، تخضع الأصول الثابتة للاستهلاك على أقساط سنوية متساوية خلال الفترة المتوقعة لاستعمالها وذلك بتطبيق النسب المتعارف عليها لكل فئة منها. و بالنسبة لبعض المعدات الخصوصية، كمعدات الخزينة، يتم تقدير نسبة استهلاكها بالاعتماد على خبرة مستعمليها.

تتكون الأصول الثابتة المادية، أساسا، من الأراضي والمباني والتجهيزات الفنية والمعدات المعلوماتية ومعدات الخزينة ومعدات النقل والمعدات المكتبية. وتتكون الأصول الثابتة غير المادية، بالخصوص، من البرمجيات المعلوماتية.

وفيما يلي فترات الاستهلاك المستخدمة حسب طبيعة كل أصل :

البرمجيات 3 سنوات

البناءات 20 سنة

معدات وأثاث مكاتب ما بين 3 و10 سنوات

معدات النقل ما بين 5 و7 سنوات

معدات إعلامية 3 سنوات

معدات الطبع 3 سنوات

معدات الخزينة ما بين 5 و10 سنوات

تهيئة وتجهيز ما بين 3 و20 سنة

تركيب تجهيزات فنية ما بين 3 و10 سنوات

معدات وتجهيزات فنية ما بين 3 و10 سنوات

5 ( السندات بالعملة الأجنبية

تقيم السندات المحررة بالعملة الأجنبية، والتي تدخل في تركيبة بند "موجودات العملة الأجنبية"، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال حسابات السنة المالية.

ويترتب عن الخسائر الكامنة الناتجة عن عملية التقييم، تخصيص مدخرات على السندات، باستثناء السندات التي كانت النية من وراء حيازتها هي الاحتفاظ بها حتى تاريخ استحقاقها، في حين لا تُسجلُ الأرباح الكامنة.

6 ( السندات بالدينار

تقيم السندات المحررة بالدينار، والمشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال الموازنة. ويتم رصد مدخرات لانخفاض قيمة السندات في صورة تسجيل ناقص قيمة كامن ناتج عن الفارق بين القيمة الدفترية للسندات المعنية وقيمتها بسعر السوق، في حين لا تسجل فوائض القيمة الكامنة.

7 ( المساهمات

تتكون محفظة المساهمات للبنك المركزي التونسي من الأسهم المكتتبة من قبله في إطار الفصل 36 من نظامه الأساسي، والممثلة للحصص الراجعة له في رأس مال بعض المنظمات أو المؤسسات غير المقيمة وكذلك المؤسسات المقيمة التي يكون غرضها إدارة خدمات بنكية مشتركة. وهي مسجلة بتكلفة اقتنائها، علما وأن الأسهم المسندة مجانا والتي لم يترتّب عنها تد فّق مالي لا يتم تسجيلها محاسبيا. 8( العمليات مع صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي

8-1 العمليات مع صندوق النقد الدولي

1-1-8 الاكتتابات

ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد الدولي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرر بالدينار التونسي. تُسجل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحررة بحقوق السحب الخاصة.

وفي جانب الخصوم، يسجلُ قسط حصة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطور قيمة حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أما في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجل عمليات معاكسة لما سبق.

أما حصة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية، فإنّها تظهر كذلك في بند الأصول تحت تسمية "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي"، وذلك إضافة لاحتسابها ضمن بند " التسبقة للدولة" كيفما ذُكر آنفا. والغاية من وراء ذلك، هو إبراز بند "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي" كإحدى مكونات الاحتياطيات الدولية. و لهذا الغرض، تم وضع "حساب مقابل"، مسجل به نفس المبلغ، في جانب الخصوم لموازنة البنك، ضمن الحسابات النظامية.

تتم سنويا إعادة تقييم "مركز الاحتياطي" للأخذ في الاعتبار تطور قيمة حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كلّ سنة. ويسجل فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية بخصوم موازنة البنك في حساب فوارق إعادة التقييم وذلك طبقا لأحكام الفقرة 5 من الفصل 78 للقانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 و المتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي. وقد كان يسجلُ فائض القيمة، في السنوات السابقة لسنة 2016 و قبل صدور القانون الأنف ذكره، ضمن نتيجة السنة المحاسبية.

2-1-8 تسهيلات القروض

تسجل تسهيلات القروض المتحصل عليها من صندوق النقد الدولي في دفاتر البنك المركزي التونسي في حسابات الموازنة أو في حسابات خارج الموازنة حسب ما إذا كانت هذه التسهيلات مسندة للبنك المركزي لدعم ميزان المدفوعات أو للحكومة التونسية لدعم ميزانية الدولة.

التسهيلات المسندة للبنك المركزي التونسي

تسجل الالتزامات المترتبة عن هذه التسهيلات في جانب الخصوم لموازنة البنك المركزي وذلك في الحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي بالمبلغ المقابل لها بالدينار التونسي باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في تاريخ 30 أفريل من كلّ سنة.

تتم سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات حسب تعليمات صندوق النقد الدولي وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصة المذكور أعلاه.

ويسجلُ فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية في نفس حساب فوارق إعادة التقييم الذي يتضمن فائض القيمة الكامن الناتج عن إعادة تقييم مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي.

التسهيلات المسندة للحكومة التونسية

تسجل التعهدات المتعلقة بهذه التسهيلات خارج الموازنة في حساب السندات لصندوق النقد الدولي وذلك بمبلغ يساوي مقابلها بالدينار باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة.

وتتم سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات حسب تعليمات صندوق النقد الدولي وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصة المذكور أعلاه. ولا تؤثر عملية إعادة التقييم هذه لا على الموازنة ولا على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي. 3-1-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي باستثناء تسهيلات القروض الموجهة لدعم ميزانية الدولة، فإن كلّ الفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي تسجل حسب الحالة كأعباء أو كإيرادات وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى.

2-8 العمليات مع صندوق النقد العربي

1-2-8 الاكتتابات

ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرر بالدينار التونسي. تُسجل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك، وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحررة بالدينار العربي الحسابي٭.

وفي جانب الخصوم، يسجلُ قسط حصة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن لحساب صندوق النقد العربي المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي التونسي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطور قيمة حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 31 ديسمبر من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن لحساب صندوق النقد العربي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أما في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجل عمليات معاكسة لما سبق.

وبداية من سنة 2016، و لغاية إبراز القيمة الحقيقية للتسبقة للدولة في إطار المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي كما هو منصوص عليه في أحكام الفصل 2 من القانون عدد 71 لسنة 1977 الآنف ذكره، فإن حصة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية خضعت إلى عملية إعادة تقييم حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، و تسجيل فائض قيمة كامن في حساب "فوارق إعادة التقييم"، في جانب الخصوم، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أما في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجل عمليات معاكسة لما سبق. 2-2-8 تسهيلات القروض

تسجل تسهيلات القروض التي يبرمها البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد العربي في دفاتر البنك المركزي التونسي في جانب الخصوم لموازنة البنك.

أما تسهيلات القروض المسندة للحكومة التونسية، فإنّه لا تسجل منها في دفاتر البنك سوى التدفقات المالية المترتبة عن السحوبات ودفوعات الفوائد والعمولات وخلاص الاستحقاقات بعنوان الأصل على هذه التسهيلات، ولا يسجل البنك المركزي التونسي في حساباته أي تعهد بعنوان التسهيلات المذكورة، لا في الموازنة ولا خارج الموازنة.

3-2-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي

باستثناء تسهيلات القروض المخصصة لدعم ميزانية الدولة، فإن كلّ الفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي تسجل كأعباء وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى .

٭ 1 دينار عربي حسابي = 3 وحدات حقوق سحب خاصة

9) التسجيل المحاسبي للقروض الخارجية لحساب الدولة أو لحساب الوسطاء المقبولين التونسيين

تُسجلُ في حسابات خارج الموازنة :

القروض الرقاعية المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الحكومة التونسية في الأسواق المالية الخارجية، القروض الخارجية للدولة المبرمة في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي والتي يديرها البنك المركزي التونسي لحساب الدولة مع توقيع التزام للجهة الأجنبية ( بنك أجنبي أو مؤسسة مالية أجنبية) يتعهد فيه بمقتضاه بتسديد كلّ الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض، أقساط القروض المبرمة مع صندوق النقد الدولي والمخصصة لدعم ميزانية الدولة،

القروض الخارجية المبرمة من قبل البنك المركزي التونسي والمحالة إلى الوسطاء المقبولين التونسيين.

وتعتبر الالتزامات المترتبة عن القروض المذكورة أعلاه تعهدات توقيع وذلك تطبيقا للمبدئ المحاسبي "أفضلية الجوهر على الشكل"، علما وأن الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن هذه القروض يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية وكذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.

10) التداول النقدي

يتولى البنك المركزي لفائدة الدولة مباشرة الامتياز الحصري لإصدار الأوراق والقطع النقدية داخل البلاد التونسية.

يمثل رصيد الأوراق والقطع النقدية في التداول والمسجل بخصوم موازنة البنك المركزي الفارق بين رصيد الأوراق والقطع النقدية التي وقع إصدارها و رصيد الأوراق والقطع النقدية الموجودة في خزائن البنك المركزي سواء في مقره الرئيسي أو في الفروع.

11) الجباية

يخضع البنك المركزي للنظام الجبائي للدولة والجماعات المحلية والمؤسسات العمومية ذات الصبغة الإدارية طبقا لأحكام الفصل 72 لنظامه الأساسي وهو تبعا لذلك معفى من الضريبة على الشركات.

12) الأحداث الموالية لتاريخ إقفال الحسابات

لم يتم تسجيل أي حدث جوهري بين تاريخ إقفال الحسابات و تاريخ إعداد القوائم المالية.

13) التعديلات المحاسبية

وقع إدراج بعض التغييرات المحاسبية خلال سنة 2016، ونتيجة لذلك تمت إعادة معالجة القوائم المالية المتعلقة بسنة 2015، وذلك لغاية المقارنة، مع تقديم تفسيرات إضافية ضمن الإيضاحات المتعلقة بالبنود التي شملتها التعديلات.

III - الإيضاحات المفصلة لبنود القوائم المالية

الإيضاح 1 : رصيد الذهب

يتضمن هذا البند موجودات البنك المركزي التونسي من الذهب وقد بلغت 6,8 أطنان من الذهب الخالص في تاريخ 31 ديسمبر 2016، تفصيلها كالتالي:

2016 2015

بالغرام | بالدينار | بالغرام | بالدينار

رصيد الذهب | 6 784 276 | 356 502 031 | 6 780 842 | 285 600 773

سبائك | 4 132 292 | 354 778 647 | 4 129 806 | 283 878 005

٭ في خزائن البنك | 2 730 418 | 234 420 467 | 2 731 366 | 187 750 858

٭ مودعة لدى بنك انقلترا | - | - | 1 398 440 | 96 127 147

٭ موظّفة | 1 401 874 | 120 358 180 | - | -

قطع تذكارية | 2 651 984 | 1 723 384 | 2 651 036 | 1 722 768

وتقيم الموجودات من سبائك الذهب بسعر السوق في تاريخ 31 ديسمبر باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. وتعكس الزيادة بمبلغ 70,9 مليون دينار المسجلة في موجودات الذهب التأثير المتزامن لارتفاع كل من :

سعر الأوقية من الذهب الخالص الذي بلغ 1.159,10 دولار أمريكي في موفّى ديسمبر 2016 (أو 37,27 دولار أمريكي للغرام من الذهب الخالص) مقابل 1.062,25 دولار أمريكي في موفّى ديسمبر 2015 (أو 15,34 دولار أمريكي للغرام من الذهب الخالص)،

وسعر صرف الدولار الأمريكي إزاء الدينار الذي بلغ 2,3036 في موفّى ديسمبر 2016، مقابل 2,01285 في موفّى ديسمبر 2015.

ونظرا لخصوصيتها، فإن القطع التذكارية من الذهب لم تتم إعادة تقييمها بسعر السوق وتواصل تقييمها بالسعر الرسمي : 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص.

وتجدر الإشارة إلى أنه في إطار التصرف الديناميكي في احتياطي الصرف، بما في ذلك الموجودات من سبائك الذهب، خضع مخزون الذهب المودع لدى بنك انقلترا، في سنة 2016، إلى عمليات توظيف لدى بنوك دولية مما مكّن البنك المركزي التونسي من تحصيل إيرادات بهذا العنوان بلغت قيمتها 322 ألف دينار في 31 ديسمبر 2016، مقابل 257 ألف دينار في 31 ديسمبر2015. الإيضاح 2 : المساهمة في المؤسسات الدولية

يمثلُ المبلغ المسجل ضمن هذا البند، جملة ما تولى البنك المركزي التونسي دفعه لفائدة عدد من المؤسسات المالية الدولية بعنوان الحصص المكتتبة من قبل الجمهورية التونسية بالذهب أو بالعملات الأجنبية في رأس مال هذه المؤسسات، وذلك بمقتضى نصوص قانونية رخّصت للبنك المركزي تسجيل العمليات المذكورة ضمن أصوله. و يرجع تاريخ آخر عملية أجريت في هذا الإطار إلى سنة 1969. وقد أخذت الدولة على عاتقها، فيما بعد، كل عمليات الاكتتاب سواء كانت بالعملة المحلية أو بالعملات الأجنبية. و يتعلق الأمر بالمؤسسات التالية :

(بالدينار) 2016٭ 2015٭

المساهمة في المؤسسات الدولية | 2 371 793 | 2 371 793

البنك الدولي للإنشاء و التعمير | 215 408 | 215 408

الجمعية الدولية للتنمية | 87 202 | 87 202

الشركة المالية الدولية | 76 808 | 76 808

البنك الإفريقي للتنمية | 1 992 375 | 1 992 375

٭المقابل بالدينار للمبالغ المكتتبة بالذهب أو بالعملات الأجنبية، بأسعار الصرف التاريخية.

وتجدر الإشارة إلى أنّه من المطروح تسوية مبلغ هذا البند من خلال تسديد الدولة التونسية للمبالغ التي سبق دفعها في هذا الإطار من قبل البنك، باعتبار أن هذا الأخير ليست له صفة مساهم في رأس مال المؤسسات المذكورة. و لا تزال هذه المسألة قيد الدرس. الإيضاح 3 : مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي

يمثلُ المبلغ المسجل في هذا الباب (345,9 مليون دينار) 1، المقابل بالدينار للجزء المكتتب بالعملة الأجنبية (121,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) من حصة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي. وهو يساوي الفارق بين مبلغ الحصة الكاملة لتونس في رأس مال الصندوق المذكور (545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) وموجودات الصندوق بالدينار في حسابه رقم 1 المفتوح في دفاتر البنك المركزي، باستثناء الموجودات المتأتية من استعمال قرض صندوق النقد الدولي.

ويدخل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي ضمن العناصر المكونة للاحتياطيات الدولية على غرار موجودات العملة الأجنبية. -

-1 د.ت=0,350289 وحدة من حقوق السحب الخاصة، حسب تسعيرة صندوق النقد الدولي المعتمدة منذ تاريخ 30 أفريل 2016.

يفصل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي كما يلي:

2016 2015

بحقوق السحب

بالدينار | بحقوق السحب الخاصة | بالدينار

الخاصة

مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي | 121 175 915 | 345 931 258 | 56 462 013 | 153 124 384

الحصة في صندوق النقد الدولي | 545 200 000 | 1 556 429 120 | 286 500 000 | 776 984 973

الرصيد الإجمالي للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي | (498 124 085) | (1 422 037 478) | (328 837 987) | (891 855 145)

قروض صندوق النقد الدولي في الحساب رقم 1 | 74 100 000 | 211 539 616 | 98 800 000 | 267 994 556

وقد ارتفع مبلغ مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي من 5,56 مليون وحدة حقوق سحب خاصة في 31 ديسمبر 2015 إلى 121,2 مليون وحدة حقوق سحب خاصة في موفّى ديسمبر 2016 و ذلك تبعا لارتفاع حصة تونس خلال شهر فيفري 2016 في إطار المراجعة العامة الرابعة عشرة للحصص لصندوق النقد الدولي.

وفي جانب آخر، ارتفع سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار إلى 2,85479 في 30 أفريل 2016 مقابل 2,71199 في 30 أفريل 2015.

الإيضاح 4 : موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصة

يجمع هذا الباب :

الرصيد المتوفر من حقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي و الذي بلغ في موفّى ديسمبر 2016 ما قدره 22,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، أي ما يعادل، في نفس التاريخ، 68,8 مليون دينار1. مساهمة البنك المركزي التونسي في الصندوق الائتماني الذي يديره صندوق النقد الدولي و الخاص بتسهيلات التقليص من الفقر ودعم النمو والتدخل لفائدة البلدان الفقيرة كثيرة المديونية. و تبلغ هذه المساهمة 2.361.605 وحدة من حقوق السحب الخاصة أي ما يعادل 7,3 ملايين دينار.

(بالدينار) 2016 2015

موجودات و توظيفات حقوق السحب الخاصة | 76 136 315 | 349 243 634

موجودات حقوق السحب الخاصة | 68 820 174 | 342 655 701

توظيفات حقوق السحب الخاصة | 7 316 141 | 6 587 933

ويبرز الجدول أعلاه التقلص المحسوس لموجودات حقوق السحب الخاصة، حيث تراجعت من 342,7 مليون دينار في سنة 2015 إلى 68,8 مليون دينار في سنة 2016، أي بانخفاض قدره 273,9 مليون دينار.

-

1 1 وحدة من حقوق السحب الخاصة = 3,097953 د.ت في 30 ديسمبر 2016.

وتُفصلُ العمليات المسجلة بحقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي كما يلي : (وحدة حقوق سحب خاصة) 2016 2015

موجودات حقوق السحب الخاصة | 22 214 725 | 122 833 274

الرصيد الأولي | 122 833 274 | 191 397 090

تسديدات لأصل الدين (قروض صندوق النقد العربي) | (38 602 122) | (57 410 250)

تسديدات الفوائد ( قروض صندوقي النقد الدولي و العربي) | (14 347 066) | (9 218 985)

المكافآت المقبوضة | 434 922 | 623 964

العمولات المدفوعة | (3 429 283) | (2 558 545)

الزيادة في حصة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي | (64 675 000) | -

شراء حقوق السحب الخاصة | 20 000 000 | -

الإيضاح 5 : موجودات العملة الأجنبية

تتوزع موجودات العملة الأجنبية كما يلي:

(بالدينار) 2016 2015

موجودات العملة الأجنبية | 13 117 866 435 | 14 250 308 411

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 108 819 364 | 94 339 384

الموجودات تحت الطلب | 132 084 190 | 1 678 505 654

الصكوك بالعملة الأجنبية | 133 502 | 150 610

الموجودات لأجل | 4 395 393 179 | 3 965 979 805

السندات | 7 945 027 643 | 8 089 772 648

منها سندات مسلّمة كضمان | - | 653 106 102

(المدخرات) | (1 070 259) | (1 029 243)

الأموال بالعملة الأجنبية المعهود ة للتصرف بالوكالة | 474 813 439 | 410 224 527

(المدخرات ) | (1 783 825) | (1 436 506)

حسابات بالعملة الأجنبية مدينة لغير مقيمين | 64 449 202 | 13 801 532

تركيبة الموجودات في موفّى السنة :

دولار أمريكي | أورو | جنيه أسترليني | يان ياباني | عملات أخرى

بالملايين | الحصة | بالملايين | الحصة | بالملايين | الحصة | بالملايين | الحصة | بالملايين٭ | الحصة

% | % | % | % | %

2015-12-31 | 2 619 | 37,0 | 3 190 | 49,3 | 519 | 10,9 | 20 661 | 2,4 | 60 | 0,4

2016-12-31 | 2 171 | 38,1 | 2 550 | 47,1 | 526 | 11,3 | 14 390 | 2,2 | 100 | 1,3

التغيرات (بالملايين) | (448) | (640) | 7 | (6 271) | 40

٭بالدينار

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية :

تتوزع موجودات الأوراق النقدية الأجنبية حسب العملات الأجنبية كما يلي :

2016 2015

بالعملة | بالدينار | بالعملة | بالدينار

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 108 819 364 | 94 339 384

الأورو | 11 910 520 | 28 879 438 | 16 063 65 | 35 329 258

الدولار الأمريكي | 10 759 226 | 24 784 953 | 5 970 860 | 12 018 446

الريال السعودي | 33 370 892 | 20 495 400 | 26 284 27 | 14 097 604

الفرنك السويسري | 4 806 910 | 10 863 761 | 5 460 800 | 11 097 438

عملات أخرى | 23 795 812 | 21 796 638

محفظة السندات :

• التوزيع حسب فئة السندات :

تتكون محفظة السندات من رقاع الخزينة و سندات الدين وتفصيلها كالتالي :

(بملايين الدنانير)

2016 | 2015 | التغيرات

رقاع الخزينة | 1 041 | 198 | 843

سندات الدين | 6 904 | 7 892 | (988)

المجموع | 7 945 | 8 090 | (145)

• التوزيع حسب الأجل المتبقي للسندات :

(بملايين الدنانير)

2016 | 2015 | التغيرات

أقل من أو يساوي سنة | 4 488 | 2 644 | 1 844

أكثر من سنة وأقل أو يساوي 5 سنوات | 3 210 | 5 209 | (1 999)

أكثر من 5 سنوات | 247 | 237 | 10

المجموع | 7 945 | 8 090 | (145)

• التوزيع حسب جهة الإصدار :

(بملايين الدنانير)

2016 | 2015 | التغيرات

وكالات إقليمية | 554 | 730 | (176)

سلطات إقليمية | 508 | 824 | (316)

سيادية | 2 549 | 1 463 | 1 086

وكالات سيادية | 934 | 1 356 | (422)

بنوك فوق القومية | 1 275 | 1 219 | 56

أخرى | 2 125 | 2 498 | (373)

المجموع | 7 945 | 8 090 | (145)

التوزيع حسب مخاطر الائتمان : (التصنيف المركب لبلومبارغ)

(بملايين الدنانير)

وكالات | سلطات | وكالات

سيادية | بنوك فوق القومية | أخرى | المجموع

إقليمية | إقليمية | سيادية

رقاع الخزينة

F2)ترقيم لأجل قصير) - | - | 1 041 | - | - | - | 1 041

سندات التوظيف

AAA | - | - | 227 | - | 7 | - | 234

BB- | - | - | 3 | - | - | - | 3

سندات الاستثمار

A | - | - | 237 | - | - | - | 237

AA | - | 223 | 489 | 677 | - | 463 | 1 852

AA- | - | 189 | 215 | - | - | - | 404

AA+ | 258 | 68 | 27 | - | - | 726 | 1 079

AAA | 296 | 28 | 82 | 257 | 1 268 | 936 | 2 867

BB- | - | - | 80 | - | - | - | 80

BBB+ | - | - | 148 | - | - | - | 148

المجموع | 554 | 508 | 2 549 | 934 | 1 275 | 2 125 | 7 945

٭ الودائع :

• التوزيع حسب الطرف المقابل :

(بملايين الدنانير) 2016 2015

بنوك تجارية | 3 835 | 2 671

بنوك فوق القومية | 548 | 1 285

بنوك مركزية | 12 | 10

المجموع | 4 395 | 3 966

• التوزيع حسب الموقع الجغرافي :

(بملايين الدنانير) 2016 2015

أوروبا | 2 156 | 1 376

اليابان | 470 | 411

بلدان عربية | 1 045 | 1 887

الولايات المتحدة الأمريكية | 12 | 193

بلدان أخرى | 712 | 99

المجموع | 4 395 | 3 966

• توزيع الودائع البنكية حسب مخاطر الائتمان:

(بملايين الدنانير)

أو ما يماثلها | Aa2 | Aa3 | A1 | A2 | A3 | NR

الودائع البنكية | 897 | 531 | 1 205 | 882 | 27 | 781 | 72

الإيضاح 6 : تسهيلات لمؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

يسجلُ تحت هذا البند قائم تدخّل البنك المركزي في السوق النقدية لضخّ السيولة للبنوك. وقد بلغ هذا القائم 5.490 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2016 في شكل ضخّ للسيولة عن طريق طلب عروض لمدة 7 أيام يحلّ أجل استحقاقه في تاريخ 2 جانفي 2017، مقابل قائم ب 4.209 مليون دينار في 31 ديسمبر 2015، أي بزيادة ب1.281 مليون دينار، مما يعكس ارتفاع حاجة الجهاز المصرفي للسيولة.

وتجدر الإشارة إلى أن جزءا من قائم التدخل في موفّى ديسمبر 2016 تم ضمانه من قبل الدولة في حدود مبلغ 201 مليون دينار. وقد تسلّم البنك المركزي التونسي هذا الضمان في تاريخ 19 جانفي 2017.

(بالدينار) 2016 2015

تسهيلات لمؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية | 5 490 000 000 | 4 209 000 000

ضخّ للسيولة عن طريق طلبات العروض لمدة 7 أيام | 5 490 000 000 | 4 209 000 000

وتجدر الإشارة في هذا السياق، إلى أنه بهدف مجابهة احتياجات البنوك من السيولة، أنجز البنك المركزي التونسي، خلال سنة 2016، 13 عملية مقايضة صرف، قام بواسطتها بضخ 6.572 مليون دينار مقابل 1.814 مليون دينار في سنة 2015٭، مع تحصيل إيرادات، بعنوان الفوارق الإيجابية، بمبلغ 25 مليون دينار مقابل 5,8 ملايين دينار في سنة 2015٭.

الإيضاح 7 : سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة

يتكون هذا البند من محفظة السندات المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، وتشتمل حاليا على رقاع خزينة قابلة للتنظير. وقد شهد هذا البند ارتفاعا محسوسا ب 691,9 مليون دينار، حيث انتقل من 112,2 مليون دينار في سنة 2015 إلى 804,1 مليون دينار في سنة 2016، مرده بالخصوص إلى عمليات شراء رقاع الخزينة التي تمت في الفترة ما بين شهر جوان و شهر ديسمبر 2016 بغرض تلبية حاجيات الجهاز المصرفي من السيولة.

وتجدر الإشارة إلى أن هذا البند شهد خلال سنة 2016 خروج رقاع خزينة من المحفظة بسبب حلول أجل استحقاقها خلال شهر مارس بمبلغ قيمته 97 مليون دينار.

-

٭ في سنة 2015، لم تبدأ عمليات مقايضة الصرف إلاّ انطلاقا من شهر ماي.

وفي موفّى ديسمبر 2016، تتكون محفظة رقاع الخزينة القابلة للتنظير، والمشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، من الخطوط التالية :

(بالدينار) 2016 2015

سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة | 804 079 910 | 112 221 024

رقاع خزينة قابلة للتنظير باتة الشراء | 804 097 358 | 112 240 547

رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,25% (مارس 2016) | - | 97 004 244

رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,75% (جويلية2017) | 186 755 913 | 15 236 303

رقاع خزينة قابلة للتنظير 3,5% (جانفي 2018) | 103 799 784 | -

رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5% (أكتوبر 8201) | 170 028 190 | -

رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5% (مارس2019 ) | 80 720 086 | -

رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5% (فيفري 2020) | 176 157 756 | -

رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5% (أكتوبر 2020) | 86 635 629 | -

( المدخرات ) | (17 448) | (19 523)

الإيضاح 8 : تسبقة للدولة مقابل المساهمة في صندوقي النقد

يسجل في هذا الباب، كتسبقة للخزينة، المقابل بالدينار للمبالغ المدفوعة بعنوان مساهمة الدولة التونسية في رأس مال صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977، المنظم لعلاقة البنك المركزي التونسي مع هاتين المؤسستين الماليتين.

صندوق النقد الدولي : تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، منها 424 مليون مكتتبة بالدينار ومنزلة في الحساب رقم 1 للصندوق و121,2 مليون مكتتبة بعملات قابلة للتحويل. وقد سجلت حصة تونس، ارتفاعا بمبلغ 258,7 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة و ذلك في إطار المراجعة العامة الرابعة عشرة للحصص.

صندوق النقد العربي : تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 19,275 مليون دينار عربي حسابي، منها :

7 ملايين دينار عربي حسابي مكتتبة نقدا (6,9 ملايين مكتتبة بعملات قابلة للتحويل و0,1 مليون مكتتب بالعملة المحلية ومنزل في حساب الصندوق المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي)،

5,85 ملايين دينار عربي حسابي تمثل الحصة المسندة للجمهورية التونسية في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2005، القاضي بتحرير القسط المتبقي من رأس المال عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام وتوزيع حصص جديدة على الدول الأعضاء بحسب نسبة مساهمتها في رأس مال الصندوق،

6,425 ملايين دينار عربي حسابي تمثل حصة تونس في الاكتتاب في رفع رأس مال الصندوق في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2013. ونصف المبلغ المذكور تم تحريره عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام والنصف الآخر يحرر نقدا على مدة خمس سنوات بداية من غرة أفريل 2014. وقد تم في هذا الإطار تحرير 3 أقساط تباعا في كل من سنوات 2014 و2015 و2016 بمبلغ 642.500 دينار عربي حسابي للقسط الواحد، أي بمبلغ جملي قدره 1.927.500 دينار عربي حسابي، أي ما يعادل 5.782.500 وحدة حقوق سحب خاصة.

وتجدر الإشارة إلى أن الدينار العربي الحسابي يساوي ثلاث وحدات من حقوق السحب الخاصة.

وتخضع الحصص المكتتبة بالدينار في رأس مال هذين الصندوقين والمنزلة في حسابيهما المفتوحين في دفاتر البنك المركزي، إلى إعادة تقييم سنوي حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي.

وتجدر الإشارة في هذا الصدد، إلى أنه بداية من سنة 2016، خضع قسط التسبقة للدولة المتعلق بالحصة المكتتبة بالعملة الأجنبية في رأس مال صندوق النقد العربي إلى عملية إعادة تقييم على غرار القسط المكتتب بالدينار التونسي بهدف أن يكون مبلغ التسبقة للدولة، بهذا العنوان، دائما مساويا للمقابل بالدينار لمبلغ المساهمة بالدينار العربي الحسابي. و أسفرت عملية إعادة التقييم هذه عن فائض قيمة كامن بمبلغ 54,4 مليون دينار، وقع تسجيله ، في جانب الخصوم لموازنة البنك ضمن حساب فوارق إعادة التقييم.

وقد تمت إعادة معالجة معطيات سنة 2015 المتعلقة بالبنود المعنية وذلك لغاية المقارنة.

وبالتالي، فإن مبلغ 801,6 مليون دينار المتعلق بالبند "تسبقة للدولة مقابل المساهمة في صندوقي النقد"، في القوائم المالية لسنة 2015، قد تم تعديله ليصبح 846,8 مليون دينار.

الإيضاح 9 : محفظة المساهمات

يتعلق المبلغ المسجل في هذا البند بالأقساط المحررة من مساهمات البنك المركزي التونسي في رأس مال المؤسسات التالية:

نسبة

2016-12-31 | 2015-12-31 | 2016-12-31٭ | 2015-12-31

المؤسسة المساهمة

الرصيد بالعملة | الرصيد بالعملة | بالدينار | بالدينار

%

بنك تونس الخارجي | 1 983 571,50أورو | 6 658 090,98أورو | 4 809 566 | 14 643 140 | 9,712

)المدخرات لانخفاض قيمة

(2 420 000) (8 420 000)

السندات(

شركة "سويفت" | 5 330 أورو | 5 330 أورو | 12 923 | 11 722 | 0,007

البنك الإفريقي للاستيراد والتصدير 10 000 000 دولار أمريكي 10 000 000 دولار أمريكي | 23 036 000 | 20 128 500 | 2,65

البنك المغاربي للاستثمار والتجارة

2 500 000 دولار أمريكي | 2 500 000 دولار أمريكي | 5 759 000 | 5 032 125 | 6,667

الخارجية

برنامج تمويل التجارة البينية

2 065 000 دولار أمريكي | 2 065 000 دولار أمريكي | 4 756 934 | 4 156 535 | 0,272

العربية

الشركة المصرفية المشتركة

105 000 دينار تونسي | 105 000 دينار تونسي | 105 000 | 105 000 | 3

للمقاصة الإلكترونية

المجموع | 36 059 423 | 35 657 022

وتجدر الإشارة، في هذا الصدد، إلى انخفاض نسبة مساهمة البنك المركزي التونسي في رأس مال بنك تونس الخارجي التي تراجعت من %13,2 في سنة 2015 إلى %9,7 في سنة 2016. كما انخفضت نسبة مساهمة البنك المركزي في رأس مال البنك الإفريقي للاستيراد و التصدير و التي تراجعت من %5,4 في سنة 2015 إلى %2,7 في سنة 2016 و ذلك نظرا لعدم اكتتاب البنك المركزي التونسي في عمليات الزيادة في رأس مال هاتين المؤسستين.

وفي جانب آخر، وفيما يتعلق ببنك تونس الخارجي، قام هذا الأخير بتقليص رأس ماله عن طريق إلغاء الأسهم بسبب الخسائر. وكانت عملية التقليص هذه متبوعة بعملية زيادة في رأس المال بمبلغ 5 ملايين أورو، و التي لم يشارك فيها البنك المركزي، مما انجر عنه خسارة للبنك المركزي ب10,7 ملايين دينار تمت تغطيتها جزئيا باسترداد مدخرات بقيمة 6 ملايين دينار.

-

٭ حسب أسعار الصرف السائدة في 30 ديسمبر 2016 :

1 أورو= 2,4247 د.ت

1 دولار أمريكي= 2,3036 د.ت

الإيضاح 10: الأصول الثابتة

يبرز الجدول الموالي تفاصيل مكونات الأصول الثابتة كما هي في موفى ديسمبر 2016 ( بالدينار):

الإيضاح 11 : مديَنون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، قائم القروض المسندة للأعوان والمُموّلة من احتياطي الصندوق الاجتماعي و كذلك التسبقات المختلفة الممنوحة للأعوان (34,5 مليون دينار مقابل 33,7 مليون دينار في سنة 2015).

الإيضاح 12 : حسابات انتظار و للتسوية (أصول)

يتضمن هذا البند بالأساس الإيرادات المستحقة و الأعباء للتوزيع المتعلّقة ببرنامج صنع الأوراق والقطع النقدية الذي امتد إنجازه على سنتي 2013 و2014. و نظرا للطابع الاستثنائي لهذا البرنامج، فإنّه تقرر اعتماد توزيع الأعباء المتعلّقة به على ثلاث سنوات، باستعمال طريقة الاستهلاك القار. و تم تسجيل آخر استيعاب بعنوان هذه الأعباء في سنة 2016 بمبلغ قدره 16,7 مليون دينار.

وتفصيل هذا البند كالآتي:

(بالدينار) 2016 2015

حسابات انتظار و للتسوية ( أصول) | 71 386 032 | 83 750 112

إيرادات مستحقة وأعباء مسجلة مسبقا | 64 958 762 | 62 397 567

الأعباء المؤجلة الصافية | - | 16 726 518

القيمة الخام | 88 923 371 | 88 923 371

(الاستيعابات) | (88 923 371) | (72 196 853)

ذهب مخصص للبيع لحرفيي المصوغ | 4 585 955 | 2 933 704

حسابات مدينة مختلفة أخرى | 1 841 315 | 1 692 323

وتجدر الإشارة إلى أن المبلغ المتعلق بالأوراق النقدية التونسية والأجنبية المحجوزة من قبل السلطات القضائية والمصالح الديوانية، والمعهودة للحفظ لدى البنك المركزي التونسي في انتظار صدور حكم قضائي بشأنها، لم يعد مدرجا في جانب الأصول لموازنة البنك ضمن هذا البند، باعتبار أن هذه الأوراق ليست ملكا للبنك المركزي ولا تستجيب لتعريف الأصول. و تبعا لذلك فإن المبلغ المقابل لهذه الأوراق لم يعد كذلك مدرجا في جانب الخصوم لموازنة البنك ضمن البند "حسابات انتظار و للتسوية".

و قد بلغ مجموع هذه الأوراق ما قدره 34.115.901 دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016 مقابل 40.523.510 دينار في سنة 2015، و هي مسجلة في حسابات خارج الموازنة لغاية المتابعة.

وقد تمت إعادة معالجة معطيات سنة 2015 المتعلقة بالبنود المعنية وذلك لغاية المقارنة.

الإيضاح 13 : الأوراق والقطع النقدية في التداول

سجلت الأوراق والقطع النقدية في التداول ارتفاعا ب 1.342,2 مليون دينار أو بنسبة 15%، لتبلغ 10.198,6 مليون دينار مقابل 8.856,4 مليون دينار في سنة 2015، و تفصيلها كالآتي :

(بالدينار) 2016 2015

الأوراق والقطع النقدية في التداول | 10 198 639 814 | 8 856 352 569

الأوراق النقدية | 9 870 733 200 | 8 547 459 960

القطع النقدية | 327 906 614 | 308 892 609

وتُفصل الأوراق والقطع النقدية في التداول حسب الفئة كالآتي :

(بالدينار) 2016 2015

أوراق نقدية في التداول | 9 870 733 200 | 8 547 459 960

50 دينارا | 3 307 803 450 | 3 146 795 650

30 دينارا | 10 978 680 | 12 100 890

20 دينارا | 4 277 232 900 | 3 672 785 720

10 دنانير | 2 228 837 230 | 1 670 670 960

5 دنانير | 45 880 940 | 45 106 740

قطع نقدية في التداول | 327 906 614 | 308 892 609

5 دنانير | 88 981 900 | 81 915 830

2 دينار | 14 583 680 | 12 538 534

1 دينار | 128 823 243 | 122 864 689

500 مليم | 41 550 443 | 39 559 115

200 مليم | 4 677 080 | 3 738 069

100 مليم | 28 829 442 | 28 303 760

50 مليما | 8 055 618 | 7 781 571

20 مليما | 7 669 692 | 7 456 416

10 مليمات | 2 400 029 | 2 399 357

5 مليمات | 2 202 277 | 2 202 154

2 مليم | 73 002 | 72 953

1 مليم | 60 208 | 60 161

الإيضاح 14 : الحساب المركزي للحكومة

يسجل تحت هذا البند الرصيد الدائن للحسابات بالعملة الأجنبية أو بالدينار التونسي و الذي يحتوي على الموارد المتوفرة لدى الخزينة و المخول لها استعمالها في إطار إدارتها اليومية للسيولة. و يدخل ضمن هذه الفئة من الحسابات الحساب الجاري للخزينة (209,3 مليون دينار)، وحسابات أخرى منزلة فيها الأموال المتأتية من بعض القروض الخارجية المخصصة لدعم ميزانية الدولة )436,4(.

(بالدينار) 2016 2015

الحساب المركزي للحكومة | 645 701 492 | 1 941 124 257

الحساب الجاري للخزينة | 209 255 492 | 137 007 913

حساب مداخيل تخصيص "اتصالات تونس " | - | 402 367 747

قرض البنك الإفريقي للتنمية بمبلغ 183 مليون أورو

• 402 471 900 برنامج دعم التنمية الجهوية و إحداث مواطن الشغل

قرض البنك الدولي للإنشاء والتعمير بمبلغ 455,5 مليون أورو - برنامج سياسات التنمية

• 999 276 697 للحوكمة والفرص والتشغيل

قرض البنك الإفريقي للتنمية بمبلغ 180 مليون أورو

436 446 000 -

برنامج دعم التنمية الجهوية المدمجة

الإيضاح 15 : الحسابات الخاصة للحكومة

يتضمن هذا البند الحسابات بالعملة الأجنبية أو بالدينار التونسي التي لا يمكن استعمال أرصدتها من قبل الخزينة في إطار إدارتها اليومية للسيولة. وتشتمل أساسا على حسابات الحكومة الخاصة المحررة بالعملة الأجنبية و المتضمنة للأموال المتأتية من السحوبات من القروض والهبات الخارجية الممنوحة للدولة أو لمؤسسات عمومية بضمان الدولة والمخصصة لمشاريع معينة (878,3 مليون دينار)، رصيد حسابات القروض المعنونة بالدينار (101,3 مليون دينار)، رصيد الحسابات المختلفة للحكومة (45,9 مليون دينار) وكذلك أرصدة الحسابات المتعلقة بمختلف الصناديق التي يمسكها البنك المركزي لحساب الدولة كصندوق التطوير واللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصغرى.

(بالدينار) 2016 2015

الحسابات الخاصة للحكومة | 1 036 572 062 | 694 600 134

الحسابات الخاصة للحكومة بالعملة الأجنبية | 878 292 346 | 561 037 484

الحكومة التونسية - حسابات القروض | 101 279 973 | 97 896 464

الحكومة التونسية - حسابات مختلفة | 45 949 810 | 22 835 367

حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية | 1 808 356 | 4 165 517

حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصغرى 5 146 739 4 895 456

الحكومة التونسية - حساب الهبات | 4 094 838 | 3 769 846

الإيضاح 16 : التزامات تجاه مؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

تُسجلُ تحت هذا البند عمليات تدخّل البنك المركزي التونسي في السوق النقدية لامتصاص السيولة. وقد بلغ قائم هذا التدخل 90 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016 مقابل 25 مليون دينار في سنة 2015. ويتعلّق الأمر تحديدا بقائم عمليات امتصاص للسيولة في شكل تسهيلات إيداع لمدة 24 ساعة.

الإيضاح 17 : مخصصات حقوق السحب الخاصة

يمثل هذا البند، المقابل لمجموع مبالغ حقوق السحب الخاصة التي منحت لتونس من قبل صندوق النقد الدولي باعتبارها بلدا عضوا في هذه المؤسسة المالية الدولية.

وبلغ مجموع المخصصات 272,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة1 في نهاية شهر ديسمبر2016. وبما أن البنك المركزي مطالب بإرجاع هذا المبلغ للصندوق إذا ما قرر هذا الأخير إلغاء حقوق السحب الخاصة، فإن المخصصات المذكورة تمثل التزاما قائما، غير محدود المدة، تجاه الصندوق.

(بآلاف وحدة حقوق السحب الخاصة) 2016 2015

مخصصات حقوق السحب الخاصة | 272 776 | 272 776

مخصصات / جانفي 1970 | 5 880 | 5 880

مخصصات / جانفي 1971 | 3 745 | 3 745

مخصصات / جانفي 1972 | 5 088 | 5 088

مخصصات / جانفي 1979 | 6 552 | 6 552

مخصصات / جانفي 1980 | 6 552 | 6 552

مخصصات / جانفي 1981 | 6 426 | 6 426

مخصصات / أوت 2009 | 212 385 | 212 385

مخصصات / سبتمبر 2009 | 26 148 | 26 148

-

1 1 - وحدة من حقوق السحب الخاصة : 3,097953 دت في 30 ديسمبر 2016

الإيضاح 18 : حسابات جارية بالدينار باسم المنظمات الأجنبية

يمثلُ هذا البند أرصدة الحسابات المفتوحة بالدينار باسم المنظمات الأجنبية، ومنها بالخصوص صندوق النقد الدولي والبنك العالمي والبنك الإفريقي للتنمية وصندوق النقد العربي. وتجدر الإشارة إلى أن حسابات صندوق النقد الدولي المفتوحة في دفاتر البنك المركزي تعتبر من أهم مكونات هذا البند، وهي مفصلة كالآتي :

(بالدينار) 2016 2015

حسابات صندوق النقد الدولي | 1 422 065 034 | 891 813 863

صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 1 | 1 422 037 478 | 891 805 145

مساهمة تونس بالدينار في رأس مال الصندوق | 1 210 497 862 | 623 860 589

سحوبات من قروض صندوق النقد الدولي٭ | 211 539 616 | 267 944 556

صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 2 | 27 556 | 8 718

٭ يتعلق الأمر بالمقابل بالدينار للأموال المسحوبة على القرض الائتماني و المخصصة لدعم ميزان المدفوعات.

كما يتبين من خلال الجدول أعلاه، فإن المبلغ المتعلق بمساهمة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي و المنجزة من قبل البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، قد سجل ارتفاعا ملحوظا من سنة إلى أخرى، و ذلك نتيجة تسديد المبلغ المتعلق بالزيادة في حصة تونس في إطار المراجعة العامة الرابعة عشرة للحصص لصندوق النقد الدولي.

كما تجدر الإشارة إلى أن حساب السندات المفتوح في دفاتر البنك المركزي التونسي باسم صندوق النقد الدولي والبالغ رصيده 3.229,5 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016، مدرج ضمن جدول التعهدات خارج الموازنة على مستوى البند الفرعي "قروض خارجية أخرى". ويتعلق الرصيد المذكور بالمقابل بالدينار لقرضي صندوق النقد الدولي المتحصل عليهما في إطار القرض الائتماني وآلية التسهيلات الموسعة والمخصصان لدعم ميزانية الدولة.

الإيضاح 19 : التزامات بالعملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين

يتضمن هذا البند موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب للوسطاء المقبولين (1.715,4 مليون دينار)، من جهة، و قائم اقتراض البنك المركزي من السوق النقدية بالعملة الأجنبية (307,5 مليون دينار)، من جهة أخرى.

الإيضاح 20 : حسابات غير مقيمين بالعملة الأجنبية

يسجلُ هذا البند الأرصدة الدائنة للحسابات المفتوحة بالعملة الأجنبية أو بالدينار القابل للتحويل باسم بنوك أو مؤسسات غير مقيمة. الإيضاح 21 : التزامات أخرى بالعملة الأجنبية

يمثلُ المبلغ المسجلُ في هذا البند المقابل بالدينار لمبالغ التزامات البنك المركزي التونسي بالعملة الأجنبية لأجل بعنوان اقتراضات أو ودائع من الخارج، وتفصيله كالتالي:

50 مليون دولار أمريكي (115,2 مليون دينار) تُمثّلُ المبلغ المودع من قبل بنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقية المبرمة معه في الغرض بتاريخ 28 أفريل 2011،

500 مليون دولار أمريكي (1.151,8 مليون دينار) تُمثّلُ المبلغ المودع من قبل بنك قطر الوطني لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقية المبرمة في الغرض بتاريخ 20 نوفمبر 2013،

200 مليون دولار أمريكي (460,7 مليون دينار) تمثّلُ المبلغين بقيمة 100 مليون دولار لكل واحد ، المودعين من قبل بنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقيتين المبرمتين في الغرض بتاريخي 4 ماي 2014 و17 مارس 2015 على التوالي، 34,8 مليون وحدة حقوق سحب خاصة (107,7 مليون دينار) تُمثّلُ القائم الإجمالي لقرضي تسهيلات الإصلاح الهيكلي الرابع والخامس المتحصل عليهما من صندوق النقد العربي خلال سنتي 2012 و2013.

وتجدر الإشارة في هذا الصدد، إلى أنه تم خلال سنة 2016 إرجاع القرض المتحصل عليه من مصرف "ناتيكسيس- باريس"، بمبلغ 300 مليون أورو (659,8 مليون دينار) وكذلك تسديد الاستحقاقات المتعلقة بقرضي تسهيلات الإصلاح الهيكلي الرابع والخامس المذكورين أعلاه بمبلغ إجمالي قدره 26,3 مليون وحدة حقوق سحب خاصة (62,7 مليون دينار).

الإيضاح 22 : قيم قيد الاستخلاص

يمثل المبلغ المسجل في هذا البند، الوضعية الدائنة الصافية لحسابات استخلاص القيم بما فيها، بالخصوص، الصكوك والسندات لفائدة الخزينة والتحويلات المأذون بها من قبل مصالح البنك والتي تمر عبر المقاصة الإلكترونية.

الإيضاح 23 : فوارق التحويل و إعادة التقييم

يتضمن هذا البند :

فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم الحسابات بالعملة الأجنبية بمبلغ 2.074,8 مليون دينار منها 1.569,4 مليون دينار متأتية من سنة 2015.

فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة التقييم بسعر السوق للموجودات من سبائك الذهب بمبلغ 348,5 مليون دينار منها 277,9 مليون دينار متأتية من سنة 2015.

فائض القيمة الصافي بمبلغ 57,6 مليون دينار بعنوان إعادة تقييم العمليات مع صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي. وتجدر الإشارة إلى أنه، ابتداء من سنة 2016، تسجل فوائض القيمة الكامنة الناتجة عن عمليات إعادة تقييم حسابات صندوق النقد الدولي في حساب "فوارق إعادة التقييم" على غرار عمليات إعادة تقييم الأصول والخصوم بالعملة الأجنبية ولا يتم تسجيلها ضمن حسابات النتيجة. ولا تسجل في هذه الأخيرة، و تؤثر على نتيجة الاستغلال للبنك، سوى الخسائر الكامنة الصافية.

ومن ناحية أخرى، وابتداء من سنة 2016، فإن التسبقة للدولة بعنوان حصة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية في رأس مال صندوق النقد العربي، يتم إعادة تقييمها حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر. ويسجل فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية، كذلك، في حساب "فوارق إعادة التقييم".

ولغاية المقارنة، فإن المعطيات المتعلقة بسنة 2015، على مستوى هذا البند، تمت إعادة معالجتها. وبالتالي فإن مبلغ 1.847,3 مليون دينار الذي كان قد ظهر على مستوى هذا البند في القوائم المالية لسنة 2015 تم تعديله ليصبح 1.892,5 مليون دينار، أي بفارق 45,2 مليون دينار يمثل فائض القيمة الكامن، في موفّى سنة 2015، بعنوان إعادة تقييم التسبقة للدولة بعنوان الاكتتاب بالعملة الأجنبية في رأس مال صندوق النقد العربي.

الإيضاح 24 : دائنون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، حسابات الإيداع لأعوان البنك، والمدخرات المخصصة بعنوان منحة الخروج في التقاعد والإجازات خالصة الأجر، و الأداءات المقتطعة من المورد لفائدة الدولة، و مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع و مبالغ العقل التوقيفية وحسابات أخرى باسم هيئات وطنية.

(بالدينار) 2016 2015

دائنون مختلفون | 88 348 142 | 91 304 434

حسابات إيداع الأموال ( حسابات الأعوان، حساب الودادية ...) | 16 443 799 | 12 959 299

مدخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد | 10 881 541 | 10 566 350

مدخرات للإجازات خالصة الأجر | 5 655 530 | 5 741 206

الخصم من المورد بعنوان الضريبة، أداء مجمع على القيمة المضافة

1 429 815 1 352 388 و ضرائب و أداءات أخرى لفائدة الدولة

مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع | 1 372 357 | 1 526 420

دائنون مختلفون آخرون | 52 565 100 | 59 158 771

منها : عقل توقيفية | 39 950 059 | 40 034 813

الهيئة العليا المستقلة للانتخابات | 10 445 864 | 17 069 400

الإيضاح 25 : حسابات انتظار وللتسوية (خصوم)

يضم هذا البند، بالخصوص، المبلغ المقابل لمركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي والقيود الدائنة في انتظار التسوية والأعباء للدفع و الإيرادات المحصلة.

(بالدينار) 2016 2015

حسابات انتظار وللتسوية (خصوم) | 372 934 491 | 183 890 091*

مقابل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي | 345 931 258 | 153 124 384

عملات أجنبية في انتظار التسوية | 726 375 | 578 441*

أعباء للدفع وإيرادات مختلفة مقبوضة مسبقا | 8 790 230 | 7 652 442

مصاريف للدفع ذات طابع خصوصي و استثنائي | 2 184 448 | 2 520 397

أعباء الموظفين للدفع | 12 533 777 | 142 257 16

حسابات انتظار و للتسوية أخرى | 2 768 403 | 3 872 170*

٭ تمت إعادة معالجة هذه الأرقام نظرا لأن المبالغ المتعلقة بالأوراق النقدية التونسية والأجنبية المحجوزة من قبل السلطات القضائية والمصالح الديوانية لم يعد لها تأثير على موازنة البنك المركزي، كما وقع شرحه على مستوى الإيضاح عدد 12. وقدرت هذه المبالغ في سنة 2015 ب 39.474.535 دينارا بالنسبة للأوراق الأجنبية (عملات أجنبية في انتظار التسوية) وب 1.048.975 دينار بالنسبة للأوراق بالدينار (حسابات انتظار و للتسوية أخرى)، أي بمبلغ جملي قدره 40.523.510 دينار.

الإيضاح 26 : الأموال الذاتية

بلغت الأموال الذاتية قبل تخصيص نتيجة السنة المحاسبية 2016، ما قدره 365,7 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016 مقابل 347,5 مليون دينار في 31 ديسمبر 2015، أي بارتفاع ب 18,2 مليون دينار، وهي مفصلة كالآتي :

(بالدينار) 2016 2015

رأس المال | 6 000 000 | 6 000 000

الاحتياطيات | 137 888 876 | 116 159 036

الاحتياطي القانوني | 3 000 000 | 3 000 000

الاحتياطي الخاص | 102 794 668 | 81 494 667

احتياطي الصندوق الاجتماعي | 32 094 208 | 31 664 369

أموال ذاتية أخرى | 94 920 | 17 726

النتائج المؤجلة | - | 77 366

مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب نتيجة السنة المحاسبية | 143 983 796 | 122 254 128

نتيجة السنة المحاسبية | 221 690 552 | 225 222 635

مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص | 365 674 348 | 347 476 763

وكان مجلس إدارة البنك قد صادق خلال اجتماعه بتاريخ 29 فيفري 2016 على توزيع نتيجة السنة المحاسبية 2015 كما يلي :

نتيجة السنة المحاسبية 225 222 635

الأرباح المرحلة من السنوات السابقة 77 366

الأرباح للتوزيع 225 300 001

الاحتياطي الخاص 21 300 001

القسط الراجع للدولة 204 000 000

وتمثلت تحركات الأموال الذاتية المسجلة في السنة المحاسبية 2016 فيما يلي :

(بالدينار)

الرصيد في | النتائج | احتياطي الصندوق | أموال ذاتية | نتيجة السنة | الرصيد في

البيانات توزيع النتيجة

2015/12/31 | المؤجلة | الاجتماعي | أخرى | المحاسبية | 2016/12/31

رأس المال | 6 000 000 | - | - | - | - | - | 6 000 000

الاحتياطي القانوني | 3 000 000 | - | - | - | - | - | 3 000 000

الاحتياطي الخاص | 81 494 667 | - | 21 300 001 | - | - | - | 102 794 668

احتياطي الصندوق

31 664 369 | - | - | 429 839 | - | - | 32 094 208

الاجتماعي

أموال ذاتية أخرى | 17 726 | - | - | - | 77 194 | - | 94 920

النتائج المؤجلة | 77 366 | (77 366) | - | - | - | - | -

نتيجة السنة

225 222 635 | 77 366 | )225 300 001( | - | - | 221 690 552 | 221 690 552

المحاسبية

مجموع الأموال

347 476 763 | - | )204 000 000( | 429 839 | 77 194 | 221 690 552 | 365 674 348

الذاتية

أما موارد واستعمالات الصندوق الاجتماعي كما هي في موفّى ديسمبر 2016 فكانت كالآتي :

(بالدينار)

التسمية | الرصيد في | الموارد | الاستعمالات | الرصيد في

2016-12-31 | التسديدات | القروض | 2016-12-31

الموارد | 31 664 369 | 429 839 | - | 32 094 208

المخصصات | 25 038 126 | - | - | 25 038 126

فوائد على قروض طويلة الأمد | 3 689 858 | 131 119 | - | 3 820 977

فوائد على قروض متوسطة الأمد | 2 936 385 | 298 720 | - | 3 235 105

الاستعمالات | (28 470 268) | 8 778 764 | (9 306 631) | (28 998 135)

قروض السكن | (13 164 782) | 1 865 625 | (1 484 542) | (12 783 699)

قروض متوسطة الأمد | (9 737 440) | 2 508 233 | (2 915 595) | (10 144 802)

قروض قصيرة الأمد | (5 568 046) | 4 404 906 | (4 906 494) | (6 069 634)

الموارد المتوفرة | 3 194 101 | 9 208 603 | (9 306 631) | 3 096 073

الإيضاح 27 : التعهدات خارج الموازنة

يشتمل جدول التعهدات خارج الموازنة على:

التعهدات والضمانات المسلّمة :

تعهدات الضمان المسلّمة في إطار القروض الخارجية :

قروض رقاعية وقروض خارجية أخرى :

هي التعهدات المتعلقة بالقروض الرقاعية المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الدولة التونسية في الأسواق المالية الأجنبية، والقروض الخارجية للدولة، المتحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي، والتي يديرها البنك المركزي لحساب هذه الأخيرة مع إمضائه تعهدات للطرف الأجنبي المتدخل (بنك أجنبي أو مؤسسة مالية)، يلتزم بمقتضاها بخلاص الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض، وكذلك القروض الخارجية المبرمة من قبل البنك المركزي والمحالة إلى الوسطاء المقبولين (وتتعلّق تحديدا بالقروض المبرمة مع برنامج تمويل التجارة العربية البينية).

كما يتضمن هذا البند أيضا التزامات البنك المركزي التونسي إزاء صندوق النقد الدولي بالنسبة للأجزاء من القروض المتحصل عليه من الصندوق والمخصصة لدعم ميزانية الدولة. ويتعلق الأمر بالقرض الائتماني الممنوح بقائم يبلغ 2.580,6 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016 والقرض المتحصل عليه في إطار آلية التسهيلات الموسعة، حيث تم تحويل القسط الأول خلال سنة 2016 بمبلغ يساوي 648,9 مليون دينار وهذا ما يفسر الجانب الأكبر من الارتفاع المسجل على مستوى البند الفرعي "قروض أجنبية أخرى". وتعتبر هذه التعهدات تعهدات توقيع (خارج الموازنة) تطبيقا للمبدأ المحاسبي "أفضلية الجوهر على الشكل"، علما و أن الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن القروض المشار إليها أعلاه، يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية وكذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.

(بالدينار) 2016 2015

قروض رقاعية | 15 384 349 535 | 12 613 679 670

قروض خارجية أخرى | 4 174 133 639 | 3 331 761 536

قروض خارجية للدولة متحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي | 907 503 417 | 823 832 044

قروض خارجية مبرمة من قبل البنك المركزي ومحالة إلى الوسطاء المقبولين | 37 176 829 | 56 426 642

قروض صندوق النقد الدولي المخصصة لدعم ميزانية الدولة | 3 229 453 393 | 2 451 502 850

التعهدات المسلّمة مقابل عمليات إعادة التمويل:

هي التعهدات المسلّمة والمتعلقة بعمليات مقايضة الصرف كأحد أدوات السياسة النقدية التي شرع البنك المركزي في استعمالها بداية من شهر ماي 2015 بهدف تلبية حاجيات البنوك من السيولة.

وفي نهاية شهر ديسمبر 2016، يمثل المبلغ المدرج في هذا البند (505 مليون دينار) المقابل بالدينار، بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ الإقفال، للعملات الأجنبية المتوقع تسليمها للبنوك عند حلول أجل عملية مقايضة الصرف التى قام بها البنك في تاريخ 19 ديسمبر 2016 لمدة شهر.

التعهدات و الضمانات المستلمة :

التعهدات المستلمة مقابل عمليات إعادة التمويل :

هي التعهدات المستلمة من البنوك المشاركة في عمليات مقايضة الصرف والمتكونة، من ناحية، من المبالغ بالدينار للاستلام في تاريخ الأجل (507 مليون دينار) ومن ناحية أخرى، من مبالغ الفوارق الإيجابية غير الجارية بعنوان هذه العمليات ( 1,1 مليون دينار). الضمانات المستلمة لتغطية عمليات إعادة التمويل :

هي الضمانات المستلمة من قبل البنك المركزي في مقابل عمليات إعادة تمويل البنوك غير تلك المنجزة بواسطة عمليات مقايضة الصرف، وقد بلغ مجموع قيمة هذه الضمانات 5.290,6 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016 وهي موزعة إلى ديون جارية ورقاع خزينة قابلة للتنظير على التوالي 1.363,7 مليون دينار و3.926,9 مليون دينار.

تعهدات أخرى مستلمة :

هي الضمانات الوقتية و النهائية المستلمة من العارضين في إطار طلبات العروض المعلنة من قبل البنك المركزي. وفي نهاية شهر ديسمبر 2016، بلغت قيمة هذه الضمانات 0,8 مليون دينار مقابل 3 ملايين دينار في 31 ديسمبر 2015.

تعهدات أخرى :

هي التعهدات المتعلقة بالأوراق النقدية التونسية والأجنبية، المحجوزة من قبل السلطات القضائية والمصالح الديوانية والمودعة لدى البنك المركزي التونسي في انتظار صدور حكم قضائي بشأنها. وفي نهاية شهر ديسمبر 2016، بلغت قيمة هذه الأوراق النقدية 34,1 مليون دينار مقابل 40,5 مليون دينار في 31 ديسمبر 2015.

الإيضاح 28 : إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية

يتضمن هذا البند، أساسا، الفوائد المحصلة بعنوان تدخل البنك المركزي في السوق النقدية عن طريق طلبات العروض لمدة 7 أيام، حيث ارتفعت هذه الفوائد إلى 243,9 في نهاية شهر ديسمبر 2016، أي بزيادة 26,2 مليون دينار مقارنة بسنة 2015، مما يعكس ارتفاع حجم السيولة التي تم ضخّها عن طريق طلبات العروض. و بالفعل بلغ معدل حجم تدخل البنك المركزي بهذا العنوان ما قدره 5.617 مليون دينار في 2016 مقابل 4.590 مليون دينار في 2015، أي بزيادة قدرها 1.027 مليون دينار أو بنسبة %22,4. كما يشتمل هذا البند على الإيرادات المحصلة بعنوان الفوارق الإيجابية المتعلقة بعمليات مقايضة الصرف التي قام بها البنك، حيث بلغت هذه الإيرادات 25 مليون دينار فى نهاية شهر ديسمبر 2016 مسجلة بذلك ارتفاعا محسوسا ب19,1 مليون دينار مقارنة بالسنة الفارطة.

(بالدينار) 2016 2015

ايرادات عمليات التدخل في السوق النقدية | 295 565 640 | 248 056 934

فوائد التدخل في السوق النقدية في شكل شراء على طلبات

243 913 027 217 751 550 العروض

فوائد على تسهيلات قروض ليوم واحد | 4 705 500 | 7 957 028

إيرادات على السندات المشتراة بصفة باتة | 18 352 727 | 15 955 827

الفارق الإيجابي على عمليات مقايضة الصرف | 24 969 084 | 5 831 136

إيرادات أخرى | 3 625 302 | 561 393

منها فوائد جزائية | 3 605 779 | 512 241

الإيضاح 29 : فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية

يتضمن هذا البند، بالخصوص، الفوائد المحصلة على السندات بالعملة الأجنبية والتي بلغت 134,3 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016، أي بانخفاض قدره 11,6 مليون دينار مقارنة بسنة 2015.

(بالدينار) 2016 2015

فوائد على السندات بالعملة الأجنبية | 134 314 437 | 145 891 790

الدولار أمريكي | 52 056 576 | 60 859 983

الأورو | 53 158 208 | 60 737 771

الجنيه الأسترليني | 28 211 247 | 23 585 900

اليان الياباني | 888 406 | 708 136

الإيضاح 30 : إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية

يتكون هذا البند، بالخصوص، من عمولات الصرف (10,9 مليون دينار) المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع، وتفصيله كالتالي:

(بالدينار) 2016 2015

إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 22 560 360 | 83 139 613

عمولات الصرف المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع | 10 879 398 | 17 144 661

أرباح الصرف على العمليات بالعملة الأجنبية | - | 58 829 400

عمولات على الأوراق الأجنبية لغير المقيمين | 3 043 505 | 2 013 906

تمديد الانخفاض على السندات بالعملة الأجنبية | 2 508 703 | 2 408 596

زائد قيمة على الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة | 2 239 796 | 2 083 903

استرداد مدخرات على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 1 436 506 | 362 552

عمولات على بيع الأوراق النقدية الأجنبية من قبل البنوك | 948 073 | -

استرداد مدخرات على سندات التوظيف بالعملة الأجنبية | 459 357 | -

إيرادات أخرى | 845 222 | 296 595

الإيضاح 31 : إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية

يتعلق الأمر بالإيرادات المحصلة في إطار العمليات المنجزة مع صندوق النقد الدولي. وقد سجلت هذه الايرادات تقلصا ب 1,3 مليون دينار حيث بلغت 0,4 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016 مقابل 1,7 مليون دينار في السنة الفارطة، وتفصيلها كالآتي : (بالدينار) 2016 2015

إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 381 675 | 1 695 034

التأجير الموظف على مركز الاحتياطي | 253 150 | 54 750

فوائد على موجودات حقوق السحب الخاصة لدى صندوق النقد الدولي | 102 904 | 224 260

فوائد على التوظيفات بحقوق السحب الخاصة | 25 621 | 32 650

استرجاع عمولة التعهد على القرض الائتماني لصندوق النقد الدولي | - | 1 383 374

وكما سلف ذكره، أصبحت فوائض القيمة الكامنة الناتجة عن عمليات إعادة تقييم حسابات صندوق النقد الدولي تسجل في حساب الخصوم "فوارق إعادة التقييم". ولا تسجل في نتيجة البنك سوى نواقص القيمة الكامنة الصافية.

وبالنسبة لسنة 2016، تجاوزت فوائض القيمة الكامنة (17,3 مليون دينار) المتأتية من عمليات إعادة تقييم حسابات صندوق النقد الدولي نواقص القيمة الكامنة (14,1 مليون دينار) المسجلة بنفس العنوان. وبالتالي، لم يكن هنالك تأثير على نتيجة البنك للسنة المذكورة. ولأغراض المقارنة، تمت إعادة معالجة المبلغ الإجمالي الوارد على مستوى هذا البند في سنة 2015 (15,2 مليون دينار) بطرح المبلغ المتعلق بفائض القيمة المسجل بعنوان إعادة تقييم مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي (13,5 مليون دينار)

الإيضاح 32 : إيرادات مختلفة

سجل هذا البند انخفاضا ب 1,6 مليون دينار من نهاية سنة إلى أخرى نتيجة بالأساس لتقلص حصة الأرباح بعنوان المساهمة في رأس مال البنك الإفريقي للاستيراد والتصدير (1,1 مليون دينار).

(بالدينار) 2016 2015

إيرادات مختلفة | 5 455 484 | 7 059 251

إيرادات من باقي اعتمادات غير مستعملة من الميزانية | 1 606 331 | 2 392 000

عمولات بيع الذهب لحرفيي المصوغ | 6 921 | 4 113

مبالغ أعباء مسترجعة | 767 723 | 527 658

استرجاعات بعنوان الجرايات التكميلية للتقاعد للملحقين | 55 873 | 82 456

إيرادات خدمات منظومة تحويلات المبالغ الكبرى | 297 480 | 291 507

إيرادات سندات المساهمة | 2 201 142 | 3 268 606

إيرادات صافية من التفويت في أصول ثابتة وأرباح أخرى على عناصر غير متواترة أو استثنائية 173 500 5 661

استرداد مدخرات على الإجازات خالصة الأجر | 85 676 | 312 969

إيرادات أخرى | 260 838 | 174 281

الإيضاح 33: أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية

تضمن هذا البند، بالأساس، الفوائد الممنوحة للبنوك بعنوان عمليات تسهيلات الودائع ليوم واحد (2,3 مليون دينار) والأعباء على السندات المشتراة بصفة باتة (1,8 مليون دينار) التي ازدادت ب1,3 مليون دينار من سنة إلى أخرى، نتيجة ارتفاع أعباء تمديد المنحة على رقاع الخزينة المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة.

(بالدينار) 2016 2015

أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 4 088 218 | 2 844 393

فوائد على عمليات تسهيلات الودائع ليوم واحد | 2 259 000 | 2 303 875

أعباء على السندات المشتراة بصفة باتة | 1 801 756 | 492 475

أعباء أخرى | 27 462 | 48 043

الإيضاح 34 : فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية

بلغت الفوائد المدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية 44,3 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016 مقابل 35,2 مليون دينار في 31 ديسمبر 2015، مسجلة بذلك ارتفاعا ب9,1 ملايين دينار منها 7,3 ملايين دينار متأتية من الفوائد المدفوعة بعنوان الوديعة القطرية التي مبلغها 500 مليون دولار أمريكي.

( بالدينار) 2016 2015

فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 44 335 290 | 35 151 966

فوائد التدخل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية | 1 756 072 | 760 209

فوائد على قرض ناتيكسيس | 239 946 | 3 117 984

فوائد على سحوبات على المكشوف من حسابات بالعملة الأجنبية تحت الطلب | 1 919 213 | 57 970

فوائد على الودائع بالعملة الأجنبية | 37 720 563 | 30 404 265

أعباء الفوائد على العملات الأجنبية الموظفة لأجل | 2 699 496 | 811 538

الإيضاح 35 : أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية

يتضمن هذا البند، بالخصوص، الأعباء المتعلقة بتمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية. وقد تراجعت هذه الأعباء بشكل ملحوظ من 87,3 مليون دينار في سنة 2015 الى 76,5 مليون دينار في سنة 2016 وذلك نتيجة عمليات التفويت في سندات التوظيف بالعملة الأجنبية من ناحية، وخروج سندات الاستثمار التي حل أجل خلاصها، من المحفظة، خلال سنة 2016 من ناحية أخرى ،ويفصل كالآتي : (بالدينار) 2016 2015

أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية | 87 517 677 | 96 604 924

تمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية | 76 504 144 | 87 256 125

عمولات على قرض ناتيكسيس | - | 3 091 095

مخصصات المدخرات لانخفاض قيمة الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة | 1 783 825 | 1 436 506

ناقص قيمة على الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة | 4 629 672 | 1 943 963

أتعاب بعنوان خدمات تفويض التصرف الخارجي في الاحتياطيات | 890 928 | 798 796

مخصصات المدخرات لانخفاض قيمة سندات التوظيف | 1 058 118 | 1 029 243

ناقص القيمة من التفويت في سندات التوظيف | 471 075 | 46 707

أعباء التصرف في السندات بالعملة الأجنبية | 847 749 | 903 675

أعباء على السندات ذات عائد سلبي | 352 482 | -

خسائر صرف على العمليات الجارية | 744 938 | -

مصاريف مسك الحسابات بالعملة الأجنبية | 138 783 | 55 143

أعباء أخرى بالعملة الأجنبية | 95 963 | 43 671

الإيضاح 36 : أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية

يتعلق الأمر بالخصوص بالفوائد المدفوعة بعنوان القروض الممنوحة من صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي. وتفصيلها كالآتي:

(بالدينار) 2016 2015

أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية | 5 327 834 | 17 198 460

فوائد على قروض صندوق النقد الدولي | 2 593 494 | 2 843 590

فوائد على قروض صندوق النقد العربي | 2 004 525 | 2 879 353

ناقص القيمة المتأتي من إعادة تقييم حسابات صندوق النقد الدولي | - | 10 131 621

أعباء أخرى | 729 815 | 1 343 896

وكما سبق ذكره على مستوى الإيضاح عدد 31، فإن التغيير في الطريقة المحاسبية لتسجيل فوائض و نواقص القيمة الكامنة المنجرة عن العمليات مع صندوق النقد الدولي، حتّم، لأغراض المقارنة، إعادة معالجة المعطيات المتعلقة بسنة 2015 على مستوى هذا البند. وفعلا، لم تتأثر نتيجة البنك لسنة 2015 سوى بالمبلغ المتعلق بناقص القيمة الصافي المسجل في السنة المذكورة و قدره 10,1 ملايين دينار. وتجدر الإشارة، في هذا الصدد، إلى التأثير المحايد لهذا التغيير على النتيجة المحاسبية لسنة 2015.

الإيضاح 37 : أعباء الموظفين

بلغت أعباء الموظفين 66,9 مليون دينارفي نهاية شهر ديسمبر2016 مقابل 68,9 مليون دينار في 31 ديسمبر 2015. وتفصيلها كالتالي:

(بالدينار) 2016 2015

أعباء الموظفين | 66 873 558 | 68 854 715

الأجور وملحقاتها | 25 283 273 | 25 533 742

المنح | 13 824 000 | 13 955 200

أعباء اجتماعية | 26 498 003 | 26 771 600

منها جرايات التقاعد التكميلية | 15 185 000 | 14 654 400

مخصصات المدخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد | 315 191 | 1 380 081

أعباء التّكوين | 570 091 | 825 192

ضرائب و أداءات و دفوعات مماثلة على الرواتب | 383 000 | 388 900

وقد تم تقدير مبلغ مخصصات المدخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد، بالاعتماد على الفرضيات التالية:

سن التقاعد: 60 سنة

معدل نمو الأجور: %10,56

معدل الوفيات: متغير (حسب الفئة العمرية)

نسبة التحيين المالية: %6,334

معدل الدوران:% 2

الأعباء الاجتماعية: %23,79

وتجدر الإشارة إلى أن جرايات التقاعد التكميلية تسجل محاسبيا كأعباء عند صرفها للأعوان المتقاعدين.

الإيضاح 38 : الأعباء العامة للاستغلال

بلغت الأعباء العامة للاستغلال 16,6 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2016 مقابل 14,8 مليون دينار في 31 ديسمبر 2015 وتفصيلها كما يلي:

(بالدينار) 2016 2015

الأعباء العامة للاستغلال | 16 573 542 | 14 780 966

الشراءات | 2 999 622 | 2 614 495

الشراءات المستهلكة : مواد مستهلكة و لوازم | 2 992 553 | 2 605 724

شراء معدات صغيرة | 7 069 | 8 771

خدمات خارجية | 7 501 304 | 6 498 049

مناولة عامة | 44 966 | 25 325

صيانة و إصلاحات | 3 266 845 | 2 993 400

منح التأمين | 1 058 565 | 791 972

نفقات نقل الأوراق النقدية الأجنبية و المصاريف الجمركية المرتبطة بها | 517 568 | 394 192

نفقات بريدية ونفقات الاتصالات اللاسلكية | 1 911 441 | 1 764 158

أعباء أخرى | 701 919 | 529 002

أعباء مختلفة عادية | 6 043 079 | 5 645 929

ضرائب و أداءات و دفوعات مماثلة دون الرواتب | 29 537 | 22 493

تقرير مراقبي الحسابات حول القوائم المالية

المختومة في 31 ديسمبر 2016

السيد رئيس مجلس إدارة