(بالدينار التونسي)
| البيان | الإيضاحات | 2018/12/31 | 2017/12/31 |
|---|---|---|---|
| الإيرادات | |||
| إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية | 27 | 1 021 627 239 | 474 832 989 |
| فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية | 28 | 165 399 655 | 138 113 363 |
| إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 29 | 32 432 293 | 68 867 667 |
| إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 30 | 4 567 412 | 2 304 336 |
| فوائد على حسابات البنوك و المؤسسات المالية | 1 134 485 | 967 438 | |
| إيرادات مختلفة | 31 | 5 826 874 | 4 668 178 |
| استرداد مدّخرات المخاطر و الأعباء | 15 869 766 | 175 000 | |
| مجموع الإيرادات | 1 246 857 724 | 689 928 971 | |
| الأعباء | |||
| أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 32 | 19 870 510 | 7 582 248 |
| فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 33 | 29 849 099 | 26 792 399 |
| أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية | 34 | 101 279 140 | 76 384 576 |
| أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية | 35 | 10 567 064 | 9 018 750 |
| أعباء مختلفة | 870 263 | 4 665 272 | |
| أعباء الموظفين | 36 | 89 046 334 | 77 908 353 |
| الأعباء العامة للاستغلال | 37 | 20 795 571 | 18 134 088 |
| أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية | 38 | 36 287 603 | 9 933 089 |
| مخصّصات استهلاكات الأصول الثابتة | 8 478 609 | 9 146 004 | |
| مخصّصات المدّخرات لانخفاض قيمة سندات المساهمة | 660 000 | 1 164 000 | |
| مخصّصات المدّخرات للمخاطر و الأعباء | 39 | 47 833 000 | 63 397 329 |
| مجموع الأعباء | 365 537 193 | 304 126 108 | |
| نتيجة السنة المحاسبية | 881 320 531 | 385 802 863 |
إن الإيضاحات المرافقة تشكل جزءا من القوائم المالية
ص 1243الإيضاحات حول القوائم المالية للبنك المركزي التونسي المختومة في 31 ديسمبر 2018
I- الإطار القانوني و المرجع المحاسبي
يتمّ إعداد القوائم المالية للبنك المركزي التونسي وفقا لأحكام القانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 و المتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي، من جهة، و للنظام المحاسبي التونسي، مع مراعاة خصوصيات نشاط البنك المركزي، من جهة أخرى.
تتكون القوائم المالية للبنك المركزي التونسي من :
- الموازنة،
- جدول التعهدات خارج الموازنة،
- قائمة النتائج،
- والإيضاحات حول القوائم المالية.
لا ينشر البنك المركزي التونسي ضمن قوائمه الماليّة جدولا للتدفقات النقدية نظرا للأهمية المحدودة لهذا الجدول بالنسبة إلى نشاط البنك المركزي.
II- المبادئ المحاسبية و قواعد التقييم
1) رصيد الذهب
تتكوّن موجودات الذهب للبنك المركزي التونسي من السبائك و من القطع التذكارية.
تتمّ إعادة تقييم الموجودات من السبائك في آخر يوم عمل من كلّ شهر بسعر السوق باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. و يُسجّلُ الفارق الإيجابي الكامن المترتّب عن إعادة التقييم، في جانب الخصوم بالموازنة، في حساب "فوارق إعادة التقييم"، ولا يُمكن بـأي حـال احتسابه ضـمن نتـائج البنك. ويُسجّلُ الفارق السلبي الكامن في الجانب المدين للحساب السالف ذكره.
عند إقفال السنة المحاسبية، يتمّ احتساب الرصيد المدين المُحتمل لهذا الحساب ضمن الأعباء.
أمّا موجودات الذهب من القطع التذكارية فتُقيّمُ بالسعر الرسمي للذهب المُحدّد بـ 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص وهو السعر المُطبّق منذ
ص 1244تاريخ 19 أوت 1986 عند تخفيض قيمة الدينار بمقتضى الأمر عدد 785 لسنة 1986 المؤرخ في 18 أوت 1986.
2) الأصول و الخصوم بالعملة الأجنبية
تحوّل الأصول و الخصوم المحرّرة بالعملة الأجنبية إلى الدينار التونسي في تاريخ الإقفال بتطبيق "أسعار الصرف المرجعية"، التي تُمثل أسعار الصرف الوسطية ( [سعر الشراء + سعر البيع] / 2 ) كيفما يتمّ ضبطها من قبل البنك المركزي في نفس يوم الإقفال.
و تسجل الخسائر و الأرباح الكامنة المترتبة عن عملية إعادة التقييم في حساب "فوارق التحويل". ولا تُسجل ضمن حسابات النتيجة إلّا الخسائر الكامنة الصافية.
وكانت "أسعار الصرف المرجعية" لأهمّ العُملات الأجنبية في موفّى السنة كما يلي :
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| 2,93380000 | 3,42615000 | الأورو |
| 2,45455000 | 2,99665000 | الدولار الأمريكي |
| 3,30515000 | 3,81640000 | الجنيه الأسترليني |
| 2,50981500 | 3,03955000 | الفرنك السويسري |
| 1,95425000 | 2,20100000 | الدولار الكندي |
| 0,66818500 | 0,81583500 | الدرهم الإماراتي |
| 0,65450500 | 0,79884000 | الريال السعودي |
| 0,02178085 | 0,02718215 | الين الياباني |
| 3,49108600 | 4,15728000 | حقوق السحب الخاصة |
3) احتساب الإيرادات و الأعباء
1.3 تسجل الإيرادات و الأعباء باعتماد اتّفاقي "الدورية" و "مُقابلة الأعباء والإيرادات". و بالتالي، حين تُقيّدُ الإيرادات أثناء السنة المُحاسبية، فإنّه تُحدّدُ جميع الأعباء التي ساهمت في تحقيق هذه الإيرادات، ويتمّ ربطها بهذه السنة المحاسبية نفسها.
2.3 تحوّلُ إلى الدينار التونسي الإيرادات والأعباء المترتبة عن عمليات العُملة الأجنبية بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحقيقها.
3.3 عند إقفال حسابات السنة المالية، تتمّ معالجة رصيد حساب "فوارق التحويل"، حسب الحالة، كما يلي :
ص 1245إذا كان الرصيد مدينا، يُحوّل إلى حساب النتيجة و يدخل، تبعا لذلك، ضمن أعباء السنة المالية،
إذا كان الرصيد دائنا، يظل المبلغ الجملي لهذا الرصيد، المُمثّل للأرباح غير المُحققة، مسجلا في حساب "فوارق التحويل".
4.3 تسجّلُ في حسابات النتيجة، كأرباح أو كخسائر صرف مُحققة، الفوارق الحاصلة بين أسعار الصرف السائدة في تاريخ العمليات بالعملة الأجنبية وأسعار الصرف المرجعية كيفما تمّ ضبطها في آخر يوم عمل من الشهر السابق للذي سُجّلت فيه العمليات المعنية.
4) الأصول الثابتة
تسجّلُ الأصول الثابتة، المادية و غير المادية، باعتماد قاعدة "التكلفة التاريخية".
و باستثناء الأراضي والأعمال الفنّية، تخضع الأصول الثابتة للاستهلاك على أقساط سنوية متساوية خلال الفترة المُتوقعة لاستعمالها و ذلك بتطبيق النسب المتعارف عليها لكل فئة منها. و بالنسبة لبعض المعدات الخصوصية، كمُعدّات الخزينة، يتمّ تقدير نسبة استهلاكها بالاعتماد على خبرة مستعمليها.
تتكوّن الأصول الثابتة المادية، أساسا، من الأراضي و المباني و التجهيزات الفنية والمعدات المعلوماتية ومُعدّات الخزينة ومُعدّات النقل والمُعدّات المكتبية. وتتكون الأصول الثابتة غير المادية، بالخصوص، من البرمجيات المعلوماتية.
و فيما يلي فترات الاستهلاك المستخدمة حسب طبيعة كل أصل :
| الأصول الثابتة | الفترات |
|---|---|
| البرمجيات | 3 سنوات |
| البناءات | 20 سنة |
| معدات وأثاث مكاتب | ما بين 3 و 10 سنوات |
| معدات النقل | ما بين 5 و 7 سنوات |
| معدات إعلامية | 3 سنوات |
| معدات الطبع | 3 سنوات |
| معدات الخزينة | ما بين 5 و 10 سنوات |
| تهيئة و تجهيز | ما بين 3 و 20 سنة |
| تركيب تجهيزات فنية | ما بين 3 و 10 سنوات |
| معدات و تجهيزات فنية | ما بين 3 و 10 سنوات |
5) السندات بالعُملة الأجنبية
تقيّمُ السندات المحرّرة بالعُملة الأجنبية، و التي تدخل في تركيبة بند "موجودات العُملة الأجنبية"، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال حسابات السنة المالية.
و يترتب عن الخسائر الكامنة الناتجة عن عملية التقييم، تخصيص مدخرات على السندات، باستثناء السندات التي كانت النية من وراء حيازتها هي الاحتفاظ بها حتى تاريخ استحقاقها. و بالفعل لا يتمّ رصد مدّخرات بعنوان الخسائر الكامنة المتعلقة بهذه السندات إلاّ في الحالتين التاليتين :
● يُقدّرُ البنك أن هناك احتمالا قويّا بعدم الاحتفاظ بهذه السندات حتى تاريخ حلول أجلها،
● وجود مخاطر تتعلق باحتمال عجز الجهة المُصدرة لهذه السندات عن الوفاء بتعهداتها.
أمّا الأرباح الكامنة، فلا يتمّ تسجيلها.
6) السندات بالدينار
تقيّمُ السندات المحرّرة بالدينار، و المشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال الموازنة. و يتمّ رصد مدّخرات لانخفاض قيمة السندات في صورة تسجيل ناقص قيمة كامن ناتج عن الفارق بين القيمة الدفترية للسندات المعنية وقيمتها بسعر السوق، في حين لا تسجل فوائض القيمة الكامنة.
7) المساهمات
تتكونُ محفظة المساهمات للبنك المركزي التونسي من الأسهم المكتتبة من قبله في إطار الفصل 36 من نظامه الأساسي، و المُمثلة للحصص الراجعة له في رأس مال بعض المنظمات أو المؤسسات غير المقيمة و كذلك المؤسسات المقيمة التي يكون غرضها إدارة خدمات بنكية مشتركة. و هي مُسجّلة بتكلفة اقتنائها، علما وأنّ الأسهم المُسندة مجّانا والتي لم يترتّب عنها تدفّق مالي لا يتمّ تسجيلها مُحاسبيا.
8) العمليات مع صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي
1-8 العمليات مع صندوق النقد الدولي
1-1-8 الاكتتابات
ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد الدولي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرّر بالعملة
ص 1247أو بالنسبة للقسط المحرّر بالدينار التونسي. تُسجّل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحرّرة بحقوق السحب الخاصّة.
وفي جانب الخصوم، يُسجّلُ قسط حصّة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصّة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.
أمّا حصّة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية، فإنّها تظهر كذلك في بند الأصول تحت تسمية "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي"، وذلك إضافة لاحتسابها ضمن بند " التسبقة للدولة" كيفما ذُكر آنفا. والغاية من وراء ذلك، هي إبراز بند "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي" كإحدى مكوّنات الاحتياطيات الدولية. و لهذا الغرض، تمّ وضع "حساب مقابل"، مُسجّل به نفس المبلغ، في جانب الخصوم لموازنة البنك، ضمن الحسابات النظامية.
تتّم سنويا إعادة تقييم "مركز الاحتياطي" للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة. و يسجل فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية بخصوم موازنة البنك في حساب فوارق إعادة التقييم وذلك طبقا لأحكام الفقرة 5 من الفصل 78 للقانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 و المتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي.
2-1-8 تسهيلات القروض
تسجّل تسهيلات القروض المُتحصّل عليها من صندوق النقد الدولي في دفاتر البنك المركزي التونسي في حسابات الموازنة أو في حسابات خارج الموازنة حسب ما إذا كانت هذه التسهيلات مسندة للبنك المركزي لدعم ميزان المدفوعات أو للحكومة التونسية لدعم ميزانية الدولة.
ص 1248- التسهيلات المسندة للبنك المركزي التونسي
تسجّل الالتزامات المترتبة عن هذه التسهيلات في جانب الخصوم لموازنة البنك المركزي وذلك في الحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي بالمبلغ المقابل لها بالدينار التونسي باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في تاريخ 30 أفريل من كلّ سنة.
تتمّ سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصّة المذكور أعلاه.
و يُسجّلُ فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية في نفس حساب فوارق إعادة التقييم الذي يتضمن فائض القيمة الكامن الناتج عن إعادة تقييم مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي.
- التسهيلات المسندة للحكومة التونسية
تسجّل التعهدات المتعلقة بهذه التسهيلات خارج الموازنة في حساب السندات لصندوق النقد الدولي وذلك بمبلغ يساوي مقابلها بالدينار باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة.
و تتمّ سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصة المذكور أعلاه. ولا تؤثرُ عملية إعادة التقييم هذه لا على الموازنة و لا على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي.
3-1-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي
باستثناء تسهيلات القروض الموجّهة لدعم ميزانية الدولة، فإنّ كلّ الفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي تسجّل حسب الحالة كأعباء أو كإيرادات وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى.
2-8 العمليات مع صندوق النقد العربي
1-2-8 الاكتتابات
ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرّر بالعملة
ص 1249الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرّر بالدينار التونسي. تُسجّل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك، وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحرّرة بالدينار العربي الحسابي*.
وفي جانب الخصوم، يُسجَّل قسط حصّة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن لحساب صندوق النقد العربي المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي التونسي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن لحساب صندوق النقد العربي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصّة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.
وفي جانب آخر، و لغاية إبراز القيمة الحقيقية للتسبقة للدولة في إطار المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي كما هو منصوص عليه في أحكام الفصل 2 من القانون عدد 71 لسنة 1977 الآنف ذكره، فإنّ حصّة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية تخضع إلى عملية إعادة تقييم حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، و تسجيل فائض قيمة كامن في حساب "فوارق إعادة التقييم"، في جانب الخصوم، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.
2-2-8 تسهيلات القروض
تسجّل تسهيلات القروض التي يُبرمها البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد العربي في دفاتر البنك المركزي التونسي في جانب الخصوم لموازنة البنك.
أمّا تسهيلات القروض المسندة للحكومة التونسية، فإنّه لا تسجّل منها في دفاتر البنك سوى التدفقات المالية المترتبة عن السحوبات ودفوعات الفوائد والعمولات وخلاص الاستحقاقات بعنوان الأصل على هذه التسهيلات، ولا يُسجّل البنك المركزي التونسي في حساباته أيّ تعهد بعنوان التسهيلات المذكورة، لا في المُوازنة ولا خارج المُوازنة.
———————————————
- 1 دينار عربي حسابي = 3 وحدات حقوق سحب خاصة
3-2-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي
باستثناء تسهيلات القروض المُخصّصة لدعم ميزانية الدولة، فإنّ كلّ الفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي تسجّل كأعباء وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى .
9) التسجيل المحاسبي للقروض الخارجية لحساب الدولة أو لحساب الوسطاء المقبولين التونسيين
تُسجلُ في حسابات خارج الموازنة:
● القروض الرقاعية المُصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الحكومة التونسية في الأسواق المالية الخارجية،
● القروض الخارجية للدولة المُبرمة في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي والتي يُديرها البنك المركزي التونسي لحساب الدولة مع توقيع التزام للجهة الأجنبية ( بنك أجنبي أو مؤسسة مالية أجنبية) يتعهد فيه بمقتضاه بتسديد كلّ الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض،
● أقساط القروض المبرمة مع صندوق النقد الدولي والمُخصّصة لدعم ميزانية الدولة،
● القروض الخارجية المبرمة من قبل البنك المركزي التونسي والمُحالة إلى الوسطاء المقبولين التونسيين.
وتعتبرُ الالتزامات المترتبة عن القروض المذكورة أعلاه تعهّدات توقيع وذلك تطبيقا للمبدأ المحاسبي "أفضلية الجوهر على الشكل"، علما وأنّ الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن هذه القروض يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية وكذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.
10) التداول النقدي
يتولى البنك المركزي لفائدة الدولة مباشرة الامتياز الحصري لإصدار الأوراق والقطع النقدية داخل البلاد التونسية.
ص 1251يمثل رصيد الأوراق والقطع النقدية في التداول و المسجل بخصوص موازنة البنك المركزي الفارق بين رصيد الأوراق والقطع النقدية التي وقع إصدارها و رصيد الأوراق والقطع النقدية الموجودة في خزائن البنك المركزي سواء في مقره الرئيسي أو في الفروع.
11) الجباية
يخضع البنك المركزي للنظام الجبائي للدولة والجماعات المحلية والمؤسسات العمومية ذات الصبغة الإدارية طبقا لأحكام الفصل 72 لنظامه الأساسي و هو تبعا لذلك معفى من الضريبة على الشركات.
12) الأطراف المرتبطة
تُعتبرُ أطرافا مرتبطة :
- المحافظ،
- نائب المحافظ،
- الكاتب العام،
- وأعضاء مجلس الإدارة.
يُمنح لأعضاء المجلس من غير المحافظ ونائب المحافظ منحة حضور تُحمّل على ميزانية البنك المركزي و يُضبط مبلغها بأمر حكومي باقتراح من المحافظ.
يضبط المجلس مرتبات المحافظ ونائب المحافظ والكاتب العام والامتيازات الخاصة بهم ويتحملها البنك المركزي.
13) الأحداث الموالية لتاريخ إقفال الحسابات
لم يتمّ تسجيل أي حدث جوهري بين تاريخ إقفال الحسابات و تاريخ إعداد القوائم المالية.
III- الإيضاحات المفصّلة لبنود القوائم المالية
الإيضاح 1 : رصيد الذهب
يتضمّن هذا البند موجودات البنك المركزي التونسي من الذهب و قد بلغت 6,8 أطنان من الذهب الخالص في تاريخ 31 ديسمبر 2018، تفصيلها كالتالي :
ص 1252| البيان | 2018 بالغرام | 2018 بالدينار | 2017 بالغرام | 2017 بالدينار |
|---|---|---|---|---|
| رصيد الذهب | 6 791 388 | 512 906 454 | 6 782 998 | 424 349 457 |
| سبائك | 4 139 404 | 511 183 070 | 4 131 014 | 422 626 073 |
| * في خزائن البنك | 2 730 418 | 337 184 577 | 2 730 418 | 279 337 124 |
| * مودعة لدى بنك انقلترا | 1 408 986 | 173 998 493 | - | - |
| * مُوظَّفة | - | - | 1 400 596 | 143 288 949 |
| قطع تذكارية | 2 651 984 | 1 723 384 | 2 651 984 | 1 723 384 |
و تقيّم الموجودات من سبائك الذهب بسعر السوق في موفّى شهر ديسمبر باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. وتفسر الزيادة بمبلغ 88,6 مليون دينار المسجلة في موجودات الذهب أساسا بتطور سعر صرف الدولار الأمريكي إزاء الدينار.
و بالفعل، ارتفع سعر صرف الدولار الأمريكي مقابل الدينار من 2,45455 في موفّى ديسمبر2017 إلى 2,99665 عند إقفال السنة المحاسبية 2018 ممّا مكّن من احتواء نزول سعر الأوقية من الذهب الخالص الذي انخفض بـ 1,1% ليتراجع، من سنة إلى أخرى، من 1.296,50 دولار أمريكي (أو 41,68 دولار أمريكي للغرام من الذهب الخالص) إلى 1.281,65 دولار أمريكي (أو 41,21 دولار أمريكي للغرام من الذهب الخالص).
ونظرا لخصوصيتها، فإنّ القطع التذكارية من الذهب لم تتمّ إعادة تقييمها بسعر السوق وتواصل تقييمُها بالسعر الرسمي : 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص.
وتجدر الإشارة إلى أن مخزون الذهب المودع لدى بنك انقلترا قد خضع، في سنة 2018، إلى عمليات توظيف لدى بنوك دولية ممّا مكّن البنك المركزي التونسي من تحصيل إيرادات بهذا العنوان بلغت قيمتها 154,3 ألف دينار في موفّى ديسمبر 2018، مقابل 300 ألف دينار في سنة 2017.
الإيضاح 2 : المساهمة في المؤسسات الدولية
يُمثلُ المبلغ المسجل ضمن هذا البند، جُملة ما تولى البنك المركزي التونسي دفعه لفائدة عدد من المؤسسات المالية الدولية بعنوان الحصص المكتتبة من قبل الجمهورية التونسية بالذهب أو بالعُملات الأجنبية في رأس مال هذه المؤسسات، وذلك بمقتضى نصوص قانونية رخّصت للبنك المركزي تسجيل العمليات المذكورة ضمن أصوله. و يرجع تاريخ آخر عملية أجريت في هذا الإطار إلى سنة 1969.
ص 1253وقد أخذت الدولة على عاتقها، فيما بعد، كل عمليات الاكتتاب سواء كانت بالعُملة المحلية أو بالعُملات الأجنبية.
و يتعلق الأمر بالمؤسسات التالية :
(بالدينار)
| المساهمة في المؤسسات الدولية | 2018* | 2017* |
|---|---|---|
| البنك الدولي للإنشاء و التعمير | 215 408 | 215 408 |
| الجمعية الدولية للتنمية | 87 202 | 87 202 |
| الشركة المالية الدولية | 76 808 | 76 808 |
| البنك الإفريقي للتنمية | 1 992 375 | 1 992 375 |
| 2 371 793 | 2 371 793 |
*المقابل بالدينار للمبالغ المكتتبة بالذهب أو بالعملات الأجنبية، بأسعار الصرف التاريخية.
الإيضاح 3 : مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي
يُمثلُ المبلغ المسجل في هذا الباب ( 423,9 مليون دينار )¹، المقابل بالدينار للجزء المكتتب بالعملة الأجنبية ( 121,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) من حصّة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي. و هو يساوي الفارق بين مبلغ الحصة الكاملة لتونس في رأس مال الصندوق المذكور ( 545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصّة ) و موجودات الصندوق بالدينار في حسابه رقم 1 المفتوح في دفاتر البنك المركزي، باستثناء الموجودات المُتأتية من استعمال قرض صندوق النقد الدّولي.
و يدخل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي ضمن العناصر المُكوّنة للاحتياطيات الدولية على غرار موجودات العُملة الأجنبية.
يفصّل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدّولي كما يلي:
| مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدّولي | 2018 بحقوق السحب الخاصة | 2018 بالدينار | 2017 بحقوق السحب الخاصة | 2017 بالدينار |
|---|---|---|---|---|
| الحصة في صندوق النقد الدّولي | 545 200 000 | 1 906 687 044 | 545 200 000 | 1 802 254 471 |
| الرصيد الإجمالي للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي | (423 978 709) | (1 482 748 920) | (448 705 935) | (1 483 276 368) |
| قروض صندوق النقد الدّولي في الحساب رقم 1 | - | - | 24 700 000 | 81 650 192 |
| 121 221 291 | 423 938 124 | 121 194 065 | 400 628 295 |
¹-1 د.ت=0,285941 وحدة من حقوق السحب الخاصة، حسب تسعيرة صندوق النقد الدولي المعتمدة منذ تاريخ 30 أفريل 2018.
ص 1254Page 1254 (top half)
الإيضاح 4 : موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصّة
يجمع هذا الباب :
- الرصيد المتوفر من حقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي و الذي بلغ في موفّى ديسمبر 2018 ما قدره 18,1 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، أي ما يعادل، في نفس التاريخ، 75,2 مليون دينار¹.
- مساهمة البنك المركزي التونسي في الصندوق الائتماني الذي يديره صندوق النقد الدولي و الخاص بتسهيلات التقليص من الفقر ودعم النمو والتدخل لفائدة البلدان الفقيرة كثيرة المديونية، بنسبة سنوية قدرها 0,5% وبأجل 20 سنة يُستحقّ في مارس 2021، و تبلغ هذه المساهمة 2,4 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة أي ما يعادل 9,8 ملايين دينار.
(بالدينار)
| موجودات و توظيفات حقوق السحب / الخاصّة | 2018 | 2017 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| موجودات و توظيفات حقوق السحب / الخاصّة | 85 055 604 | 77 279 835 | 7 775 769 |
| موجودات حقوق السحب الخاصّة | 75 237 751 | 69 035 269 | 6 202 482 |
| توظيفات حقوق السحب الخاصّة | 9 817 853 | 8 244 566 | 1 573 287 |
و تُفصّلُ العمليات المسجلة بحقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي كما يلي :
Page 1254 (bottom half)
| موجودات حقوق السحب الخاصّة | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| (وحدة حقوق سحب خاصة) | ||
| موجودات حقوق السحب الخاصّة | 18 097 831 | 19 774 726 |
| الرصيد الأولي | 19 774 726 | 22 214 725 |
| تسديدات لأصل الدين (قروض صندوق النقد العربي) | (19 200 000) | (47 961 000) |
| تسديدات الفوائد ( قروض صندوقي النقد الدولي و العربي) | (29 019 921) | (22 388 528) |
| المكافآت المقبوضة | 2 998 674 | 1 403 290 |
| العمولات المدفوعة | (6 455 648) | (4 993 761) |
| شراء حقوق السّحب الخاصّة | 50 000 000 | 71 500 000 |
الإيضاح 5 : موجودات العملة الأجنبية
تتوزّع موجودات العُملة الأجنبية كما يلي :
¹⁻¹ وحدة من حقوق السحب الخاصة = 4,15728 د.ت في 31 ديسمبر 2018.
ص 1255(بالدينار)
| موجودات العُملة الأجنبية | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| موجودات العُملة الأجنبية | 14 525 339 281 | 12 991 945 011 | 1 533 394 270 |
| موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 586 814 851 | 451 376 961 | 135 437 890 |
| الموجودات تحت الطلب | 2 222 629 096 | 1 684 046 434 | 538 582 662 |
| الصكوك بالعملة الأجنبية | 180 307 | 153 517 | 26 790 |
| الموجودات المودعة | 6 789 280 921 | 4 974 243 496 | 1 815 037 425 |
| السندات | 4 261 081 370 | 5 356 101 758 | (1 095 020 388) |
| منها سندات مسلمة بموجب اتفاقيات إعادة شراء* | 343 964 498 | - | 343 964 498 |
| (المدّخرات) | (1 636 538) | (2 579 444) | 942 906 |
| الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 627 799 222 | 510 298 899 | 117 500 323 |
| (المدّخرات) | (1 015 708) | (3 355 601) | 2 339 893 |
| حسابات بالعُملة الأجنبية مدينة لغير مقيمين | 40 205 760 | 21 658 991 | 18 546 769 |
- يتعلق الأمر بسندات دين محررة بالأورو، تم تسليمها كضمان في إطار عملية بيع مع التعهد بإعادة الشراء، ثلاثية الأطراف، و قد بلغت قيمتها، في 31 ديسمبر 2018، 100,4 مليون أورو.
تركيبة الموجودات في موفّى السنة :
| التاريخ | دولار أمريكي بالملايين | دولار أمريكي الحصة % | أورو بالملايين | أورو الحصة % | جنيه أسترليني بالملايين | جنيه أسترليني الحصة % | ين ياباني بالملايين | ين ياباني الحصة % | عملات أخرى الحصة % | عملات أخرى بالملايين* |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017-12-31 | 1 892 | 35,7 | 2 281 | 51,5 | 457 | 11,6 | 2 066 | 0,3 | 0,9 | 86 |
| 2018-12-31 | 1 448 | 29,9 | 2 570 | 60,6 | 306 | 8,1 | 1 605 | 0,3 | 1,1 | 129 |
| التغيرات (بالملايين) | (444) | 289 | (151) | (461) | 43 |
*بالدينار
● موجودات الأوراق النقدية الأجنبية
تتوزع موجودات الأوراق النقدية الأجنبية حسب العُملات كما يلي :
| موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 2018 بالعملة | 2018 بالدينار | 2017 بالعملة | 2017 بالدينار |
|---|---|---|---|---|
| الأورو | 92 024 238 | 315 288 842 | 119 163 870 | 349 602 962 |
| الدولار الأمريكي | 53 773 265 | 161 139 655 | 14 146 873 | 34 724 207 |
| الريال السعودي | 72 965 527 | 58 287 782 | 47 791 671 | 31 279 888 |
| الفرنك السويسري | 6 202 460 | 18 852 687 | 4 746 540 | 11 912 937 |
| عملات أخرى | 33 245 885 | 23 856 967 | ||
| موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 586 814 851 | 451 376 961 |
● محفظة السندات
- التوزيع حسب فئة السندات
تتكون محفظة السندات بالأساس من رقاع الخزينة و سندات الدين وتفصيلها كالتالي :
ص 1256(بملايين الدنانير)
| البند | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| رقاع الخزينة | 372 | 509 | (137) |
| سندات الدين | 3 865 | 4 847 | (982) |
| أخرى | 24 | - | 24 |
| المجموع | 4 261 | 5 356 | (1 095) |
- التوزيع حسب الأجل المتبقي للسندات
(بملايين الدنانير)
| البند | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| أقل من سنة | 2 054 | 2 382 | (328) |
| بين سنة و 5 سنوات | 1 496 | 2 493 | (997) |
| أكثر من 5 سنوات | 711 | 481 | 230 |
| المجموع | 4 261 | 5 356 | (1 095) |
- التوزيع حسب جهة الإصدار
(بملايين الدنانير)
| البند | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| وكالات إقليمية | 110 | 199 | (89) |
| سلطات إقليمية | 410 | 386 | 24 |
| سيادية | 2 319 | 2 165 | 154 |
| وكالات سيادية | 286 | 426 | (140) |
| بنوك فوق القومية | 377 | 839 | (462) |
| أخرى | 759 | 1 341 | (582) |
| المجموع | 4 261 | 5 356 | (1 095) |
- التوزيع حسب مخاطر الائتمان (التصنيف المركب لبلومبارغ)
في 31-12-2018
(بملايين الدنانير)
| التصنيف | وكالات إقليمية | سلطات إقليمية | سيادية | وكالات سيادية | بنوك فوق القومية | أخرى | المجموع |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| رقاع الخزينة | |||||||
| F1+ | - | - | - | - | 24 | - | 24 |
| F2 | - | - | 372 | - | - | - | 372 |
| سندات التوظيف | |||||||
| AAA | - | - | 306 | - | - | - | 306 |
| AA- | - | - | 1 | - | - | - | 1 |
| B | - | - | 5 | - | - | - | 5 |
| سندات الاستثمار | |||||||
| AAA | - | 33 | 277 | 84 | 353 | 261 | 1 008 |
| AA+ | 110 | 23 | 36 | - | - | 406 | 575 |
| AA | - | 167 | 713 | 202 | - | 92 | 1 174 |
| AA- | - | 70 | 382 | - | - | - | 452 |
| A+ | - | 117 | - | - | - | - | 117 |
| B | - | - | 227 | - | - | - | 227 |
| المجموع | 110 | 410 | 2 319 | 286 | 377 | 759 | 4 261 |
في 2017-12-31
(بملايين الدنانير)
| الفئة | وكالات إقليمية | سلطات إقليمية | سيادية | وكالات سيادية | بنوك فوق القومية | أخرى | المجموع |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| رقاع الخزينة | |||||||
| F2 | - | - | 509 | - | - | - | 509 |
| سندات التوظيف | |||||||
| AAA | - | - | 224 | - | 26 | - | 250 |
| AA- | - | - | 1 | - | - | - | 1 |
| B+ | - | - | 4 | - | - | - | 4 |
| سندات الاستثمار | |||||||
| AAA | 103 | 34 | 88 | 122 | 813 | 453 | 1 613 |
| AA+ | 96 | 15 | 32 | - | - | 749 | 892 |
| AA | - | 171 | 621 | 304 | - | 139 | 1 235 |
| AA- | - | 166 | 396 | - | - | - | 562 |
| BBB+ | - | - | 184 | - | - | - | 184 |
| BBB | - | - | 10 | - | - | - | 10 |
| B+ | - | - | 96 | - | - | - | 96 |
| المجموع | 199 | 386 | 2 165 | 426 | 839 | 1 341 | 5 356 |
● الــودائــع
- التوزيع حسب الطرف المقابل
(بملايين الدنانير)
| الطرف المقابل | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| بنوك تجارية | 5 259 | 4 507 | 752 |
| بنوك فوق القومية | 1 499 | 455 | 1 044 |
| بنوك مركزية | 31 | 12 | 19 |
| المجموع | 6 789 | 4 974 | 1 815 |
- التوزيع حسب الموقع الجغرافي
(بملايين الدنانير)
| الموقع الجغرافي | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| أوروبا | 4 057 | 2 938 | 1 119 |
| اليابان | 371 | 250 | 121 |
| بلدان عربية | 301 | 724 | (423) |
| الولايات المتحدة الأمريكية | 31 | 12 | 19 |
| هونغ كونغ | 530 | 437 | 93 |
| بلدان أخرى | 1 499 | 613 | 886 |
| المجموع | 6 789 | 4 974 | 1 815 |
| الترقيم | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| Aaa و أمثالها | 2 009 | 502 | 1 507 |
| Aa2 | 219 | - | 219 |
| Aa3 | 1 273 | 1 238 | 35 |
| A1 | 2 289 | 1 493 | 796 |
| A2 | 594 | 479 | 115 |
| A3 | 256 | 649 | (393) |
| NR | 149 | 613 | (464) |
| المجموع | 6 789 | 4 974 | 1 815 |
الإيضاح 6 : تسهيلات لمؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية
يُسجّلُ تحت هذا البند قائم تدخّل البنك المركزي في السوق النقدية لضخ السيولة للبنوك. وقد أقفل هذا القائم سنة 2018 بزيادة ملحوظة قدرها 3.362 مليون دينار أو بـ 39,6% حيث انتقل من 8.484 مليون دينار في موفّى 2017 إلى 11.846 مليون دينار في موفّى 2018، مما يعكس ارتفاع حاجة الجهاز المصرفي للسيولة.
اتّخذت هذه التدخلات بالأساس شكل طلبات عروض لمدة 14 يوما والتي مثلث في موفى سنة 2018، نسبة 59,1% من القائم الجملي للتدخلات المذكورة، حيث بلغت قيمتها عند إقفال السنة المحاسبيّة نفس المستوى المسجل قبل سنة، أي 7.000 مليون دينار، وذلك نتيجة لتحديد سقف مبلغ العمليات الرئيسية لإعادة التمويل المسند للبنوك بداية من شهر جويلية 2017.
ويجدر الذكر، أنّه بالتوازي مع احتداد حاجيات البنوك من السيولة، اقترح البنك المركزي طلبات عروض ذات أجل 6 أشهر بهدف توفير سيولة إضافية بآجال أطول، و ذلك بداية من شهر ديسمبر 2018، و التي بلغ قائمها 1.943 مليون دينار في موفى السنة المحاسبيّة.
وقد تم استكمال هذه التدخلات بعمليات مقايضة الصرف بحجم وسطي قدره 2.574,4 مليون دينار مقابل فقط 648,4 مليون دينار في سنة 2017، أي بارتفاع ملحوظ قدره 1.926 مليون دينار بحساب المعدلات، علما وأنه تم إنجاز 13 عملية من هذا النوع طوال السنة وذلك بأجلين اثنين : شهر واحد وثلاثة أشهر. وقد أسفرت هذه العمليات عن إيرادات بعنوان الفوارق الإيجابية بمبلغ 194 مليون دينار مقابل 31,8 مليون دينار في العام السابق.
ص 1259بيد أن الحجم الوسطي لتدخلات البنك المركزي في السوق النقدية بمبلغ 11.192 مليون دينار لم يكن كافيا لتلبية كامل حاجيات البنوك من السيولة، و قد نتج عن ذلك اللجوء المكثف لتسهيلات القرض لمدة 24 ساعة، التي قفزت بـ 2.509,1 مليون دينار، في المعدّل، حيث انتقلت من 700,1 مليون دينار إلى 3.209,2 مليون دينار بين سنة وأخرى.
وتجدر الإشارة إلى أنّ إعادة تمويل البنوك تتمّ مقابل تقديم ضمانات في شكل رقاع خزينة أو ديون جارية، و قد بلغ مجموع كلّ منهما على التوالي، 4.643,5 مليون دينار و 6.357,5 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2018.
وتجدر الإشارة إلى أنّ جزءا من قائم التدخل في موفّى ديسمبر 2018، تمّ ضمانه من قبل الدولة في حدود مبلغ 258 مليون دينار.
(بالدينار)
| 2017 | 2018 | الآجال | النسبة % | تسهيلات لمؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية |
|---|---|---|---|---|
| 8 484 000 000 | 11 846 000 000 | |||
| 7 000 000 000 | 7 000 000 000 | 2019/01/09 | 7,05 | ضخّ للسيولة عن طريق طلبات العروض |
| 1 484 000 000 | 2 903 000 000 | 2019/01/02 | 7,75 | تسهيلات قروض لمدة 24 ساعة |
| - | 1 943 000 000 | 2019/06/12 | 7,30 | عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل عمليات إعادة التمويل بأجل 6 أشهر |
الإيضاح 7 : سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة
يتكوّن هذا البند من محفظة السندات المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، وتشتمل حاليا على رقاع خزينة قابلة للتنظير.
و بغرض تلبية حاجيات البنوك المتزايدة من السيولة، قام البنك المركزي خلال سنة 2018 بعمليات شراء بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة، خلال أشهر مارس و سبتمبر و أكتوبر، وبذلك ارتفع رصيد هذا البند إلى 1.659,8 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2018 مقابل 981,5 مليون دينار في سنة 2017 أي بارتفاع محسوس قدره 678,3 مليون دينار.
وفي جانب آخر، شهد هذا البند، في سنة 2018، خروج رقاع خزينة من المحفظة بسبب حلول أجل استحقاقها خلال شهري جانفي و أكتوبر بمبلغين قدرهما، على التوالي، 117,9 مليون دينار و 174,7 مليون دينار.
ص 1260عند إقفال حسابات السنة المالية 2018، تم تقييم هذه المحفظة باعتماد منحنى سعر الفائدة على الإصدارات السيادية للمركز المالي لتونس الذي كان قد تمّ إطلاقه بصفة رسمية في تاريخ 21 ديسمبر 2017.
تتكوّن محفظة رقاع الخزينة القابلة للتنظير و المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، من الخطوط التالية :
( بالدينار )
| سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 1 659 861 562 | 981 528 721 | |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير باتة الشراء | 1 679 404 172 | 986 544 233 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,3 % (جانفي 2018) | - | 117 897 142 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5 % (أكتوبر 2018) | - | 174 681 934 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5 % (مارس 2019) | 161 457 050 | 161 510 973 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5 % (فيفري 2020) | 180 269 449 | 179 347 510 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5 % (أكتوبر 2020) | 203 543 046 | 202 368 699 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,75 % (جانفي 2021) | 173 792 494 | 150 737 975 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (جوان 2021) | 96 562 263 | - |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,1 % (نوفمبر 2021) | 39 401 729 | - |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (فيفري 2022) | 181 543 004 | - |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,9 % (ماي 2022) | 147 471 951 | - |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,6 % (أوت 2022) | 208 194 719 | - |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (أفريل 2023) | 187 752 514 | - |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (جوان 2023) | 99 415 953 | - |
| (المدّخرات) | (19 542 610) | (5 015 512) |
الإيضاح 8 : تسبقة للدولة مقابل المساهمة في صندوقي النقد
يُسجّل في هذا الباب، كتسبقة للخزينة، المقابل بالدينار للمبالغ المدفوعة بعنوان مساهمة الدولة التونسية في رأس مال صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977، المُنظم لعلاقة البنك المركزي التونسي مع هاتين المؤسستين الماليتين.
● صندوق النقد الدولي : تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، منها 424 مليون مكتتبة بالدينار ومُنزّلة في الحساب رقم 1 للصندوق و 121,2 مليون مكتتبة بعملات قابلة للتحويل. و يجدر التذكير أنه، في إطار المراجعة العامة الرابعة
ص 1261عشرة للحصص، سجلت حصة تونس في سنة 2016، ارتفاعا بمبلغ 258,7 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة.
- صندوق النقد العربي : تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 19,275 مليون دينار عربي حسابي، منها :
- 7 ملايين دينار عربي حسابي مكتتبة نقدا ( 6,9 ملايين مكتتبة بعملات قابلة للتحويل و 0,1 مليون مكتتب بالعملة المحلية و منزل في حساب الصندوق المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي )،
- 5,85 ملايين دينار عربي حسابي تمثل الحصة المسندة للجمهورية التونسية في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2005، القاضي بتحرير القسط المتبقي من رأس المال عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام و توزيع حصص جديدة على الدول الأعضاء بحسب نسبة مساهمتها في رأس مال الصندوق،
- 6,425 ملايين دينار عربي حسابي تمثل حصّة تونس في الاكتتاب في رفع رأس مال الصندوق في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2013. ونصف المبلغ المذكور تمّ تحريره عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام والنصف الآخر يُحرّر نقدا على مدّة خمس سنوات بداية من غرّة أفريل 2014. وقد تم تحرير القسط الأخير في شهر أفريل 2018 بمبلغ قدره 642.500 دينار عربي حسابي.
و تجدر الإشارة إلى أنّ الدينار العربي الحسابي يساوي ثلاث وحدات من حقوق السحب الخاصة.
و تخضع الحصص المكتتبة بالدينار في رأس مال هذين الصندوقين و المنزلة في حسابيهما المفتوحين في دفاتر البنك المركزي، إلى إعادة تقييم سنوي حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي.
الإيضاح 9 : محفظة المساهمات
يتعلق المبلغ المُسجّل في هذا البند بالأقساط المُحرّرة من مساهمات البنك المركزي التونسي في رأس مال المؤسسات التالية :
ص 1262| المؤسسة | الرصيد بالعملة / 2018-12-31 | الرصيد بالعملة / 2017-12-31 | 2018-12-31* / بالدينار | 2017-12-31 / بالدينار | نسبة المساهمة / (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| بنك تونس الخارجي / (المدخرات لانخفاض قيمة السندات) | 1 983 571,50 أورو | 1 983 571,50 أورو | 6 796 014 / (4 244 000) | 5 819 402 / (3 584 000) | 4,511 |
| شركة "سويفت" | 5 330 أورو | 5 330 أورو | 18 261 | 15 637 | 0,007 |
| البنك الإفريقي للاستيراد و التصدير | 10 000 000 دولار أمريكي | 10 000 000 دولار أمريكي | 29 966 500 | 24 545 500 | 2,124 |
| البنك المغاربي للاستثمار و التجارة الخارجية | 5 000 000 دولار أمريكي | 2 500 000 دولار أمريكي | 14 983 250 | 6 136 375 | 6,667 |
| برنامج تمويل التجارة البينية العربية | 2 065 000 دولار أمريكي | 2 065 000 دولار أمريكي | 6 188 082 | 5 068 646 | 0,272 |
| الشركة المصرفية المشتركة للمقاصة الإلكترونية | 105 000 دينار تونسي | 105 000 دينار تونسي | 105 000 | 105 000 | 3 |
| صندوق ضمان الودائع البنكية | 2 500 000 دينار تونسي | - | 2 500 000 | - | 50 |
| المجموع | 56 313 107 | 38 106 560 |
ويعزى الارتفاع البالغ 18,2 مليون دينار لمجموع هذا البند، بالخصوص، إلى تحرير البنك المركزي التونسي للقسط الثاني من مساهمته في رأس مال البنك المغاربي للاستثمار و التجارة الخارجية (2,5 مليون دولار أمريكي) و لحصته في رأس مال صندوق ضمان الودائع البنكية (2,5 مليون دينار).
ومن ناحية أخرى، تجدر الإشارة إلى أنّ الانخفاض في نسب مساهمة البنك المركزي التونسي في رأس مال كل من بنك تونس الخارجي (التي تراجعت من 5,3% إلى 4,5%) و البنك الإفريقي للاستيراد و التصدير (التي تراجعت من 2,7% إلى 2,1%)، يعود إلى عدم اكتتاب البنك المركزي التونسي في عمليات الزيادة في رأس مال هاتين المؤسستين المنجزة في سنة 2018.
كما تجدرُ الإشارة إلى أنّه تطبيقا لأحكام الفصلين 37 و 97 من نظامه الأساسي، لن يكون للبنك المركزي التونسي أي مساهمة في رأس مال بنك تونس الخارجي بداية من 2019.
- حسب أسعار الصرف السائدة في 31 ديسمبر 2018 :
1 أورو = 3,42615 د.ت
1 دولار أمريكي = 2,99665 د.ت
الصفحة 1263 من الرائد الرسمي
في 31 ديسمبر 2018 (بالدينار) :
| القيمة المحاسبية الصافية 2018/12/31 | 2018/12/31 | خروج 2018 | مخصصات 2018 | التعديلات | 2017/12/31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 035 930 | 6 033 637 | - | 384 770 | - | 5 648 867 |
| 44 318 | - | - | - | - | - |
| 211 760 | - | - | - | - | - |
| 1 292 008 | 6 033 637 | - | 384 770 | - | 5 648 867 |
| 4 033 518 | - | - | - | - | - |
| 5 207 285 | 49 870 863 | - | 1 457 199 | - | 48 413 664 |
| 213 644 | 932 286 | - | 96 315 | - | 835 971 |
| 850 386 | 2 790 408 | - | 195 400 | - | 2 595 008 |
| 589 480 | 9 084 561 | - | 777 898 | - | 8 306 663 |
| 222 770 | 262 874 | - | 124 402 | - | 138 472 |
| 2 443 875 | 19 512 227 | - | 2 311 013 | - | 17 201 214 |
| 1 027 512 | 2 423 930 | - | 161 563 | - | 2 262 367 |
| 20 284 140 | 11 753 318 | - | 2 897 834 | 591 941 | 8 263 543 |
| 287 083 | 601 487 | - | 72 215 | - | 529 272 |
| 654 766 | - | - | - | - | - |
| 2 504 365 | - | - | - | - | - |
| 38 318 824 | 97 231 954 | - | 8 093 839 | 591 941 | 88 546 174 |
| 39 610 832 | 103 265 591 | - | 8 478 609 | 591 941 | 94 195 041 |
الإيضاح 10 : الأصول الثابتة
يبرز الجدول الموالي الأصول الثابتة
تفاصيل مكونات الأصول الثابتة كما هي في 31 ديسمبر 2018 (بالدينار) :
| البيان | 2018/12/31 | خروج 2018 | دخول 2018 | 2017/12/31 |
|---|---|---|---|---|
| البرمجيات | 7 069 567 | - | 922 966 | 6 146 601 |
| أصول ثابتة غير مادية أخرى | 44 318 | - | - | 44 318 |
| تسبقات على شراء برمجيات | 211 760 | - | 104 678 | 107 082 |
| الأصول الثابتة غير المادية | 7 325 645 | - | 1 027 644 | 6 298 001 |
| الأراضي | 4 033 518 | - | - | 4 033 518 |
| البناءات | 55 078 148 | - | - | 55 078 148 |
| معدات و أثاث مكاتب | 1 145 930 | - | 85 148 | 1 060 782 |
| معدات النقل | 3 640 794 | - | - | 3 640 794 |
| معدات إعلامية | 9 674 041 | - | 57 797 | 9 616 244 |
| معدات الطبع | 485 644 | - | 28 881 | 456 763 |
| معدات الخزنية | 21 956 102 | - | 316 973 | 21 639 129 |
| تهيئة و تجهيز | 3 451 442 | - | 102 354 | 3 349 088 |
| تركيب تجهيزات فنية | 32 037 458 | - | 6 251 001 | 25 786 457 |
| معدات و تجهيزات فنية | 888 570 | - | 156 458 | 732 112 |
| أعمال فنية و قطع عتيقة | 654 766 | - | - | 654 766 |
| أصول ثابتة في طور الإنشاء | 2 504 365 | - | 1 345 914 | 1 158 451 |
| الأصول الثابتة المادية | 135 550 778 | - | 8 344 526 | 127 206 252 |
| المجموع | 142 876 423 | - | 9 372 170 | 133 504 253 |
الإيضاح 11 : مدينون مختلفون
يتضمن هذا البند، بالخصوص، قائم القروض المسندة للأعوان والمُموّلة من احتياطي الصندوق الاجتماعي و كذلك التسبقات المختلفة الممنوحة للأعوان (37,1 مليون دينار مقابل 37,4 مليون دينار في سنة 2017).
الإيضاح 12 : حسابات انتظار و للتسوية ( أصول )
يتضمّن هذا البند بالأساس الإيرادات المُستحقة و الحسابات المدينة المختلفة الأخرى. و قد ارتفع، من سنة إلى أخرى، بـ 45,3 مليون دينار و ذلك نتيجة بالخصوص لتطور الإيرادات المُستحقة على عمليات السياسة النقدية بـ 42,8 مليون دينار.
و تفصيله كالآتي:
( بالدينار )
| 2018 | 2017* | التغيّرات | |
|---|---|---|---|
| حسابات انتظار و للتسوية ( أصول ) | 130 634 704 | 85 347 284 | 45 287 420 |
| إيرادات مُستحقة وأعباء مسجّلة مسبقا | 127 373 113 | 82 768 658 | 44 604 455 |
| ذهب مُخصص للبيع لحرفيي المصوغ | 41 197 | 924 959 | (883 762) |
| عملات أجنبية قيد الاستخلاص / وللتسوية | 2 142 792 | 197 | 2 142 595 |
| حسابات مدينة مختلفة أخرى | 1 077 602 | 1 653 470 | (575 868) |
*وقعت إعادة تصنيف بعض الأرقام المتعلّقة بالسنة المحاسبية السابقة لكي يكون تقديمها مطابقا للطريقة المعتمدة في سنة 2018.
الإيضاح 13 : الأوراق والقطع النقدية في التداول
سجلت الأوراق والقطع النقدية في التداول ارتفاعا بـ 722,5 مليون دينار أو بنسبة 6,2%، لتبلغ 12.453,6 مليون دينار مقابل 11.731 مليون دينار في سنة 2017، مع حصة غالبة للأوراق النقدية (97%)، و تفصيلها كالآتي :
( بالدينار )
| 2018 | 2017 | التغيرات | |
|---|---|---|---|
| الأوراق والقطع النقدية في التداول | 12 453 554 639 | 11 731 013 986 | 722 540 653 |
| الأوراق النقدية | 12 083 707 425 | 11 388 998 605 | 694 708 820 |
| القطع النقدية | 369 847 214 | 342 015 381 | 27 831 833 |
(بالدينار)
و تُفصّل الأوراق والقطع النقدية في التداول حسب الفئة كالآتي :
| الفئة | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| أوراق نقدية في التداول | 12 083 707 425 | 11 388 998 605 |
| 50 دينارا | 2 833 213 800 | 3 240 839 650 |
| 30 دينارا | - | 10 057 800 |
| 20 دينارا | 5 961 783 540 | 4 564 633 540 |
| 10 دنانير | 3 216 004 300 | 3 480 994 440 |
| 5 دنانير | 72 705 785 | 92 473 175 |
| قطع نقدية في التداول | 369 847 214 | 342 015 381 |
| 5 دنانير | 96 009 735 | 89 440 360 |
| 2 دينار | 26 020 228 | 16 639 938 |
| 1 دينار | 140 633 239 | 135 851 965 |
| 500 مليم | 49 229 347 | 44 417 192 |
| 200 مليم | 7 733 728 | 6 134 411 |
| 100 مليم | 29 019 242 | 28 997 306 |
| 50 مليما | 8 575 207 | 8 120 275 |
| 20 مليما | 7 867 400 | 7 677 957 |
| 10 مليمات | 2 423 385 | 2 400 366 |
| 5 مليمات | 2 202 400 | 2 202 340 |
| 2 مليم | 73 051 | 73 033 |
| 1 مليم | 60 252 | 60 238 |
الإيضاح 14 : الحساب المركزي للحكومة
يُسجّلُ تحت هذا البند الرصيد الدائن للحسابات بالعُملة الأجنبية أو بالدينار التونسي والذي يحتوي على الموارد المتوفرة لدى الخزينة والمُخوّل لها استعمالها في إطار إدارتها اليومية للسيولة. و يدخل ضمن هذه الفئة من الحسابات الحساب الجاري للخزينة ( 667,9 مليون دينار) و الحساب الخاص المتضمن للموارد المتأتية من القرض الرقاعي بمبلغ 500 مليون أورو المخصّص لدعم ميزانية الدولة، المُصدر بسوق "أورو بوند" بنسبة فائدة 6,75% و بأجل 5 سنوات. وعند إقفال السنة المحاسبية 2018، بلغ الرصيد المتبقي من هذا القرض، الذي لم يقع تحويله بعد إلى الدينار، ما قدره 788 مليون دينار.
ص 1266| 2018 | 2017 | التغيرات | |
|---|---|---|---|
| الحساب المركزي للحكومة | 1 562 993 875 | 1 236 005 217 | 326 988 658 |
| الحساب الجاري للخزينة | 667 888 911 | 466 113 302 | 201 755 609 |
| القرض الرقاعي بمبلغ 500 مليون أورو المؤرخ في 31 أكتوبر 2018 | 788 014 500 | - | 788 014 500 |
| القرض المجمع من البنوك المحلية بمبلغ 250 مليون أورو | - | 733 450 000 | (733 450 000) |
| حسابات أخرى | 107 090 464 | 36 441 915 | 70 648 549 |
الإيضاح 15 : الحسابات الخاصة للحكومة
يتضمن هذا البند الحسابات بالعُملة الأجنبية أو بالدينار التونسي التي لا يمكن استعمال أرصدتها من قبل الخزينة في إطار إدارتها اليومية للسيولة. وتشتمل أساسا على حسابات الحكومة الخاصة المحررة بالعُملة الأجنبية و المتضمّنة للأموال المتأتية من السحوبات من القروض و الهبات الخارجية الممنوحة للدولة أو لمؤسسات عمومية بضمان الدولة والمخصّصة لمشاريع معيّنة (946,1 مليون دينار)، رصيد حسابات القروض المُعنونة بالدينار (180,8 مليون دينار)، رصيد الحسابات المختلفة للحكومة (53,9 مليون دينار) و كذلك أرصدة الحسابات المتعلقة بمختلف الصناديق التي يمسكها البنك المركزي لحساب الدولة كصندوق التطوير / واللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصغرى.
( بالدينار )
| 2018 | 2017 | التغيرات | |
|---|---|---|---|
| الحسابات الخاصة للحكومة | 1 218 611 380 | 1 298 385 615 | (79 774 235) |
| الحسابات الخاصة للحكومة بالعُملة الأجنبية | 946 143 663 | 1 089 385 568 | (143 241 905) |
| الحكومة التونسية - حسابات القروض | 180 821 190 | 119 163 144 | 61 658 046 |
| الحكومة التونسية - حسابات مختلفة / منها : | 53 879 240 | 63 372 883 | (9 493 643) |
| الآلية الظرفية لمساندة المؤسسات | 22 345 740 | 21 253 212 | 1 092 528 |
| الحساب المركزي لبرنامج المسكن الأول | 30 351 312 | 40 937 483 | (10 586 171) |
| حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية | 11 125 255 | 15 416 563 | (4 291 308) |
| حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصغرى | 21 388 874 | 6 240 190 | 15 148 684 |
| الحكومة التونسية - حساب الهبات | 5 253 158 | 4 807 267 | 445 891 |
الصفحة
تُفصّل الحسابات الخاصة بالعُملة الأجنبية كالتالي :
| الحسابات الخاصة بالعملة الأجنبية | 2018 بالعملة | 2018 بالدينار | 2017 بالعملة | 2017 بالدينار |
|---|---|---|---|---|
| الأورو | 238 327 309 | 816 545 109 | 325 789 117 | 955 800 110 |
| الدولار الأمريكي | 12 847 955 | 38 500 825 | 13 884 981 | 34 081 380 |
| الين الياباني | 2 860 768 962 | 77 761 851 | 4 067 478 562 | 88 593 140 |
| عملات أخرى | 13 335 878 | 10 910 938 | ||
| 946 143 663 | 1 089 385 568 |
وفي جانب آخر، تمثلت تدفقات موارد و استعمالات صندوق التطوير واللامركزية الصناعية و الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصغرى، المسجلة خلال السنة المحاسبية فيما يلي :
(بالدينار)
| حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية / 2018 | حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية / 2017 | حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصغرى / 2018 | حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصغرى / 2017 | |
|---|---|---|---|---|
| الرصيد الأولي | 15 416 563 | 1 808 356 | 6 240 190 | 5 146 739 |
| الموارد | 22 844 875 | 53 267 196 | 15 148 684 | 20 731 451 |
| اعتمادات الميزانية | 20 000 000 | 49 000 000 | - | 8 000 000 |
| استخلاصات | 2 844 875 | 4 267 196 | 15 148 684 | 12 731 451 |
| الاستعمالات | 27 136 183 | 39 658 989 | - | 19 638 000 |
| الرصيد النهائي | 11 125 255 | 15 416 563 | 21 388 874 | 6 240 190 |
الإيضاح 16 : مخصّصات حقوق السحب الخاصة
يمثل هذا البند، المقابل لمجموع مبالغ حقوق السحب الخاصة التي مُنحت لتونس، في إطار عمليات مخصّصات حقوق السحب الخاصة المنجزة من قبل صندوق النقد الدولي للبلدان الأعضاء. وبلغ مجموع المخصّصات 272,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة¹ في نهاية شهر ديسمبر 2018. و بما أنّ البنك المركزي مطالب بإرجاع هذا المبلغ للصندوق إذا ما قرر هذا الأخير إلغاء حقوق السحب الخاصة، فإن المخصّصات المذكورة تمثل التزاما قائما، غير محدود المدة، تجاه الصندوق.
¹ - 1 وحدة من حقوق السحب الخاصة = 4,15728 د.ت في 31 ديسمبر 2018.
ص 1268(بآلاف الوحدات من حقوق السحب الخاصة)
| مخصصات حقوق السحب الخاصة | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 272 776 | 272 776 | |
| مخصّصات / جانفي 1970 | 5 880 | 5 880 |
| مخصّصات / جانفي 1971 | 3 745 | 3 745 |
| مخصّصات / جانفي 1972 | 5 088 | 5 088 |
| مخصّصات / جانفي 1979 | 6 552 | 6 552 |
| مخصّصات / جانفي 1980 | 6 552 | 6 552 |
| مخصّصات / جانفي 1981 | 6 426 | 6 426 |
| مخصّصات / أوت 2009 | 212 385 | 212 385 |
| مخصّصات / سبتمبر 2009 | 26 148 | 26 148 |
و سُجّلت آخر عملية على مستوى هذا البند في سنة 2009 بمبلغ جملي قدره 238,5 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة بمناسبة المخصصات العامة والخاصة التي منحها صندوق النقد الدولي لفائدة الدول الأعضاء.
و يفسّر الارتفاع المسجّل، عند إقفال السنة المحاسبية 2018، بـ 181,7 مليون دينار أو بـ 19,1%، حصريّا، بارتفاع سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار.
الإيضاح 17: حسابات جارية بالدينار باسم المنظمات الأجنبية
يُمثلُ هذا البند أرصدة الحسابات المفتوحة بالدينار باسم المنظمات الأجنبية، و منها بالخصوص صندوق النقد الدولي و البنك العالمي و البنك الإفريقي للتنمية وصندوق النقد العربي. و تجدر الإشارة إلى أن حسابات صندوق النقد الدولي المفتوحة في دفاتر البنك المركزي تعتبر من أهمّ مكونات هذا البند، وهي مُفصّلة كالآتي :
(بالدينار)
| 2018 | 2017 | |
|---|---|---|
| حسابات صندوق النقد الدولي | 1 482 759 083 | 1 483 292 852 |
| صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 1 | 1 482 748 920 | 1 483 276 368 |
| مساهمة تونس بالدينار في رأس مال الصندوق | 1 482 748 920 | 1 401 626 176 |
| سحوبات من قروض صندوق النقد الدولي* | - | 81 650 192 |
| صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 2 | 10 163 | 16 484 |
- يتعلق الأمر بالمقابل بالدينار للأموال المسحوبة على القرض الائتماني و المخصّصة لدعم ميزان المدفوعات.
كما تجدر الإشارة إلى أنّ حساب السندات المفتوح في دفاتر البنك المركزي التونسي باسم صندوق النقد الدولي والبالغ رصيده 4.779,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2018، مُدرج ضمن جدول التعهدات خارج الموازنة على مستوى البند الفرعي "قروض خارجية أخرى". ويتعلق الرصيد المذكور بالمقابل بالدينار.
ص 1269لقرضي صندوق النقد الدولي المتحصل عليهما في إطار القرض الائتماني وآلية التسهيلات الموسعة للقرض والمخصّصين لدعم ميزانية الدولة.
الإيضاح 18: التزامات بالعملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين
يتضمن هذا البند موجودات العُملة الأجنبية تحت الطلب للوسطاء المقبولين (4.524,5 مليون دينار)، من جهة، و قائم اقتراض البنك المركزي من السوق النقدية بالعُملة الأجنبية (2.408,4 ملايين دينار)، من جهة أخرى.
تفصّلُ هذه الالتزامات كما يلي :
| التزامات بالعملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين | 2018 بالعملة | 2018 بالدينار | 2017* بالعملة | 2017* بالدينار |
|---|---|---|---|---|
| التزامات بالعملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين | 6 932 889 693 | 3 161 773 298 | ||
| الأورو | 1 373 188 996 | 4 704 751 480 | 633 419 957 | 1 858 327 471 |
| الدولار الأمريكي | 611 648 365 | 1 832 896 072 | 426 133 094 | 1 045 964 986 |
| الفرنك السويسري | 43 383 239 | 131 865 523 | 39 555 183 | 99 276 193 |
| الجنيه الأسترليني | 24 017 435 | 91 660 141 | 19 434 744 | 64 234 745 |
| الريال السعودي | 48 158 080 | 38 470 601 | 35 285 940 | 23 094 824 |
| الدرهم الإماراتي | 44 320 384 | 36 158 120 | 20 177 434 | 13 482 259 |
| الدولار الكندي | 16 887 021 | 37 168 334 | 10 293 641 | 20 116 349 |
| عملات أخرى | 59 919 422 | 37 276 471 |
*وقعت إعادة تصنيف بعض الأرقام المتعلّقة بالسنة المحاسبية السابقة لكي يكون تقديمها مطابقا للطريقة المعتمدة في سنة 2018.
الإيضاح 19: حسابات غير مقيمين بالعملة الأجنبية
يُسجّلُ هذا البند الأرصدة الدائنة للحسابات المفتوحة بالعُملة الأجنبية أو بالدينار القابل للتحويل باسم بنوك أو مؤسسات غير مقيمة.
الإيضاح 20 : التزامات أخرى بالعملة الأجنبية
يُمثلُ المبلغ المُسجّلُ في هذا البند المقابل بالدينار لمبالغ التزامات البنك المركزي التونسي بالعُملة الأجنبية لأجل بعنوان اقتراضات أو ودائع من الخارج، وتفصيله كالتالي :
- 50 مليون دولار أمريكي ( 149,8 مليون دينار) تُمثّلُ المبلغ المودع من قبل بنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقية المُبرمة معه في الغرض بتاريخ 28 أفريل 2011،
200 مليون دولار أمريكي (599,3 مليون دينار) تمثّلُ المبلغين بقيمة 100 مليون دولار لكل واحد ، المودعين من قبل بنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقيتين المُبرمتين في الغرض بتاريخي 04 ماي 2014 و 17 مارس 2015 على التوالي،
3,6 ملايين وحدة حقوق سحب خاصة (15 مليون دينار) تُمثّلُ القائم المتبقي من قرض تسهيلات الإصلاح الهيكلي الخامس المتحصل عليه من صندوق النقد العربي خلال سنة 2013.
100 مليون أورو (342,6 مليون دينار) تُمثّلُ قائم القرض الّذي يحلّ أجل استحقاقه في تاريخ 16 جانفي 2019، المسند في أكتوبر 2018 مقابل إعادة شراء سندات بالعملة الأجنبية في إطار عملية ثلاثية الأطراف.
و تجدر الإشارة في هذا الصدد، إلى أنّه تمّ خلال سنة 2018، تسديد استحقاقات القرض المتحصل عليه من صندوق النقد العربي في إطار تسهيلات الإصلاح الهيكلي الخامس بمبلغ قدره 7,2 ملايين وحدة حقوق سحب خاصة (26,1 مليون دينار) .
الإيضاح 21 : قيم قيد الاستخلاص
يمثل المبلغ المسجل في هذا البند، الوضعية الدائنة الصافية لحسابات استخلاص القيم بما فيها، بالخصوص، الصكوك والسندات لفائدة الخزينة والتحويلات المأذون بها من قبل مصالح البنك والتي تمرّ عبر المقاصّة الإلكترونية.
الإيضاح 22 : فوارق التحويل و إعادة التقييم
يتضمن هذا البند :
فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم الحسابات بالعُملة الأجنبية بمبلغ 2.620 مليون دينار. وتجدر الإشارة إلى أنّ عمليّة إعادة تقييم الحسابات بالعُملة الأجنبية أفرزت في سنة 2018 ناقص قيمة صافيا قدره 148,7 مليون دينار والذي وقع امتصاصه بالكامل من فائض القيمة الصافي المرحّل من سنة 2017 بمبلغ 2.768,7 مليون دينار،
فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة التقييم بسعر السوق للموجودات من سبائك الذهب بمبلغ 504,2 مليون دينار منها 416,5 مليون دينار متأتية من سنة 2017،
فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم العمليات مع صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي في حدود 135,5 مليون دينار منها 95,4 مليون دينار متأتية من سنة 2017.
ص 1271الإيضاح 23 : دائنون مختلفون
يتضمن هذا البند، بالخصوص، حسابات الإيداع لأعوان البنك، والمدخرات المخصصة بعنوان منحة الخروج للتقاعد والإجازات خالصة الأجر، و الأداءات المقتطعة من المورد لفائدة الدولة، و مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع و مبالغ العُقل التوقيفية وحسابات أخرى باسم هيئات وطنية.
(بالدينار)
| البيان | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| دائنون مختلفون | 102 384 004 | 131 601 895 | (29 217 891) |
| حسابات إيداع الأموال ( حسابات الأعوان، حساب الوادية ...) | 20 928 412 | 18 392 069 | 2 536 343 |
| مدخرات بعنوان منحة الخروج للتقاعد | 8 692 241 | 11 539 008 | (2 846 767) |
| مدخرات للإجازات خالصة الأجر | 6 478 769 | 6 346 968 | 131 801 |
| الخصم من المورد بعنوان الضريبة، أداء مجمع على القيمة المضافة و ضرائب و أداءات أخرى لفائدة الدولة | 2 966 923 | 2 757 687 | 209 236 |
| مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع | 1 763 261 | 1 690 893 | 72 368 |
| دائنون مختلفون آخرون | 61 554 398 | 90 875 270 | (29 320 872) |
| منها : عقل توقيفية | 22 341 073 | 34 903 135 | (12 562 062) |
| الهيئة العليا المستقلة للانتخابات | 28 551 777 | 53 989 077 | (25 437 300) |
| صندوق ضمان الودائع البنكية | 5 980 731 | - | 5 980 731 |
الإيضاح 24 : حسابات انتظار و للتسوية (خصوم)
يضمّ هذا البند، بالخصوص، المبلغ المقابل لمركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي و المدّخرات للمخاطر و الأعباء و الأعباء للدفع.
(بالدينار)
| البيان | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| حسابات انتظار و للتسوية ( خصوم ) | 559 128 112 | 495 142 800 | 63 985 312 |
| مقابل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي | 423 938 124 | 400 628 295 | 23 309 829 |
| أعباء الموظفين للدفع | 18 387 463 | 15 041 486 | 3 345 977 |
| أعباء للدفع وإيرادات مختلفة مقبوضة مسبقا | 12 573 575 | 10 906 859 | 1 666 716 |
| مصاريف للدفع ذات طابع خصوصي و استثنائي | 2 546 658 | 2 058 028 | 488 630 |
| عُملات أجنبية في انتظار التسوية | 1 654 646 | 1 429 151 | 225 495 |
| مدّخرات المخاطر و الأعباء | 98 627 110 | 63 817 110 | 34 810 000 |
| حسابات انتظار و للتسوية أخرى | 1 400 536 | 1 261 871 | 138 665 |
الإيضاح 25 : الأموال الذاتية
بلغت الأموال الذاتية قبل تخصيص نتيجة السنة المُحاسبية 2018، ما قدره 1.028,1 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2018 مُقابل 530,4 مليون دينار في سنة 2017، أي بارتفاع بـ497,7 مليون دينار أو بنسبة 93,9 %.
وهي مُفصّلة كالآتي:
(بالدينار)
| البيان | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| رأس المال | 6 000 000 | 6 000 000 |
| الاحتياطيات | 140 728 867 | 138 311 580 |
| الاحتياطي القانوني | 3 000 000 | 3 000 000 |
| الاحتياطي الخاص | 102 794 668 | 102 794 668 |
| احتياطي الصندوق الاجتماعي | 34 934 199 | 32 516 912 |
| أموال ذاتية أخرى | 77 945 | 160 763 |
| النتائج المؤجلة | - | 90 552 |
| مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب نتيجة السنة المحاسبية | 146 806 812 | 144 562 895 |
| نتيجة السنة المحاسبية | 881 320 531 | 385 802 863 |
| مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص | 1 028 127 343 | 530 365 758 |
و كان مجلس إدارة البنك قد صادق خلال اجتماعه بتاريخ 5 مارس 2018 على توزيع نتيجة السنة المحاسبية 2017 كما يلي :
| البيان | المبلغ |
|---|---|
| نتيجة السنة المحاسبية | 385 802 863 |
| النتائج المؤجلة | 90 552 |
| الأرباح للتوزيع | 385 893 415 |
| احتياطي الصندوق الاجتماعي | 2 000 000 |
| القسط الراجع للدولة | 383 893 415 |
و تمثلت تحركات الأموال الذاتية المسجّلة في السنة المحاسبيّة المقفلة في 31 ديسمبر2018 فيما يلي :
ص 1273(بالدينار)
| البيانات | الرصيد في 2017/12/31 | النتائج المؤجلة | توزيع النتيجة | احتياطي الصندوق الاجتماعي | أموال ذاتية أخرى | نتيجة السنة المحاسبية | الرصيد في 2018/12/31 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| رأس المال | 6 000 000 | - | - | - | - | - | 6 000 000 |
| الاحتياطي القانوني | 3 000 000 | - | - | - | - | - | 3 000 000 |
| الاحتياطي الخاص | 102 794 668 | - | - | - | - | - | 102 794 668 |
| احتياطي الصندوق الاجتماعي | 32 516 912 | - | - | 2 417 287 | - | - | 34 934 199 |
| أموال ذاتية أخرى | 160 763 | - | - | - | (82 818) | - | 77 945 |
| النتائج المؤجلة | 90 552 | (90 552) | - | - | - | - | - |
| نتيجة السنة المحاسبية | 385 802 863 | - | (385 802 863) | - | - | 881 320 531 | 881 320 531 |
| مجموع الأموال الذاتية | 530 365 758 | (90 552) | (385 802 863) | 2 417 287 | (82 818) | 881 320 531 | 1 028 127 343 |
أمّا موارد و استعمالات الصندوق الاجتماعي كما هي في موفّى ديسمبر 2018 فكانت كالآتي :
(بالدينار)
| التسمية | الرصيد في 2017-12-31 | المخصّصات | التسديدات | القروض | الرصيد في 2018-12-31 |
|---|---|---|---|---|---|
| الموارد | 32 516 912 | 2 000 000 | 417 287 | - | 34 934 199 |
| المخصّصات | 25 038 126 | 2 000 000 | - | - | 27 038 126 |
| فوائد على قروض طويلة الأمد | 3 946 160 | - | 141 641 | - | 4 087 801 |
| فوائد على قروض متوسطة الأمد | 3 532 626 | - | 275 646 | - | 3 808 272 |
| الاستعمالات | (31 231 115) | - | 13 154 431 | (13 080 458) | (31 157 142) |
| قروض السكن | (13 504 767) | - | 4 935 035 | (6 211 853) | (14 781 585) |
| قروض متوسطة الأمد | (9 577 211) | - | 2 698 597 | (1 332 780) | (8 211 394) |
| قروض قصيرة الأمد | (8 149 137) | - | 5 520 799 | (5 535 825) | (8 164 163) |
| الموارد المتوفرة | 1 285 797 | 2 000 000 | 13 571 718 | (13 080 458) | 3 777 057 |
الإيضاح 26 : التعهدات خارج الموازنة
يشتمل جدول التعهدات خارج الموازنة على:
التعهدات و الضمانات المسلّمة
- تعهدات الضمان المسلّمة في إطار القروض الخارجيّة
قروض رقاعية و قروض خارجية أخرى
هي التعهدات المتعلقة :
- بالقروض الرقاعية المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الدولة التونسية في الأسواق المالية الأجنبية،
- و القروض الخارجية للدولة، المُتحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي، و التي يديرها البنك المركزي لحساب هذه الأخيرة مع إمضائه تعهدات للطرف الأجنبي المتدخل ( بنك أجنبي أو مؤسسة مالية )، يلتزم بمقتضاها بخلاص الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض،
- و القروض الخارجية المُبرمة من قبل البنك المركزي والمُحالة إلى الوسطاء المقبولين (وتتعلّق تحديدا بالقروض المُبرمة مع برنامج تمويل التجارة العربية البينية).
كما يتضمّن هذا البند أيضا التزامات البنك المركزي التونسي إزاء صندوق النقد الدولي بالنسبة للأجزاء من القروض المتحصّل عليه من الصندوق و المخصّصة لدعم ميزانية الدولة. ويتعلق الأمر بالقرض الائتماني والقرض المتحصل عليه في إطار آلية التسهيلات الموسعة للقرض، الذي تم بعنوانه تحويل ثلاثة أقساط خلال سنة 2018 بمبلغ جملي قدره 1.820,9 مليون دينار.
و تجدر الإشارة، في هذا الإطار، إلى أنّ قائم القروض الرقاعية انتقل من 20.513,7 مليون دينار في ديسمبر 2017 إلى 26.493 مليون دينار في ديسمبر 2018، أي بارتفاع قدره 5.979,3 مليون دينار، يُعزى في جزء كبير منه إلى القرض الرقاعي بمبلغ 500 مليون أورو المُصدر بسوق "أورو بوند" في أكتوبر 2018.
و تعتبر هذه التعهدات توقيع ( خارج الموازنة ) تطبيقا للمبدأ المحاسبي " أفضلية الجوهر على الشكل"، علما و أنّ الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن القروض المشار إليها أعلاه، يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية و كذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.
(بالدينار)
| البيان | 2018 | 2017 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| قروض رقاعية | 26 493 025 218 | 20 513 722 041 | 5 979 303 177 |
| قروض خارجية أخرى | 6 464 501 856 | 5 250 145 855 | 1 214 356 001 |
| قروض خارجية للدولة مُتحصل عليها في إطار / التعاون الاقتصادي الثنائي | 1 270 980 443 | 1 107 216 374 | 163 764 069 |
| قروض خارجية مُبرمة من قبل البنك المركزي ومُحالة إلى الوسطاء المقبولين | 413 699 177 | 239 133 078 | 174 566 099 |
| قروض صندوق النقد الدولي المخصّصة لدعم ميزانية الدولة | 4 779 822 236 | 3 903 796 403 | 876 025 833 |
- التعهدات المسلّمة مقابل عمليات إعادة التمويل
هي التعهدات المسلّمة و المُتعلقة بعمليات مقايضة الصرف كأحد أدوات السياسة النقدية التي شرع البنك المركزي في استعمالها بداية من شهر ماي 2015 بهدف تلبية حاجيات البنوك من السيولة.
و في نهاية شهر ديسمبر 2018، يمثل المبلغ المدرج في هذا البند (2.302,4 مليون دينار) المقابل بالدينار، بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ الإقفال، للعملات الأجنبية المتوقع تسليمها للبنوك عند حلول أجل عمليات مقايضة الصرف التي قام بها البنك خلال أشهر أكتوبر و نوفمبر و ديسمبر 2018 بأجل ثلاثة أشهر.
التعهدات و الضمانات المستلمة
- التعهدات المُستلمة مقابل عمليات إعادة التمويل
هي التعهدات المستلمة من البنوك المشاركة في عمليات مقايضة الصرف و المتكونة، من ناحية، من المبالغ بالدينار للاستلام في تاريخ الأجل (2.280 مليون دينار) و من ناحية أخرى، من مبالغ الفوارق الإيجابية غير الجارية بعنوان هذه العمليات (25,6 مليون دينار).
- الضمانات المُستلمة لتغطية عمليات إعادة التمويل
هي الضمانات المُستلمة من قبل البنك المركزي في مقابل عمليات إعادة تمويل البنوك غير تلك المنجزة بواسطة عمليات مقايضة الصرف، وقد بلغ مجموع قيمة هذه الضمانات 11.001 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2018 وهي موزّعة إلى ديون جارية و رقاع خزينة قابلة للتنظير بمبالغ قدرها، على التوالي، 6.357,5 مليون دينار و4.643,5 مليون دينار.
- تعهدات أخرى مُستلمة
هي الضمانات الوقتية و النهائية المستلمة، بالخصوص، من العارضين في إطار طلبات العروض المعلنة من قبل البنك المركزي. و في نهاية شهر ديسمبر 2018، بلغ قيمة هذه الضمانات 1,2 مليون دينار مقابل 1 مليون دينار في سنة 2017.
تعهدات أخرى
هي التعهدات المُتعلقة بالأوراق النقدية التونسية والأجنبية، المحجوزة من قبل السلطات القضائية والمصالح الديوانية والمودعة لدى البنك المركزي التونسي. و في نهاية شهر ديسمبر 2018، بلغت قيمة هذه الأوراق النقدية 4,8 ملايين دينار مقابل 4 ملايين دينار في سنة 2017.
وتجدر الإشارة إلى أن العمليات التي تكون تسويتها مرتبطة بسياسات البنك لا تُؤخذ بعين الاعتبار إلا عند تحقيقها.
ص 1276الإيضاح 27 : إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية
يتضمن هذا البند، أساسا، الفوائد المحصّلة بعنوان تدخل البنك المركزي في السوق النقدية عن طريق طلبات العروض والتي بلغت 464,1 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2018 مقابل 339,5 مليون دينار في نفس الفترة من السنة السابقة، أي بزيادة قدرها 124,6 مليون دينار أو بنسبة 36,7%، والتي تعكس تواصل احتداد حاجيات البنوك من السيولة.
كما قام البنك المركزي بعمليات شراء بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة، أفرزت إيرادات بـ 79,6 مليون دينار في موفّى شهر ديسمبر 2018 مقابل 60,8 مليون دينار في السنة السابقة.
من ناحية أخرى، انجرّ عن التشديد الكمّي للعمليات الرئيسيّة لإعادة التمويل الذي شرع فيها البنك المركزي منذ شهر جويلية 2017، إلى لجوء مكثّف من قبل البنوك لعمليّات تسهيلات القرض لمدّة 24 ساعة، و قد نتج عن ذلك ارتفاع بمبلغ 201,9 مليون دينار للإيرادات المحصّلة من هذه العمليّات، التي أقفلت السّنة المحاسبيّة بمبلغ 239 مليون دينار مقابل 37,1 مليون دينار فقط في السّنة السابقة.
و من جانبها، سجلّت الإيرادات المحصّلة بعنوان الفوارق الإيجابية المتعلقة بعمليات مقايضة الصرف ارتفاعا ملحوظا بـ 162,2 مليون دينارمن سنة إلى أخرى، حيث بلغت 194 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2018 مقابل 31,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر2017.
(بالدينار)
| إيرادات عمليات التدخل في السوق النقدية | 2018 | 2017 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| إيرادات عمليات التدخل في السوق النقدية | 1 021 627 239 | 474 832 989 | 546 794 250 |
| فوائد التدخل في السوق النقدية في شكل شراء على طلبات العروض | 464 071 743 | 339 473 986 | 124 597 757 |
| إيراد على السندات المشتراة بصفة باتة | 79 563 194 | 60 759 066 | 18 804 128 |
| فوائد على تسهيلات قروض ليوم واحد | 239 034 090 | 37 110 111 | 201 923 979 |
| الفارق الإيجابي على عمليات مقايضة الصرف | 194 019 659 | 31 844 823 | 162 174 836 |
| فوائد على عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل استئمان لرقاع الخزينة لثلاثة أشهر | 22 727 156 | - | 22 727 156 |
| فوائد على عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل عمليات إعادة التمويل بأجل 6 أشهر | 10 637 925 | - | 10 637 925 |
| إيرادات أخرى | 11 573 472 | 5 645 003 | 5 928 469 |
| منها فوائد جزائية | 6 557 960 | 5 627 555 | 930 405 |
الإيضاح 28 : فوائد التوظيفات الآجلة بالعُملة الأجنبية
يتضمن هذا البند، بالخصوص، الفوائد المحصّلة على السندات بالعُملة الأجنبية والتي بلغت 82,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2018 مقابل 108,1 ملايين دينار في السّنة الفارطة مسجّلة بالتّالي تراجعا بـ 25,3 مليون دينار. وقد
ص 1277خفّت حدّة هذا التراجع و زيادة بفعل الارتفاع الملحوظ للفوائد على الودائع البنكيّة بالعُملة الأجنبية بمبلغ 48,7 مليون دينار، و الّذي يعود بالأساس إلى زيادة نسب الفائدة على التوظيفات بالدولار الأمريكي.
و تفصيل هذا البند كالآتي :
(بالدينار)
| البيان | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية | 165 399 655 | 138 113 363 | 27 286 292 |
| فوائد على السندات بالعملة الأجنبية | 82 785 875 | 108 064 643 | (25 278 768) |
| الأورو | 49 616 880 | 50 598 062 | (981 182) |
| الدولار الأمريكي | 20 451 229 | 27 788 791 | (7 337 562) |
| الجنيه الأسترليني | 12 552 952 | 29 368 489 | (16 815 537) |
| الين الياباني | 164 814 | 309 301 | (144 487) |
| فوائد على الودائع بالعملة الأجنبية | 71 579 607 | 22 857 595 | 48 722 012 |
| الدولار الأمريكي | 69 107 783 | 20 985 834 | 48 121 949 |
| الجنيه الأسترليني | 1 707 478 | 1 155 537 | 551 941 |
| الأورو | 606 350 | 574 606 | 31 744 |
| عملات أخرى | 157 996 | 141 618 | 16 378 |
| فوائد على الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة | 11 034 173 | 7 191 125 | 3 843 048 |
| الدولار الأمريكي | 11 034 173 | 7 191 125 | 3 843 048 |
الإيضاح 29 :إيرادات أخرى لعمليات بالعُملة الأجنبية
يتكون هذا البند، بالخصوص، من عمولات الصرف المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع (14,5 مليون دينار). و تفصيله كالتّالي :
(بالدينار)
| البيان | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 32 432 293 | 68 867 667 | (36 435 374) |
| عمولات الصرف المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع | 14 513 640 | 14 318 960 | 194 680 |
| أرباح صرف على العمليات الجارية | - | 38 890 846 | (38 890 846) |
| فوائد على موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب | 2 511 692 | 4 276 188 | (1 764 496) |
| عمولات على الأوراق الأجنبية لغير المقيمين | 2 527 886 | 2 472 150 | 55 736 |
| تمديد الانخفاض على السندات بالعملة الأجنبية | 2 976 878 | 2 904 501 | 72 377 |
| عمولات على بيع الأوراق النقدية الأجنبية من قبل البنوك | 4 543 917 | 2 212 407 | 2 331 510 |
| استرداد مدخرات على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 3 355 601 | 1 783 825 | 1 571 776 |
| زائد قيمة على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 954 651 | 760 407 | 194 244 |
| استرداد مدخرات على سندات التوظيف بالعملة الأجنبية | 394 328 | 549 296 | (154 968) |
| إيرادات أخرى | 653 700 | 699 087 | (45 387) |
الإيضاح 30 : إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية
يتعلق الأمر بالإيرادات المحصّلة في إطار العمليات المنجزة مع صندوق النقد الدولي. و قد تضاعفت تقريبا، من سنة إلى أخرى، حيث بلغت 4,6 ملايين دينار في نهاية شهر ديسمبر 2018 مقابل 2,3 مليون دينار في السنة السابقة، نتيجة ارتفاع نسب الفائدة المطبّقة من قبل صندوق النقد الدولي. و تفصيلها كالآتي :
( بالدينار )
| 2018 | 2017 | التغيّرات | |
|---|---|---|---|
| إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 4 567 412 | 2 304 336 | 2 263 076 |
| التأجير الموظف على مركز الاحتياطي | 3 880 467 | 1 916 552 | 1 963 915 |
| فوائد على موجودات حقوق السحب الخاصة لدى صندوق النقد الدولي | 642 629 | 347 443 | 295 186 |
| فوائد على التوظيفات بحقوق السحب الخاصة | 44 316 | 40 341 | 3 975 |
الإيضاح 31 : إيرادات مختلفة
سجّل هذا البند ارتفاعا بـ 1,2 مليون دينار أو بنسبة 24,8% نتيجة للزيادة المتزامنة لحصّة الأرباح بعنوان مساهمة البنك المركزي التونسي في رأس مال البنك الإفريقي للاستيراد و التصدير، والمبلغ المتعلّق بباقي الاعتمادات الغير المستعملة من الميزانيّة.
( بالدينار )
| 2018 | 2017 | التغيّرات | |
|---|---|---|---|
| إيرادات مختلفة | 5 826 874 | 4 668 178 | 1 158 696 |
| إيرادات سندات المساهمة | 3 225 284 | 2 522 386 | 702 898 |
| مبالغ أعباء مسترجعة | 776 365 | 820 712 | (44 347) |
| إيرادات خدمات منظومة تحويلات المبالغ الكبرى | 311 365 | 300 870 | 10 495 |
| إيرادات من باقي اعتمادات غير مستعملة من الميزانية | 893 511 | 240 351 | 653 160 |
| استرجاعات بعنوان الجرايات التكميلية للتقاعد للملحقين | 25 225 | 25 696 | (471) |
| عمولات بيع الذهب لحرفي المصوغ | 52 637 | 12 810 | 39 827 |
| إيرادات صافية من التفويت في أصول ثابتة وأرباح أخرى على عناصر غير متواترة أو استثنائية | - | 256 181 | (256 181) |
| إيرادات أخرى | 542 487 | 489 172 | 53 315 |
الإيضاح 32: أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية
يتضمن هذا البند، بالأساس، الأعباء على السندات المشتراة بصفة باتة (19,6 مليون دينار) التي ازدادت بـ 12,5 مليون دينار من سنة إلى أخرى، نتيجة لتكوين مدّخرات لانخفاض قيمة هذه السندات بمبلغ 19,5 مليون دينار.
ص 1279(بالدينار)
| 2018 | 2017 | التغيّرات | |
|---|---|---|---|
| أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 19 870 510 | 7 582 248 | 12 288 262 |
| أعباء على السندات المشتراة بصفة باتة | 19 632 457 | 7 084 526 | 12 547 931 |
| فوائد على عمليات تسهيلات الودائع ليوم واحد | 63 333 | 458 986 | (395 653) |
| أعباء أخرى | 174 720 | 38 736 | 135 984 |
الإيضاح 33: فوائد مدفوعة على العمليات بالعُملة الأجنبية
ارتفعت الفوائد المدفوعة على العمليات بالعُملة الأجنبية بمبلغ 3 ملايين دينار لتبلغ 29,8 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2018 مقابل 26,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2017. ويُعزى هذا الارتفاع في جزء كبير منه إلى الفوائد المدفوعة في إطار التدخل في السوق النقدية بالعُملة الأجنبيّة و بدرجة أقل، إلى ازدياد الفوائد المدينة على العملات تحت الطلب. بيد أنّ حدّة هذا الارتفاع قد خفّت بشكل ملحوظ بفعل عدم التسجيل، في سنة 2018، لفوائد بعنوان وديعة بنك قطر الوطني بمبلغ 500 مليون دولار أمريكي التي كان قد حلّ أجل استحقاقها في أفريل 2017.
(بالدينار)
| 2018 | 2017 | التغيّرات | |
|---|---|---|---|
| فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 29 849 099 | 26 792 399 | 3 056 700 |
| فوائد التدخل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية | 19 333 029 | 5 486 989 | 13 846 040 |
| فوائد على الودائع بالعملة الأجنبية | - | 12 844 171 | (12 844 171) |
| أعباء الفوائد على العملات الأجنبية الموظفة لأجل | 4 645 348 | 5 253 450 | (608 102) |
| فوائد مدينة على العملات تحت الطلب | 5 870 722 | 3 207 789 | 2 662 933 |
الإيضاح 34 : أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية
يتضمن هذا البند، بالخصوص، الأعباء المتعلقة بتمديد المنحة على السندات بالعُملة الأجنبية (44,8 مليون دينار) وخسائر الصرف على العمليات الجارية (43,7 مليون دينار) و يُفصّلُ كالآتي :
ص 1280(بالدينار)
| أعباء أخرى على العمليات بالعُملة الأجنبية | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| تمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية | 44 758 792 | 62 633 379 | (17 874 587) |
| خسائر صرف على العمليات الجارية | 43 714 718 | - | 43 714 718 |
| مخصّصات المدخرات لانخفاض قيمة الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 1 015 708 | 3 355 601 | (2 339 893) |
| ناقص قيمة على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 6 170 206 | 2 577 656 | 3 592 550 |
| أعباء على السندات ذات عائد سلبي | 1 517 690 | 2 392 247 | (874 557) |
| مخصّصات المدخرات لانخفاض قيمة سندات التوظيف | 1 133 496 | 2 058 491 | (924 995) |
| أتعاب بعنوان خدمات تفويض التصرف الخارجي في الاحتياطيات | 964 514 | 987 265 | (22 751) |
| أعباء التصرف في السندات بالعملة الأجنبية | 568 146 | 733 942 | (165 796) |
| ناقص القيمة من التفويت في سندات التوظيف | 1 077 061 | 662 268 | 414 793 |
| مصاريف مسك الحسابات بالعملة الأجنبية | 218 116 | 110 297 | 107 819 |
| فوائد على عمليات إعادة الشراء للسندات بالعملة | - | 814 665 | (814 665) |
| أعباء أخرى بالعملة الأجنبية | 140 693 | 58 765 | 81 928 |
| التغيّرات | 2017 | 2018 | |
| 24 894 564 | 76 384 576 | 101 279 140 |
الإيضاح 35: أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية
يتعلق الأمر بالخصوص بالفوائد المدفوعة بعنوان القروض الممنوحة من صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي و كذلك العمولات المدفوعة على مخصصات حقوق السحب الخاصة. و قد سجلت هذه العمولات من سنة إلى أخرى ارتفاعا بمبلغ 4,9 ملايين دينار نتيجة ارتفاع النسب المطبقة من قبل صندوق النقد الدولي.
من ناحية أخرى، تراجعت الفوائد المدفوعة على استعمالات موارد صندوق النقد الدولي بصفة ملحوظة بـ 2,6 مليون دينار، حيث أقفلت السّنة المحاسبيّة بـ 0,5 مليون دينار مقابل 3,1 ملايين دينار في نهاية السنة السابقة، نتيجة لاستكمال تسديد قسط قرض صندوق النقد الدولي المسند للبنك المركزي التونسي في إطار القرض الائتماني المخصّص لدعم ميزان الدفوعات.
(بالدينار)
| أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| عمولات صندوق النقد الدولي على مخصصات حقوق السحب الخاصة | 9 746 564 | 4 826 590 | 4 919 974 |
| فوائد على قروض صندوق النقد الدولي | 493 126 | 3 053 445 | (2 560 319) |
| فوائد على قروض صندوق النقد العربي | 301 925 | 1 113 207 | (811 282) |
| أعباء أخرى | 25 449 | 25 508 | (59) |
| 10 567 064 | 9 018 750 | 1 548 314 |
الإيضاح 36 : أعباء الموظفين
بلغت أعباء الموظفين 89 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2018 مقابل 77,9 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2017 . و تفصيلها كالتالي :
(بالدينار)
| أعباء الموظفين | 2018 | 2017 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| أعباء الموظفين | 89 046 334 | 77 908 353 | 11 137 981 |
| الأجور و ملحقاتها | 30 270 544 | 28 533 515 | 1 737 029 |
| المنح | 19 482 800 | 15 288 276 | 4 194 524 |
| أعباء اجتماعيّة | 38 019 710 | 32 451 098 | 5 568 612 |
| منها جرايات التقاعد التكميلية | 24 132 800 | 19 630 000 | 4 502 800 |
| مخصّصات المدّخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد | - | 657 466 | (657 466) |
| أعباء التكوين | 804 080 | 553 498 | 250 582 |
| ضرائب و أداءات و دفوعات مماثلة على الرّواتب | 469 200 | 424 500 | 44 700 |
وتجدر الإشارة إلى أنّ جرايات التقاعد التكميلية تسجّل محاسبيا كأعباء عند صرفها للأعوان المتقاعدين.
الإيضاح 37 : الأعباء العامّة للاستغلال
بلغت الأعباء العامّة للاستغلال 20,8 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2018 مقابل 18,1 مليون دينار في سنة 2017 وتفصيلها كما يلي:
(بالدينار)
| الأعباء العامّة للاستغلال | 2018 | 2017* | التغيرات |
|---|---|---|---|
| الشراءات | 3 533 200 | 2 970 484 | 562 716 |
| الشراءات المستهلكة : مواد مستهلكة و لوازم | 3 525 199 | 2 959 118 | 566 081 |
| شراء معدّات صغيرة | 8 001 | 11 366 | (3 365) |
| خدمات خارجية | 9 732 103 | 8 106 923 | 1 625 180 |
| صيانة و إصلاحات | 4 017 534 | 3 630 257 | 387 277 |
| نفقات بريدية ونفقات الاتصالات اللاسلكية | 2 846 110 | 2 389 342 | 456 768 |
| منح التأمين | 912 716 | 807 427 | 105 289 |
| أعباء الإعلانات و النشر و العلاقات العامة | 793 080 | 157 515 | 635 565 |
| نفقات نقل الأوراق النقدية الأجنبية و المصاريف الجمركية المرتبطة بها | 613 646 | 568 980 | 44 666 |
| أعباء أخرى | 549 017 | 553 402 | (4 385) |
| أعباء مختلفة عاديّة | 7 500 261 | 7 015 538 | 484 723 |
| ضرائب و أداءات و دفوعات مماثلة دون الرّواتب | 30 007 | 41 143 | (11 136) |
\* وقعت إعادة تصنيف بعض الأرقام المتعلقة بالسنة المحاسبية السابقة لكي يكون تقديمها مطابقا للطريقة المعتمدة في سنة 2018.
ص 1282الإيضاح 38 : أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية
بلغ مجموع الأعباء المتعلّقة بصنع الأوراق والقطع النقدية بعنوان البرنامج الذي يمتد إنجازه على السنوات الثلاث 2017-2019، ما قدره 36,3 مليون دينار عند إقفال حسابات السنة المالية 2018 مقابل 9,9 ملايين دينار في السنة السابقة.
الإيضاح 39 : مخصّصات المدّخرات للمخاطر و الأعباء
بالنظر إلى تعرضه لمخاطر مختلفة و وفقا لمبدأ الحذر، خصّص البنك المركزي التونسي سنة 2018 مدخرات للمخاطر و الأعباء بمبلغ جملي قدره 47,8 مليون دينار مقابل 63,4 مليون دينار في السنة الفارطة. و تفصيلها كالآتي:
(بالدينار)
| مخصّصات المدّخرات للمخاطر و الأعباء | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| مخصّصات المدّخرات لتغطية المخاطر العملياتية | 39 000 000 | 20 000 000 |
| مخصصات المدخرات / عمليات السياسة النقدية | 7 700 000 | 15 000 000 |
| مخصصات المدخرات على ملفات محل نزاع | 1 103 000 | 28 374 329 |
| مدخرات أخرى | 30 000 | 23 000 |
وتجدر الإشارة إلى أنّه بداية من سنة 2017، شرع البنك المركزي التونسي في الرصد التدريجي لمدخرات بعنوان المخاطر العملياتية، بهدف تغطية مخاطر الخسائر التي قد تنتج عن عدم كفاية أو قصور يُعزى إلى إجراءات البنك وموظفيه و أنظمته، أو إلى مخاطر خارجية، وذلك باعتماد مؤشر يستند إلى نسبة 15% من معدل النتيجة المالية الصافية للبنك للسنوات الثلاث الأخيرة.
ص 1283تقرير مراقبي الحسابات حول القوائم المالية
المختومة في 31 ديسمبر2018
السيد رئيس مجلس إدارة