للشركة التونسية للتبريد الصادر بالرائد الرسمي عدد 58 بتاريخ 15 ماي 2010 صفحة 3021.

للشركة التونسية للتبريد الصادر بالرائد الرسمي عدد 58 بتاريخ 15 ماي 2010 صفحة 3021.

يقرأ :

تسمية السيد معز معمري وكيلا للشركة عوضا عن مهدي شربيب.

عوضا عن :

تسمية السيد معز معموري وكيلا للشركة عوضا عن مهدي شربيب.

والبقية بدون تغيير.

موازنات وحسابات مالية

تعاونية التأمين للتعليم
Mutuelle Assurance de l'Enseignement

تعاونية التأمين للتعليم مؤمن الأسرة والمؤسسة في خدمة منخرطيها لأكثر من 45 سنة

القوائم المالية للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2008

بالدينار

أصول الموازنة

الأموال الذاتية و خصوم الموازنة

قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة

قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة

قائمة النتائج

جدول التدفقات النقدية

(*) تمت معالجة ومراجعة معطيات 2007 بغرض المقارنة

التقرير العام لمراقبي الحسابات حول القوائم المالية للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2008

لقد أفرزت أعمال المراقبة التي قمنا بها الملاحظات التالية :

– لم تتم عملية جرد الأصول الثابتة التي تبلغ قيمتها الخام 14.490.957 دينارا وقيمتها الصافية 6.302.243 دينارا طبقا للمجلة التجارية ونظام المحاسبة للمؤسسات في تونس.

هذا وإنّ مهمّة الجرد ومقاربة نتائجه للمحاسبة التي أسندت لمكتب تدقيق خارجي بالنسبة لسنة 2009 لم تتم بصفة كليّة إلى حدّ تاريخ تحرير هذا التقرير ويبرز مشروع التقرير الذي تمّ تقديمه بعض الفوارق السلبية فـي ما يخصّ القيمة المالية الخام والإستهلاكات. هذه الفوارق تناهز طباعا 325.062 دينارا و 276.314 دينارا.

كما تجدر الإشارة إلى أن أعمال التطهير التي قامت بها التعاونية والمتعلقة بالمقاربات البنكية لم تكن شاملة حيث أنه :

وفقا لما نص عليه الملحق الخامس والسادس للإيضاحات حول القوائم المالية ، تظهر المقاربات البنكية بالنسبة للشركة التونسية للبنك (حساب رقم 53211000) والبنك الوطني الفلاحي (53213000) أرصدة عالقة ذات قيمة مهمة نسبيا.

ولقد أوكلت التعاونية مهمة القيام بالمقاربات البنكية إلى مكتب تدقيق خارجي بالنسبة للفترة (2003-2005) قبل أن تقوم بهما بإمكانياتها الخاصة للفترة (2006-2008). هذا وأنّ عملية التوفيق بين الأرصدة العالقة المتأتية من خدمات المكتب الخارجي والأرصدة المتأتية من أعمال مصلحة المحاسبة للتعاونية لم تنته بعد مما يجعل عملية المقاربة النهائية غير ممكنة.

لم تقم التعاونية بالمقاربات البنكية الخاصة بالحسابات التالية :

هذا النقص المسجّل في المقاربات البنكية كان السبب الرئيسي لعدم إكتمال تبرير حسابات الأصول الأخرى وحسابات الديون الأخرى بحيث:

تظهر حسابات الخزينة فارقا جمليا قدره 68.383 دينارا مقارنة بالجرد المادي وتجدر الإشارة إلى أن خزينة فرع 103 وخزينة فرع 104 يظهران أرصدة مدينة تباعا بـ 144.841 دينارا و 29.442 دينارا.

يظهر حساب "مستحقات متولدة عن شركات التأمين" والبالغ 2.094.649 دينارا فارقا سلبيا عاما بــ 552.472 دينارا مقارنة بالأرصدة الموجودة لدى المصالح الفنية للتعاونية مع العلم أنه ليس بالإمكان القيام بأيّ تصحيح في ظلّ عدم تواجد تقرير مضاد محرر من قبل شركات التأمين.

يظهر حساب "مستحقات متولدة عن عمليات إعادة التأمين" والبالغ 580.397 دينارا فارقا سلبيًا بــ 310.729 دينارا مقارنة بالأرصدة الموجودة والمعدّلة من طرف المصالح الفنية لإعادة التأمين.

وفيما يخصّ حساب "ديون متولدة عن عملية إعادة التأمين" والبالغ 5.413.397 دينارا فإنه يظهر فارقا إيجابيا بــ 783.758 دينارا مقارنة بالأرصدة التي تمّ تعديلها من قبل المصالح الفنية المختصة للتعاونية.

لم تمدّنا التعاونية بايضاحات حول الحسابات التالية :

✓ حساب مدين للفروع ويبلغ 3.869.145 دينارا
✓ حساب مدين في الإنتظار ويبلغ 1.102.796 دينارا
✓ حساب مدين للخزينة العامة ويبلغ 1.340.100 دينارا
✓ حساب مدين للصكوك الغير مسدّدة ويبلغ 76.348 دينارا
✓ حساب مدين « saisie arrêt » ويبلغ 334.659 دينارا
✓ حساب مدين تأمين جماعي ويبلغ 238.816 دينارا

تبلغ مدّخرات الحوادث الغير مصرّح بها والتي تمّ تسجيلها في حسابات التعاونية 30.351.800 دينارا. تمّ تحديد هذا المبلغ باستعمال ضـارب 1,5 مقارنة بالمبلغ المحدد حسب طريقة الإحصائيات « Chain-ladder ».

وتجدر الإشارة إلى أنّ التعاونية قد اتخذت هذه الطريقة التقديرية الحذرة لتغطية ما يمكن أن تفرزه عمليات تطهير الحسابات ومقاربة الأرصدة البنكية وتبرير الأرصدة المحاسبية من أعباء محتملة ، قد لم تقم التعاونية بتدوينها بالمحاسبة والتي هي بصدد القيام بها حاليا وإلى غاية تحرير تقريرنا هذا.

وبما أن مبلغ هذه الأعباء المحتملة لا يمكن تحديده إلا بعد الإنتهاء من عمليات التطهير والمقاربة والتبرير المنصوص عليها أعلاه ، لم تتمكن التعاونية من الفصل بين قيمة مدّخرات الحوادث الغير مصرح بها ومبلغ الأعباء المحتملة من جهة أخرى ، الشيء الذي أدّى إلى تدوينهما معا تحت عنوان حساب "مدّخرات الحوادث الغير مصرح بها ".

في رأينا و على أساس الأخذ بعين الاعتبار للتحفظات المذكورة في الفقرات من 5 إلى 7 فإن القوائم المالية صحيحة و صادقة و تعتبر بصورة وفية، لكل ما هو هام نسبيا، على الوضعية المالية لتعاونية التأمين للتعليم و عن نتائج أعمالها و تدفقاتها النقدية للسنة المحاسبية المختومة في 31 ديسمبر 2008 طبقا للمبادئ المحاسبية المتفق عليها عموما بالبلاد التونسية.

دون أن تؤثر هذه الملاحظات على رأينا، تجدر الإشارة أنّ التعاونية قامت بتعديل الأموال الذاتية عند الإفتتاح بمبلغ مدين قدره 1.282.143 دينارا. وتخص أساسا تعديلات على حساب الخزينة العامة لسنة 2007 بمبلغ 354.750 دينارا وتعديلات على مدّخرات أقساط تأمين غير مكتسبة تهمّ تكاليف القسائم والراجعة للسنوات المنقضية بمبلغ قدره 1.636.893 دينارا.

كما قمنا طبقا للمعايير المهنية بالفحوصات التي ينص عليها القانون و ليس لدينا أي ملاحظة على مصداقية ومطابقة المعلومات المحاسبية المضمنة بتقرير نشاط التعاونية لسنة 2008 مع القوائم المالية.

كما قامت تعاونية التأمين للتعليم باحترام جميع شروط توظيف أموال المدّخرات المنصوص عليها ضمن قرار وزير المالية المؤرّخ في 27 فيفري 2001 ما عدى :

– نسبة مشاركتها في رأس مال الشركة العقارية لتعاونية التأمين للتعليم التي تبلغ 498.700 دينارا في 31 ديسمبر 2008 بينما لا يجب أن تتعدى 150.000 دينارا. لكن التعاونية لم تقم سوى بتخصيص 150.000 دينارا كتمثيل للتعهدات الفنيّة ،

– يبلغ رصيد التوظيفات في شركة الإستثمار ذات رأس مال متغيّر الرقاعية للبنك الوطني الفلاحي 16.115.204 دينارا في 31 ديسمبر 2008 مقارنة بالحد الأعلى القانوني لـ 10 % من المدّخرات التقنية أي ما يعادل 15.722.105 دينارا. هذا ولم يتمّ إلا تخصيص هذا المبلغ كتمثيل للتعهّدات الفنية.

مراقبـي الحسابـات
بي دي أو تــــــــونس / شركة كـــابيـــــــــف
عدنـــــان الزغيــــــــدي / محمـــــد الجديـــــــــدي