قائمة النتائج في 31 ديسمبر 2022

(بالدينار التونسي)

البيان	الإيضاحات	2022/12/31	2021/12/31
الإيرادات
إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية	29	807 978 667	681 103 051
فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية	30	192 846 103	78 143 342
إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية	31	122 653 485	43 111 193
إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية	32	7 139 251	19 368 021
فوائد على حسابات البنوك والمؤسسات المالية		407 093	818 148
إيرادات مختلفة	33	29 132 500	11 835 503
استرداد مدّخرات للمخاطر والأعباء		4 581 043	2 560 000
استرداد مدّخرات لانخفاض قيمة المساهمات		-	2 527 109
مجموع الإيرادات		1 164 738 142	839 466 367
الأعباء
أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية	34	5 113 425	17 113 786
فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية	35	92 057 949	31 569 499
أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية	36	104 458 482	87 069 015
أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية	37	29 956 117	834 854
أعباء مختلفة		8 202 024	2 929 611
أعباء الموظفين	38	129 240 613	125 617 116
الأعباء العامة للاستغلال	39	31 827 435	28 346 133
أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية	40	22 403 607	51 097 796
مخصّصات استهلاكات الأصول الثابتة		11 939 929	8 372 303
مخصّصات المدّخرات لانخفاض قيمة سندات المساهمة		2 806 000	4 190 000
مخصّصات المدّخرات للمخاطر والأعباء	41	11 506 269	31 102 390
مجموع الأعباء		449 511 850	388 242 503
نتيجة السنة المحاسبية		715 226 292	451 223 864

إن الإيضاحات المرافقة تشكل جزءا من القوائم المالية

ص 1841

الإيضاحات حول القوائم المالية للبنك المركزي التونسي
المختومة في 31 ديسمبر 2022

I- الإطار القانوني و المرجع المحاسبي

يتمّ إعداد القوائم المالية للبنك المركزي التونسي وفقا لأحكام القانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 والمتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي، من جهة، وللنظام المحاسبي التونسي، مع مراعاة خصوصيات نشاط البنك المركزي، من جهة أخرى.

تتكون القوائم المالية للبنك المركزي التونسي من:

الموازنة،
جدول التعهدات خارج الموازنة،
قائمة النتائج،
والإيضاحات حول القوائم المالية.

II- المبادئ المحاسبية و قواعد التقييم

1) رصيد الذهب

تتكوّن موجودات الذهب للبنك المركزي التونسي من السبائك ومن القطع التذكارية.

تتمّ إعادة تقييم الموجودات من السبائك في آخر يوم عمل من كلّ شهر بسعر السوق باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. ويُسجّل الفارق الإيجابي الكامن المترتّب عن إعادة التقييم، في جانب الخصوم بالموازنة، في حساب "فوارق إعادة التقييم"، ولا يُمكن بأيّ حال احتسابه ضمن نتائج البنك. ويُسجّل الفارق السلبي الكامن في الجانب المدين للحساب السالف ذكره.

عند إقفال السنة المحاسبية، يتمّ احتساب الرصيد المدين المُحتمل لهذا الحساب ضمن الأعباء.

أمّا موجودات الذهب من القطع التذكارية فتُقيّمُ بالسعر الرسمي للذهب المُحدّد بـ 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص وهو السعر المُطبّق منذ تاريخ 19 أوت 1986 بمقتضى الأمر عدد 785 لسنة 1986 المؤرخ في 18 أوت 1986.

ص 1842

الصفحة 1842 من الرائد الرسمي

2) الأصول والخصوم بالعملة الأجنبية

تحوّلُ الأصول و الخصوم المحرّرة بالعملة الأجنبية إلى الدينار التونسي، في تاريخ الإقفال، بتطبيق " أسعار الصرف المرجعية" التي تُمثل أسعار الصرف الوسطية ( [سعر الشراء + سعر البيع] / 2 ) كيفما يتمّ ضبطها من قبل البنك المركزي في نفس يوم الإقفال.

وتُســـجّلُ الخســـائر والأربــاح الكامنـــة، المترتبـــة عـــن عمليـــة إعـــادة التقييـــم اليــومي، في حساب "فوارق التحويل". ولا تُســجل ضـمن حسـابات النتيجـة، في آخـر السـنة، إلّا الخسائر الكامنة الصافية.

وكانت "أسعار الصرف المرجعية" لأهمّ العُملات الأجنبية، في موفّى السنة، كما يلي:

2021	2022
3,25340000	3,28005000	الأورو
2,87550000	3,07695000	الدولار الأمريكي
3,88510000	3,70495000	الجنيه الاسترليني
3,14628500	3,32900000	الفرنك السويسري
2,25820000	2,26930000	الدولار الكندي
0,78287000	0,83782000	الدرهم الإماراتي
0,76591000	0,81813000	الريال السعودي
0,02497760	0,02325945	الين الياباني
4,02718000	4,10391100	حقوق السحب الخاصة

3) احتساب الإيرادات والأعباء

1.3 تسـجل الإيرادات والأعباء باعتماد اتّفاقي "الدورية" و "مُقابلة الأعباء والإيرادات". وبالتالي، حين تُقيّدُ الإيرادات أثناء السـنة المُحاسـبية، فإنّه تُحدّدُ جميع الأعباء التي ساهمت في تحقيق هذه الإيرادات، ويتمُّ ربطها بهذه السنة المحاسبية نفسها.

2.3 تحوّلُ إلى الدينار التونســـي الإيرادات والأعباء المترتبة عن عمليات العُملة الأجنبية بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحقيقها.

3.3 عند إقفال حسابات السنة المُحاسبية، تتمّ معالجة رصيد حساب "فوارق التحويل"، حسب الحالة، كما يلي:

✓ إذا كان الرصــيد مدينا، يُحوّل إلى حـساب النتيجة ويدخل، تبعا لذلك، ضــمن أعباء السنة المالية،

✓ إذا كان الرصيد دائنا، يظلُ المبلغ الجملي لهذا الرصيد، الممثّل للأرباح غير المُحققة، مسجلا في حساب "فوارق التحويل".

ص 1843

4.3 تسجّلُ في حسابات النتيجة، كأرباح أو كخسائر صرف مُحققة، الفوارق الحاصلة بين أسعار الصرف السائدة في تاريخ العمليات بالعملة الأجنبية وأسعار الصرف المرجعية كيفما تمّ ضبطها في آخر يوم عمل من الشهر السابق للذي سُجّلت فيه العمليات المعنية.

4) الأصول الثابتة

تسجّلُ الأصول الثابتة، المادية وغير المادية، باعتماد قاعدة "التكلفة التاريخية".

وباستثناء الأراضي والأعمال الفنّية، تخضع الأصول الثابتة للاستهلاك على أقساط سنوية متساوية خلال الفترة المُتوقعة لاستعمالها وذلك بتطبيق النسب المتعارف عليها لكل فئة منها. وبالنسبة لبعض المعدات الخصوصية، كمُعدّات الخزينة، يتمّ تقدير نسبة استهلاكها بالاعتماد على خبرة مستعمليها.

تتكوّن الأصول الثابتة المادية، أساسا، من الأراضي والمباني والتجهيزات التقنية والمعدات المعلوماتية ومُعدّات الخزينة ومُعدّات النقل والمُعدّات المكتبية. وتتكون الأصول الثابتة غير المادية، بالخصوص، من البرمجيات المعلوماتية.

وفيما يلي فترات الاستهلاك المستخدمة حسب طبيعة كل أصل:

الأصول الثابتة	الفترات
البرمجيات	3 سنوات
البناءات	ما بين 10 و20 سنة
معدات وأثاث مكاتب	ما بين 3 و 10 سنوات
معدات النقل	ما بين 5 و 7 سنوات
معدات إعلامية	3 سنوات
معدات الطبع	3 سنوات
معدات الخزينة	ما بين 5 و 10 سنوات
تهيئة وتجهيز	ما بين 3 و 20 سنة
تركيب تجهيزات تقنية	ما بين 3 و 10 سنوات
معدات وتجهيزات تقنية	ما بين 3 و 10 سنوات

5) السندات بالعملة الأجنبية

يتم تصنيف السندات المُشتراة في إطار إدارة الاحتياطيات من العملة الأجنبية، وفقًا للنيّة من حيازتها عند اقتنائها، في واحدة من الفئات التالية: سندات المتاجرة، سندات التوظيف أو سندات الاستثمار.

محفظة سندات المتاجرة: تتكون من السندات التي تم اقتناؤها منذ البداية بنيّة إعادة بيعها في غضون مدة قصيرة، أي خلال فترة لا تتجاوز ثلاثة أشهر، ويتميّز سوق تداولها بسيولة عالية. يتم تقييد هذا النوع من السندات بسعر الشراء، مع احتساب الفوائد

ص 1844

المستحقة إن وُجدت. كما يتم إدراج الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التقييم بسعر السوق في تاريخ إقفال الحسابات ضمن حساب النتيجة.

محفظة سندات الاستثمار: تتكون من سندات يتم مسكها بنيّة الاحتفاظ بها حتى حلول أجلها. ويتم إدراجها في الموازنة وفقًا للقواعد التالية:

✓ يتم تقييدها بتكلفة الشراء.

✓ الفوارق بين ثمن الشراء وقيمة الاسترداد (خصم أو علاوة) يتم استهلاكها بطريقة تساوي الأقساط على المدّة المتبقية من حياة السندات.

✓ فائض القيمة الكامن لا يتم احتسابه.

✓ يتم تسجيل ناقص القيمة الكامن فقط إذا كانت هناك مخاطر تتعلق باحتمال عجز الجهة المُصدرة لهذه السندات عن الوفاء بتعهداتها أو عندما يكون هناك احتمال قويّ بعدم قدرة البنك على الاحتفاظ بهذه السندات حتى تاريخ حلول أجلها.

محفظة سندات التوظيف: تتكون من السندات المُشتراة بنية الاحتفاظ بها لفترة أطول من ثلاثة أشهر باستثناء السندات التي يعتزم البنك الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق والتي تستجيب لتعريف سندات الاستثمار. ويتم احتسابها وفقا للقواعد التالية:

✓ يتم تقييدها بتكلفة الشراء.

✓ ينتج عن ناقص القيمة الكامن والمُنجر عن الفرق بين القيمة الدفترية للسندات المعنية وقيمتها بسعر السوق تكوين مدّخرات لانخفاض القيمة. أما فوائض القيمة الكامنة فلا يتم احتسابها.

6) السندات بالدينار

تقيّم السندات المحرّرة بالدينار، والمُشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال الموازنة. ويتمّ رصد مدّخرات لانخفاض قيمة السندات في صورة تسجيل ناقص قيمة كامن ناتج عن الفارق بين القيمة الدفترية للسندات المعنية وقيمتها بسعر السوق، في حين لا تسجل فوائض القيمة الكامنة.

7) المساهمات

تتكونُ محفظة المساهمات للبنك المركزي التونسي. من الأسهم المكتتبة من قبله في إطار الفصـــل 36 من نظامه الأســـاسي، والمُمثلة للحصـــص الراجعة له في رأس مال بعض

ص 1845

المنظمات أو المؤسسات غير المقيمة وكذلك المؤسسات المقيمة التي يكون غرضها إدارة خدمات بنكية مشتركة. وهي مُسجّلة بتكلفة اقتنائها.

يتم تسجيل الأسهم غير المحرّرة بالكامل، بقيمتها الإجمالية (أي سعر الشراء أو الاكتتاب)، بما في ذلك الجزء المُتبقي تحريره من تلك الأسهم. ولكن، لا يبرز في الموازنة سوى الجزء المُحرّر منها، في حين تتمّ الإشارة إلى الجزء غير المُحرّر في الإيضاحات حول القوائم المالية.

علما وأنّ الأسهم المُسندة مجّانا والتي لم يترتّب عنها تدفّق مالي لا يتمّ تسجيلها مُحاسبيا.

ويتم تقييم المحفظة عند تاريخ إقفال الحسابات حسب قيمتها الاستعمالية. وتُكوّنُ مدخرات لناقص القيمة بالنسبة إلى التكلفة، في حين لا تُسجل فوائض القيمة الكامنة.

8) العمليات مع صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي

1-8 العمليات مع صندوق النقد الدولي

1-1-8 الاكتتابات

ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد الدولي، بواسطة تسبقة للخزينة، بموجب أحكام الفصل 2 من القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977، والمتعلّق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرّر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرّر بالدينار التونسي. تُسجّل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحرّرة بحقوق السحب الخاصّة.

وفي جانب الخصوم، يُسجّلُ قسط حصّة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصّة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.

أمّا حصّة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية، فإنّها تظهر كذلك في بند الأصول تحت تسمية "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي"، وذلك إضافة لاحتسابها ضمن بند "التسبقة للدولة" كيفما ذُكر آنفا. والغاية من وراء ذلك، هي إبراز بند "مركز الاحتياطي لدى

ص 1846

صندوق النقد الدولي" كإحدى مكوّنات الاحتياطيات الدولية. ولهذا الغرض، تمّ وضع
"حساب مقابل"، مُسجّل به نفس المبلغ، في جانب الخصوم لموازنة البنك، ضمن
حسابات الانتظار والتسوية.

تتمّ سنويا إعادة تقييم "مركز الاحتياطي" للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب
الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه
صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كلّ سنة. ويسجل فائض القيمة الكامن المترتب عن
هذه العملية بخصوم موازنة البنك في حساب فوارق إعادة التقييم وذلك طبقا لأحكام الفقرة
5 من الفصل 78 للقانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 والمتعلق بضبط
النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي.

2-1-8 تسهيلات القروض

تسجّل تسهيلات القروض المُتحصّل عليها من صندوق النقد الدولي في دفاتر البنك
المركزي التونسي في حسابات الموازنة أو في حسابات خارج الموازنة حسب ما إذا كانت هذه
التسهيلات مسندة للبنك المركزي لدعم ميزان المدفوعات أو للحكومة التونسية لدعم
ميزانية الدولة.

التسهيلات المسندة للبنك المركزي التونسي

تسجّل الالتزامات المترتبة عن هذه التسهيلات في جانب الخصوم لموازنة البنك المركزي
وذلك في الحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي بالمبلغ المقابل لها بالدينار التونسي
باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد
الدولي في تاريخ 30 أفريل من كلّ سنة.

تتمّ سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف
الجديد لحقوق السحب الخاصّة المذكور أعلاه.

ويُسجّلُ فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية في نفس حساب فوارق إعادة التقييم
الذي يتضمن فائض القيمة الكامن الناتج عن إعادة تقييم مركز الاحتياطي لدى صندوق
النقد الدولي.

التسهيلات المسندة للحكومة التونسية

تسجّل التعهدات المتعلقة بهذه التسهيلات خارج الموازنة في حساب السندات لصندوق
النقد الدولي وذلك بمبلغ يساوي مقابلها بالدينار باستعمال سعر صرف حقوق السحب
الخاصّة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة.

ص 1847

وتتمّ سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصّة المذكور أعلاه. ولا تؤثرُ عملية إعادة التقييم هذه لا على الموازنة ولا على قائمة النتائج للبنك المركزي.

3-1-8 مخصصات حقوق السحب الخاصة

تسجّل التعهدات المتعلقة بمخصصات حقوق السحب الخاصّة الممنوحة لتونس من قبل صندوق النقد الدولي في دفاتر البنك المركزي كما يلي:

في جانب الخصوم لموازنة البنك، إذا كانت هذه المخصصات ممنوحة للبنك المركزي التونسي.
خارج الموازنة، إذا كانت هذه المخصصات ممنوحة للحكومة التونسية.

4-1-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي

تُسجِّلُ كلّ الفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي، حسب الحالة، كأعباء أو إيرادات، وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة السنة المحاسبية للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى. أما الفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بتسهيلات القروض المخصّصة لدعم ميزانية الدولة، وبمخصصات حقوق السحب الخاصّة الممنوحة للحكومة التونسية، فيتمّ استرجاعها من الخزينة، ولا تؤثر، بالتالي، على نتيجة استغلال البنك المركزي التونسي.

2-8 العمليات مع صندوق النقد العربي

1-2-8 الاكتتابات

ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرّر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرّر بالدينار التونسي. تُسجل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك، وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحرّرة بالدينار العربي الحسابي¹.

وفي جانب الخصوم، يُسجّلُ قسط حصّة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن لحساب صندوق النقد العربي المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي التونسي. ويخضع الخاصّة الممنوحة للحكومة التونسية، فيتمّ استرجاعها من الخزينة، ولا تؤثر، بالتالي، على نتيجة استغلال البنك المركزي التونسي.

¹ 1 دينار عربي حسابي = 3 وحدات حقوق سحب خاصة

ص 1848

المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن لحساب صندوق النقد العربي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.

وفي جانب آخر، ولغاية إبراز القيمة الحقيقية للتسبقة للدولة في إطار المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي كما هو منصوص عليه في أحكام الفصل 2 من القانون عدد 71 لسنة 1977 الآنف ذكره، فإنّ حصّة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية تخضع إلى عملية إعادة تقييم حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وتسجيل فائض قيمة كامن في حساب "فوارق إعادة التقييم"، في جانب الخصوم، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصّة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.

2-2-8 تسهيلات القروض

تسجّل تسهيلات القروض التي يُبرمها البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد العربي في دفاتر البنك المركزي التونسي في جانب الخصوم لموازنة البنك.

أمّا تسهيلات القروض المسندة للحكومة التونسية، فإنّه لا تسجّل منها في دفاتر البنك سوى التدفقات المالية المترتبة عن السحوبات ودفوعات الفوائد والعمولات وخلاص الاستحقاقات بعنوان الأصل على هذه التسهيلات، ولا يُسجّل البنك المركزي التونسي في حساباته أيّ تعهد بعنوان التسهيلات المذكورة، لا في المُوازنة ولا خارج المُوازنة.

3-2-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي

باستثناء تسهيلات القروض المُخصّصة لدعم ميزانية الدولة، فإنّ كلّ الفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي تسجّل كأعباء وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة السنة المحاسبية للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى.

9) التسجيل المحاسبي للقروض الخارجية لحساب الدولة أو لحساب الوسطاء المقبولين التونسيين ومخصّصات حقوق السحب الخاصة الممنوحة للحكومة التونسية

ص 1849

تُسجّلُ في حسابات خارج الموازنة:

✓ القروض الرقاعية المُصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الحكومة التونسية في الأسواق المالية الخارجية،

✓ القروض الخارجية للدولة المُبرمة في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي والتي يُديرها البنك المركزي التونسي لحساب الدولة مع توقيع التزام للجهة الأجنبية (بنك أجنبي أو مؤسسة مالية أجنبية) يتعهد بمقتضاه بتسديد كلّ الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض،

✓ أقساط القروض المبرمة مع صندوق النقد الدولي والمُخصّصة لدعم ميزانية الدولة،

✓ مخصّصات حقوق السحب الخاصّة الممنوحة للحكومة التونسية،

✓ القروض الخارجية المبرمة من قبل البنك المركزي التونسي والمُحالة إلى الوسطاء المقبولين التونسيين.

وتعكس التزامات البنك المركزي التونسي في هذا الإطار، الواجب المحمول عليه بتوفير العُملات الأجنبية اللازمة لتسديد المبالغ المُستحقة (أصل الدين والفوائد والعمولات) بعنوان القروض المذكورة أعلاه.

10) التداول النقدي

يتولى البنك المركزي، لفائدة الدولة، مباشرة الامتياز الحصري لإصدار الأوراق والقطع النقدية داخل البلاد التونسية.
يمثل رصيد الأوراق والقطع النقدية في التداول والمسجل بخصوص موازنة البنك المركزي، الفارق بين رصيد الأوراق والقطع النقدية التي وقع إصدارها ورصيد الأوراق والقطع النقدية الموجودة في خزائن البنك المركزي سواء في مقره الرئيسي أو في الفروع.

11) التسهيلات الممنوحة للدولة

يتم تقييد وتقييم التسهيلات الممنوحة للدولة بصفة استثنائية بهدف تمويل جزء من عجز الميزانية الناتج عن تداعيات أزمة كوفيد-19، بالقيمة الإسمية.

12) الجبابية

يخضع البنك المركزي التونسي للنظام الجبائي للدولة والجماعات المحلية والمؤسسات العمومية ذات الصبغة الإدارية طبقا لأحكام الفصل 72 لنظامه الأساسي وهو تبعا لذلك معفى من الضريبة على الشركات.

ص 1850

13) الأطراف المرتبطة

تُعتبرُ أطرافا مرتبطة:

المحافظ،
نائب المحافظ،
الكاتب العام،
وأعضاء مجلس الإدارة.

يُمنح لأعضاء المجلس من غير المحافظ ونائب المحافظ منحة حضور تُحمّل على ميزانية البنك المركزي ويُضبطُ مبلغها بأمر حكومي باقتراح من المحافظ.

يضـــبط المجلس مرتبات المحافظ ونائب المحافظ والكاتب العام والامتيازات الخاصـــة بهم ويتحملها البنك المركزي.

14) الأحداث الموالية لتاريخ إقفال الحسابات

لم يتمّ تسجيل أي حدث جوهري بين تاريخ إقفال الحسابات وتاريخ إقفال القوائم المالية.

III- الإيضاحات المفصّلة لبنود القوائم المالية

الإيضاح 1: رصيد الذهب

يتضمّن هذا البند موجودات البنك المركزي التونسي من الذهب والتي بلغت 6,8 أطنان من الذهب الخالص في تاريخ 31 ديسمبر 2022، تفصيلها كالتالي:

2021 بالدينار	2021 بالغرام	2022 بالدينار	2022 بالغرام
697 732 324	6 833 551	743 309 260	6 833 551	رصيد الذهب
695 979 317	4 135 982	741 556 253	4 135 982	سبائك
459 380 310	2 729 950	489 463 311	2 729 950	* في خزائن البنك
236 599 007	1 406 032	-	-	* مودعة لدى بنك انقلترا
-	-	252 092 942	1 406 032	* موظفة
1 753 007	2 697 569	1 753 007	2 697 569	قطع تذكارية

تقيّم الموجودات من سبائك الذهب بسعر السوق في موفّى شهر ديسمبر باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. وتفسرالزيادة المقدرة بـ 45,6 مليون دينار لهذه الموجودات أساسا بتطور سعر صرف الدولار الأمريكي إزاء الدينار .

هذا وقد ارتفع سعر صرف الدولار الأمريكي مقابل الدينار من 2,8755 في موفّى شهر ديسمبر 2021 إلى 3,07695 عند إقفال السنة المحاسبية 2022، معوّضا بذلك انخفاض سعر الأوقية من الذهب الخالص الذي تراجع من سنة إلى أخرى، من 1.820,1 دولار

ص 1851

أمريكي (أو 58,52 دولار أمريكي للغرام الواحد من الذهب الخالص) إلى 1.812,3 دولار
أمريكي (أو 58,27 دولار أمريكي للغرام الواحد من الذهب الخالص).
ونظرا لخصوصيتها، فإنّ القطع التذكارية من الذهب لم تتمّ إعادة تقييمها بسعر السوق
وتواصل تقييمُها بالسعر الرسمي: 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص.

الإيضاح 2: المساهمة في المؤسسات الدولية

يمثل المبلغ المسجل ضمن هذا البند مجموع المبالغ المدفوعة من قبل البنك المركزي التونسي لفائدة عدد من المؤسسات المالية الدولية بعنوان الحصص المكتتبة من قبل الجمهورية التونسية بالذهب أو بالعُملات الأجنبية في رأس مال هذه المؤسسات، وذلك بمقتضى نصوص قانونية رخّصت للبنك المركزي تسجيل العمليات المذكورة ضمن أصوله.
ويرجع تاريخ آخر عملية أجريت في هذا الإطار إلى سنة 1969. وقد أخذت الدولة على عاتقها فيما بعد، كل عمليات الاكتتاب سواء كانت بالعُملة المحلية أو بالعُملات الأجنبية.

ويتعلق الأمر بالمؤسسات التالية:

(بالدينار)

المساهمة في المؤسسات الدولية	2022*	2021*
البنك الدولي للإنشاء والتعمير	215 408	215 408
الجمعية الدولية للتنمية	87 202	87 202
الشركة المالية الدولية	76 808	76 808
البنك الإفريقي للتنمية	1 992 375	1 992 375

*المقابل بالدينار للمبالغ المكتتبة بالذهب أو بالعملات الأجنبية، بأسعار الصرف التاريخية.

الإيضاح 3: مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي

يمثل المبلغ المسجل في هذا الباب (507,3 مليون دينار)² المقابل بالدينار للجزء المكتتب بالعملة الأجنبية (121,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) من حصّة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي. و هو يساوي الفارق بين مبلغ الحصة الكاملة لتونس في رأس مال الصندوق المذكور (545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصّة) وموجودات الصندوق بالدينار في حسابه رقم 1 المفتوح في دفاتر البنك المركزي، باستثناء الموجودات المُتأتية من استعمال قرض صندوق النقد الدّولي.

ويدخل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي ضمن العناصر المُكوّنة للاحتياطيات الدولية على غرار موجودات العملة الأجنبية.

يفصّل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدّولي كما يلي:

² 1 د.ت=0,240077 وحدة من حقوق السحب الخاصة، حسب تسعيرة صندوق النقد الدولي المعتمدة منذ تاريخ 30 أفريل 2022

ص 1852

مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي

2021 بالدينار	2021 بحقوق السحب الخاصة	2022 بالدينار	2022 بحقوق السحب الخاصة
480 814 498	121 779 253	507 250 811	121 779 253	مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدّولي
2 152 583 930	545 200 000	2 270 938 074	545 200 000	الحصة في صندوق النقد الدّولي
(1 671 769 432)	(423 420 747)	(1 763 687 263)	(423 420 747)	الرصيد الإجمالي للحساب رقم 1 / لصندوق النقد الدّولي

الإيضاح 4: موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصّة

يجمع هذا الباب:

الرصيد المتوفر من حقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي. في موفّى ديسمبر 2022، بلغ هذا الرصيد 36,3 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة أي ما يعادل، في نفس التاريخ، 149,1 مليون دينار³.
المبلغ من حقوق السحب الخاصة الذي يمثل مساهمة البنك المركزي التونسي في الصندوق الائتماني الخاص بتسهيلات التقليص من الفقر ودعم النمو الذي يديره صندوق النقد الدولي، بأجل 10 سنوات ويُستحق في مارس 2031. وتبلغ هذه المساهمة 2,4 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة أي ما يعادل 9,7 ملايين دينار.

(بالدينار)

2022	2021	التغيّرات
158 823 896	170 018 970	-11 195 074	موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصّة
149 132 079	160 508 361	-11 376 282	موجودات حقوق السحب الخاصّة
9 691 817	9 510 609	181 208	توظيفات حقوق السحب الخاصّة

وتُفصّل العمليات المسجلة بحقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي كما يلي:

(وحدة حقوق سحب خاصة)

2021	2022
39 856 267	36 339 014	موجودات حقوق السحب الخاصّة
_10 775 115_	_39 856 267_	_الرصيد الأولي_
(42 222 942)	(57 084 177)	تسديدات لأصل الدين (قروض صندوق النقد العربي)
(38 382 815)	(46 420 377)	تسديدات الفوائد (قروض صندوقي النقد الدولي والعربي)

³ 1 وحدة من حقوق السحب الخاصة =4,103911 د.ت في 31 ديسمبر 2022

ص 1853

المكافآت المقبوضة	1 026 093	4 912 505
العمولات المدفوعة	(6 038 792)	(225 596)
مخصصات حقوق السّحب الخاصّة لتونس	-	522 549 680
بيع حقوق السّحب الخاصّة	-	(522 549 680)
شراء حقوق السّحب الخاصّة	105 000 000	105 000 000

الإيضاح 5: موجودات العملة الأجنبية

تتوزّع موجودات العُملة الأجنبية كما يلي:

(بالدينار)

التغيّرات	2021	2022
-601 958 670	23 633 480 027	23 031 521 357	موجودات العُملة الأجنبية
-712 901 555	1 433 711 877	720 810 322	موجودات الأوراق النقدية الأجنبية
-451 180 168	1 919 011 548	1 467 831 380	الموجودات تحت الطلب
4 252	174 017	178 269	الصكوك بالعملة الأجنبية
704 639 027	9 269 726 359	9 974 365 386	الموجودات المودعة
-146 404 362	10 357 455 946	10 211 051 584	السندات
-12 832 668	(3 204 853)	(16 037 521)	(المدّخرات)
37 400 655	652 639 083	690 039 738	الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة
-28 883 908	(5 920 373)	(34 804 281)	(المدّخرات)
8 200 057	9 886 423	18 086 480	حسابات بالعُملة الأجنبية مدينة لغير مقيمين

سجلت الموجودات بالعملة الأجنبية انخفاضا بـ 602 مليون دينار لتبلغ 23.031,5 مليون دينار في نهاية السنة المحاسبية 2022 مقابل 23.633,5 مليون دينار في السنة السابقة، أي بتراجع بنسبة %2,5.

ذلك أنّ تدفقات المداخيل بالعملة الأجنبية المسجّلة خلال سنة 2022 والمتأتية أساسا من السحوبات على القروض الخارجية لم تكن بالقدر الذي يمكّن من تغطية تدفقات خروج العملة، وذلك بفعل تفاقم عجز الميزان التجاري وعمليات تسديد الاستحقاقات بعنوان الدين الخارجي.

وتجدر الإشارة إلى أن أهم الموارد الخارجية المحصّلة خلال سنة 2022 كانت كالآتي:

700 مليون دولار أمريكي بعنوان القرض المبرم بين البنك المركزي التونسي (باسم ولحساب الجمهورية التونسية) والبنك الإفريقي للتصدير والاستيراد بتاريخ 13 أفريل 2022، والمسحوب على قسطين بتاريخي 15 أفريل و20 أفريل 2022،

ص 1854

300 مليون أورو بعنوان القسط الثاني من قرض الاتحاد الأوروبي المسند في إطار البرنامج الثالث للمساعدات المالية الكلية، وذلك بتاريخ 25 ماي 2022،
200 مليون دولار أمريكي بعنوان البروتوكول المالي بين تونس والجزائر بتاريخ 1 ديسمبر 2022 المتعلق بقرض لدعم ميزانية الدولة، والمسحوب بتاريخ 28 ديسمبر 2022،
143 مليون أورو بعنوان القسط الأول من قرض البنك الدولي للإنشاء والتعمير بمبلغ 357 مليون أورو بتاريخ 2022/04/06 لصالح وزارة الشؤون الاجتماعية في إطار تمويل نفقات مشروع الحماية الاجتماعية للتدخلات العاجلة ضد وباء كوفيد 19، والمسحوبة بتاريخ 20 ماي 2022،
100 مليون أورو في إطار القسط الثاني من قرض البنك الألماني للتنمية البالغ 300 مليون أورو بتاريخ 2020/06/03 الممنوح في إطار برنامج إصلاح القطاع المصرفي والمالي، المسحوبة في 2022/01/26،
100 مليون دولار أمريكي بعنوان البروتوكول المالي بين تونس والجزائر بتاريخ 2022/12/01 في إطار هبة لدعم ميزانية الدولة، المسحوبة في 2022/12/29.

بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه تم خلال سنة 2022، تسديد المبالغ التالية:

254 مليون دولار أمريكي بعنوان القسط الأخير، أصلا وفوائد، من الاكتتاب القطري الخاص لسنة 2017، وذلك في 22 أفريل 2022،
25 مليار ين ياباني بعنوان أصل القرض الرقاعي الصادر في سنة 2012، وذلك في ديسمبر 2022،
109 مليون دولار أمريكي بعنوان قسطين من أصل القرض والفوائد المستحقة على قرض سعودي، وذلك خلال شهري جانفي وجويلية 2022،
38 مليون وحدة حقوق سحب خاصة بعنوان قسطين من أصل قرض صندوق النقد الدولي الممنوح في إطار برنامج "التسهيل الائتماني الممدّد"، وذلك في جوان وديسمبر 2022.
47,8 مليون أورو بعنوان الفوائد على القرض الرقاعي بمبلغ 850 مليون أورو وذلك في فيفري 2022.

ص 1855

	دولار أمريكي / بالملايين	دولار أمريكي / الحصة %	أورو / بالملايين	أورو / الحصة %	جنيه أسترليني / بالملايين	جنيه أسترليني / الحصة %	يان ياباني / بالملايين	يان ياباني / الحصة %	عملات أخرى / بالملايين*	عملات أخرى / الحصة %
2021-12-31	3 733	45,4	3 494	48,1	291	4,8	1 662	0,2	359	1,5
2022-12-31	3 651	48,7	3 201	45,6	276	4,5	1 709	0,2	234	1
التغيرات (بالملايين)	-82		-293		-15		47		-125

*بالدينار

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية

تتوزّع موجودات الأوراق النقدية الأجنبية حسب العُملات كما يلي:

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية	2021 بالدينار	2021 بالعملة	2022 بالدينار	2022 بالعملة
الأورو	843 395 141	259 234 998	351 526 919	107 171 208
الدولار الأمريكي	244 855 442	85 152 301	245 401 577	79 754 815
الريال السعودي	121 561 321	158 714 890	39 028 460	47 704 473
الفرنك السويسري	45 887 340	14 584 610	26 293 507	7 898 320
عملات أخرى	178 012 633		58 559 859
	1 433 711 877		720 810 322

محفظة السندات

	التغيّرات	2021	2022
سندات المتاجرة	310	575	885
سندات التوظيف	-701	1 625	924
سندات الاستثمار	245	8 157	8 402
المجموع	-146	10 357	10 211

وتجدر الإشارة إلى أنّه تمّ، خلال سنة 2022، إعادة تصنيف سندات بقيمة 486 مليون دينار من سندات توظيف إلى سندات استثمار.

التوزيع حسب الأجل المتبقي للسندات

(بملايين الدنانير)

	التغيّرات	2021	2022
أقل من سنة	537	7 563	8 100
بين سنة و5 سنوات	-458	1 949	1 491
أكثر من 5 سنوات	-225	845	620
المجموع	-146	10 357	10 211

ص 1856

التوزيع حسب جهة الإصدار

(بملايين الدنانير)

	2022	2021	التغيّرات
سيادية	4 029	5 229	-1 200
وكالات سيادية	1 554	1 367	187
وكالات إقليمية	245	163	82
سلطات إقليمية	506	914	-408
بنوك فوق القومية	554	1 014	-460
أخرى *	3 323	1 670	1 653
المجموع	10 211	10 357	-146

يتعلق الأمر ببنوك أخرى على غرار KFW و بنك NRW

التوزيع حسب مخاطر الائتمان (التصنيف المركب لبلومبارغ)

في 31-12-2022

(بملايين الدنانير)

	وكالات إقليمية	سلطات إقليمية	سيادية	وكالات سيادية	بنوك فوق القومية	أخرى	المجموع
سندات المتاجرة	123	-	-	-	92	670	885
+F1	-	-	-	-	92	-	92
F1	123	-	-	-	-	670	793
سندات التوظيف	-	-	426	78	-	420	924
AAA	-	-	339	13	-	139	491
AA	-	-	-	65	-	146	211
-AA	-	-	1	-	-	-	1
-A	-	-	45	-	-	135	180
BBB	-	-	41	-	-	-	41
سندات الاستثمار	122	506	3 603	1 476	462	2 233	8 402
AAA	-	-	318	-	314	1 697	2 329
AA	-	-	421	95	3	261	780
-AA	-	506	620	-	-	-	1 126
+A	122	-	24	1 381	145	275	1 947
-A	-	-	709	-	-	-	709
BBB	-	-	937	-	-	-	937
+CCC	-	-	574	-	-	-	574
المجموع	245	506	4 029	1 554	554	3 323	10 211

ص 1857

في 2021-12-31

(بملايين الدنانير)

	وكالات إقليمية	سلطات إقليمية	سيادية	وكالات سيادية	بنوك فوق القومية	أخرى	المجموع
سندات المتاجرة	163	86	-	-	-	326	575
F1+	163	86	-	-	-	326	575
F2	-	-	-	-	-	-	-
سندات التوظيف	-	23	1 381	157	-	64	1 625
AAA	-	17	309	13	-	-	339
AA+	-	-	-	-	-	16	16
AA	-	-	-	144	-	48	192
-AA	-	6	189	-	-	-	195
-A	-	-	546	-	-	-	546
BBB	-	-	332	-	-	-	332
-B	-	-	5	-	-	-	5
سندات الاستثمار	-	805	3 848	1 210	1 014	1 280	8 157
AAA	-	-	284	466	597	997	2 344
+AA	-	-	115	-	-	107	222
AA	-	-	471	744	417	176	1 808
-AA	-	805	363	-	-	-	1 168
-A	-	-	1 047	-	-	-	1 047
BBB	-	-	1 102	-	-	-	1 102
-B	-	-	466	-	-	-	466
المجموع	163	914	5 229	1 367	1 014	1 670	10 357

الـودائـع

التوزيع حسب الطرف المقابل

(بملايين الدنانير)

	2022	2021	التغيّرات
بنوك تجارية	7 191	8 132	-941
بنوك فوق القومية	2 424	926	1 498
بنوك مركزية	359	212	147
المجموع	9 974	9 270	704

التوزيع حسب الموقع الجغرافي

(بملايين الدنانير)

	2022	2021	التغيّرات
أوروبا	4 540	4 704	-164
اليابان	1 015	645	370
بلدان عربية	1 484	2 270	-786
الولايات المتحدة الأمريكية	260	210	50

ص 1858

Top section (continued from the first image):

الصف	2022	2021	التغيرات
هونغ كونغ	478	515	-37
بلدان أخرى*	2 197	926	1 271
المجموع	9 974	9 270	704

كندا وبنوك فوق القومية (بنك التسويات الدولية وصندوق النقد العربي)

- توزيع الودائع البنكية حسب مخاطر الائتمان

(بملايين الدنانير)

الترقيم	2022	2021	التغيّرات
Aaa و أمثالها	2 568	1 609	959
Aa3	1 571	2 524	-953
A1	669	2 675	-2 006
A2	2 176	1 333	843
A3	1 022	1 016	6
Baa1	1 717	81	1 636
Baa2	246	-	246
NR	5	32	-27
المجموع	9 974	9 270	704

- توزيع الودائع البنكية حسب العملات الأجنبية

الصف	2022 بالعملات الأجنبية	2022 بملايين الدنانير	2021 بالعملات الأجنبية	2021 بملايين الدنانير
الأورو	1 195	3 918	1 394	4 535
الدولار الأمريكي	1 800	5 538	1 550	4 457
الجنيه الاسترليني	99	367	71	274
اليوان الصيني	324	144	-	-
الدولار الكندي	3	7	2	4
المجموع		9 974		9 270

الإيضاح 6: تسهيلات للبنوك مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

يُســجّلُ هذا البنـد قائم تدخّل البنك المركزي في السـوق النقدية لضـخّ السـيولة للبنوك.
سـجّل هذا القائم ارتفاعا هامّا قدره 2.917,9 مليون دينار أو 44,7 % ليبلغ 9.452 مليون دينار في موفّى سـنة 2022، مقابل 6.534,1 مليون دينار قبل سـنة خلت، مما يعكس الزيادة الملحوظة في حاجيات البنوك من السيولة.

وتجدر الإشـارة إلى أن العملية الرئيسـية لإعادة التمويل لمدة 7 أيام مثلت 75,1 % من القائم الإجمالي لهذه التدخلات في نهاية سـنة 2022، بمبلغ قدره 7.100 مليون دينار مقابل 5.200 مليون دينار في نهاية سـنة 2021 أي بزيادة قدرها 1.900 مليون دينار أو بنسـبة 36,5 % مقارنة بالسـنة السـابقة. كما شـهدت عمليات التدخّل في شـكل تسـهيلات

Footer:

ص 1859

(بالدينار)

2021	2022	الآجال	النسبة %	تسهيلات للبنوك مرتبطة بعمليات السياسة النقدية
6 534 100 000	9 452 000 000
5 200 000 000	7 100 000 000	2023/01/04	7,26	ضخّ للسيولة عن طريق طلبات العروض
310 100 000	1 422 000 000	2023/01/02	8,25	التدخل الظرفي في شكل تسهيلات القروض لمدة 24 ساعة
939 000 000	930 000 000	2023/01/11	7,35	عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل عمليات إعادة التمويل بأجل شهر واحد
85 000 000	-	-		تسهيلات أخرى للبنوك

القروض لمدّة 24 ساعة تطورا ملحوظا خلال سنة 2022، حيث انتقلت من 310,1 مليون دينار في نهاية سنة 2021 إلى 1.422 مليون دينار في نهاية ديسمبر 2022.

ومن ناحية أخرى، انخفض قائم عملية إعادة التمويل بأجل شهر واحد من 939 مليون دينار في نهاية سنة 2021 إلى 930 مليون دينار في نهاية سنة 2022، أي بانخفاض قدره 9 ملايين دينار. إلاّ أنّه وبحساب المعدلات السنوية، ارتفع قائم هاته الأداة من 863 مليون دينار في سنة 2021 إلى 970,2 مليون دينار في سنة 2022.

وتجدر الإشارة إلى أن إعادة تمويل البنوك تتم مقابل تقديم ضمانات في شكل رقاع خزينة أو ديون جارية والتي بلغت على التوالي في نهاية شهر ديسمبر 2022، 4.358,2 مليون دينار و 8.704,9 مليون دينار.

الإيضاح 7: سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة

يشمل هذا البند محفظة السندات المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة. وتتكون هذه المحفظة حاليا من رقاع خزينة قابلة للتنظير وسندات خزينة قصيرة الأجل.

و بغرض تلبية حاجيات البنوك من السيولة، قام البنك المركزي خلال سنة 2022 بعمليات شراء بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة، ليبلغ رصيد هذا البند 5.522,1 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2022 مقابل 3.045,5 مليون دينار في سنة 2021 أي بارتفاع قدره 2.476,6 مليون دينار.

وفي جانب آخر، شهد هذا البند، في سنة 2022، خروج رقاع خزينة من المحفظة بسبب حلول أجل استحقاقها خلال أشهر فيفري وماي وجوان و أوت 2022 بمبلغ إجمالي قدره 2.621,3 مليون دينار.

وعند إقفال حسابات السنة المالية 2022، تم تقييم هذه المحفظة باعتماد منحنى سعر الفائدة على الإصدارات السيادية للمركز المالي لتونس.

ص 1860

البيان	2022	2021
سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة	5 522 144 165	3 045 479 533
رقاع خزينة قابلة للتنظير باتة الشراء	433 547 758	1 099 857 214
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (فيفري 2022)	-	228 428 599
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,9 % (ماي 2022)	-	225 147 009
رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,6 % (أوت 2022)	-	222 134 406
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (أفريل 2023)	236 576 821	231 533 518
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (جوان 2023)	106 009 069	103 830 214
رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,3 % (ديسمبر 2023)	90 961 868	88 783 468
سندات الخزينة قصيرة الأجل باتة الشراء	5 089 020 823	1 945 622 319
سندات الخزينة قصيرة الأجل (فيفري 2022)	-	640 298 478
سندات الخزينة قصيرة الأجل (07 جوان 2022)	-	580 143 929
سندات الخزينة قصيرة الأجل (22 جوان 2022)	-	580 143 929
سندات الخزينة قصيرة الأجل (29 جوان 2022)	-	145 035 983
سندات الخزينة قصيرة الأجل (19 جوان 2023)	962 343 499	-
سندات الخزينة قصيرة الأجل (26 جوان 2023)	887 933 172	-
سندات الخزينة قصيرة الأجل (18 جويلية 2023)	924 838 384	-
سندات الخزينة قصيرة الأجل (25 أوت 2023)	647 386 869	-
سندات الخزينة قصيرة الأجل (17 أكتوبر 2023)	370 446 975	-
سندات الخزينة قصيرة الأجل (08 نوفمبر 2023)	648 282 207	-
سندات الخزينة قصيرة الأجل (10 جانفي 2024)	647 789 717	-
(المدّخرات)	(424 416)	-

الإيضاح 8: تسبقة للدولة مقابل المساهمة في صندوقي النقد

يُسجّل في هذا البند، كتسبقة للخزينة، المقابل بالدينار للمبالغ المدفوعة بعنوان مساهمة الدولة التونسية في رأس مال صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977، المُنظم لعلاقة البنك المركزي التونسي مع هاتين المؤسستين الماليتين.

✓ صندوق النقد الدولي: تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، منها 423,4 مليون مكتتبة بالدينار ومُنزّلة في الحساب رقم 1 للصندوق و 121,8 مليون مكتتبة بعملات قابلة للتحويل. ويجدر التذكير أنّ آخر مراجعة عامة للحصص تعود إلى سنة 2016.

ص 1861

✓ صندوق النقد العربي: تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 19,275 مليون دينار عربي حسابي، منها:

7 ملايين دينار عربي حسابي مكتتبة نقدا (6,9 ملايين مكتتبة بعملات قابلة للتحويل و0,1 مليون مكتتب بالعملة المحلية ومُنزّل في حساب الصندوق المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي)،
5,85 ملايين دينار عربي حسابي تمثل الحصة المسندة للجمهورية التونسية في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2005، القاضي بتحرير القسط المتبقي من رأس المال عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام وتوزيع حصص جديدة على الدول الأعضاء بحسب نسبة مساهمتها في رأس مال الصندوق،
6,425 ملايين دينار عربي حسابي تمثل حصّة تونس في الاكتتاب في رفع رأس مال الصندوق في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2013. ونصف المبلغ المذكور تمّ تحريره عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام والنصف الآخر يُحرّر نقدا على مدّة خمس سنوات بداية من غرّة أفريل 2014. وقد تم تحرير القسط الأخير في شهر أفريل 2018 بمبلغ قدره 642.500 دينار عربي حسابي.

وتجدر الإشارة إلى أنّ الدينار العربي الحسابي يساوي ثلاث وحدات من حقوق السحب الخاصة.

وتخضع الحصص المكتتبة بالدينار في رأس مال هذين الصندوقين والمنزلة في حسابيهما المفتوحين في دفاتر البنك المركزي، إلى إعادة تقييم سنوي حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي.

الإيضاح 9: تسهيلات ممنوحة للدولة

يُسجّل في هذا البند مبلغ التسهيلات الممنوحة للدولة، بصفة استثنائية، بمقتضى أحكام الفصل الخامس من قانون المالية التعديلي لسنة 2020، وذلك بهدف تمويل قسط من عجز الميزانية الناتج عن آثار جائحة كوفيد-19.
وتجدر الإشارة إلى أنه تم تسديد القسط الأول في تاريخ 19 ديسمبر 2022 بمبلغ 910 ملايين دينار، مما ترتّب عنه انخفاض رصيد هذا البند إلى 1.900 مليون دينار عند إقفال سنة 2022.

الإيضاح 10: محفظة المساهمات

يمثل المبلغ المُسجّل في هذا البند الجزء المُحرّر من مساهمات البنك المركزي التونسي. في رأس مال المؤسسات التالية:

ص 1862

المؤسسة	2022-12-31 الرصيد بالعملة	2021-12-31 الرصيد بالعملة	2022-12-31\* بالدينار	2021-12-31 بالدينار	نسبة المساهمة (%)
شركة "سويفت"	5 330 أورو	5 330 أورو	17 483	17 341	0,007%
البنك الإفريقي للتصدير والاستيراد	13 847 404 دولار أمريكي	12 475 899 دولار أمريكي	42 607 769	35 874 448	1,865%
البنك المغاربي للاستثمار والتجارة الخارجية	10 000 000 دولار أمريكي	7 500 000 دولار أمريكي	30 769 500	21 566 250	11,986%
(مدخرات)			(6 996 000)	(4 190 000)
برنامج تمويل التجارة البينية العربية	2 065 000 دولار أمريكي	2 065 000 دولار أمريكي	6 353 902	5 937 907	0,276%
الشركة المصرفية المشتركة للمقاصة الإلكترونية	105 000 دينار تونسي	105 000 دينار تونسي	105 000	105 000	3%
صندوق ضمان الودائع البنكية	2 500 000 دينار تونسي	2 500 000 دينار تونسي	2 500 000	2 500 000	50%
المجموع			75 357 654	61 810 946

\* حسب أسعار الصرف في 31 ديسمبر 2022: 1 أورو =3,28005 د.ت ، 1 دولار أمريكي = 3,07695 د.ت

تُعزى الزيادة المقدرة بـ 13,6 مليون دينار على مستوى هذا البند بشكل أساسي إلى تحرير الرّبع الأخير من رأس مال البنك المغاربي للاستثمار والتجارة الخارجية (2,5 مليون دولار أمريكي)، وكذلك لشراء أسهم جديدة في رأس مال البنك الأفريقي للتصدير والاستيراد بواسطة تحويل حصص البنك المركزي التونسي من أرباح هاته المؤسسة إلى أسهم.

وتجدر الإشارة إلى أن الجزء الذي لم يتم تحريره بعد من مشاركة البنك المركزي التونسي في رأس مال البنك الافريقي للتصدير والاستيراد يبلغ 20,8 مليون دولار أمريكي، أي ما يعادل 64 مليون دينار.

ص 1863

الإيضاح 11 : الأصول الثابتة

يبرز الجدول الموالي تفاصيل بند "الأصول الثابتة" كما هي في موفى ديسمبر2022 (بالدينار):

البنــود	2021/12/31	دخول 2022	خروج 2022	2022/12/31	2021/12/31	مخصّصات 2022	خروج 2022	2022/12/31	القيمة المحاسبيّة الصّافية 2022/12/31
البرمجيات	11 009 745	5 175 942	-	16 185 687	8 499 604	1 963 898	-	10 463 502	5 722 185
أصول ثابتة غير مادية أخرى	44 318	-	-	44 318	-	-	-	-	44 318
تسبقات على شراء برمجيّات	122 450	-	-	122 450	-	-	-	-	122 450
الأصول الثابتة غير المادية	11 176 513	5 175 942	-	16 352 455	8 499 604	1 963 898	-	10 463 502	5 888 953
الأراضي	88 944 066	-	-	88 944 066	-	-	-	-	88 944 066
البناءات	55 078 148	-	-	55 078 148	51 709 072	483 609	-	52 192 681	2 885 467
معدّات وأثاث مكاتب	2 373 642	70 430	-	2 444 072	1 345 949	172 000	-	1 517 949	926 123
معدّات النقل	3 244 385	2 356 286	-	5 600 671	2 900 223	213 786	-	3 114 009	2 486 662
معدّات إعلامية	15 973 386	4 852 379	-	20 825 765	11 670 299	2 996 963	-	14 667 262	6 158 503
معدّات الطبع	641 271	-	-	641 271	622 359	18 912	-	641 271	-
معدّات الخزينة	26 494 353	906 560	-	27 400 913	22 891 482	1 133 395	-	24 024 877	3 376 036
تهيئة وتجهيز	10 994 519	550 611	-	11 545 130	3 428 956	907 995	-	4 336 951	7 208 179
تركيب تجهيزات تقنيّة	41 498 429	3 905 008	-	45 403 437	20 858 612	3 920 270	-	24 778 882	20 624 555
معدّات وتجهيزات تقنيّة	1 453 916	12 675	-	1 466 591	978 883	129 101	-	1 107 984	358 607
أعمال فنية وقطع عتيقة	654 766	-	-	654 766	-	-	-	-	654 766
أصول ثابتة مادّية في طور الإنشاء / منها:	4 090 209	2 847 579	3 788 238	3 149 550	-	-	-	-	3 149 550
بناءات في طور الإنشاء	3 283 695	254 866	3 484 715	53 846	-	-	-	-	53 846
تركيب تجهيزات تقنيّة في طور الإنشاء	3 070	471 401	266 073	208 398	-	-	-	-	208 398
الأصول الثابتة المادّيّة	251 441 090	15 501 528	3 788 238	263 154 380	116 405 835	9 976 031	-	126 381 866	136 772 514
المجموع	262 617 603	20 677 470	3 788 238	279 506 835	124 905 439	11 939 929	-	136 845 368	142 661 467

ص 1864

الإيضاح 12: مدينون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، قائم القروض المسندة للأعوان والمُموّلة من احتياطي الصندوق الاجتماعي وكذلك التسبقات المختلفة الممنوحة للأعوان.

الإيضاح 13: حسابات انتظار وللتسوية ( أصول )

يتضمّن هذا البند بالخصوص الإيرادات المُســتحقة والحســابات المدينة المختلفة الأخرى. وقد سجل هذا البند ارتفاعا من سنة إلى أخرى بـقيمة 513,7 مليون دينار، ناتجا أساسا عن ارتفاع الإيرادات المُستحقة بــ 111,9 مليون دينار، منها 62 مليون دينار على وجه الخصوص مرتبطة بعمليات السياسة النقدية.

من ناحية أخرى، تجدر الإشارة إلى أنّ ارتفاع بند "حسابات مدينة مختلفة أخرى" بقيمة 405 ملايين دينار، يفسّر بالتسجيل ضمن هذا البند للديون المتخلّدة بذمّة البنك الفرنسي التونسي خلال السنة المحاسبية 2022، خصوصا بعد إعلان هذا الأخير متوقفا عن الدفع منذ موفّى فيفري 2022.

كما تجدر الإشارة، في هذا الصدد، إلى أنّ هذه الديون مضمونة من الدولة في حدود مبلغ 331 مليون دينار. أمّا المبلغ المتبقي، فقد تمّت تغطيته بالمدّخرات المشــار إليها في الإيضاح 26 "حسابات انتظار وللتسوية (خصوم)".

(بالدينار)

	2022	2021	التغيرات
حسابات انتظار و للتسوية ( أصول )	633 125 857	119 417 828	513 708 029
إيرادات مُستحقة وأعباء مسجّلة مسبّقا	211 044 124	99 109 867	111 934 257
ذهب مُخصص للبيع لحرفي المصوغ	7 842 757	9 178 348	-1 335 591
عملات أجنبية قيد الاستخلاص وللتسوية	6 871 269	8 779 708	-1 908 439
حسابات مدينة مختلفة أخرى	407 367 707	2 349 905	405 017 802

الإيضاح 14: الأوراق والقطع النقدية في التداول

سجلت الأوراق والقطع النقدية في التداول ارتفاعا بـ 1.593 مليون دينار أو بنسبة 9,24%، لتبلغ 18.825,5 مليون دينار مقابل 17.232,5 مليون دينار في سنة 2021، مع حصة غالبة للأوراق النقدية (97,5%).

بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أنّ نسبة ارتفاع التداول النقدي ظلت شبه مستقرّة، حيث بلغت 9,24% للفترة ما بين نهاية سنة 2021 ونهاية سنة 2022، مقابل 9,4% للفترة بين نهاية 2020 ونهاية 2021.

ص 1865

الأوراق والقطع النقدية في التداول	2022	2021	التغيّرات
الأوراق والقطع النقدية في التداول	18 825 548 873	17 232 533 740	1 593 015 133
الأوراق النقدية	18 358 962 370	16 803 962 535	1 554 999 835
القطع النقدية	466 586 503	428 571 205	38 015 298

(بالدينار)

وتُفصّل الأوراق والقطع النقدية في التداول كالآتي:

(بالدينار)	2022	2021
أوراق نقدية في التداول	18 358 962 370	16 803 962 535
50 دينارا	2 486 235 500	2 310 069 400
20 دينارا	11 650 069 480	10 620 858 660
10 دنانير	4 181 517 230	3 831 975 890
5 دنانير	41 140 160	41 058 585
قطع نقدية في التداول	466 586 503	428 571 205
5 دنانير	123 065 245	100 528 585
2 دينار	58 990 260	55 973 864
1 دينار	158 143 718	150 501 622
500 مليم	58 857 735	56 240 745
200 مليم	11 424 090	9 785 226
100 مليم	32 812 170	32 631 183
50 مليما	10 096 408	9 788 872
20 مليما	8 386 010	8 321 156
10 مليمات	2 474 962	2 464 064
5 مليمات	2 202 501	2 202 496
2 مليم	73 098	73 092
1 مليم	60 306	60 300

الإيضاح 15: الحساب المركزي للحكومة

يضم هذا البند الرصيد الدائن للحسابات بالعُملة الأجنبية أو بالدينار التونسي والذي يمثّل الموارد المتوفرة لدى الخزينة والمُخوّل لها استعمالها في إطار إدارتها اليومية للسيولة. ويدخل ضمن هذه الفئة من الحسابات، الحساب الجاري للخزينة (1.818,1 مليون دينار) والحساب بالأورو الذي يحتوي على الأموال المتأتية من قرض الوكالة الفرنسية للتنمية البالغ 60 مليون أورو والممنوح في إطار برنامج إنعاش الاستثمار وتحديث الحيازات الزراعية «PRIMEA» (32,8 مليون دينار).

ص 1866

(بالدينار)

	2022	2021	التغيرات
الحساب المركزي للحكومة	1 886 063 113	1 587 736 928	298 326 185
الحساب الجاري للخزينة	1 818 111 784	577 387 588	1 240 724 196
القرض الجزائري بقيمة 300 مليون دولار أمريكي لدعم ميزانية الدولة	-	862 650 000	-862 650 000
قرض الوكالة الفرنسية للتنمية بقيمة 60 مليون أورو بتاريخ 05 أكتوبر 2017–برنامج لإحياء الاستثمار وتحديث الحيازات الزراعية "بريميا"	32 800 500	-	32 800 500
حسابات أخرى	35 150 829	147 699 340	-112 548 511

الإيضاح 16: الحسابات الخاصة للحكومة

يتعلّق هذا البند بالحسابات بالعملة الأجنبية أو بالدينار الّتي لا يمكن للخزينة استعمال أرصدتها في إطار الإدارة اليومية لسيولتها. ويشمل هذا البند أساسا أرصدة الحسابات الخاصّة للحكومة المحررة بالعُملة الأجنبية و المتضمّنة للأموال المتأتية من السحوبات من القروض و الهبات الخارجية الممنوحة للدولة أو لمؤسسات عمومية بضمان الدولة والمخصّصة لمشاريع معيّنة (1.298,7 مليون دينار) ورصيد حساب القروض المُعنونة بالدينار (383,2 مليون دينار) ورصيد الحسابات المختلفة للحكومة (139 مليون دينار) و كذلك أرصدة الحسابات المتعلقة بمختلف الصناديق التي يمسكها البنك المركزي لحساب الدولة كصندوق التطوير واللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصغرى.

( بالدينار )

	2022	2021	التغيرات
الحسابات الخاصة للحكومة	1 853 613 248	1 689 811 710	163 801 538
الحسابات الخاصة للحكومة بالعُملة الأجنبية	1 298 721 598	1 183 506 001	115 215 597
الحكومة التونسية - حسابات القروض	383 214 719	358 357 119	24 857 600
الحكومة التونسية - حسابات مختلفة	138 980 654	115 661 134	23 319 520
منها:
الآلية الظرفية لمساندة المؤسسات	26 562 947	25 603 212	959 735
الحساب المركزي لبرنامج المسكن الأول	39 494	1 396 347	-1 356 853
حساب خط اعتماد دعم ودفع المؤسسات الصغرى والمتوسطة	79 546 835	56 972 248	22 574 587

ص 1867

حساب تكفل الدولة بالفارق بين نسبة فائض قروض الاستثمار ومعدل نسبة الفائدة في السوق النقدية لفائدة المؤسسات الصغرى والمتوسطة	17 314 445	19 723 235	-2 048 790
حساب خط الاعتماد المخصص لإعادة تمويل قروض إعادة الجدولة المسندة من قبل البنوك لفائدة المؤسسات الصغرى والمتوسطة المتضررة من تداعيات انتشار فيروس كوفيد 19	14 284 745	10 733 904	3 550 841
حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية	83 162	8 114 070	-8 030 908
حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصّغرى	25 566 342	18 181 441	7 384 901
الحكومة التونسية - حساب الهبات	7 046 773	5 991 945	1 054 828

تُفصّل الحسابات الخاصة بالعُملة الأجنبية كالتالي:

الحسابات الخاصة بالعملة الأجنبية	2022 بالعملة	2022 بالدينار	2021 بالعملة	2021 بالدينار
		1 298 721 598		1 183 506 001
الأورو	368 537 056	1 208 819 972	339 183 866	1 103 500 789
الدولار الأمريكي	10 188 561	31 349 692	4 765 076	13 701 976
الين الياباني	2 385 132 058	55 476 860	2 491 109 509	62 221 937
عملات أخرى	-	3 075 074	-	4 081 299

وفي جانب آخر، تمثلت تدفقات موارد واستعمالات صندوق التطوير واللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصّغرى، المسجلة خلال السنة المحاسبية فيما يلي:

(بالدينار)

	حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية 2022	حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية 2021	حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصّغرى 2022	حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصّغرى 2021
الرصيد الأولي	8 114 070	21 930 692	18 181 441	6 323 802
الموارد	22 882 843	28 574 558	26 384 901	17 357 639
اعتمادات الميزانية	18 000 000	24 000 000	9 000 000	-
استخلاصات	4 882 843	4 574 558	17 384 901	17 357 639
الاستعمالات	30 913 751	42 391 180	19 000 000	5 500 000
الرصيد النهائي	83 162	8 114 070	25 566 342	18 181 441

ص 1868

الإيضاح 17: مخصّصات حقوق السحب الخاصة

يشمل هذا البند، والذي بلغ في نهاية شهر ديسمبر 2022، 272,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، المقابل لمجموع مبالغ حقوق السحب الخاصة المخصصة لتونس والتي تم منحها للبنك المركزي التونسي في إطار عمليات مخصّصات حقوق السحب المنجزة من قبل صندوق النقد الدولي للبلدان الأعضاء. وبما أن البنك المركزي مطالب بارجاع هذا المبلغ للصندوق إذا ما قرر هذا الأخير إلغاء حقوق السحب الخاصة، فإنّ المخصصات المذكورة تمثل التزاما قائما، غير محدود المدة، تجاه الصندوق.

(بآلاف الوحدات من حقوق السحب الخاصة)

مخصصات حقوق السحب الخاصة	2022	2021
272 776	272 776	272 776
مخصّصات / جانفي 1970	5 880	5 880
مخصّصات / جانفي 1971	3 745	3 745
مخصّصات / جانفي 1972	5 088	5 088
مخصّصات / جانفي 1979	6 552	6 552
مخصّصات / جانفي 1980	6 552	6 552
مخصّصات / جانفي 1981	6 426	6 426
مخصّصات / أوت 2009	212 385	212 385
مخصّصات / سبتمبر 2009	26 148	26 148

ويُفسّر الارتفاع البالغ 20,9 مليون دينار والمسجّل في نهاية السنة المحاسبية 2022 حصريًا بتطور سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار.

الإيضاح 18: حسابات جارية بالدينار باسم المنظمات الأجنبية

يشمل هذا البند أرصدة الحسابات المفتوحة بالدينار باسم المنظمات الأجنبية، ومنها بالخصوص صندوق النقد الدولي والبنك العالمي والبنك الإفريقي للتنمية وصندوق النقد العربي. وتجدر الإشارة إلى أن حسابات صندوق النقد الدولي المفتوحة في دفاتر البنك المركزي تعتبر من أهمّ مكونات هذا البند، وهي مُفصّلة كالآتي:

(بالدينار)

حسابات صندوق النقد الدولي	2022	2021
حسابات صندوق النقد الدولي	1 765 235 367	1 673 478 120
صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 1	1 763 687 263	1 671 769 432
مساهمة تونس بالدينار في رأس مال الصندوق	1 763 687 263	1 671 769 432
صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 2	1 548 104	1 708 688

ص 1869

وتجدر الإشارة إلى أنّ حساب السندات المفتوح في دفاتر البنك المركزي التونسي باسم صندوق النقد الدولي والبالغ رصيده 6.417,3 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2022 مقابل 6.440,2 مليون دينار في نهاية السنة السابقة، مُدرج ضمن جدول التعهدات خارج الموازنة على مستوى البند الفرعي "قروض خارجية أخرى". ويتعلّق الرصيد المذكور بالمقابل بالدينار لقرض صندوق النقد الدولي في إطار آلية التسهيلات الموسعة للقرض إضافة إلى القرض المتحصل عليه خلال شهر أفريل 2020 بعنوان آلية أداة التمويل السريع بمبلغ قدره 2.265,8 مليون دينار والمخصّصين لدعم ميزانية الدولة.

الإيضاح 19: التزامات تجاه البنوك مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

يسجّل هذا البند عمليات تدخل البنك المركزي التونسي في السوق النقدية في شكل امتصاص للسيولة. وقد بلغ القائم المستحق بموجب هذه العمليات والمتمثلة حصريا في عمليات تسهيلات الإيداع لمدّة 24 ساعة، 86 مليون دينار في 31 ديسمبر 2022 مقابل 346 مليون دينار قبل سنة، أي بانخفاض قدره 260 مليون دينار.

الإيضاح 20: التزامات بالعُملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين

يتضمّن هذا البند موجودات العُملة الأجنبية تحت الطلب للوسطاء المقبولين (874,3 مليون دينار)، من جهة، و قائم اقتراض البنك المركزي من السوق النقدية بالعُملة الأجنبية (6.886,4 مليون دينار)، من جهة أخرى.

وتفصّلُ هذه الالتزامات كما يلي:

البند	2022 بالعملة	2022 بالدينار	2021 بالعملة	2021 بالدينار
التزامات بالعُملة الأجنبية / تجاه الوسطاء المقبولين		7 760 672 924		6 198 033 164
الأورو	1 479 117 688	4 851 579 971	968 562 100	3 151 119 934
الدولار الأمريكي	819 117 765	2 520 384 408	930 570 630	2 675 855 847
الفرنك السويسري	23 882 651	79 505 344	32 788 543	103 162 101
الجنيه الأسترليني	25 951 820	96 150 196	24 676 483	95 870 605
الريال السعودي	64 104 415	52 445 745	74 712 283	57 222 884
الدرهم الإماراتي	29 308 865	24 555 553	23 217 161	18 176 019
الدولار الكندي	18 945 916	42 993 967	11 119 489	25 110 030
عملات أخرى		93 057 740		71 515 744

الإيضاح 21: حسابات غير مقيمين بالعملة الأجنبية

يُسجّلُ هذا البند الأرصدة الدائنة للحسابات المفتوحة بالعُملة الأجنبية أو بالدينار القابل للتحويل باسم بنوك أو مؤسسات غير مقيمة.

ص 1870

الإيضاح 22: التزامات أخرى بالعملة الأجنبية
يُمثل المبلغ المُسجّل في هذا البند المقابل بالدينار لمبالغ التزامات البنك المركزي التونسي بالعُملة الأجنبية لأجل بعنوان اقتراضات أو ودائع من الخارج لدى البنك المركزي التونسي.

الإيضاح 23: قيم قيد الاستخلاص
يُمثّل المبلغ المُسجّل في هذا البند، الوضعيّة الدائنة الصافية لحسابات استخلاص القيم بما فيها، بالخصوص، الصكوك والسندات لفائدة الخزينة والتحويلات المأذون بها من قبل مصالح البنك والتي تمرّ عبر نظام المقاصّة الإلكترونية.

الإيضاح 24: فوارق التحويل وإعادة التقييم
يسجّل هذا البند:

✓ فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم الحسابات بالعُملة الأجنبية بمبلغ 2.943,5 مليون دينار منها 2.515,1 متأتية من سنة 2021،
✓ فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة التقييم بسعر السوق للموجودات من سبائك الذهب بمبلغ 734,9 مليون دينار منها 689,3 مليون دينار متأتية من سنة 2021،
✓ فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم العمليات مع صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي في حدود 216,1 مليون دينار منها 187 مليون دينار متأتية من سنة 2021.

الإيضاح 25: دائنون مختلفون
يتضمّن هذا البند، بالخصوص، حسابات الإيداع لأعوان البنك، والمدخرات المخصّصة بعنوان منحة الخروج للتقاعد والإجازات خالصة الأجر، والأداءات المقتطعة من المورد لفائدة الدولة، ومبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع ومبالغ العُقل التوقيفية وحسابات أخرى باسم هيئات وطنية.

(بالدينار)

البيان	2022	2021	التغيّرات
دائنون مختلفون	211 856 108	184 618 081	27 238 027
حسابات إيداع الأموال (حسابات الأعوان، حساب الوادية ...)	35 427 155	33 070 563	2 356 592
مدخرات بعنوان منحة الخروج للتقاعد	20 673 705	19 443 685	1 230 020
مدخرات للإجازات خالصة الأجر	11 025 110	10 139 649	885 461
الخصم من المورد بعنوان الضريبة، أداء مجمع على القيمة المضافة وضرائب وأداءات أخرى لفائدة الدولة	2 959 851	2 633 501	326 350
مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع	2 276 596	1 035 582	1 241 014

ص 1871

21 198 590	118 295 101	139 493 691	دائنون مختلفون آخرون
-1 707 647	36 769 373	35 061 726	منها : عقل توقيفية
14 922 521	43 836 238	58 758 759	الهيئة العليا المستقلة للانتخابات
8 462 505	34 495 371	42 957 876	صندوق ضمان الودائع البنكية

الإيضاح 26: حسابات انتظار و للتسوية (خصوم)

يضمّ هذا البند، بالخصوص، المبلغ المقابل لمركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي والمدّخرات بعنوان المخاطر والأعباء، وأعباء الموظّفين التي ستدفع آجلا.

وتجدر الإشارة إلى أن المدّخرات التي تم رصدها بعنوان الديون المتخلّدة بذمّة البنك الفرنسي التونسي، كما تم بيانه في الإيضاح 13، وكذلك بعنوان حساباته المدينة بالعملة الأجنبية، بلغت 126,5 مليون دينار.

(بالدينار)

التغيّرات	2021	2022
51 729 372	833 706 852	885 436 224	حسابات انتظار و للتسوية ( خصوم )
26 436 313	480 814 498	507 250 811	مقابل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي
12 717 366	19 240 957	31 958 323	أعباء الموظفين للدفع
7 453 756	15 839 486	23 293 242	أعباء للدفع وإيرادات مختلفة مقبوضة مسبقا
-376 152	2 318 437	1 942 285	مصاريف للدفع ذات طابع خصوصي واستثنائي
1 031 682	19 287 070	20 318 752	عُملات أجنبية في انتظار التسوية
6 925 226	290 852 872	297 778 098	مدّخرات للمخاطر والأعباء
-2 458 819	5 353 532	2 894 713	حسابات انتظار وللتسوية أخرى

الإيضاح 27: الأموال الذاتية

بلغت الأموال الذاتية قبل تخصيص نتيجة السنة المُحاسبية 2022، ما قدره 1.558,2 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2022 مُقابل 1.203,2 مليون دينار في سنة 2021، أي بارتفاع قدره 355 مليون دينار. وهي مُفصّلة كالآتي:

(بالدينار)

2021	2022
6 000 000	6 000 000	رأس المال
745 947 287	836 940 205	الاحتياطيات
3 000 000	3 000 000	الاحتياطي القانوني
696 794 668	782 294 668	الاحتياطي الخاص
46 152 619	51 645 537	احتياطي الصندوق الاجتماعي
751 947 287	842 940 205	مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب نتيجة السنة المحاسبية
451 223 864	715 226 292	نتيجة السنة المحاسبية
1 203 171 151	1 558 166 497	مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص

ص 1872

وتمثلت تحركات الأموال الذاتية المسجّلة في السنة المحاسبيّة المقفلة في 31 ديسمبر 2022 فيما يلي:

(بالدينار)

البيانات	الرصيد في 2021/12/31	توزيع النتيجة	احتياطي / الصندوق / الاجتماعي	نتيجة السنة / المحاسبية	الرصيد في 2022/12/31
رأس المال	6 000 000	-	-	-	6 000 000
الاحتياطي القانوني	3 000 000	-	-	-	3 000 000
الاحتياطي الخاص	696 794 668	85 500 000	-	-	782 294 668
احتياطي الصندوق / الاجتماعي	46 152 619	5 000 000	492 918	-	51 645 537
نتيجة السنة المحاسبية	451 223 864	-451 223 864	-	715 226 292	715 226 292
مجموع الأموال الذاتية	1 203 171 151	-360 723 864	492 918	715 226 292	1 558 166 497

أمّا موارد واستعمالات الصندوق الاجتماعي كما هي في موفّى ديسمبر 2022 فكانت كالآتي:

(بالدينار)

التسمية	الرصيد في 2021-12-31	الموارد / المخصّصات	الموارد / التسديدات	الاستعمالات / القروض	الرصيد في 2022-12-31
الموارد	46 152 619	5 000 000	492 918	-	51 645 537
المخصّصات	37 038 126	5 000 000	-	-	42 038 126
فوائد على قروض طويلة الأمد	4 575 708	-	196 164	-	4 771 872
فوائد على قروض متوسطة الأمد	4 538 785	-	296 754	-	4 835 539
الاستعمالات	(40 688 772)	-	11 923 177	(14 173 810)	(42 939 405)
قروض السكن	(20 606 516)	-	2 106 547	(3 223 927)	(21 723 896)
قروض متوسطة الأمد	(10 258 656)	-	2 601 519	(2 645 677)	(10 302 814)
قروض قصيرة الأمد	(9 823 600)	-	7 215 111	(8 304 206)	(10 912 695)
الموارد المتوفرة	5 463 847	5 000 000	12 416 095	(14 173 810)	8 706 132

الإيضاح 28: التعهدات خارج الموازنة

يشتمل جدول التعهدات خارج الموازنة على:

التعهدات والضمانات المسلّمة

تعهدات مسلّمة في إطار القروض الخارجيّة

◄ قروض رقاعية وقروض خارجية أخرى

ص 1873

هي التعهدات المتعلّقة بـ :

القروض الرقاعية المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الحكومة التونسية في الأسواق المالية العالميّة،
القروض الخارجية للدولة، المُتحصّل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي، والتي يديرها البنك المركزي لحساب هذه الأخيرة،
مخصّصات حقوق السحب الخاصة الممنوحة للحكومة التونسية،
القروض الخارجية المُبرمة من قبل البنك المركزي والمُحالة إلى الوسطاء المقبولين.

كما يتضمّن هذا البند أيضا التزامات البنك المركزي التونسي إزاء صندوق النقد الدولي بالنسبة للأجزاء من القروض المتحصّل عليها من الصندوق والمخصّصة لدعم ميزانية الدولة. ويتعلق الأمر بالقرض المتحصل عليه في إطار آلية التسهيلات الموسعة للقرض وكذلك بالقرض المتعلق بأداة التمويل السريع.

وتجدر الإشارة في هذا الإطار، إلى أنّ قائم القروض الرقاعية تراجع من 18.602 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2021 إلى 16.504 مليون دينار بعد سنة، أي بانخفاض قدره 2.098 مليون دينار، ويفسّر ذلك أساسا، من ناحية، بسداد القسط الأخير في 22 أفريل 2022، أصلا وفوائدا، من الاكتتاب القطري الخاص لسنة 2017 بمبلغ 254 مليون دولار أمريكي، ومن ناحية أخرى، بسداد 25 مليار يان ياباني بعنوان أصل القرض الرقاعي المُصدر في سنة 2012، وذلك في ديسمبر 2022.

(بالدينار)

	2022	2021	التغيّرات
قروض رقاعية	16 503 997 036	18 601 988 684	-2 097 991 648
قروض خارجية أخرى	10 878 475 432	8 734 161 689	2 144 313 743
قروض خارجية للدولة مُتحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي	4 026 172 046	1 373 850 581	2 652 321 465
قروض خارجية مُبرمة من قبل البنك المركزي ومُحالة إلى الوسطاء المقبولين	434 972 658	920 131 681	-485 159 023
قروض صندوق النقد الدولي المخصّصة لدعم ميزانية الدولة	6 417 330 728	6 440 179 427	-22 848 699

التعهدات المسلّمة مقابل عمليات إعادة التمويل

هي التعهدات المسلّمة والمُتعلّقة بعمليات مقايضة الصـــــرف كأحد أدوات السـياسـة النقدية التي شرع البنك المركزي في اسـتعمالها بداية من شـهر ماي 2015 بهدف تلبية

ص 1874

حاجيات البنوك من السيولة.

وفي نهاية شهر ديسمبر 2022، يمثّل المبلغ المدرج في هذا البند (32,8 مليون دينار المقابل بالدينار، للعملات الأجنبية المتوقّع تسليمها للبنوك عند حلول أجل عمليات مقايضة الصرف التي قام بها البنك خلال شهر ديسمبر 2022 بأجل ثلاثة أشهر وذلك بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ الإقفال.

التعهدات المسلّمة مقابل مخصّصات حقوق السحب الخاصة

هي التعهدات تجاه صندوق النقد الدولي الناتجة عن تحصيل الحكومة التونسية لمخصّصات حقوق السحب الخاصة الاستثنائية والتي تمثل الجزء الراجع لتونس من حقوق السحب الخاصة المقرّرة من قبل مجلس المحافظين لصندوق النقد الدولي بتاريخ 2 أوت 2021.

التعهدات والضمانات المستلمة

التعهدات المُستلمة مقابل عمليات إعادة التمويل

هي التعهدات المستلمة من البنوك المشاركة في عمليات مقايضة الصرف والمتكوّنة، من ناحية، من المبالغ بالدينار للاستلام في تاريخ الأجل (32,6 مليون دينار)، ومن ناحية أخرى، من مبالغ الفوارق الإيجابيّة غير الجارية بعنوان هذه العمليات (0,4 مليون دينار).

الضمانات المُستلمة لتغطية عمليات إعادة التمويل

هي الضمانات المُستلمة من قبل البنك المركزي مقابل عمليات إعادة تمويل البنوك غير تلك المنجزة بواسطة عمليات مقايضة الصرف، وقد بلغ مجموع قيمة هذه الضمانات 9.468,3 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2022 وهي موزّعة إلى ديون جارية ورقاع خزينة بمبالغ قدرها 5.201,8 مليون دينار و 4.266,5 مليون دينار، على التوالي.

تعهدات أخرى مُستلمة

هي الضمانات الوقتية والنهائية المُستلمة بالخصوص من العارضين في إطار طلبات العروض المُعلنة من قبل البنك المركزي والضمانات المُستلمة في إطار نشاط مكاتب الصرف. وفي نهاية شهر ديسمبر 2022، بلغت قيمة هذه الضمانات 17,3 مليون دينار مقابل 15,3 مليون دينار في سنة 2021، أي بارتفاع قدره 2 مليون دينار، يُفسّر أساسا بارتفاع الضمانات المستلمة من قبل الأشخاص الراغبين في ممارسة نشاط الصرف اليدوي عن طريق مكاتب الصرف.

ص 1875

تعهدات أخرى

هي التعهدات المُتعلقة بالأوراق النقدية الأجنبية المحجوزة من قبل السلطات القضائية والمصالح الديوانية والمودعة لدى البنك المركزي التونسي للحفظ. وفي نهاية شهر ديسمبر 2022، بلغ رصيد هذه الأوراق البنكية 1,4 مليون دينار وهو نفس المستوى المسجّل في سنة 2021.

الإيضاح 29: إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية

سجلت الإيرادات المتأتية من عمليات التدخل في السوق النقدية، والتي لا تزال تمثّل البند الأهم في قائمة نتائج البنك بنسبة 69,4 % من مجموع الإيرادات، ارتفاعا بـ 126,9 مليون دينار أو بنسبة 18,6 % لتبلغ 808 ملايين دينار في نهاية سنة 2022 مقابل 681,1 مليون دينار قبل سنة خلت.

ويعزى هذا الارتفاع أساسا إلى ازدياد الفوائد المسجلة بعنوان العمليات الرئيسية لإعادة التمويل لمدّة 7 أيام بـ 103,1 مليون دينار أو بنسبة 38 %، حيث انتقلت من 271,1 مليون دينار في نهاية سنة 2021 إلى 374,2 مليون دينار في نهاية سنة 2022.

وبالإضافة إلى ذلك، سجلت الإيرادات على السندات المشتراة بصفة باتة زيادة قدرها 35,9 مليون دينار لتنتقل من 265,5 مليون دينار إلى 301,4 مليون دينار في نهاية ديسمبر 2022.

علاوة على ذلك، سجلت الفوائد على عمليات إعادة التمويل لمدة شهر ارتفاعا طفيفا بـ 11,2 مليون دينار، لتنتقل من 55,9 مليون دينار في نهاية سنة 2021 إلى 67,1 مليون دينار في السنة المالية، مما يعكس لجوء البنوك بشكل متزايد لهذا النوع من إعادة التمويل.

ومن جانبها، انخفضت الإيرادات الناتجة عن عمليات التدخّل في شكل تسهيلات القروض لمدّة 24 ساعة وعن عمليات التدخل الظرفي بـ 5,6 ملايين دينار و 4,4 ملايين دينار على التوالي، لتبلغ 38,9 مليون دينار مقابل 44,5 مليون دينار و 1 مليون دينار مقابل 5,4 ملايين دينار على التوالي، من نهاية سنة إلى أخرى.

بالإضافة إلى ذلك، انخفضت الإيرادات الناتجة عن الفوارق الإيجابية على عمليات مقايضة الصرف بمقدار 6 ملايين دينار، لتصل إلى 24 مليون دينار في نهاية سنة 2022، مقابل 30 مليون دينار في السنة السابقة.

ص 1876

(بالدينار)

	2022	2021	التغيّرات
ايرادات عمليات التدخل في السوق النقدية	807 978 667	681 103 051	126 875 616
فوائد التدخل في السوق النقدية في شكل شراء على طلبات العروض	374 197 935	271 117 576	103 080 359
إيرادات على السندات المشتراة بصفة باتة	301 359 861	265 511 616	35 848 245
فوائد على تسهيلات القروض ليوم واحد	38 965 958	44 551 089	-5 585 131
الفارق الإيجابي على عمليات مقايضة الصرف	23 989 874	30 047 754	-6 057 880
فوائد على عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل عمليات إعادة تمويل بأجل شهر واحد	67 164 780	55 917 135	11 247 645
فوائد عمليات التدخل الظرفي في السوق النقدية لضخ السيولة	950 000	5 369 556	-4 419 556
إيرادات أخرى	1 350 259	8 588 325	-7 238 066
منها فوائد جزائية	1 350 259	7 937 468	-6 587 209
استرداد مدخرات على سندات مشتراة بصفة باتة	-	650 857	-650 857

الإيضاح 30: فوائد التوظيفات الآجلة بالعُملة الأجنبية

يتضمن هذا البند، بالخصوص، الفوائد المُحصّلة على الودائع بالعُملة الأجنبية والتي ارتفعت بـ 98,3 مليون دينار لتصل إلى 102,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2022 مقابل 4,5 ملايين دينار في سنة 2021، نتيجة ارتفاع نسب الفائدة المطبّقة من قبل أهمّ البنوك المركزية في العالم وخاصة منها الاحتياطي الفيدرالي، وذلك لمواجهة الارتفاع في معدلات التضخم التي وصلت إلى مستويات تاريخية في سنة 2022.

ومن ناحية أخرى، شهدت الفوائد على السندات بالعملة الأجنبية تطورا خلال سنة 2022، حيث انتقلت من 65,3 مليون دينار في سنة 2021 إلى 80,9 مليون دينار في نهاية السنة المحاسبية 2022، أي بزيادة قدرها 15,6 مليون دينار أو بنسبة 23,9 % نتيجة لارتفاع نسبة الفائدة المدفوعة على السندات التي اقتناها البنك المركزي التونسي خلال سنة 2022، ولا سيما تلك المحرّرة بالدولار الأمريكي.

وتجدر الإشارة إلى أن الفوائد المُحصّلة على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة قد شهدت تحسنا طفيفا بـ 0,8 مليون دينار، لتنتقل من 8,3 ملايين دينار في نهاية سنة 2021 إلى 9,1 ملايين دينار في 31 ديسمبر 2022.

وتُفصّل فوائد التوظيفات الآجلة بالعُملة الأجنبية كالآتي:

ص 1877

الإيضاح 31: إيرادات أخرى لعمليات بالعُملة الأجنبية

سجّل هذا البند زيادة قدرها 79,5 مليون دينار، تفسر أساسا بالارتفاع المتزامن في المبلغ المتعلق بتمديد الانخفاض على السندات بالعملة الأجنبية بما قدره 54,8 مليون دينار والفوائد على موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب بقيمة 11 مليون دينار. وارتفعت الأرباح على سندات المتاجرة بدورها بمبلغ 8,5 ملايين دينار، لتنتقل من 0,6 مليون دينار إلى 9,1 ملايين دينار من نهاية سنة إلى أخرى.

وتفصيله كالتالي:

(بالدينار)

	2022	2021	التغيّرات
فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية	192 846 103	78 143 342	114 702 761
فوائد على السندات بالعملة الأجنبية	80 938 203	65 307 005	15 631 198
الأورو	33 913 976	26 410 570	7 503 406
الدولار الأمريكي	40 302 080	29 675 260	10 626 820
الجنيه الأسترليني	6 547 756	9 055 459	-2 507 703
الين الياباني	153 428	165 716	-12 288
اليوان الصيني	20 963	-	20 963
فوائد على الودائع بالعملة الأجنبية	102 820 737	4 506 342	98 314 395
الدولار الأمريكي	84 243 229	4 397 005	79 846 224
الجنيه الأسترليني	3 394 981	94 635	3 300 346
الأورو	12 345 725	-	12 345 725
عملات أخرى	2 836 802	14 702	2 822 100
فوائد على الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة	9 087 163	8 329 995	757 168
الدولار الأمريكي	9 087 163	8 329 995	757 168

(بالدينار)

	2022	2021	التغيّرات
إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية	122 653 485	43 111 193	79 542 292
عمولات الصرف المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع	11 188 065	11 589 718	-401 653
فوائد على موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب	13 322 724	2 303 635	11 019 089
أرباح صرف على العمليات الجارية	152 570	-	152 570
عمولات على الأوراق الأجنبية لغير المقيمين	4 073 465	2 867 378	1 206 087
تمديد الانخفاض على السندات بالعملة الأجنبية	68 475 774	13 655 341	54 820 433
عمولات على بيع الأوراق النقدية الأجنبية من قبل البنوك	8 547 142	5 069 711	3 477 431
استرداد مدخرات على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة	5 920 373	606 583	5 313 790
زائد قيمة على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة	539 751	2 661 718	-2 121 967
استرداد مدخرات على السندات بالعملة الأجنبية	865 967	1 796 828	-930 861
إيرادات أخرى / منها:	9 567 654	2 560 281	7 007 373

ص 1878

	2022	2021	التغيرات
زائد قيمة على التفويت في سندات التوظيف	17 569	1 924 089	-1 906 520
أرباح على سندات المتاجرة	9 072 605	555 102	8 517 503

الإيضاح 32: إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية

يتعلق الأمر بالإيرادات المُحصّلة في إطار العمليات المنجزة مع صندوق النقد الدولي، التي انخفضت بقيمة 12,2 مليون دينار، من نهاية سنة إلى أخرى، لتتراجع من 19,3 مليون دينار في نهاية السنة المالية 2021 إلى 7,1 مليون دينار في العام التالي.

ويعود هذا الانخفاض الى تسجيل، بصفة استثنائية خلال سنة 2021، إيرادات ناجمة عن التسديدات المحصّلة بعنوان موارد الحساب الخاص المشروط رقم 1 بما يعادل بحقوق السحب الخاصة 10 ملايين دينار، من ناحية، وتلك المحصّلة بعنوان آلية توزيع الأعباء بما يعادل بحقوق السحب الخاصة 8,9 ملايين دينار، من ناحية أخرى.

وتفصيلها كالآتي:

(بالدينار)

	2022	2021	التغيّرات
إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية	7 139 251	19 368 021	-12 228 770
تأجير مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي	5 461 045	237 590	5 223 455
فوائد على موجودات حقوق السحب الخاصة لدى صندوق النقد الدولي	1 678 206	163 802	1 514 404
فوائد على التوظيفات بحقوق السحب الخاصة	-	25 851	-25 851
استرجاع آلية توزيع الأعباء	-	8 886 150	-8 886 150
استرجاع المساهمات في الحساب الخاص المشروط 1	-	10 054 628	-10 054 628

الإيضاح 33: إيرادات مختلفة

سجّل هذا البند ارتفاعا بـ 17,3 مليون دينار يفسر أساسًا بالزيادة في المبالغ المسترجعة من الأعباء التي ارتفعت من 0,9 مليون دينار في نهاية 2021 إلى 17,1 مليون دينار في نهاية 2022، بسبب ارتفاع المبالغ المسترجعة من العمولات على استعمال مخصصات حقوق السحب الخاصة الممنوحة للدولة والتي بلغ مجموعها 16,4 مليون دينار.
وتجدر الإشارة إلى أن هذه العمولات المستحقة لصندوق النقد الدولي بعنوان استعمال مخصصات حقوق السحب الخاصة المحالة للدولة في سنة 2021، يتمّ دفعها من قبل الخزينة في كل تاريخ استحقاق.

(بالدينار)

	2022	2021	التغيّرات
إيرادات مختلفة	29 132 500	11 835 503	17 296 997
إيرادات سندات المساهمة	5 441 600	4 031 341	1 410 259
مبالغ أعباء مسترجعة	17 107 219	857 426	16 249 793
إيرادات خدمات منظومة تحويلات المبالغ الكبرى	678 455	313 828	364 627

ص 1879

-1 261 065

5 894 948

4 633 883

استرداد مصاريف مدرجة في الميزانية ولم يتمّ إنجازها

-33 646	73 158	39 512	استرجاعات بعنوان الجرايات التكميلية للتقاعد للملحقين
-2 529	46 025	43 496	عمولات بيع الذهب لحرفي المصوغ
-15 665	33 765	18 100	إيرادات صافية من التفويت في أصول ثابتة وأرباح أخرى على عناصر غير متواترة أو استثنائية
585 223	585 012	1 170 235	إيرادات أخرى

الإيضاح 34: أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية

بلغت أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية 5,1 ملايين دينار في نهاية سنة 2022 مقابل 17,1 مليون دينار قبل سنة، أي بانخفاض قدره 12 مليون دينار، يفسر أساسا بانخفاض الفوائد المدفوعة على تسهيلات الودائع ليوم واحد والّتي تراجعت من 17,1 مليون دينار إلى 4 ملايين دينار من نهاية سنة إلى أخرى.

(بالدينار)

التغيّرات	2021	2022
-12 000 361	17 113 786	5 113 425	أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية
424 417	-	424 417	أعباء على السندات المشتراة بصفة باتة
-13 025 354	17 075 042	4 049 688	فوائد على عمليات تسهيلات الودائع ليوم واحد
634 722	-	634 722	أعباء على التدخلات الظرفيّة
-34 146	38 744	4 598	أعباء أخرى

الإيضاح 35: فوائد مدفوعة على العُملة الأجنبية

ازدادت الفوائد المدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية بشكل ملحوظ ب 60,5 مليون دينار، حيث انتقلت من 31,6 مليون دينار في نهاية سنة 2021 إلى 92,1 مليون دينار بعد سنة، ويفسر هذا الارتفاع بزيادة الفوائد المدفوعة من قبل البنك المركزي التونسي في إطار التدخل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية بـ 51,6 مليون دينار نتيجة ارتفاع نسب الفائدة على ودائع البنوك وذلك على إثر ارتفاع نسب التوظيف على العملات الأجنبية في الأسواق النقدية العالمية، من ناحية، و ارتفاع الفوائد المدفوعة على الودائع بالعملة الأجنبية بـ 22,8 مليون دينار من ناحية أخرى.

(بالدينار)

التغيّرات	2021	2022
60 488 450	31 569 499	92 057 949	فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية
51 579 355	881 560	52 460 915	فوائد التدخل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية
-8 553 367	18 150 916	9 597 549	أعباء الفوائد على العملات الأجنبية الموظفة لأجل
-137 930	137 930	-	فوائد على عمليّات إعادة شراء السندات بالعملة الأجنبية
-5 154 667	7 743 470	2 588 803	فوائد مدينة على العملات تحت الطلب
22 755 059	4 655 623	27 410 682	فوائد على ودائع بالعملة الأجنبية

ص 1880

الإيضاح 36: أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية

سجّل هذا البند ارتفاعا قدره 17,4 مليون دينار مقارنة بسنة 2021، يفسّر أساسًا بارتفاع مخصّصات المدّخرات لانخفاض قيمة الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة وقيمة سندات التوظيف ب 28,9 مليون دينار و 11,6 مليون دينار على التوالي.
وقد حدّ من هذا الارتفاع، تراجع خسائر الصرف على العمليات الجارية ب 21,5 مليون دينار و انخفاض الأعباء المتعلقة بتمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية ب 13,6 مليون دينار.
ويُفصّلُ كالآتي:

(بالدينار)

	2022	2021	التغيّرات
أعباء أخرى على العُملة الأجنبية	104 458 482	87 069 015	17 389 467
تمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية	33 965 375	47 521 743	-13 556 368
خسائر صرف على العمليات الجارية	-	21 545 583	-21 545 583
مخصّصات المدخرات لانخفاض قيمة الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة	34 804 281	5 920 373	28 883 908
ناقص قيمة على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة	7 735 807	1 603 422	6 132 385
مخصّصات المدخرات لانخفاض قيمة سندات التوظيف	14 737 255	3 153 951	11 583 304
أتعاب بعنوان خدمات تفويض التصرف الخارجي في الاحتياطيات	864 974	804 122	60 852
أعباء التصرف في السندات بالعملة الأجنبية	1 284 524	1 297 820	-13 296
ناقص القيمة من التفويت في سندات التوظيف	4 937 524	154 275	4 783 249
مصاريف مسك الحسابات بالعملة الأجنبية	283 628	272 751	10 877
خسائر على سندات المتاجرة بالعملة الأجنبية	5 063 507	4 579 877	483 630
أعباء أخرى بالعملة الأجنبية	781 607	215 098	566 509

الإيضاح 37: أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية

يشـمل هذا البند بشـكل أسـاسي العمولات المدفوعة على المخصّصـات من حقوق السـحب الخاصة التي بلغت 30 مليون دينار عند إقفال السـنة المحاسـبية 2022 مقابل 0,8 مليون دينار فقط قبل سـنة. وتعزى هذه الزيادة إلى حدّ كبير إلى الأعباء الناجمة عن صرف مخصّصات حقوق السحب الخاصة في 2021 والتي تمّت إحالتها لفائدة الخزينة.

وتجدر الإشارة إلى أن هذه العمولات، التي بلغ مجموعها 16,4 مليون دينار في سنة 2022، تمّ استردادها من الخزينة.

ص 1881

أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية	2022	2021	التغيّرات
أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية	29 956 117	834 854	29 121 263
عمولات صندوق النقد الدولي على مخصصات حقوق السحب الخاصة	29 922 495	790 324	29 132 171
أعباء أخرى	33 622	44 530	-10 908

الإيضاح 38: أعباء الموظفين

بلغت أعباء الموظفين 129,2 مليون دينار في نهاية ديسمبر 2022 مقابل 125,6 مليون دينار في نهاية ديسمبر 2021، أي بارتفاع قدره 3,6 مليون دينار نتيجة للزيادات في الأجور التي تم إقرارها في سنتي 2021 و2022.

وتُفصّل هذه الأعباء على النحو التالي:

(بالدينار)

أعباء الموظفين	2022	2021	التغيّرات
أعباء الموظفين	129 240 613	125 617 116	3 623 497
الأجور وملحقاتها	40 429 397	37 470 595	2 958 802
المنح	22 062 936	20 460 594	1 602 342
أعباء اجتماعية	63 758 886	55 033 259	8 725 627
منها جرايات التقاعد التكميلية	41 693 000	34 682 390	7 010 610
مخصّصات المدّخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد	1 230 021	10 829 092	-9 599 071
أعباء التكوين	1 149 573	1 272 076	-122 503
ضرائب وأداءات ودفوعات مماثلة على الرّواتب	609 800	551 500	58 300

الإيضاح 39: الأعباء العامّة للاستغلال

بلغت الأعباء العامّة للاستغلال في نهاية سنة 2022 ما قدره 31,8 مليون دينار مقابل 28,3 مليون دينار في سنة 2021، أي بزيادة قدرها 3,5 مليون دينار.

وهي موزّعة على النحو التالي:

(بالدينار)

الأعباء العامّة للاستغلال	2022	2021	التغيّرات
الأعباء العامّة للاستغلال	31 827 435	28 346 133	3 481 302
الشراءات	5 372 997	3 884 619	1 488 378
الشراءات المستهلكة: مواد مستهلكة ولوازم	5 343 645	3 868 890	1 474 755
شراء معدّات صغيرة	29 352	15 729	13 623
خدمات خارجية	16 471 625	15 554 013	917 612
صيانة وإصلاحات	5 207 474	6 661 042	-1 453 568

ص 1882

نفقات بريدية ونفقات الاتصالات اللاسلكية

نفقات بريدية ونفقات الاتصالات اللاسلكية	4 993 065	4 874 578	118 487
منح التأمين	1 775 337	2 234 773	-459 436
أعباء الإعلانات والنشر والعلاقات العامة	421 821	360 127	61 694
نفقات نقل الأوراق النقدية الأجنبية والمصاريف / الجمركية المرتبطة بها	3 085 751	706 475	2 379 276
أعباء أخرى	988 177	717 018	271 159
أعباء مختلفة عادية	9 965 423	8 895 645	1 069 778
ضرائب وأداءات ودفوعات مماثلة دون الرّواتب	17 390	11 856	5 534

الإيضاح 40: أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية

بلغ مجموع الأعباء المتعلّقة بصنع الأوراق والقطع النقدية ما قدره 22,4 مليون دينار عند إقفال سنة 2022 مقابل 51,1 مليون دينار بعنوان السنة السابقة. وتتعلّق هذه الأعباء بالأوراق النقدية من فئتي 50 دينارا و5 دنانير، والقطع النقدية من فئتي نصف دينار و5 دنانير.

الإيضاح 41: مخصّصات المدّخرات للمخاطر والأعباء

بالنظر إلى تعرّضه لمخاطر مختلفة ووفقا لمبدأ الحذر، خصّص البنك المركزي التونسي بعنوان سنة 2022 مدّخرات للمخاطر والأعباء بمبلغ جملي قدره 11,5 مليون دينار مقابل 31,1 مليون دينار في السنة السابقة.

وتفصيلها كالآتي:

(بالدينار)

	2022	2021	التغيرات
مخصّصات المدّخرات للمخاطر والأعباء	11 506 269	31 102 390	-19 596 121
مخصّصات المدخرات / عمليات السياسة النقدية	5 071 321	29 880 782	-24 809 461
مخصّصات المدخرات على ملفات محل نزاع	326 019	1 004 653	-678 634
مخصّصات المدخرات على الديون غير المسدّدة	6 033 776	-	6 033 776
مدخرات أخرى	75 153	216 955	-141 802

وتجدر الإشارة إلى أنه بالنظر إلى مستوى مخصّصات المدّخرات لتغطية المخاطر التشغيلية التي تمّ رصدها حتى نهاية سنة 2020 وإلى المؤشرات التي تمّ اعتمادها لاحتساب هذا التخصيص، لم يتم رصد أي مخصّصات إضافية منذ سنة 2021.

ص 1883

تقرير مراقبي الحسابات

ص 1884

تقرير مراقبي الحسابات حول القوائم المالية
المختومة في 31 ديسمبر2022

السيد رئيس مجلس إدارة

الصفحة 1842 من الرائد الرسمي

في نفس العدد — البنك المركزي التونسي