مجلس مؤسسة ديوان تنمية الشمال الغربي
الموازنــــــة
(بالدينــــــار)
| البيان | إيضاحات | 2006 | 2005 |
|---|---|---|---|
| سنة محاسبية مختومة 31 ديسمبر | |||
| الأصــــــــــــــــــول | |||
| الأصول غير الجارية: | |||
| الأصول الثابتة | |||
| الأصول غير المادية | 9 835 | 9 835 | |
| تطرح الإستهلاكات | (9 386) | (8 951) | |
| أ1 | 449 | 884 | |
| الأصول الثابتة المادية | 2 262 803 | 2 241 605 | |
| تطرح الإستهلاكات | (1 210 077) | (1 096 127) | |
| أ2 | 1 052 726 | 1 145 478 | |
| الأصول المالية | 350 | 350 | |
| تطرح المدخرات | أ3 | (350) | – |
| – | 350 | ||
| مجموع الأصول الثابتة | 1 053 175 | 1 146 712 | |
| أصول غير جارية أخرى | – | 2 000 | |
| مجموع الأصول غير الجارية | 1 053 175 | 1 148 712 | |
| الأصول الجارية | |||
| أصول جارية أخرى | أ4 | 72 783 | 62 751 |
| توظيفات وأصول مالية أخرى | أ5 | 305 000 | 290 864 |
| السيولة وما يعادل السيولة | أ6 | 568 196 | 412 798 |
| مجموع الأصول الجارية | 945 979 | 766 413 | |
| مجموع الأصول | 1 999 154 | 1 915 125 |
الموازنة
(بالدينار)
سنة محاسبية مختومة في 31 ديسمبر
| البيان | إيضاحات | 2006 | 2005 |
|---|---|---|---|
| الأموال الذاتية والخصوم | |||
| الأموال الذاتية : | |||
| الأموال الذاتية الأخرى | 1 755 504 | 1 698 260 | |
| النتائج المؤجلة | (145 252) | (145 252) | |
| مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب نتيجة السنة المحاسبية | ب1 | 1 610 252 | 1 553 008 |
| نتيجة السنة المحاسبية | 44 349 | 38 290 | |
| مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص | 1 654 601 | 1 591 298 | |
| الخصوم | |||
| الخصوم الجارية | |||
| المزودون والحسابات المتصلة بهم | ب2 | 59 735 | 39 388 |
| الخصوم الجارية الأخرى | ب3 | 284 818 | 284 439 |
| مجموع الخصوم الجارية | 344 553 | 323 827 | |
| مجموع الخصوم | 344 553 | 323 827 | |
| مجموع الأموال الذاتية والخصوم | 1 999 154 | 1 915 125 |
قائمة النتائج
(بالدينار)
| البند | إيضاحات | 2006 | 2005 |
|---|---|---|---|
| إيرادات إستغلال | |||
| مداخيل | 3 574 | 2 780 | |
| إيرادات إستغلال الأخرى | ت1 | 1 158 879 | 1 079 156 |
| مجموع إيرادات الإستغلال | 1 162 453 | 1 081 936 | |
| أعباء الإستغلال | |||
| مشتريات التموينات المستهلكة | ت2 | 75 067 | 65 124 |
| أعباء الأعوان | ت3 | 885 651 | 821 301 |
| مخصصات الإستهلاكات والمدخرات | ت4 | 116 736 | 138 446 |
| أعباء الإستغلال الأخرى | ت5 | 178 673 | 173 443 |
| مجموع أعباء الإستغلال | 1 256 127 | 1 198 314 | |
| نتيجة الإستغلال | (93 674) | (116 378) | |
| أعباء مالية صافية | (317) | (422) | |
| إيرادات التوظيفات | ت6 | 13 052 | 12 624 |
| الأرباح العادية الأخرى | ت7 | 125 288 | 142 881 |
| الخسائر العادية الأخرى | – | (415) | |
| نتيجة الأنشطة العادية قبل إحتساب الأداءات | 44 349 | 38 290 | |
| الأداءات على الأرباح | – | – | |
| النتيجة بعد التعديلات المحاسبية | 44 349 | 38 290 |
جـــدول التدفقات النقدية
(بالدينار)
| 2006 | 2005 | |
|---|---|---|
| سنة محاسبية مختومة في 31 ديسمبر | ||
| التدفقات النقدية المتصلة بالإستغلال | ||
| مقابيض من الحرفاء | 3 771 | 2 780 |
| تحصيل منح التصرف | 1 074 000 | 1 052 970 |
| المبالغ المسددة للمزودين والأعوان | (1 108 110) | (1 059 147) |
| الفوائد المد فوعة | (317) | (422) |
| التدفقات النقدية المخصصة الإستغلال | (30 656) | (3 819) |
| التدفقات النقدية المتصلة بأنشطة الإستثمار | ||
| الدفوعات المتأتية من إقتناء أصول ثابتة / مادية وأصول غير مادية | (30 237) | (93 003) |
| التدفقات النقدية المخصصة لأنشطة الإستثمار | (30 237) | (93 003) |
| التدفقات النقدية المتصلة بأنشطة التمويل | ||
| تحصيل منح الإستثمار | 217 000 | 275 000 |
| فوائد مقبوضة عن طريق توظيفات سندات الخزينة | 13 428 | 12 037 |
| التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة التمويل | 230 428 | 287 037 |
| تغيير الخزينة | 169 535 | 190 215 |
| الخزينة في بداية السنة المحاسبية | 703 661 | 446 513 |
| الخزينة عند ختم السنة المحاسبية | 873 196 | 703 661 |
| البيان | 2005 | 2006 |
|---|---|---|
| الأرصدة | ||
| الإنتاج | 75067 | 1016812 |
| هامش على تكلفة المواد | 1016812 | 1087386 |
| القيمة المضافة الخام (1) و(2) | 856958 | 924089 |
| زائد (أو نقص) الإستغلال الخام | 163297 | 163297 |
| نتيجة الأنشطة العادية (إيجابية أو سلبية) | 22068 | 23062 |
| النتيجة المحاسبية | 38290 | 44349 |
| النتيجة الصافية بعد التعديلات المحاسبية | 38290 | 44349 |
| البيان | 2005 | 2006 |
|---|---|---|
| الإيحاء / الأعباء | ||
| الإنتاج | 75067 | 75067 |
| المجموع | 75067 | 75067 |
| الإيرادات | 163297 | 163297 |
| إنتاج | 15376 | 15376 |
| المجموع | 885651 | 901027 |
| القيمة المضافة الخام | 117053 | 116736 |
| المجموع | 317 | 317 |
الإيرادات
| البيان | 2006 | 2005 |
|---|---|---|
| (1) الهامش الاستغلال التجاري – منتج | 1162453 | 1162453 |
| (2) إنتاج | 1162453 | 1162453 |
| المجموع | 1162453 | 1162453 |
| مبيعات مستهلكة | 1162453 | 1162453 |
| أعباء أخرى (1) و(2) | 1087386 | 1087386 |
| أعباء وأداءات | 924089 | 924089 |
| أعباء خارجية أخرى | 924089 | 924089 |
| المجموع | 1087386 | 1087386 |
| ناقص الاستغلال الخام | 23062 | 23062 |
| أعباء عادية أخرى | 125288 | 125288 |
| أعباء مالية | 13052 | 13052 |
| مخصصات الاستهلاكات والمدخرات | 161402 | 161402 |
| أداءات على النتيجة العادية | ||
| المجموع | 44349 | 44349 |
| النتيجة العادية بعد الأنشطة | 44349 | 44349 |
| التعديلات المحاسبية | ||
| النتيجة المحاسبية | ||
| خسائر طارئة | ||
| النتيجة الصافية | 44349 | 44349 |
التقرير العام لمراجع الحسابات
السنة المالية المختومة في 31 ديسمبر 2006
السادة أعضاء مجلس مؤسسة ديوان تنمية الشمال الغربي
تنفيذا لمهمة المراجعة القانونية لحسابات ديوان تنمية الشمال الغربي التي تفضلتم بتكليفنا بها، قمنا بالتدقيق في كل من الموازنة و قائمة النتائج و جدول التدفقات النقدية و الإيضاحات حول القوائم المالية المختومة بتاريخ 31 ديسمبر 2006.
إن إعداد هذه القوائم هو من مسؤولية مسيري مجلس مؤسسة الديوان، و تقتصر مسؤوليتنا على إبداء رأي مستقل حولها إستنادًا إلى أعمال التدقيق التي قمنا بها.
1. الرأي حول القوائم المالية
وقد قمنا بمهمة المراجعة وفقا للمعايير الدولية التي تتطلب أن نقوم بتخطيط و تنفيذ أعمال التدقيق للحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية خالية من أخطاء جوهرية.
و يشمل التدقيق تقييما للإجراءات المالية والإدارية والمحاسبية المتبعة من طرف المصالح الإدارية لديوان تنمية الشمال الغربي و التي دونا مختلف نقائصها الجوهرية في تقريرنا حول نظام الرقابة الداخلية.
كما يشمل فحصا، على أساس اختباري، للمستندات المؤيدة للمبالغ و المعلومات الواردة بالقوائم المالية وتقييما للمبادئ المحاسبية المطبقة والتقديرات الهامة التي استند إليها مجلس مؤسسة الديوان وكذلك تقييما للعرض الإجمالي للقوائم المالية. وفي اعتقادنا أن تدقيقنا يوفر أساسا معقولا للرأي الذي نبديه.
و لقد تبين لنا من خلال عملية المراجعة ما يلي:
أ. قام الديوان خلال السنوات الفارطة بدفع بما قيمته 200 000 دينار و ذلك كمساهمة في تغطية تكاليف بناء المقرات الإدارات الجهوية بولايات باجة و الكاف و جندوبة و قد تم تسجيل هذا المبلغ ضمن حساب الأصول الثابتة ذات نظام قانوني خاص. إلا أنه في غياب إتفاقية كتابية تحدد طبيعة هذه المساهمة (نقل ملكية المكاتب الإدارية إلى الديوان أو كراء لمدة زمنية محددة) فإنه يتعذر علينا تأكيد صحة التقيد المحاسبي للمبلغ المدفوع لفائدة الولاية.
و تجدر الإشارة هنا، أنه خلافا لمقتضيات المعيار المحاسبي عدد 5 و المتعلق بالأصول الثابتة لم يقم الديوان بتخصيص استهلاكات لهذا الجزء من الأصول ضمن القوائم المالية و ذلك بالرغم من بداية الاستغلال الفعلي للمكاتب الإدارية و بالتالي يتضمن الرصيد المحاسبي لكل من الأموال الذاتية والأصول الثابتة لزيادة غير مبررة مساوية لقيمة الإستهلاكات الغير المخصصة.
ص 479ب. لم يستكمل الديوان مقاربة نتائج الجرد العيني لكل من المعدات المكتبية و الإعلامية و التجهيزات العامة بالمعطيات المحاسبية، و لقد بلغت قيمتها الصافية بتاريخ ختم الموازنة 579 144 دينار. و بالتالي فإنه يتعذر علينا تأكيد صحة الأرصدة المحاسبية للأصول الثابتة السالف ذكرها.
وحسب رأينا وباستثناء ما تم ذكره في الفقرة (أ) و(ب)، فإن القوائم المالية تعبر بصورة حقيقية وصادقة وتمثل بأمانة كافة النواحي الجوهرية عن المركز المالي لديوان تنمية الشمال الغربي ونتيجة نشاطه و تدفقاته النقدية للسنة المالية المختومة في 31 ديسمبر 2006 وذلك طبقا لنظام المحاسبة للمؤسسات.
2. الفحوص الخاصة
لقد قمنا بأعمال الفحوص الخاصّة كما ينصّ عليها القانون والمعايير المهنيّة. وإعتمادا على فحوصنا فإنّه ليس لدينا ملاحظات حول أمانة المعلومات المالّية الواردة بتقرير مجلس المؤسسة لسنة 2006 ومطابقتها مع القوائم المالّية.
التقرير الخاص لمراجع الحسابات
السنة المالية المختومة في 31 ديسمبر 2006
السادة أعضاء مجلس مؤسسة ديوان تنمية الشمال الغربي
تطبيقا لمقتضيات الفصل 9 من الأمر عدد 529 لسنة 1987 المؤرخ في 01 أفريل 1987، نعلمكم أنه لم يقع إشعارنا بأي إتفاق خاص يقع تحت طائلة هذا النص.
كما أننا لم نكتشف خلال أعمالنا أي عملية بين ديوان تنمية الشمال الغربي و أحد أعضاء مجلس المؤسسة والتي من شأنها أن تمثل إتفاقا يمكن أن يدخل تحت طائلة هذا الفصل.