JT jort.tn
Français

البنك المركزي التونسي

قائمة النتائج في 31 ديسمبر 2021

صدر في الرائد الرسمي عدد 58 لسنة 2022 بتاريخ 24 ماي 2022، صفحة 1699

النسخة الرسمية (PDF) ص 1699 العدد 58 كاملًا

(بالدينار التونسي)

البيانالإيضاحات2021/12/312020/12/31
الإيرادات
إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية29051 103 681501 342 797
فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية30342 143 78810 531 101
إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية31193 111 43343 934 50
إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية32021 368 19765 546 1
فوائد على حسابات البنوك والمؤسسات المالية148 818996 976
إيرادات مختلفة33503 835 11142 056 8
استرداد مدّخرات للمخاطر والأعباء000 560 2129 265 1
استرداد مدّخرات لانخفاض قيمة المساهمات109 527 2-
مجموع الإيرادات367 466 839686 653 961
الأعباء
أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية34786 113 17528 180 10
فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية35499 569 31731 280 32
أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية36015 069 87566 941 58
أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية37854 834560 194 3
أعباء مختلفة611 929 2458 264
أعباء الموظفين38116 617 125761 904 98
الأعباء العامة للاستغلال39133 346 28446 646 28
أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية40796 097 51411 650 51
مخصّصات استهلاكات الأصول الثابتة303 372 8467 400 6
مخصّصات المدّخرات ونتيجة تصحيح قيمة سندات المساهمة000 190 4539 116
مخصّصات المدّخرات للمخاطر والأعباء41390 102 31882 368 49
مجموع الأعباء503 242 388349 949 339
نتيجة السنة المحاسبية864 223 451337 704 621

إن الإيضاحات المرافقة تشكل جزءا من القوائم المالية

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1700

الإيضاحات حول القوائم المالية للبنك المركزي التونسي
المختومة في 31 ديسمبر 2021

I- الإطار القانوني و المرجع المحاسبي

يتمّ إعداد القوائم المالية للبنك المركزي التونسي وفقا لأحكام القانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 والمتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي، من جهة، وللنظام المحاسبي التونسي، مع مراعاة خصوصيات نشاط البنك المركزي، من جهة أخرى.

تتكون القوائم المالية للبنك المركزي التونسي من :

  • الموازنة،
  • جدول التعهدات خارج الموازنة،
  • قائمة النتائج،
  • والإيضاحات حول القوائم المالية.

II- المبادئ المحاسبية و قواعد التقييم

1) رصيد الذهب

تتكوّن موجودات الذهب للبنك المركزي التونسي من السبائك ومن القطع التذكارية.

تتمّ إعادة تقييم الموجودات من السبائك في آخر يوم عمل من كلّ شهر بسعر السوق باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. ويُسجّل الفارق الإيجابي الكامن المترتّب عن إعادة التقييم، في جانب الخصوم بالموازنة، في حساب "فوارق إعادة التقييم"، ولا يُمكن بأيّ حال احتسابه ضمن نتائج البنك. ويُسجّل الفارق السلبي الكامن في الجانب المدين للحساب السالف ذكره.

عند إقفال السنة المحاسبية، يتمّ احتساب الرصيد المدين المُحتمل لهذا الحساب ضمن الأعباء.

أمّا موجودات الذهب من القطع التذكارية فتُقيّمُ بالسعر الرسمي للذهب المُحدّد بـ 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص وهو السعر المُطبّق منذ تاريخ 19 أوت 1986 بمقتضى الأمر عدد 785 لسنة 1986 المؤرخ في 18 أوت 1986.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1701

2) الأصول والخصوم بالعملة الأجنبية

تحوّلُ الأصول و الخصوم المحرّرة بالعملة الأجنبية إلى الدينار التونسي، في تاريخ الإقفال، بتطبيق "أسعار الصرف المرجعية" التي تُمثل أسعار الصرف الوسطية ( [سعر الشراء + سعر البيع] / 2 ) كيفما يتمّ ضبطها من قبل البنك المركزي في نفس يوم الإقفال.

وتُسـجلُ الخسـائر والأربـاح الكامنـة، المترتبـة عـن عمليـة إعـادة التقييـم اليـومي، في حساب " فـوارق التحويل". ولا تُسـجل ضـمن حسـابات النتيجـة، في آخـر السـنة، إلّا الخسائر الكامنة الصافية.

وكانت "أسعار الصرف المرجعية" لأهمّ العُملات الأجنبية، في موفّى السنة، كما يلي :

20202021
3,292800003,25340000الأورو
2,678600002,87550000الدولار الأمريكي
3,655350003,88510000الجنيه الأسترليني
3,040810003,14628500الفرنك السويسري
2,100950002,25820000الدولار الكندي
0,729245000,78287000الدرهم الإماراتي
0,713975000,76591000الريال السعودي
0,025974750,02497760الين الياباني
3,867125004,02718000حقوق السحب الخاصة

3) احتساب الإيرادات والأعباء

1.3 تسـجلُ الإيرادات والأعباء باعتماد اتّفاقي "الدورية" و "مُقابلة الأعباء والإيرادات". وبالتالي، حين تُقيّدُ الإيرادات أثناء السـنة المُحاسـبية، فإنّه تُحدّدُ جميع الأعباء التي ساهمت في تحقيق هذه الإيرادات، ويتمُّ ربطها بهذه السنة المحاسبية نفسها.

2.3 تحوّلُ إلى الدينار التونســي الإيرادات والأعباء المترتبة عن عمليات العُملة الأجنبية بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحقيقها.

3.3 عند إقفال حسابات السنة المُحاسبية، تتمّ معالجة رصيد حساب "فوارق التحويل"، حسب الحالة، كما يلي:

✓ إذا كان الرصيد مدينا، يُحوّل إلى حساب النتيجة ويدخل، تبعا لذلك، ضـمن أعباء السنة المالية،

✓ إذا كان الرصيد دائنا، يظلُ المبلغ الجملي لهذا الرصيد، المُمثّل للأرباح غير المُحققة، مسجلا في حساب "فوارق التحويل".

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1702

4.3 تسجّلُ في حسابات النتيجة، كأرباح أو كخسائر صرف مُحققة، الفوارق الحاصلة بين أسعار الصرف السائدة في تاريخ العمليات بالعملة الأجنبية وأسعار الصرف المرجعية كيفما تمّ ضبطها في آخر يوم عمل من الشهر السابق للذي سُجّلت فيه العمليات المعنية.

4) الأصول الثابتة

تسجّلُ الأصول الثابتة، المادية وغير المادية، باعتماد قاعدة "التكلفة التاريخية".

وباستثناء الأراضي والأعمال الفنّية، تخضع الأصول الثابتة للاستهلاك على أقساط سنوية متساوية خلال الفترة المُتوقعة لاستعمالها وذلك بتطبيق النسب المتعارف عليها لكل فئة منها. وبالنسبة لبعض المعدات الخصوصية، كمُعدّات الخزينة، يتمّ تقدير نسبة استهلاكها بالاعتماد على خبرة مستعمليها.

تتكوّن الأصول الثابتة المادية، أساسا، من الأراضي والمباني والتجهيزات التقنية والمعدات المعلوماتية ومُعدّات الخزينة ومُعدّات النقل والمُعدّات المكتبية. وتتكون الأصول الثابتة غير المادية، بالخصوص، من البرمجيات المعلوماتية.

وفيما يلي فترات الاستهلاك المستخدمة حسب طبيعة كل أصل:

الأصول الثابتةالفترات
البرمجيات3 سنوات
البناءاتما بين 10 و20 سنة
معدات وأثاث مكاتبما بين 3 و 10 سنوات
معدات النقلما بين 5 و 7 سنوات
معدات إعلامية3 سنوات
معدات الطبع3 سنوات
معدات الخزينةما بين 5 و 10 سنوات
تهيئة وتجهيزما بين 3 و 20 سنة
تركيب تجهيزات تقنيةما بين 3 و 10 سنوات
معدات وتجهيزات تقنيةما بين 3 و 10 سنوات

5) السندات بالعُملة الأجنبية

يتم تصنيف السندات المُشتراة في إطار إدارة الاحتياطيات من العملة الأجنبية، وفقًا للنيّة من حيازتها عند اقتنائها، في واحدة من الفئات التالية : سندات المتاجرة، سندات التوظيف أو سندات الاستثمار.

محفظة سندات المتاجرة: تتكون من السندات التي تم اقتناؤها منذ البداية بنيّة إعادة بيعها في غضون مدة قصيرة، أي خلال فترة لا تتجاوز ثلاثة أشهر، ويتميّز سوق تداولها بسيولة عالية. يتم تقييد هذا النوع من السندات بسعر الشراء، مع احتساب الفوائد

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1703

المستحقة إن وُجدت. كما يتم إدراج الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التقييم بسعر السوق في تاريخ إقفال الحسابات ضمن حساب النتيجة.

محفظة سندات الاستثمار: تتكون من سندات يتم مسكها بنيّة الاحتفاظ بها حتى حلول أجلها. ويتم إدراجها في الموازنة وفقًا للقواعد التالية:

✓ يتم تقييدها بتكلفة الشراء.

✓ الفوارق بين ثمن الشراء وقيمة الاسترداد (خصم أو علاوة) يتم استهلاكها بطريقة تساوي الأقساط على المدّة المتبقية من حياة السندات.

✓ فائض القيمة الكامن لا يتم احتسابه.

✓ يتم تسجيل ناقص القيمة الكامن فقط إذا كانت هناك مخاطر تتعلق باحتمال عجز الجهة المُصدرة لهذه السندات عن الوفاء بتعهداتها أو عندما يكون هناك احتمال قويّ بعدم قدرة البنك على الاحتفاظ بهذه السندات حتى تاريخ حلول أجلها.

محفظة سندات التوظيف: تتكون من السندات المُشتراة بنية الاحتفاظ بها لفترة أطول من ثلاثة أشهر باستثناء السندات التي يعتزم البنك الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق والتي تستجيب لتعريف سندات الاستثمار. ويتم احتسابها وفقا للقواعد التالية:

✓ يتم تقييدها بتكلفة الشراء.

✓ الفوارق بين ثمن الشراء وقيمة الاسترداد (خصم أو علاوة) يتم استهلاكها بطريقة تساوي الأقساط على المدّة المتبقية من حياة السندات.

✓ ينتج عن ناقص القيمة الكامن والمُنجر عن الفرق بين القيمة الدفترية للسندات المعنية وقيمتها بسعر السوق تكوين مدّخرات لانخفاض القيمة. أما فوائض القيمة الكامنة فلا يتم احتسابها.

6) السندات بالدينار

تقيّمُ السندات المحرّرة بالدينار، والمُشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال الموازنة. ويتمّ رصد مدّخرات لانخفاض قيمة السندات في صورة تسجيل ناقص قيمة كامن ناتج عن الفارق بين القيمة الدفترية للسندات المعنية وقيمتها بسعر السوق، في حين لا تسجل فوائض القيمة الكامنة.

7) المساهمات

تتكونُ محفظة المساهمات للبنك المركزي التونسي. من الأسهم المكتتبة من قبله في إطار الفصــل 36 من نظامه الأســاسي، والمُمثلة للحصـص الراجعـة له في رأس مال بعض

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1704

المنظمات أو المؤسسات غير المقيمة وكذلك المؤسسات المقيمة التي يكون غرضها إدارة خدمات بنكية مشتركة. وهي مُسجّلة بتكلفة اقتنائها.

ويتم تقييم المحفظة عند تاريخ إقفال الحسابات حسب قيمتها الاستعمالية. وتُكوِّن مدخرات لناقص القيمة بالنسبة إلى التكلفة، في حين لا تُسجل فوائض القيمة الكامنة. علما وأنّ الأسهم المُسندة مجّانا والتي لم يترتّب عنها تدفّق مالي لا يتمّ تسجيلها مُحاسبيا.

8) العمليات مع صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي

1-8 العمليات مع صندوق النقد الدولي

1-1-8 الاكتتابات

ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد الدولي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرّر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرّر بالدينار التونسي. تُسجّل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحرّرة بحقوق السحب الخاصّة.

وفي جانب الخصوم، يُسجّل قسط حصّة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصّة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.

أمّا حصّة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية، فإنّها تظهر كذلك في بند الأصول تحت تسمية "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي"، وذلك إضافة لاحتسابها ضمن بند "التسبقة للدولة" كيفما ذُكر آنفا. والغاية من وراء ذلك، هي إبراز بند "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي" كإحدى مكوّنات الاحتياطيات الدولية. ولهذا الغرض، تمّ وضع "حساب مقابل"، مُسجّل به نفس المبلغ، في جانب الخصوم لموازنة البنك، ضمن حسابات الانتظار و التسوية.

تتمّ سنويا إعادة تقييم "مركز الاحتياطي" للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة. ويسجل فائض القيمة الكامن المترتب عن

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1705

هذه العملية بخصوص موازنة البنك في حساب فوارق إعادة التقييم وذلك طبقا لأحكام الفقرة 5 من الفصل 78 للقانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 والمتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي.

2-1-8 تسهيلات القروض

تسجّل تسهيلات القروض المُتحصّل عليها من صندوق النقد الدولي في دفاتر البنك المركزي التونسي في حسابات الموازنة أو في حسابات خارج الموازنة حسب ما إذا كانت هذه التسهيلات مسندة للبنك المركزي لدعم ميزان المدفوعات أو للحكومة التونسية لدعم ميزانية الدولة.

● التسهيلات المسندة للبنك المركزي التونسي

تسجّل الالتزامات المترتبة عن هذه التسهيلات في جانب الخصوم لموازنة البنك المركزي وذلك في الحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي بالمبلغ المقابل لها بالدينار التونسي باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في تاريخ 30 أفريل من كلّ سنة.

تتمّ سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصّة المذكور أعلاه.

ويُسجّل فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية في نفس حساب فوارق إعادة التقييم الذي يتضمن فائض القيمة الكامن الناتج عن إعادة تقييم مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي.

● التسهيلات المسندة للحكومة التونسية

تسجّل التعهدات المتعلقة بهذه التسهيلات خارج الموازنة في حساب السندات لصندوق النقد الدولي وذلك بمبلغ يساوي مقابلها بالدينار باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة.

وتتمّ سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصّة المذكور أعلاه. ولا تؤثرُ عملية إعادة التقييم هذه لا على الموازنة ولا على قائمة النتائج للبنك المركزي.

3-1-8 مخصصات حقوق السحب الخاصة

تسجّل التعهدات المتعلقة بمخصصات حقوق السحب الخاصّة الممنوحة لتونس من قبل صندوق النقد الدولي في دفاتر البنك المركزي كما يلي:

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1706
  • في جانب الخصوم لموازنة البنك، إذا كانت هذه المخصصات ممنوحة للبنك المركزي التونسي.
  • خارج الموازنة، إذا كانت هذه المخصصات ممنوحة للحكومة التونسية.

4-1-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي

باستثناء تسهيلات القروض الموجّهة لدعم ميزانية الدولة ومخصصات حقوق السحب الخاصّة الممنوحة للحكومة التونسية، فإنّ كلّ الفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي تسجّل حسب الحالة كأعباء أو إيرادات وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة السنة المحاسبية للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى.

2-8 العمليات مع صندوق النقد العربي

1-2-8 الاكتتابات

ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرّر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرّر بالدينار التونسي. تُسجّل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك، وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحرّرة بالدينار العربي الحسابي.¹

وفي جانب الخصوم، يُسجّل قسط حصّة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن لحساب صندوق النقد العربي المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي التونسي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر من كل سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن لحساب صندوق النقد العربي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.

وفي جانب آخر، و لغاية إبراز القيمة الحقيقية للتسبقة للدولة في إطار المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي كما هو منصوص عليه في أحكام الفصل 2 من القانون عدد 71 لسنة 1977 الآنف ذكره، فإنّ حصّة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية تخضع إلى عملية

¹ 1 دينار عربي حسابي = 3 وحدات حقوق سحب خاصة

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1707

إعادة تقييم حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وتسجيل فائض قيمة كامن في حساب "فوارق إعادة التقييم"، في جانب الخصوم، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصّة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.

2-2-8 تسهيلات القروض

تسجّل تسهيلات القروض التي يُبرمها البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد العربي في دفاتر البنك المركزي التونسي في جانب الخصوم لموازنة البنك.

أمّا تسهيلات القروض المسندة للحكومة التونسية، فإنّه لا تسجّل منها في دفاتر البنك سوى التدفقات المالية المترتبة عن السحوبات ودفوعات الفوائد والعمولات وخلاص الاستحقاقات بعنوان الأصل على هذه التسهيلات، ولا يُسجّل البنك المركزي التونسي في حساباته أيّ تعهد بعنوان التسهيلات المذكورة، لا في المُوازنة ولا خارج المُوازنة.

3-2-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي

باستثناء تسهيلات القروض المُخصّصة لدعم ميزانية الدولة، فإنّ كلّ الفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي تسجّل كأعباء وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة السنة المحاسبية للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى.

9) التسجيل المحاسبي للقروض الخارجية لحساب الدولة أو لحساب الوسطاء المقبولين التونسيين ومخصّصات حقوق السحب الخاصّة الممنوحة للحكومة التونسية

تُسجّلُ في حسابات خارج الموازنة:

✓ القروض الرقاعية المُصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الحكومة التونسية في الأسواق المالية الخارجية،

✓ القروض الخارجية للدولة المُبرمة في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي والتي يُديرها البنك المركزي التونسي لحساب الدولة مع توقيع التزام للجهة الأجنبية (بنك أجنبي أو مؤسسة مالية أجنبية) يتعهد بمقتضاه بتسديد كلّ الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض،

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1708

✓ أقساط القروض المبرمة مع صندوق النقد الدولي والمُخصّصة لدعم میزانیة الدولة،
✓ مخصّصات حقوق السحب الخاصّة الممنوحة للحكومة التونسية،
✓ القروض الخارجية المبرمة من قبل البنك المركزي التونسي والمُحالة إلى الوسطاء المقبولین التونسيین.

وتعتبرُ الالتزامات المترتبة عن القروض المذكورة أعلاه تعهّدات توقیع وذلك تطبیقا للمبدإ المحاسبي "أفضلیة الجوهر على الشكل"، علما وأنّ الالتزامات المالیة للبنك المركزي المترتبة عن هذه القروض یقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسیط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنیة وكذلك كل الأعباء المالیة المترتبة عنها.

10) التداول النقدي

یتولى البنك المركزي، لفائدة الدولة، مباشرة الامتیاز الحصري لإصدار الأوراق والقطع النقدیة داخل البلاد التونسیة.
یمثل رصید الأوراق والقطع النقدیة في التداول والمسجل بخصوص موازنة البنك المركزي، الفارق بین رصید الأوراق والقطع النقدیة التي وقع إصدارها ورصید الأوراق والقطع النقدیة الموجودة في خزائن البنك المركزي سواء في مقره الرئیسي أو في الفروع.

11) التسهیلات الممنوحة للدولة

یتم تقیید وتقییم التسهیلات الممنوحة للدولة بصفة استثنائیة بهدف تمویل جزء من عجز الميزانية الناتج عن تداعیات أزمة كوفید-19، بالقیمة الإسمیة.

12) الجبایة

یخضع البنك المركزي التونسي للنظام الجبائي للدولة والجماعات المحلية والمؤسسات العمومية ذات الصبغة الإدارية طبقا لأحكام الفصل 72 لنظامه الأساسي و هو تبعا لذلك معفى من الضریبة على الشركات.

13) الأطراف المرتبطة

تُعتبرُ أطرافا مرتبطة:

  • المحافظ،
  • نائب المحافظ،
  • الكاتب العام،
  • وأعضاء مجلس الإدارة.

یُمنح لأعضاء المجلس من غیر المحافظ ونائب المحافظ منحة حضور تُحمّل على میزانیة البنك المركزي ویُضبطُ مبلغها بأمر حكومي باقتراح من المحافظ.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1709

يضبط المجلس مرتبات المحافظ ونائب المحافظ والكاتب العام والامتيازات الخاصة بهم ويتحملها البنك المركزي.

14) الأحداث الموالية لتاريخ إقفال الحسابات

لم يتمّ تسجيل أي حدث جوهري بين تاريخ إقفال الحسابات وتاريخ إقفال القوائم المالية.

III- الإيضاحات المفصّلة لبنود القوائم المالية

الإيضاح 1 : رصيد الذهب

يتضمّن هذا البند موجودات البنك المركزي التونسي من الذهب والتي بلغت 6,8 أطنان من الذهب الخالص في تاريخ 31 ديسمبر 2021، تفصيلها كالتالي:

20202021
بالديناربالغرامبالديناربالغرام
675 334 4106 833 551697 732 3246 833 551رصيد الذهب
673 581 4034 135 982695 979 3174 135 982سبائك
444 596 5932 729 950459 380 3102 729 950* في خزائن البنك
228 984 8101 406 032236 599 0071 406 032* مودعة لدى بنك انقلترا
1 753 0072 697 5691 753 0072 697 569قطع تذكارية

تقيّم الموجودات من سبائك الذهب بسعر السوق في موفّى شهر ديسمبر باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. وتفسر الزيادة المقدرة بـ 22,4 مليون دينار لهذه الموجودات أساسا بتطور سعر صرف الدولار الأمريكي إزاء الدينار .

هذا وقد ارتفع سعر صرف الدولار الأمريكي مقابل الدينار من 2,6786 في موفّى شهر ديسمبر 2020 إلى 2,8755 عند إقفال السنة المحاسبية 2021، معوّضا بذلك انخفاض سعر الأوقية من الذهب الخالص الذي تراجع بـ 3,75% ، حيث انتقل من سنة إلى أخرى، من 1.891,1 دولار أمريكي ( أو 60,8 دولار أمريكي للغرام الواحد من الذهب الخالص) إلى 1.820,1 دولار أمريكي ( أو 58,52 دولار أمريكي للغرام الواحد من الذهب الخالص).

ونظرا لخصوصيتها، فإنّ القطع التذكارية من الذهب لم تتمّ إعادة تقييمها بسعر السوق وتواصل تقييمُها بالسعر الرسمي: 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص.

الإيضاح 2 : المساهمة في المؤسسات الدولية

يمثل المبلغ المسجل ضمن هذا البند مجموع المبالغ المدفوعة من قبل البنك المركزي التونسي لفائدة عدد من المؤسسات المالية الدولية بعنوان الحصص المكتتبة من قبل الجمهورية التونسية بالذهب أو بالعُملات الأجنبية في رأس مال هذه المؤسسات، وذلك بمقتضى نصوص قانونية رخّصت للبنك المركزي تسجيل العمليات المذكورة ضمن أصوله.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1710

ويرجع تاريخ آخر عملية أجريت في هذا الإطار إلى سنة 1969. وقد أخذت الدولة على عاتقها فيما بعد، كل عمليات الاكتتاب سواء كانت بالعُملة المحلية أو بالعُملات الأجنبية.

ويتعلق الأمر بالمؤسسات التالية:

(بالدينار)

المساهمة في المؤسسات الدولية2021*2020*
المساهمة في المؤسسات الدولية2 371 7932 371 793
البنك الدولي للإنشاء والتعمير215 408215 408
الجمعية الدولية للتنمية87 20287 202
الشركة المالية الدولية76 80876 808
البنك الإفريقي للتنمية1 992 3751 992 375

*المقابل بالدينار للمبالغ المكتتبة بالذهب أو بالعملات الأجنبية، بأسعار الصرف التاريخية.

الإيضاح 3 : مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي

يمثل المبلغ المسجل في هذا الباب ( 480,8 مليون دينار )² المقابل بالدينار للجزء المكتتب بالعملة الأجنبية ( 121,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) من حصّة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي. و هو يساوي الفارق بين مبلغ الحصة الكاملة لتونس في رأس مال الصندوق المذكور ( 545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) و موجودات الصندوق بالدينار في حسابه رقم 1 المفتوح في دفاتر البنك المركزي، باستثناء الموجودات المُتأتية من استعمال قرض صندوق النقد الدّولي.

ويدخل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي ضـمن العناصر المُكوّنة للاحتياطيات الدولية على غرار موجودات العملة الأجنبية.

ويفصّل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدّولي كما يلي:

2021 بحقوق السّحب الخاصّة2021 بالدينار2020 بحقوق السّحب الخاصّة2020 بالدينار
مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدّولي121 779 253480 814 498121 779 253482 259 693
الحصة في صندوق النقد الدّولي545 200 0002 152 583 930545 200 0002 159 054 008
الرصيد الإجمالي للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدّولي(423 420 747)(1 671 769 432)(423 420 747)(1 676 794 315)

الإيضاح 4 : موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصّة

يجمع هذا الباب:

¹ 1 د.ت=0,253277 وحدة من حقوق السحب الخاصة، حسب تسعيرة صندوق النقد الدولي المعتمدة منذ تاريخ 30 أفريل 2021

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1711
20212020التغيّرات
موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصّة170 018 97050 801 338119 217 632
موجودات حقوق السحب الخاصّة160 508 36141 668 716118 839 645
توظيفات حقوق السحب الخاصّة9 510 6099 132 622377 987
موجودات حقوق السحب الخاصّة (وحدة حقوق سحب خاصة)20212020
الرصيد الأولي10 775 1156 242 047
تسديدات لأصل الدين (قروض صندوق النقد العربي)(42 222 942)(41 041 629)
تسديدات الفوائد (قروض صندوق النقد الدولي والعربي)(38 382 815)(31 564 797)
المكافآت المقبوضة4 912 505408 017
العمولات المدفوعة(225 596)(3 268 523)
مخصصات حقوق السّحب الخاصّة لتونس522 549 680-
بيع حقوق السّحب الخاصّة(522 549 680)-
شراء حقوق السّحب الخاصّة105 000 00080 000 000
موجودات حقوق السحب الخاصة39 856 26710 775 115

الرصيد المتوفر من حقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي في موفّى ديسمبر 2021، وبلغ هذا الرصيد 39,9 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة أي ما يعادل، في نفس التاريخ، 160,5 مليون دينار³.

المبلغ من حقوق السحب الخاصة والذي يمثل مساهمة البنك المركزي التونسي في الصندوق الائتماني الخاص بتسهيلات التقليص من الفقر ودعم النمو الذي يديره صندوق النقد الدولي، بأجل 10 سنوات ويُستحقّ في مارس 2031. وتبلغ هذه المساهمة 2,4 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة أي ما يعادل 9,5 ملايين دينار.

وتجدر الإشارة في هذا السياق، إلى أن المبلغ الموظّف في الصندوق الائتماني الخاص بتسهيلات التقليص من الفقر ودعم النمو والتدخل لفائدة البلدان الفقيرة كثيرة المديونية، الذي حلّ أجل استحقاقه في 20 مارس 2021، قد تم تجديده وإعادة تخصيصه لحساب الصندوق الائتماني الخاص بتسهيلات التقليص من الفقر ودعم النمو.

(بالدينار)

وتُفصّل العمليات المسجلة بحقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي كما يلي:

(وحدة حقوق سحب خاصة)

³ 1 وحدة من حقوق السحب الخاصة =4,02718 د.ت في 31 ديسمبر 2021

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1712

الإيضاح 5: موجودات العملة الأجنبية

تتوزّع موجودات العُملة الأجنبية كما يلي:

(بالدينار)

20212020التغيرات
موجودات العُملة الأجنبية23 633 480 02723 430 104 961203 375 066
موجودات الأوراق النقدية الأجنبية1 433 711 877566 381 701867 330 176
الموجودات تحت الطلب1 919 011 5483 047 549 180-1 128 537 632
الصكوك بالعملة الأجنبية174 017169 7844 233
الموجودات المودعة9 269 726 3596 178 063 3153 091 663 044
السندات10 357 455 94613 035 821 843-2 678 365 897
(المدّخرات)(3 204 853)(1 851 789)(1 353 064)
الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة652 639 083597 982 17454 656 909
(المدّخرات)(5 920 373)(606 583)(5 313 790)
حسابات بالعُملة الأجنبية مدينة لغير مقيمين9 886 4236 595 3363 291 087

سجلت الموجودات بالعملة الأجنبية ارتفاعا طفيفا بـ 203,4 مليون دينار (0,9%) لتبلغ 23.633,5 مليون دينار في نهاية السنة المحاسبية 2021 مقابل 23.430,1 مليون دينار في السنة السابقة.

ويعزى هذا الارتفاع بشكل رئيسي إلى الموارد الخارجية التي تمّت تعبئتها خلال سنة 2021، والتي حدّت من أثرها عمليات تسديد الاستحقاقات بعنوان الدين الخارجي، خلال نفس الفترة.

وتجدر الإشارة إلى أن أهمّ الموارد الخارجية المحصّلة كانت كالآتي:

  • 522,5 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، التي تمثل حصّة تونس من مخصّصات حقوق السحب الخاصّة الممنوحة أخيرا من قبل صندوق النقد الدولي، و التي تمّ تحويلها إلى الأورو و الدولار الأمريكي في سبتمبر 2021؛
  • القرض الجزائري بمبلغ 300 مليون دولار أمريكي في إطار دعم ميزانية الدولة بتاريخ 29 ديسمبر 2021؛
  • 500 مليون أورو بعنوان اتفاقية إيداع مؤرخة في 06 ديسمبر 2021، والمسحوبة بتاريخ 16 ديسمبر 2021؛
  • 292,2 مليون أورو بعنوان قرض الاتحاد الأوروبي البالغ 600 مليون أورو و المؤرخ في 24 نوفمبر 2020 في إطار برنامج المساعدات المالية الكلية III، وذلك بتاريخ 01 جوان 2021؛

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1713
  • قرض الوكالة الفرنسية للتنمية بمبلغ 100 مليون أورو، المتعلق بالسياسة العامة لدعم الإصلاحات لتعزيز مرونة الاقتصاد التونسي، وذلك بتاريخ 18 مارس 2021،
  • 81,7 مليون دولار أمريكي بعنوان القرض التعويضي الرابع لصندوق النقد العربي البالغ 19,175 مليون دينار عربي حسابي، بتاريخ 05 أوت2021،
  • 75 مليون أورو بعنوان قرض البنك الألماني للتنمية بمبلغ 150 مليون أورو والمخصّص لبرنامج دعم إصلاحات القطاع العام-المرحلة الأولى، بتاريخ 27 أفريل 2021،
  • 40,9 مليون دولار أمريكي بعنوان القسط الثاني من قرض صندوق النقد العربي بمبلغ 23,986 مليون دينار عربي حسابي والمؤرخ في 29 ماي 2020 في إطار تسهيل التصحيح الهيكلي السابع، وذلك بتاريخ 15 جويلية 2021،
  • 59,9 مليون أورو بعنوان قرض البنك الإفريقي للتنمية البالغ 60 مليون أورو والمؤرخ في 16 جويلية 2021 في إطار برنامج دعم الإنعاش الاقتصادي والاندماج الاجتماعي، وذلك بتاريخ 10 ديسمبر 2021.

ومن جهة أخرى، تجدر الإشارة إلى أنه تم خلال سنة 2021 تسديد المبالغ التالية:

  • 500 مليون دولار أمريكي بعنوان القرض الرقاعي بنفس المبلغ والمؤرخ في 24 جويلية 2014، وذلك بتاريخ 23 جويلية 2021،
  • 500 مليون دولار أمريكي بعنوان القرض الرقاعي بنفس المبلغ والمؤرخ في 05 أوت 2016، وذلك خلال شهر أوت 2021،
  • القسط الثالث بمبلغ 250 مليون دولار أمريكي من الاكتتاب الخاص القطري بقيمة مليار دولار أمريكي، وذلك خلال شهر أفريل 2021،
  • 47,8 مليون أورو بعنوان الفوائد المتعلقة بالقرض الرقاعي بقيمة 850 مليون أورو، وذلك خلال شهر فيفري 2021.

تركيبة الموجودات في موفّى السنة :

التاريخدولار أمريكي بالملاييندولار أمريكي الحصة %أورو بالملايينأورو الحصة %جنيه أسترليني بالملايينجنيه أسترليني الحصة %يان ياباني بالملايينيان ياباني الحصة %عملات أخرى بالملايين*عملات أخرى الحصة %
2020-12-313 59741,13 78353,22934,61 0020,12401,0
2021-12-313 73345,43 49448,12914,81 6620,23591,5
التغيرات (بالملايين)136-289-2660119

*بالدينار

  • موجودات الأوراق النقدية الأجنبية

تتوزع موجودات الأوراق النقدية الأجنبية حسب العُملات كما يلي:

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1714

الصفحة الأولى (الجزء العلوي)

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية2021 بالعملة2021 بالدينار2020 بالعملة2020 بالدينار
موجودات الأوراق النقدية الأجنبية1 433 711 877566 381 701
الأورو259 234 998843 395 14174 940 493246 764 054
الدولار الأمريكي85 152 301244 855 44236 711 06498 334 256
الريال السعودي158 714 890121 561 321115 783 07982 666 224
الفرنك السويسري14 584 61045 887 34016 076 48048 885 521
عملات أخرى178 012 63389 731 646

● محفظة السندات

  • التوزيع حسب فئة السندات

تتكون محفظة السندات كالآتي:

(بملايين الدنانير)

المجموعالتغيّرات20202021
سندات المتاجرة-6661 241575
سندات التوظيف-6 2507 8751 625
سندات الاستثمار4 2373 9208 157
المجموع-2 67913 03610 357

الصفحة الأولى (الجزء السفلي)

  • التوزيع حسب الأجل المتبقي للسندات

(بملايين الدنانير)

التغيّرات20202021
أقل من سنة-2 98010 5437 563
بين سنة و5 سنوات1181 8311 949
أكثر من 5 سنوات183662845
المجموع-2 67913 03610 357
  • التوزيع حسب جهة الإصدار

(بملايين الدنانير)

التغيّرات20202021
سيادية1755 0545 229
وكالات سيادية-1 1942 5611 367
وكالات إقليمية-506669163
سلطات إقليمية175739914
بنوك فوق القومية-3671 3811 014
أخرى *-9622 6321 670
المجموع-2 67913 03610 357

*يتعلق الأمر ببنوك أخرى على غرار KFW و بنك NRW

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1715
  • التوزيع حسب مخاطر الائتمان (التصنيف المركب لبلومبارغ)

في 31-12-2021

(بملايين الدنانير)

وكالات إقليميةسلطات إقليميةسياديةوكالات سياديةبنوك فوق القوميةأخرىالمجموع
سندات المتاجرة16386---326575
+F116386---326575
F2-------
سندات التوظيف-231 381157-641 625
AAA-1730913--339
+AA-----1616
AA---144-48192
-AA-6189---195
-A--546---546
BBB--332332
-B--55
سندات الاستثمار-8053 8481 2101 0141 2808 157
AAA--2844665979972 344
+AA--115--107222
AA--4717444171761 808
-AA-805363---1 168
-A--1 047---1 047
BBB--1 102---1 102
-B--466---466
المجموع1639145 2291 3671 0141 67010 357

في 31-12-2020

(بملايين الدنانير)

وكالات إقليميةسلطات إقليميةسياديةوكالات سياديةبنوك فوق القوميةأخرىالمجموع
سندات المتاجرة161-3672742761631 241
+F1161-3672742761631 241
F2-------
سندات التوظيف34872 6911 8107442 2757 875
AAA214-1551 2854691 7803 903
+AA134-1 418--2311 783
AA--65252752641 070
+A-7----7

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1716
6697395 0542 5611 3812 63213 036
A--570---570
BBB--537---537
B--5---5
سندات الاستثمار1607321 9964773611943 920
AAA160-2168361107717
+AA--534--15549
AA--891409-661 366
-AA-76----76
+A-656----656
A--298--6304
BBB--117---117
B--135---135
المجموع6697395 0542 5611 3812 63213 036

● الودائع

  • التوزيع حسب الطرف المقابل

(بملايين الدنانير)

20212020التغيرات
بنوك تجارية8 1325 3582 774
بنوك فوق القومية926806120
بنوك مركزية21214198
المجموع9 2706 1783 092
  • التوزيع حسب الموقع الجغرافي

(بملايين الدنانير)

20212020التغيرات
أوروبا4 7043 717987
اليابان645789-144
بلدان عربية2 2707051 565
الولايات المتحدة الأمريكية21014196
هونغ كونغ515147368
بلدان أخرى*926806120
المجموع9 2706 1783 092
  • كندا وبنوك فوق القومية (بنك التسويات الدولية وصندوق النقد العربي)
  • توزيع الودائع البنكية حسب مخاطر الائتمان

(بملايين الدنانير)

الترقيم20212020التغيرات
Aaa و أمثالها1 6091 080529
Aa2-734-734
Aa32 5241 635889

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1717
المجموع9 2706 1783 092

Note: the table has no printed column headers.

Wait, I need to correct the table layout. The rows, read right to left, are:

البند
A12 6751 4431 232
A21 333586747
A31 016148868
Baa181494-413
NR3258-26
المجموع9 2706 1783 092

الإيضاح 6: تسهيلات للبنوك مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

يُســجّلُ هذا البند قائم تدخّل البنك المركزي في السـوق النقدية لضـخ السـيولة للبنوك. سـجل هذا القائم ارتفاعا قدره 224,1 مليون دينار أو 3,6% ليبلغ 6.534,1 مليون دينار في موفّى سـنة 2021، مقابل 6.310 مليون دينار قبل سـنة خلت، و ذلك نتيجة للارتفاع الطفيف لحاجيات البنوك للسيولة.

وأخذت هاته التدخلات أساسا شكل طلبات العروض لمدة 7 أيام، والتي شكلت 79,6% من القائم الإجمالي للتدخلات في نهاية سنة 2021، لتبلغ 5.200 مليون دينار مقابل 3.600 مليون دينار قبل سنة خلت أي بارتفاع قدره 1.600 مليون دينار أو 44,4 %.

وقد تدعم هذا التطور أيضا بلجوء البنوك بصفة أكبر لعمليات إعادة التمويل لمدة شهر واحد والتي ارتفع قائمها من 557 مليون دينار في نهاية سنة 2020 إلى 939 مليون دينار في نهاية سنة 2021، أي بارتفاع قدره 382 مليون دينار أو بنسبة 68,6%.

وللتذكير، فإنّ هاته الأداة كانت قد أُحدثت من قبل البنك المركزي التونسي في أفريل 2020، بهدف دعم البنوك و المؤسسات المالية لمضاعفة جهودها من أجل مواجهة تداعيات الأزمة الصحية "كوفيد 19".

وتجدر الإشارة إلى أنه بحساب المعدلات السنوية، ارتفع قائم كل من عمليات إعادة التمويل طويلة الأجل لمدة شهر واحد وتسهيلات القروض لمدة 24 ساعة بـ 699,8 مليون دينار و142 مليون دينار، لينتقلا، من سنة إلى أخرى، من 163,2 مليون دينار إلى 863 مليون دينار ومن 464,1 مليون دينار إلى 606,1 مليون دينار، على التوالي.

ومن ناحية أخرى، بلغ الحجم الوسطي لعمليات مقايضة الصرف 452,3 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبية 2021 مقابل 192,3 مليون دينار في السنة السابقة، أي بارتفاع قدره 260 مليون دينار.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1718

(بالدينار)

تسهيلات للبنوك مرتبطة بعمليات السياسة النقديةالنسبة %الآجال2021 / 6 534 100 0002020 / 6 310 000 000
ضخّ للسيولة عن طريق طلبات العروض6,272022/01/055 200 000 0003 600 000 000
التدخل الظرفي في شكل تسهيلات القروض لمدة 24 ساعة7,252022/01/03310 100 000653 000 000
عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل عمليات إعادة التمويل بأجل شهر واحد6,382022/01/11939 000 000557 000 000
عمليات التدخل الظرفي في شكل ضخّ للسيولة---1 500 000 000
تسهيلات أخرى للبنوك--85 000 000-

الإيضاح 7 : سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة

يشمل هذا البند محفظة السندات المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة. / وتتكون هذه المحفظة حاليا من رقاع خزينة قابلة للتنظير وسندات خزينة قصيرة الأجل.

و بغرض تلبية حاجيات البنوك من السيولة، قام البنك المركزي خلال سنة 2021 بعمليات شراء بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة، ليبلغ رصيد هذا البند 3.045,5 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2021 مقابل 3.321 مليون دينار في سنة 2020 أي بانخفاض طفيف قدره 275,5 مليون دينار.

وفي جانب آخر، شهد هذا البند، في سنة 2021، خروج رقاع خزينة من المحفظة بسبب حلول أجل استحقاقها خلال أشهر جانفي وجوان ونوفمبر وديسمبر 2021 بمبلغ إجمالي قدره 2.242,3 مليون دينار.

وقد تم تقييم هذه المحفظة عند إقفال حسابات السنة المالية 2021 باعتماد منحنى سعر الفائدة على الإصدارات السيادية للمركز المالي لتونس.

و تتكوّن محفظة رقاع الخزينة القابلة للتنظير و سندات الخزينة القصيرة الأجل المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، من الخطوط التالية:

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1719

(بالدينار)

20212020
سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة533 479 045 3893 002 321 3
رقاع خزينة قابلة للتنظير باتة الشراء214 857 099 1476 890 444 1
رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,75 % (جانفي 2021)-397 072 175
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (جوان 2021)-022 652 97
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,1 % (نوفمبر2021)-619 775 92
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (فيفري 2022)599 428 228517 139 226
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,9 % (ماي 2022)009 147 225905 714 221
رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,6 % (أوت 2022)406 134 222375 789 216
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (أفريل 2023)518 533 231214 490 226
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (جوان 2023)214 830 103359 651 101
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,3 % (ديسمبر 2023)468 783 88068 605 86
سندات الخزينة قصيرة الأجل319 622 945 1274 763 876 1
سندات الخزينة قصيرة الأجل (نوفمبر 2021)-591 837 235
سندات الخزينة قصيرة الأجل (ديسمبر 2021)-683 925 640 1
سندات الخزينة قصيرة الأجل (فيفري 2022)478 298 640-
سندات الخزينة قصيرة الأجل (07 جوان 2022)929 143 580-
سندات الخزينة قصيرة الأجل (22 جوان 2022)929 143 580-
سندات الخزينة قصيرة الأجل (29 جوان 2022)983 035 145-
(المدخرات)-(857 650)

الإيضاح 8 : تسبقة للدولة مقابل المساهمة في صندوقي النقد

يُسجّل في هذا الباب، كتسبقة للخزينة، المقابل بالدينار للمبالغ المدفوعة بعنوان مساهمة الدولة التونسية في رأس مال صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977، المُنظم لعلاقة البنك المركزي التونسي مع هاتين المؤسستين الماليتين.

✓ صندوق النقد الدولي: تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، منها 423,4 مليون مكتتبة بالدينار ومُنزّلة في الحساب رقم 1 للصندوق و 121,8 مليون مكتتبة بعملات قابلة للتحويل. ويجدر التذكير أن آخر مراجعة عامة للحصص تعود إلى سنة 2016.

✓ صندوق النقد العربي: تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 19,275 مليون دينار عربي حسابي، منها:

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1720
  • 7 ملايين دينار عربي حسابي مكتبة نقدا( 6,9 ملايين مكتبة بعملات قابلة للتحويل و0,1 مليون مكتب بالعملة المحلية ومُنزل في حساب الصندوق المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي )،
  • 5,85 ملايين دينار عربي حسابي تمثل الحصة المسندة للجمهورية التونسية في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2005، القاضي بتحرير القسط المتبقي من رأس المال عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام وتوزيع حصص جديدة على الدول الأعضاء بحسب نسبة مساهمتها في رأس مال الصندوق،
  • 6,425 ملايين دينار عربي حسابي تمثل حصّة تونس في الاكتتاب في رفع رأس مال الصندوق في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2013. ونصف المبلغ المذكور تم تحريره عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام والنصف الآخر يُحرّر نقدا على مدّة خمس سنوات بداية من غرّة أفريل 2014. وقد تم تحرير القسط الأخير في شهر أفريل 2018 بمبلغ قدره 642.500 دينار عربي حسابي.

وتجدر الإشارة إلى أنّ الدينار العربي الحسابي يساوي ثلاث وحدات من حقوق السحب الخاصة.

وتخضع الحصص المكتتبة بالدينار في رأس مال هذين الصندوقين والمنزلة في حسابيهما المفتوحين في دفاتر البنك المركزي، إلى إعادة تقييم سنوي حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي.

الإيضاح 9 : تسهيلات ممنوحة للدولة

يُسجّل في هذا البند مبلغ التسهيلات الممنوحة للدولة، بصفة استثنائية، بمقتضى أحكام الفصل الخامس من قانون المالية التعديلي لسنة 2020، وذلك بهدف تمويل قسط من عجز الميزانية الناتج عن آثار جائحة كوفيد-19.

الإيضاح 10: محفظة المساهمات

يمثل المبلغ المُسجّل في هذا البند الجزء المُحرّر من مساهمات البنك المركزي التونسي. في رأس مال المؤسسات التالية:

المؤسسة2021-12-31 الرصيد بالعملة2020-12-31 الرصيد بالعملة2021-12-31* بالدينار2020-12-31 بالدينارنسبة المساهمة (%)
بنك تونس الخارجي (مدخرات)767 465,22 أورو2 527 109 / (2 527 109)
شركة "سويفت"5 330 أورو5 330 أورو17 34117 5510,007
البنك الإفريقي للاستيراد والتصدير12 475 899 دولار أمريكي12 475 899 دولار أمريكي35 874 44833 417 9431,939

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1721
البنك المغاربي للاستثمار والتجارة الخارجية (مدخرات)7 500 000 دولار أمريكي7 500 000 دولار أمريكي21 566 250 / (4 190 000)20 089 5008,989
برنامج تمويل التجارة البينية العربية2 065 000 دولار أمريكي2 065 000 دولار أمريكي5 937 9075 531 3090,276
الشركة المصرفية المشتركة للمقاصة الإلكترونية105 000 دينار تونسي105 000 دينار تونسي105 000105 0003
صندوق ضمان الودائع البنكية2 500 000 دينار تونسي2 500 000 دينار تونسي2 500 0002 500 00050
المجموع61 810 94661 661 303
  • حسب أسعار الصرف في 31 ديسمبر 2021: 1 أورو =3,2534 د.ت ، 1 دولار أمريكي = 2,8755 د.ت

ويرجع الانخفاض بـ 0,2 مليون دينار المسجّل على مستوى هذا البند أساسا إلى رصد مُدخرات بعنوان مساهمة البنك المركزي التونسي في رأس مال البنك المغاربي للاستثمار والتجارة الخارجية ( - 4,2 مليون دينار)، قابله تأثير معاكس ( +4 ملايين دينار) ناتج عن ارتفاع سعري صرف الدولار الأمريكي و الأورو مقارنة بسنة 2020.

كما تجدر الإشارة إلى أنّه خلال سنة 2021، استكمل البنك المركزي التونسي عمليّة التفويت إلى الدولة التونسية في مساهمته في رأس مال بنك تونس الخارجي وذلك تطبيقا لأحكام الفصلين 37 و97 من نظامه الأساسي.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1722

الإيضاح 11 : الأصول الثابتة

يبرز الجدول الموالي تفاصيل بند "الأصول الثابتة" كما هي في موفى ديسمبر2021 (بالدينار) :

البنودالقيمة الخام 2020/12/31القيمة الخام دخول 2021القيمة الخام خروج 2021القيمة الخام 2021/12/31الاستهلاكات 2020/12/31الاستهلاكات مخصّصات 2021الاستهلاكات خروج 2021الاستهلاكات 2021/12/31القيمة المحاسبيّة الصّافية 2021/12/31
البرمجيات8 891 3752 118 370-11 009 7457 447 6911 051 913-8 499 6042 510 141
أصول ثابتة غير مادية أخرى44 318--44 318---44 318
تسبقات على شراء برمجيّات123 6502 8004 000122 450---122 450
الأصول الثابتة غير المادية9 059 3432 120 1704 00011 176 5137 447 6911 051 913-8 499 6042 676 909
الأرضي88 944 066--88 944 066----88 944 066
البناءات55 078 148-55 078 14851 219 590489 482-51 709 0723 369 076
معدّات وأثاث مكاتب2 327 03046 612-2 373 6421 179 478166 471-1 345 9491 027 693
معدّات النقل3 244 385--3 244 3852 709 949190 2742 900 223344 162
معدّات إعلامية11 042 1094 931 277-15 973 38610 191 3271 478 972-11 670 2994 303 087
معدّات الطبع641 271--641 271567 27455 085-622 35918 912
معدّات الخزينة24 335 2592 159 094-26 494 35321 958 822932 660-22 891 4823 602 871
تهيئة وتجهيز7 494 7643 499 755-10 994 5192 780 527648 429-3 428 9567 565 563
تركيب تجهيزات تقنيّة35 389 5376 108 892-41 498 42917 648 3993 210 213-20 858 61220 639 817
معدّات وتجهيزات تقنيّة1 405 74948 167-1 453 916830 080148 803-978 883475 033
أعمال فنية وقطع عتيقة654 766--654 766----654 766
أصول ثابتة ماديّة في طور الإنشاء6 320 5264 121 3186 351 6354 090 209----4 090 209
منها:
بناءات في طور الإنشاء2 772 0222 653 9022 142 2293 283 695----3 283 695
تركيب تجهيزات تقنيّة في طور الإنشاء1 561 289-1 558 2193 070----3 070
الأصول الثابتة المادّية236 877 61020 915 1156 351 635251 441 090109 085 4467 320 389-116 405 835135 035 255
المجموع245 936 95323 036 2856 355 635262 617 603116 533 1378 372 302-124 905 439137 712 164

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1723

الإيضاح 12: مدينون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، قائم القروض المسندة للأعوان والمُموّلة من احتياطي الصندوق الاجتماعي وكذلك التسبقات المختلفة الممنوحة للأعوان (47,4 مليون دينار مقابل 46,6 مليون دينار في سنة 2020).

الإيضاح 13: حسابات انتظار و للتسوية ( أصول )

يتضمّن هذا البند بالخصوص الإيرادات المُستحقة والحسابات المدينة المختلفة الأخرى. و قد سجل هذا البند ارتفاعا من سنة إلى أخرى بقيمة 12,8 مليون دينار، يُفسّر أساسا بارتفاع الإيرادات المُستحقة بـ 13,1 مليون دينار، وهي إيرادات متعلقة أساسا بعمليات السياسة النقدية وكذلك الإيرادات المستحقة على المساهمات و التي بلغت على التوالي 10,3 ملايين دينار و3,9 ملايين دينار في نهاية سنة 2021 .

وتفصيله كالآتي:

( بالدينار )

20212020التغيّرات
حسابات انتظار و للتسوية ( أصول )119 417 828106 631 97012 785 858
إيرادات مُستحقة وأعباء مسجّلة مسبّقا99 109 86785 990 18113 119 686
ذهب مُخصص للبيع لحرفي المصوغ9 178 34812 461 827-3 283 479
عملات أجنبية قيد الاستخلاص / وللتسوية8 779 7085 875 4372 904 271
حسابات مدينة مختلفة أخرى2 349 9052 304 52545 380

الإيضاح 14: الأوراق والقطع النقدية في التداول

سجلت الأوراق والقطع النقدية في التداول ارتفاعا بـ 1.483,1 مليون دينار أو بنسبة 9,4%، لتبلغ 17.232,5 مليون دينار مقابل 15.749,4 مليون دينار في سنة 2020، مع حصة غالبة للأوراق النقدية (97,5%).

هذا، وتجدر الإشارة إلى تباطؤ نسبة ارتفاع التداول النقدي حيث بلغت 9,4 % للفترة بين نهاية سنة 2020 ونهاية سنة 2021، مقابل 16,6 % للفترة ما بين نهاية سنة 2019 ونهاية سنة 2020.

( بالدينار )

20212020التغيّرات
الأوراق والقطع النقدية في التداول17 232 533 74015 749 416 6991 483 117 041
الأوراق النقدية16 803 962 53515 341 542 4951 462 420 040
القطع النقدية428 571 205407 874 20420 697 001

وتُفصّل الأوراق والقطع النقدية في التداول كالآتي:

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1724

(بالدينار)

20202021
15 341 542 49516 803 962 535أوراق نقدية في التداول
2 059 880 7002 310 069 40050 دينارا
9 410 851 42010 620 858 66020 دينارا
3 825 781 9103 831 975 89010 دنانير
45 028 46541 058 5855 دنانير
407 874 204428 571 205قطع نقدية في التداول
100 195 715100 528 5855 دنانير
45 410 39655 973 8642 دينار
143 539 792150 501 6221 دينار
56 043 46356 240 745500 مليم
8 400 9669 785 226200 مليم
31 772 25732 631 183100 مليم
9 492 9739 788 87250 مليما
8 229 1308 321 15620 مليما
2 453 6402 464 06410 مليمات
2 202 4942 202 4965 مليمات
73 08573 0922 مليم
60 29360 3001 مليم

الإيضاح 15 : الحساب المركزي للحكومة

يضم هذا البند الرصيد الدائن للحسابات بالعُملة الأجنبية أو بالدينار التونسي والذي يحتوي على الموارد المتوفرة لدى الخزينة والمُخوّل لها استعمالها في إطار إدارتها اليومية للسيولة. و يدخل ضمن هذه الفئة من الحسابات، الحساب الجاري للخزينة (577,4 مليون دينار) و الحسابات الخاصة المتضمنة للموارد المتأتية من القروض الخارجية لدعم الميزانية (1.010,3 مليون دينار).

وقد شهد رصيد هذا البند انخفاضا ملحوظا من نهاية سنة إلى أخرى، ليتراجع من 4.487,9 مليون دينار في نهاية سنة 2020 إلى 1.587,7 مليون دينار بعد سنة. ويفسر هذا التراجع من جهة، باستعمال الدولة، خلال سنة 2021، للتسهيلات التي منحها إياها البنك المركزي بمبلغ 2.810 مليون دينار لغاية تمويل جزء من عجز ميزانيتها لسنة 2020 والناجم عن تداعيات أزمة " كوفيد-19 "، إلى جانب الأموال المتأتية من السحوبات المنجزة على القروض الخارجية الممنوحة من طرف البنك الافريقي للتنمية والبنك الدولي للإنشاء و التعمير، من جهة أخرى.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1725
20212020التغيّرات
الحساب المركزي للحكومة1 587 736 9284 487 941 937-2 900 205 009
الحساب الجاري للخزينة577 387 5883 234 123 013-2 656 735 425
القرض الجزائري بقيمة 300 مليون دولار أمريكي / لدعم ميزانية الدولة862 650 000-862 650 000
الهبة التركية بتاريخ 12 ماي 2020- / لدعم ميزانية الدولة-13 393 000-13 393 000
قرض البنك الإفريقي للتنمية بقيمة 180 مليون أورو – لتمويل برنامج دعم مكافحة كوفيد-19 عبر الإدماج الاجتماعي والتوظيف-591 222 240-591 222 240
قرض البنك الدولي للإنشاء والتعمير بقيمة 161 مليون أورو- لتمويل برنامج دعم سياسات الانتعاش وتعزيز المرونة-528 815 448-528 815 448
حسابات أخرى147 699 340120 388 23627 311 104

الإيضاح 16: الحسابات الخاصة للحكومة

يتضمن هذا البند الحسابات بالعُملة الأجنبية أو بالدينار التونسي التي لا يمكن استعمال أرصدتها من قبل الخزينة في إطار إدارتها اليومية للسيولة. وتشتمل أساسا على حسابات الحكومة الخاصة المحررة بالعُملة الأجنبية و المتضمّنة للأموال المتأتية من السحوبات من القروض و الهبات الخارجية الممنوحة للدولة أو لمؤسسات عمومية بضمان الدولة والمخصّصة لمشاريع معيّنة (1.183,5 مليون دينار)، رصيد حسابات القروض المُعنونة بالدينار (358,4 مليون دينار) ورصيد الحسابات المختلفة للحكومة (115,7 مليون دينار) و كذلك أرصدة الحسابات المتعلقة بمختلف الصناديق التي يمسكها البنك المركزي لحساب الدولة كصندوق التطوير واللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصغرى.

( بالدينار )

20212020التغيّرات
الحسابات الخاصة للحكومة1 689 811 7101 707 478 623-17 666 913
الحسابات الخاصة للحكومة بالعُملة الأجنبية1 183 506 0011 331 913 626-148 407 625
الحكومة التونسية - حسابات القروض358 357 119289 102 63769 254 482
الحكومة التونسية - حسابات مختلفة / منها :115 661 13452 325 42563 335 709

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1726
1 003 85724 599 35525 603 212الآلية الظرفية لمساندة المؤسسات
-9 197 89510 594 2421 396 347الحساب المركزي لبرنامج المسكن الأول
41 022 60815 949 64056 972 248حساب خط اعتماد دعم ودفع المؤسسات الصغرى والمتوسطة
19 723 235-19 723 235حساب تكفل الدولة بالفارق بين نسبة فائض قروض الاستثمار ومعدل نسبة الفائدة في السوق النقدية لفائدة المؤسسات الصغرى
10 733 904-10 733 904حساب خط لاعتماد المخصص لإعادة تمويل قروض إعادة الجدولة المسندة من قبل البنوك لفائدة المؤسسات الصغرى والمتوسطة / المتضرّرة من تداعيات انتشار فيروس كوفيد 19
-13 816 62221 930 6928 114 070حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية
11 857 6396 323 80218 181 441حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصّغرى
109 5045 882 4415 991 945الحكومة التونسية - حساب الهبات

تُفصّل الحسابات الخاصة بالعُملة الأجنبية كالتالي:

2020 بالدينار2020 بالعملة2021 بالدينار2021 بالعملة
1 331 913 6261 183 506 001الحسابات الخاصة بالعملة الأجنبية
1 260 662 969382 854 4001 103 500 789339 183 866الأورو
14 993 6665 597 57613 701 9764 765 076الدولار الأمريكي
40 322 2811 552 364 53062 221 9372 491 109 509الين الياباني
15 934 710-4 081 299-عملات أخرى

وفي جانب آخر، تمثلت تدفقات موارد واستعمالات صندوق التطوير واللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصّغرى، المسجلة خلال السنة المحاسبية فيما يلي:

(بالدينار)

2020202120202021
7 823 7746 323 80234 040 11421 930 692الرصيد الأولي
13 500 02817 357 63933 565 10928 574 558الموارد

حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصّغري | حساب صندوق التطوير والللامركزية الصناعية

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1727
--28 000 00024 000 000
13 500 02817 357 6395 565 1104 574 558
15 000 0005 500 00045 674 53142 391 180
6 323 80218 181 44121 930 6928 114 070

الإيضاح 17: مخصّصات حقوق السحب الخاصة

يشمل هذا البند، والذي بلغ في نهاية شهر ديسمبر 2020، 272,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، المقابل لمجموع مبالغ حقوق السحب الخاصة المخصصة لتونس والتي تم منحها للبنك المركزي التونسي في إطار عمليات مخصصات حقوق السحب الخاصة المنجزة من قبل صندوق النقد الدولي للبلدان الأعضاء. وبما أنّ البنك المركزي مطالب بإرجاع هذا المبلغ للصندوق إذا ما قرر هذا الأخير إلغاء حقوق السحب الخاصة، فإن المخصّصات المذكورة تمثل التزاما قائما، غير محدود المدة، تجاه الصندوق.

(بآلاف الوحدات من حقوق السحب الخاصة)

20202021
272 776272 776مخصصات حقوق السحب الخاصة
5 8805 880مخصّصات / جانفي 1970
3 7453 745مخصّصات / جانفي 1971
5 0885 088مخصّصات / جانفي 1972
6 5526 552مخصّصات / جانفي 1979
6 5526 552مخصّصات / جانفي 1980
6 4266 426مخصّصات / جانفي 1981
212 385212 385مخصّصات / أوت 2009
26 14826 148مخصّصات / سبتمبر 2009

ويفسر الانخفاض المسجّل عند إقفال السنة المحاسبية 2021، والبالغ 3,3 ملايين دينار، حصريّا، بتراجع سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار.

الإيضاح 18: حسابات جارية بالدينار باسم المنظمات الأجنبية

يشمل هذا البند أرصدة الحسابات المفتوحة بالدينار باسم المنظمات الأجنبية، ومنها بالخصوص صندوق النقد الدولي والبنك العالمي والبنك الإفريقي للتنمية وصندوق النقد العربي. و تجدر الإشارة إلى أن حسابات صندوق النقد الدولي المفتوحة في دفاتر البنك المركزي تعتبر من أهمّ مكونات هذا البند، وهي مُفصّلة كالآتي :

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1728

(بالدينار)

البيان20212020
حسابات صندوق النقد الدولي1 673 478 1201 678 692 776
صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 11 671 769 4321 676 794 315
مساهمة تونس بالدينار في رأس مال الصندوق1 671 769 4321 676 794 315
صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 21 708 6881 898 461

وتجدر الإشارة إلى أنّ حساب السندات المفتوح في دفاتر البنك المركزي التونسي باسم صندوق النقد الدولي والبالغ رصيده 6.440,2 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2021 مقابل 6.684,6 مليون دينار في نهاية السنة السابقة، مُدرج ضمن جدول التعهدات خارج الموازنة على مستوى البند الفرعي "قروض خارجية أخرى". ويتعلق الرصيد المذكور بالمقابل بالدينار لقرض صندوق النقد الدولي في إطار آلية التسهيلات الموسعة للقرض وآلية أداة التمويل السريع المتحصل عليهما خلال شهر أفريل 2020 بمبلغ قدره 2.265,8 مليون دينار والمخصّصين لدعم ميزانية الدولة.

الإيضاح 19: التزامات تجاه البنوك مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

يسجل هذا البند عمليات تدخل البنك المركزي التونسي في السوق النقدية في شكل امتصاص للسيولة. وقد بلغ القائم المستحق بموجب هذه العمليات والمتمثلة حصريًا في عمليات تسهيلات الإيداع لمدة 24 ساعة، 346 مليون دينار في 31 ديسمبر 2021 مقابل 25 مليون دينار قبل سنة، أي بارتفاع قدره 321 مليون دينار.

الإيضاح 20: التزامات بالعُملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين

يتضمن هذا البند موجودات العُملة الأجنبية تحت الطلب للوسطاء المقبولين (4.321,3 مليون دينار)، من جهة، و قائم اقتراض البنك المركزي من السوق النقدية بالعُملة الأجنبية (1.876,7 مليون دينار)، من جهة أخرى.

وتفصّلُ هذه الالتزامات كما يلي :

البيان2021 بالعملة2021 بالدينار2020 بالعملة2020 بالدينار
التزامات بالعُملة الأجنبية / تجاه الوسطاء المقبولين6 198 033 1646 768 821 374
الأورو968 562 1003 151 119 9341 198 662 9453 946 957 346
الدولار الأمريكي930 570 6302 675 855 847932 587 7492 498 029 545
الفرنك السويسري32 788 543103 162 10128 302 92786 063 823

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1729
24 676 48395 870 60522 567 95182 493 761الجنيه الأسترليني
74 712 28357 222 88455 827 24339 859 256الريال السعودي
23 217 16118 176 01923 803 47317 358 563الدرهم الإماراتي
11 119 48925 110 03015 793 97933 182 359الدولار الكندي
71 515 74464 876 721عملات أخرى

الإيضاح 21: حسابات غير مقيمين بالعملة الأجنبية

يُسجّلُ هذا البند الأرصدة الدائنة للحسابات المفتوحة بالعُملة الأجنبية أو بالدينار القابل للتحويل باسم بنوك أو مؤسسات غير مقيمة.

الإيضاح 22: التزامات أخرى بالعملة الأجنبية

يُمثلُ المبلغُ المُسجّلُ في هذا البند المقابل بالدينار لمبالغ التزامات البنك المركزي التونسي بالعُملة الأجنبية لأجل بعنوان اقتراضات أو ودائع من الخارج لدى البنك المركزي التونسي.
وتجدر الإشارة إلى أنه بتاريخ 04 ماي 2021، تم تسديد وديعة بنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي المؤرخة في 28 أفريل 2011 بمبلغ 50 مليون دولار أمريكي.

الإيضاح 23: قيم قيد الاستخلاص

يمثل المبلغ المسجل في هذا البند، الوضعية الدائنة الصافية لحسابات استخلاص القيم بما فيها، بالخصوص، الصكوك والسندات لفائدة الخزينة والتحويلات المأذون بها من قبل مصالح البنك والتي تمرّ عبر نظام المقاصّة الإلكترونية.

الإيضاح 24: فوارق التحويل وإعادة التقييم

يتضمن هذا البند:

✓ فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم الحسابات بالعُملة الأجنبية بمبلغ 2.515,1 مليون دينار منها 2.091,1 متأتية من سنة 2020.
✓ فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة التقييم بسعر السوق للموجودات من سبائك الذهب بمبلغ 689,3 مليون دينار منها 666,9 مليون دينار متأتية من سنة 2020،
✓ فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم العمليات مع صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي في حدود 187 مليون دينار منها 183,1 مليون دينار متأتية من سنة 2020.

الإيضاح 25: دائنون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، حسابات الإيداع لأعوان البنك، والمدخرات

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1730

المخصصة بعنوان منحة الخروج للتقاعد والإجازات خالصة الأجر، والأداءات المقتطعة من المورد لفائدة الدولة، ومبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع ومبالغ العُقل التوقيفية وحسابات أخرى باسم هيئات وطنية.

(بالدينار)

20212020التغيّرات
دائنون مختلفون184 618 081174 163 42610 454 655
حسابات إيداع الأموال (حسابات الأعوان، حساب الودادية ...)33 070 56329 130 5693 939 994
مدخرات بعنوان منحة الخروج للتقاعد19 443 6858 614 59310 829 092
مدخرات للإجازات خالصة الأجر10 139 6498 223 8361 915 813
الخصم من المورد بعنوان الضريبة، أداء مجمع على القيمة المضافة / وضرائب و أداءات أخرى لفائدة الدولة2 633 5012 437 454196 047
مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع1 035 582834 679200 903
دائنون مختلفون آخرون118 295 101124 922 295-6 627 194
منها : عقل توقيفية36 769 37369 055 851-32 286 478
الهيئة العليا المستقلة للانتخابات43 836 23827 420 25316 415 985
صندوق ضمان الودائع البنكية34 495 37125 236 7479 258 624

الإيضاح 26: حسابات انتظار و للتسوية (خصوم)

يضمّ هذا البند، بالخصوص، المبلغ المقابل لمركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي والمدّخرات للمخاطر والأعباء للدفع.

(بالدينار)

20212020التغيّرات
حساب انتظار و للتسوية (خصوم)833 706 852804 734 68728 972 165
مقابل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي480 814 498482 259 693-1 445 195
أعباء الموظفين للدفع19 240 95716 117 5383 123 419
أعباء للدفع وإيرادات مختلفة مقبوضة مسبقا15 839 48616 298 574-459 088
مصاريف للدفع ذات طابع خصوصي واستثنائي2 318 4373 931 683-1 613 246
عُملات أجنبية في انتظار التسوية19 287 07019 189 80897 262
مدّخرات للمخاطر و الأعباء290 852 872262 310 48228 542 390
حسابات انتظار و للتسوية أخرى5 353 5324 626 909726 623

الإيضاح 27: الأموال الذاتية

بلغت الأموال الذاتية قبل تخصيص نتيجة السنة المُحاسبية 2021، ما قدره 1.203,2 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2021 مُقابل 1.319,2 مليون دينار في سنة 2020،

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1731

أي بانخفاض قدره 116 مليون دينار.
وهي مُفصّلة كالآتي:

(بالدينار)

البيانات20212020
رأس المال6 000 0006 000 000
الاحتياطيات745 947 287691 494 156
الاحتياطي القانوني3 000 0003 000 000
الاحتياطي الخاص696 794 668647 794 668
احتياطي الصندوق الاجتماعي46 152 61940 699 488
مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب نتيجة السنة المحاسبية751 947 287697 494 156
نتيجة السنة المحاسبية451 223 864621 704 337
مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص1 203 171 1511 319 198 493

و تمثل تحركات الأموال الذاتية المسجّلة في السنة المحاسبيّة المقفلة في 31 ديسمبر 2021 فيما يلي :

(بالدينار)

البياناتالرصيد في 2020/12/31توزيع النتيجةاحتياطي الصندوق الاجتماعينتيجة السنة المحاسبيةالرصيد في 2021/12/31
رأس المال6 000 000---6 000 000
الاحتياطي القانوني3 000 000---3 000 000
الاحتياطي الخاص647 794 66849 000 000--696 794 668
احتياطي الصندوق الاجتماعي40 699 4885 000 000453 131-46 152 619
نتيجة السنة المحاسبية621 704 337(621 704 337)-451 223 864451 223 864
مجموع الأموال الذاتية1 319 198 493(567 704 337)453 131451 223 8641 203 171 151

أمّا موارد واستعمالات الصندوق الاجتماعي كما هي في موفّى ديسمبر 2021 فكانت كالآتي:

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1732

(بالدينار)

التسميةالرصيد في 2020-12-31الموارد: المخصّصاتالموارد: التسديداتالاستعمالات: القروضالرصيد في 2021-12-31
الموارد40 699 4885 000 000453 131-46 152 619
المخصّصات32 038 1265 000 000--37 038 126
فوائد على قروض طويلة الأمد4 385 556-190 152-4 575 708
فوائد على قروض متوسطة الأمد4 275 806-262 979-4 538 785
الاستعمالات(38 291 890)-11 459 109(13 855 991)(40 688 772)
قروض السكن(18 116 156)-1 969 556(4 459 916)(20 606 516)
قروض متوسطة الأمد(9 262 698)-2 617 744(3 613 702)(10 258 656)
قروض قصيرة الأمد(10 913 036)-6 871 809(5 782 373)(9 823 600)
الموارد المتوفرة2 407 5985 000 00011 912 240(13 855 991)5 463 847

الإيضاح 28 : التعهدات خارج الموازنة

يشتمل جدول التعهدات خارج الموازنة على:

التعهدات والضمانات المسلّمة

  • تعهدات الضمان المسلّمة في إطار القروض الخارجيّة
  • قروض رقاعية وقروض خارجية أخرى

هي التعهدات المتعلقة :

  • بالقروض الرقاعية المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي ـ لحساب الدولة التونسية في الأسواق المالية الأجنبية،
  • و القروض الخارجية للدولة، المُتحصَّل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي، و التي يديرها البنك المركزي لحساب هذه الأخيرة مع إمضائه تعهدات للطرف الأجنبي المتدخل ( بنك أجنبي أو مؤسسة مالية )، يلتزم بمقتضاها بخلاص الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض،
  • و القروض الخارجية المُبرمة من قبل البنك المركزي والمُحالة إلى الوسطاء المقبولين (وتتعلّق تحديدا بالقروض المُبرمة مع برنامج تمويل التجارة العربية البينية).

كما يتضمّن هذا البند أيضا التزامات البنك المركزي التونسي إزاء صندوق النقد الدولي بالنسبة للأجزاء من القروض المتحصّل عليه من الصندوق والمخصّصة لدعم ميزانية

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1733

الدولة. ويتعلق الأمر بالقرض المتحصل عليه في إطار آلية التسهيلات الموسعة للقرض وكذلك بالقرض المتعلق بأداة التمويل السريع.

و تجدر الإشارة، في هذا الإطار، إلى أنّ قائم القروض الرقاعية تراجع من 22.766 مليون دينار في ديسمبر 2020 إلى 18.602 مليون دينار بعد سنة، أي بانخفاض قدره 4.164 مليون دينار، يفسر أساسا، بخلاص القرضين الرقاعيين بمبلغ 500 مليون دولار أمريكي لكل منهما خلال شهري جويلية و أوت 2021 من جهة، وبخلاص القسط الثالث من الاكتتاب الخاص القطري (مليار دولار أمريكي) بما قيمته 250 مليون دولار أمريكي خلال شهر أفريل 2021، من جهة أخرى.

و تعتبر هذه التعهدات، تعهدات توقيع (خارج الموازنة) تطبيقا للمبدأ المحاسبي "أفضلية الجوهر على الشكل"، علما و أنّ الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن القروض المشار إليها أعلاه، يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية و كذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.

(بالدينار)

20212020التغيّرات
قروض رقاعية18 601 988 68422 766 042 461-4 164 053 777
قروض خارجية أخرى8 734 161 6898 887 278 042-153 116 353
قروض خارجية للدولة مُتحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي1 373 850 5811 357 549 21416 301 367
قروض خارجية مُبرمة من قبل البنك المركزي ومُحالة إلى الوسطاء المقبولين920 131 681845 166 54074 965 141
قروض صندوق النقد الدولي المخصّصة لدعم ميزانية الدولة6 440 179 4276 684 562 288-244 382 861
  • التعهدات المسلّمة مقابل عمليات إعادة التمويل

هي التعهدات المسلّمة والمُتعلقة بعمليات مقايضة الصـرف كأحد أدوات السياسة النقدية التي شرع البنك المركزي في استعمالها بداية من شهر ماي 2015 بهدف تلبية حاجيات البنوك من السيولة.

و في نهاية شهر ديسـمبر 2021، يمثل المبلغ المدرج في هذا البند (947,6 مليون دينار) المقابل بالدينار، للعملات الأجنبية المتوقع تسـليمها للبنوك عند حلول أجل عمليات مقايضة الصـرف التي قام بها البنك خلال شهر ديسـمبر 2021 بأجل ثلاثة أشهر و ذلك بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ الإقفال.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1734
  • التعهدات المسلّمة مقابل مخصصات حقوق السحب الخاصة

هي التعهدات تجاه صندوق النقد الدولي الناتجة عن تحصيل الحكومة التونسية لمخصصات حقوق السحب الخاصة الاستثنائية والتي تمثل الجزء الراجع لتونس من حقوق السحب الخاصة المقررة من قبل مجلس المحافظين لصندوق النقد الدولي بتاريخ 2 أوت 2021.

التعهدات والضمانات المستلمة

  • التعهدات المُستلمة مقابل عمليات إعادة التمويل

هي التعهدات المستلمة من البنوك المشاركة في عمليات مقايضة الصرف والمتكونة، من ناحية، من المبالغ بالدينار للاستلام في تاريخ الأجل (953 مليون دينار) ومن ناحية أخرى، من مبالغ الفوارق الإيجابية غير الجارية بعنوان هذه العمليات (7 ملايين دينار).

  • الضمانات المُستلمة لتغطية عمليات إعادة التمويل

هي الضمانات المُستلمة من قبل البنك المركزي في مقابل عمليات إعادة تمويل البنوك غير تلك المنجزة بواسطة عمليات مقايضة الصرف، وقد بلغ مجموع قيمة هذه الضمانات 26.805,3 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2021 وهي موزّعة إلى ديون جارية ورقاع خزينة بمبالغ قدرها 4.155,9 مليون دينار و 1.983,1 مليون دينار، على التوالي.

  • تعهدات أخرى مُستلمة

هي الضمانات الوقتية والنهائية المستلمة بالخصوص من العارضين في إطار طلبات العروض المعلنة من قبل البنك المركزي والضمانات المستلمة في إطار نشاط مكاتب الصرف. وفي نهاية شهر ديسمبر 2021، بلغت قيمة هذه الضمانات 15,3 مليون دينار مقابل 11,2 مليون دينار في سنة 2020، أي بارتفاع قدره 4,1 ملايين دينار، يُفسّر أساسا بارتفاع الضمانات المستلمة من قبل الأشخاص الراغبين في ممارسة نشاط الصرف اليدوي عن طريق مكاتب الصرف.

تعهدات أخرى

هي التعهدات المُتعلقة بالأوراق النقدية التونسية والأجنبية، المحجوزة من قبل السلطات القضائية والمصالح الديوانية والمودعة لدى البنك المركزي التونسي للحفظ. وفي نهاية شهر ديسمبر 2021، بلغ رصيد هذه الأوراق البنكية 1,4 مليون دينار مقابل 4,5 ملايين دينار في سنة 2020، أي بانخفاض قدره 3,1 ملايين دينار.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1735

الإيضاح 29: إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية

بلغت العائدات المتأتية من عمليات إعادة التمويل، والتي لا تزال العنصر الأكثر أهمية في قائمة النتائج، حيث مثلت نسبة 81,1 % من مجموع إيرادات البنك، 681,1 مليون دينار في 31 ديسمبر 2021 مقابل 797,3 مليون دينار، قبل سنة خلت، أي بانخفاض قدره 116,2 مليون دينار أو بنسبة 14,6 %.

ويعزى هذا التقلص أساسا إلى انخفاض الفوائد المسجلة بعنوان تدخل البنك المركزي في السوق النقدية عن طريق طلبات العروض والتي تراجعت بـ 90,6 مليون دينار أو بنسبة 25% حيث انتقلت من 361,7 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2020 إلى 271,1 مليون دينار بعد سنة، وذلك بالتوازي مع انخفاض الفوائد المُتأتية من عمليات إعادة التمويل بأجل 6 أشهر، التي تراجعت بدورها بـ 97,2 مليون دينار نتيجة لحلول أجل برنامج إعادة التمويل بأجل 6 أشهر والذي لم يقع تجديده في سنة 2021.

من ناحية أخرى، قام البنك المركزي بعمليات شراء بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة، أفرزت إيرادات بـ 265,5 مليون دينار في موفّى شهر ديسمبر 2021 مقابل 235,5 مليون دينار في السنة السابقة أي بارتفاع قدره 30 مليون دينار.

وسجّلت الفوائد المحصلة على عمليات إعادة التمويل لمدة شهر تطورا ملحوظا قدره 44,9 مليون دينار، حيث ارتفعت من 11 مليون دينار في نهاية ديسمبر 2020 إلى 55,9 مليون دينار بعد سنة، وهو ما يعكس اللجوء المتزايد للبنوك لهذه الأداة التي أُحدثت من قبل البنك المركزي التونسي منذ ماي 2020، بهدف دعم البنوك والمؤسسات المالية في جهودها من أجل مجابهة تداعيات الأزمة الصحية "كوفيد 19".

من جانبها، ارتفعت كل من ايرادات عمليات تسهيلات القرض لمدة 24 ساعة وإيرادات عمليات التدخل الظرفي بـ 7,9 ملايين دينار و5 ملايين دينار، حيث انتقلت على التوالي من 36,6 مليون دينار إلى 44,5 مليون دينار ومن 0,4 مليون إلى 5,4 ملايين دينار من نهاية سنة إلى أخرى.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1736

كما سجّلت الايرادات المحصّلة بعنوان الفوارق الإيجابية المتعلقة بعمليات مقايضة الصرف ارتفاعا قدره 13 مليون دينار لتبلغ 30 مليون دينار في نهاية عام 2021 مقابل 17 مليون دينار في العام السابق.

(بالدينار)

20212020التغيّرات
إيرادات عمليات التدخل في السوق النقدية681 103 051797 342 501-116 239 450
فوائد التدخل في السوق النقدية في شكل شراء على / طلبات العروض271 117 576361 741 235-90 623 659
إيرادات على السندات المشتراة بصفة باتة265 511 616235 466 38030 045 236
فوائد على تسهيلات القروض ليوم واحد44 551 08936 616 0557 935 034
الفارق الإيجابي على عمليات مقايضة الصرف30 047 75416 981 90513 065 849
فوائد على عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل / عمليات إعادة تمويل بأجل شهر واحد55 917 13510 969 43044 947 705
فوائد عمليات التدخل الظرفي في السوق النقدية لضخ / السيولة5 369 556383 7784 985 778
فوائد على عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل / عمليات إعادة تمويل بأجل 6 أشهر-97 203 167-97 203 167
إيرادات أخرى8 588 32537 980 551-29 392 226
منها فوائد جزائية7 937 4688 274 518-337 050
استرداد مدخرات على سندات مشتراة بصفة باتة650 85729 706 033-29 055 176

الإيضاح 30 : فوائد التوظيفات الآجلة بالعُملة الأجنبية

يتضمن هذا البند، بالخصوص، الفوائد المحصّلة على السندات بالعُملة الأجنبية والتي بلغت 65,3 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2021 مقابل 60,3 مليون دينار في السّنة الفارطة أي بارتفاع قدره 5 ملايين دينار.

وانخفضت الفوائد المُحصلة على الإيداعات بالعُملة الأجنبية بـ 25,7 مليون دينار أو بنسبة 85% لتتراجع من 30,2 مليون دينار في نهاية سنة 2020 إلى 4,5 ملايين دينار في نهاية سنة 2021 وذلك نتيجة لانخفاض نسبة الفائدة على التوظيفات بالدولار الأمريكي.

ومن جهتها، شهدت الفوائد المُحصلة على الأموال بالعُملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة انخفاضا بنسبة 24,4 % لتتراجع من 11 مليون دينار في نهاية سنة 2020 إلى 8,3 ملايين دينار بعد سنة.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1737

وتُفصل فوائد التوظيفات الآجلة بالعُملة الأجنبية كالآتي:

(بالدينار)

البند20212020التغيّرات
فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية78 143 342101 531 810-23 388 468
فوائد على السندات بالعملة الأجنبية65 307 00560 265 5495 041 456
الأورو26 410 57032 788 004-6 377 434
الدولار الأمريكي29 675 26022 864 9996 810 261
الجنيه الأسترليني9 055 4594 442 7354 612 724
الين الياباني165 716169 811-4 095
فوائد على الودائع بالعملة الأجنبية4 506 34230 221 479-25 715 137
الدولار الأمريكي4 397 00527 220 066-22 823 061
الجنيه الأسترليني94 6352 982 841-2 888 206
الأورو---
عملات أخرى14 70218 572-3 870
فوائد على الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة8 329 99511 044 782-2 714 787
الدولار الأمريكي8 329 99511 044 782-2 714 787

الإيضاح 31: إيرادات أخرى لعمليات بالعُملة الأجنبية

يشمل هذا البند، بالخصوص، المبلغ المتعلق بتمديد الانخفاض على السندات بالعملة الأجنبية (13,7 مليون دينار) والعمولات المحصّلة من عمليات الصرف (11,6 مليون دينار).

وقد سجّل هذا البند انخفاضا ب 7,8 ملايين دينار، بين سنة وأخرى، يفسر أساسا بالانخفاض المتزامن لزائد القيمة المحصل على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة ب 9,6 ملايين دينار وللأرباح على سندات المتاجرة ب 4,8 ملايين دينار. وتراجعت الفوائد على الموجودات من العملة الأجنبية تحت الطلب من جهتها ب 2,4 مليون دينار.

وتفصيله كالتالي:

(بالدينار)

البند20212020التغيّرات
إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية43 111 19350 934 343-7 823 150
عمولات الصرف المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف / عند البيع11 589 7188 071 1723 518 546
فوائد على موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب2 303 6354 739 053-2 435 418
عمولات على الأوراق الأجنبية لغير المقيمين2 867 3781 490 2651 377 113
تمديد الانخفاض على السندات بالعملة الأجنبية13 655 34110 850 0062 805 335
عمولات على بيع الأوراق النقدية الأجنبية من قبل البنوك5 069 7113 369 3391 700 372
استرداد مدخرات على الأموال بالعملة الأجنبية / المعهودة للتصرف بالوكالة606 583322 622283 961

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1738
زائد قيمة على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة2 661 71812 258 197-9 596 479
استرداد مدخرات على سندات التوظيف بالعملة الأجنبية1 796 828453 1211 343 707
إيرادات أخرى2 560 2819 380 568-6 820 287
منها:
زائد قيمة على التفويت في سندات التوظيف1 924 0893 925 963-2 001 874
أرباح على سندات المتاجرة552 1025 384 806-4 829 704

الإيضاح 32: إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية

يتعلق الأمر بالإيرادات المُحصّلة في إطار العمليات المنجزة مع صندوق النقد الدولي والتي شهدت تطوّرا ملحوظا، من نهاية سنة إلى أخرى، حيث مرّت من 1,5 مليون دينار في نهاية سنة 2020 إلى 19,4 مليون دينار بعد سنة. ويعزى هذا الارتفاع إلى تحصيل إيرادات بعنوان موارد الحساب الخاص المشروط 1 بما يعادل بحقوق السحب الخاصة، 10 ملايين دينار، من ناحية، وتلك المُحصلة بعنوان آلية توزيع الأعباء بما يعادل بحقوق السحب الخاصة 8,9 ملايين دينار، من ناحية أخرى.

وتفصيلها كالآتي:

(بالدينار)

20212020التغيّرات
إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية19 368 0211 546 76517 821 256
تأجير مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي237 5901 275 140-1 037 550
فوائد على موجودات حقوق السحب الخاصة لدى صندوق النقد الدولي163 802205 776-41 974
فوائد على التوظيفات بحقوق السحب الخاصة25 85165 849-39 998
استرجاع آلية توزيع الأعباء8 886 150-8 886 150
استرجاع المساهمات في الحساب الخاص المشروط 110 054 628-10 054 628

الإيضاح 33: إيرادات مختلفة

سجّل هذا البند ارتفاعا بـ 3,8 ملايين دينار أو بنسبة 47% ناتج عن الزيادة المتزامنة للمبالغ المسترجعة بعنوان الاعتمادات غير المستعملة من الميزانيّة ومبلغ الأرباح المُحصلة بعنوان مساهمة البنك المركزي التونسي في رأس مال البنك الافريقي للتصدير والاستيراد.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1739

( بالدينار )

إيرادات مختلفة20212020التغيّرات
إيرادات مختلفة11 835 5038 056 1423 779 361
إيرادات سندات المساهمة4 031 3413 667 990363 351
مبالغ أعباء مسترجعة857 426671 755185 671
إيرادات خدمات منظومة تحويلات المبالغ الكبرى313 828310 4713 357
استرداد مصاريف مدرجة في الميزانية وغير مستعملة5 894 9482 770 1783 124 770
استرجاعات بعنوان الجرايات التكميلية للتقاعد للملحقين73 15833 53039 628
عمولات بيع الذهب لحرفي المصوغ46 02534 95311 072
إيرادات صافية من التفويت في أصول ثابتة وأرباح أخرى على / عناصر غير متواترة أو استثنائية33 76518 10015 665
إيرادات أخرى585 012549 16535 847

الإيضاح 34: أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية

بلغت أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية 17,1 مليون دينار في نهاية سنة 2021 مقابل 10,2 ملايين دينار في نهاية سنة 2020 أي بارتفاع قدره 6,9 ملايين دينار، تفسر أساسا بالزيادة في الفوائد المسددة بعنوان تسهيلات الودائع ليوم واحد و التي ارتفعت بـ 7,6 ملايين دينار لتنتقل من 9,5 ملايين دينار إلى 17,1 مليون دينار من نهاية سنة إلى أخرى.

(بالدينار)

أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية20212020التغيّرات
أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية17 113 78610 180 5286 933 258
أعباء على السندات المشتراة بصفة باتة-650 857-650 857
فوائد على عمليات تسهيلات الودائع ليوم واحد17 075 0429 484 1677 590 875
أعباء أخرى38 74445 504-6 760

الإيضاح 35: فوائد مدفوعة على العمليات بالعُملة الأجنبية

انخفضت الفوائد المدفوعة على العمليات بالعُملة الأجنبية بمبلغ 0,7 مليون دينار حيث تراجعت من 32,3 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2020 إلى 31,6 مليون دينار بعد سنة. وكان من الممكن أن يكون هذا التقلّص أكبر لولا الزيادة التي شهدتها الفوائد على عمليّات الإيداع لأجل بالعُملة الأجنبيّة بـ 6,3 ملايين دينار و التي انتقلت من 11,9 مليون دينار إلى 18,2 مليون دينار في نهاية سنة 2021، و التي حدّ من أثرها تراجع الفوائد المدفوعة في إطار التدخل في السوق النقدية بالعُملة الأجنبيّة

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1740

بـ 6,3 ملايين دينار من جهة، وانخفاض الفوائد المدينة على الموجودات بالعُملة الأجنبيّة تحت الطلب بـ 1,4 مليون دينار، من جهة أخرى.

( بالدينار )

20212020التغيّرات
فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية31 569 49932 280 731-711 232
فوائد التدخل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية881 5607 163 490-6 281 930
أعباء الفوائد على العملات الأجنبية الموظفة لأجل18 150 91611 885 3266 265 590
فوائد على عمليّات إعادة شراء السندات بالعملة الأجنبية137 930-137 930
فوائد مدينة على العملات تحت الطلب7 743 4709 105 762-1 362 292
فوائد على ودائع بالعملة الأجنبية4 655 6234 126 153529 470

الإيضاح 36: أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية

سجل هذا البند ارتفاعا بمبلغ 28,1 مليون دينار أو بنسبة 47,7 % مقارنة بسنة 2020، ويفسر ذلك أساسا بارتفاع خسائر الصرف على العمليات الجارية بمبلغ 10,8 ملايين دينار، وارتفاع الأعباء المتعلقة بتمديد المنحة على السندات بالعُملة الأجنبية بـ 10,9 ملايين دينار.

من جهة أخرى، سجلت مخصصات المدخرات لانخفاض قيمة الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة، ارتفاعا بـ 5,3 ملايين دينار لتنتقل من 0,6 مليون دينار في نهاية سنة 2020 إلى 5,9 ملايين دينار بعد سنة.

ويُفصّل كالآتي:

( بالدينار )

20212020التغيّرات
أعباء أخرى على العمليات بالعُملة الأجنبية87 069 01558 941 56628 127 449
تمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية47 521 74336 593 38710 928 356
خسائر صرف على العمليات الجارية21 545 58310 790 27510 755 308
مخصّصات المدخرات لانخفاض قيمة الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة5 920 373606 5835 313 790
ناقص قيمة على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة1 603 422467 6621 135 760
مخصّصات المدخرات لانخفاض قيمة سندات التوظيف3 153 9511 801 4331 352 518
أتعاب بعنوان خدمات تفويض التصرف الخارجي في الاحتياطيات804 122757 91846 204
أعباء التصرف في السندات بالعملة الأجنبية1 297 8201 107 137190 683
ناقص القيمة من التفويت في سندات التوظيف154 27521 219133 056

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1741

الإيضاح 37: أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية

20212020التغيرات
مصاريف مسك الحسابات بالعملة الأجنبية272 751242 90529 846
خسائر على سندات المتاجرة بالعملة الأجنبية4 579 8776 391 023-1 811 146
أعباء أخرى بالعملة الأجنبية215 098162 02453 074

يشمل هذا البند بشكل أساسي العمولات المدفوعة على المخصصات من حقوق السحب الخاصة التي انخفضت من 3,2 ملايين دينار عند إقفال السنة المحاسبية 2020 إلى 0,8 مليون دينار في العام التالي.

(بالدينار)

20212020التغيّرات
أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية834 8543 194 560-2 359 706
عمولات صندوق النقد الدولي على مخصصات حقوق السحب الخاصة790 3243 173 682-2 383 358
أعباء أخرى44 53020 87823 652

الإيضاح 38: أعباء الموظفين

بلغت أعباء الموظفين 125,6 مليون دينار في نهاية ديسمبر 2021 مقابل 98,9 مليون دينار في نهاية ديسمبر 2020، أي بزيادة قدرها 26,7 مليون دينار نتيجة للزيادات في الأجور التي تمّ إقرارها خلال سنة 2021، مما أدى كذلك إلى رصد مدّخرات إضافية بعنوان منحة الخروج للتقاعد بـ 10,8 ملايين دينار.

وتُفصّل هذه الأعباء على النحو التالي:

(بالدينار)

20212020التغيرات
أعباء الموظفين125 617 11698 904 76126 712 335
الأجور وملحقاتها37 470 59533 038 9984 431 597
المنح20 460 59417 822 6722 637 922
أعباء اجتماعيّة55 033 25946 171 4538 861 806
منها جرايات التقاعد التكميلية34 682 39029 074 3125 608 078
مخصّصات المدّخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد10 829 092-10 829 092
أعباء التّكوين1 272 0761 325 506-53 430
ضرائب وأداءات ودفوعات مماثلة على الرّواتب551 500546 1325 368

وتجدر الإشارة إلى أنّ جرايات التقاعد التكميلية تسجّل محاسبيا كأعباء عند صرفها للأعوان المتقاعدين.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1742

الإيضاح 39: الأعباء العامّة للاستغلال

عرفت الأعباء العامّة للاستغلال استقرارا مقارنة بسنة 2020، حيث بلغت 28,3 مليون دينار في سنة 2021 مقابل 28,6 مليون دينار في سنة 2020. وهي موزعة على النحو التالي:

(بالدينار)

الأعباء العامّة للاستغلال20212020التغيّرات
الأعباء العامّة للاستغلال28 346 13328 646 446-300 313
الشراءات3 884 6195 905 113-2 020 495
الشراءات المستهلكة: مواد مستهلكة ولوازم3 868 8905 885 048-2 016 159
شراء معدّات صغيرة15 72920 065-4 336
خدمات خارجية15 554 01314 445 7801 108 040
صيانة وإصلاحات6 661 0426 629 07831 964
نفقات بريدية ونفقات الاتصالات اللاسلكية4 874 5784 067 393807 185
منح التأمين2 234 7732 209 91324 860
أعباء الإعلانات والنشر والعلاقات العامة360 127291 19468 933
نفقات نقل الأوراق النقدية الأجنبية والمصاريف الجمركية المرتبطة بها706 475510 000196 475
أعباء أخرى717 018738 202-21 377
أعباء مختلفة عادية8 895 6458 274 738620 907
ضرائب وأداءات ودفوعات مماثلة دون الرّواتب11 85620 815-8 959

الإيضاح 40: أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية

بلغ مجموع الأعباء المتعلّقة بصنع الأوراق والقطع النقدية ما قدره 51,1 مليون دينار عند إقفال سنة 2021 مقابل 51,6 مليون دينار بعنوان السنة السابقة. وتتعلق هذه الأعباء بالأوراق النقدية ذات 10 دنانير و20 دينارا والقطع النقدية ذات دينار واحد و200 مليم.

الإيضاح 41: مخصّصات المدّخرات للمخاطر والأعباء

بالنظر إلى تعرضه لمخاطر مختلفة ووفقا لمبدأ الحذر، خصّص البنك المركزي التونسي بعنوان سنة 2021 مدخرات للمخاطر والأعباء بمبلغ جملي قدره 31,1 مليون دينار مقابل 49,4 مليون دينار في السنة السابقة.

وتفصيلها كالآتي:

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1743

(بالدينار)

20212020
مخصّصات المدّخرات للمخاطر والأعباء31 102 39049 368 882
مخصصات المدّخرات لتغطية المخاطر التشغيلية-13 000 000
مخصصات المدخرات / عمليات السياسة النقدية29 880 78232 349 000
مخصصات المدخرات على ملفات محل نزاع1 004 6532 500 000
مدخرات أخرى216 9551 519 882

وتجدر الإشارة إلى أنه بالنظر إلى مستوى مخصصات المدخرات لتغطية المخاطر التشغيلية التي تم رصدها حتى نهاية سنة 2020 وإلى المؤشرات التي تم اعتمادها لاحتساب هذا التخصيص، لم يتم رصد أي مخصصات إضافية بعنوان السنة المالية 2021.

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1744

تقرير مراقبي الحسابات

البنك المركزي التونسي: القوائم المالية لسنة 2021

ص 1745

تقرير مراقبي الحسابات حول القوائم المالية
المختومة في 31 ديسمبر 2021

السيد رئيس مجلس إدارة

للإحالة: نص، الرائد الرسمي عدد 58 لسنة 2022 بتاريخ 24 ماي 2022، صفحة 1699.

النصّ الأصلي باللغة العربية كما نشرته المطبعة الرسمية للجمهورية التونسية، مستخرج آليًا (طبقة النصّ في ملفّ PDF والتعرّف الضوئي على الصفحات المصوّرة): في حال الشكّ، يرجى الرجوع إلى النسخة الرسمية بصيغة PDF.

في نفس العدد — البنك المركزي التونسي