إصلاح خطإ

إصلاح خطإ

إصلاح خطأ

إعلان عدد 2013B00908SRLB1 الصادر بالرائد الرسمي عدد 63 بتاريخ 25 ماي 2013 ص 3454.

يقرأ : اسم الشركة : شركة "الإسكارقو للبعث العقاري".

عوضا عن : اسم الشركة : شرطة "الإسكارقو للبعث العقاري".

والبقية بدون تغيير

إصلاح خطأ

إعلان عدد 2013T03227APSF1 الصادر بالرائد الرسمي للجمهورية التونسية عدد 59 بتاريخ 16 ماي 2013 ص 3244.

يقرأ : العمل على ترابط الأجيال.

عوضا عن : العمل على تراب الأجيال.

والبقية بدون تغيير

موازنات وحسابات مالية

تعاونية التأمين للتعليم / Mutuelle Assurance de l'Enseignement

تعاونية التأمين للتعليم مؤمن الأسرة والمؤسسة في خدمة منخرطيها لأكثر من 50 سنة

القوائم المالية للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2011

أصول الموازنة

بالدينار

الأموال الذاتية و خصوم الموازنة

قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة

Image 1

قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة

قا نمة النتائج

Image 2

جدول التدفقات النقدية

(*) وقعت معالجة القوائم المالية لسنة 2010 لأغراض المقارنة

تبرير رأينا مع التحفظات :

1- لم يتم الانتهاء بعد من عمليات التصفية لحسابات التعاونية وخاصة المقاربات البنكية حيث أن :

● كشوفات المقاربات البنكية قد سجلت أرصدة عالقة ذات مبالغ هامة لم تتم مقاربتها وهي تعود إلى السنوات الماضية وتتوزع كما يلي :

● لم يتم إعداد قوائم مقاربة الحسابات المصرفية « T.I.B »بسبب عدم وجود كشف للحساب البنكي:

لقد انجر عن النقائص المسجلة في المقاربات البنكية عدم إكمال تبرير وضعية باقي حسابات الأصول وحسابات الخصوم للتعاونية من ذلك:

● تظهر الأرصدة المحاسبية لخزائن تعاونية التأمين للتعليم فوارق مقارنة بالأرصدة المادية حيث أن الفارق الجملي المقاصص هو سلبي وقد بلغ الفارق الجملي 336 120 دينارا ولكن سجلت خزائن التعاونية بتاريخ 31 ديسمبر 2011 أرصدة دائنة وهي بمجموع :

أما بالنسبة لقيمة الشيكات الغير مستخلصة فقد تبين فارق بقيمة 71.565 دينارا بين الرصيد المحاسبي (112.497) دينار والرصيد خارج الموازنة (40.932) دينارا.

وهذا الفارق لم يقع لا تبريره و لا تسويته على مستوى المحاسبة.

● لقد بلغ رصيد حسابات الإستحقاقات (comptes de créances) المتعلقة بشركات التأمين ما قيمته 230 295 7 دينارا مسجلا بذلك فارقا سلبيا إجماليا بمبلغ قدره 129 634 3 دينارا مقارنة بالأرصدة المعدّة خارج الموازنة المعدّة من قبل المصالح التقنية. وقد تم تخصيص مدخرات (provision) بقيمة 606 3 737 دينارا.

وفي غياب التبرير الشامل لأرصدة هذه الحسابات و عدم ضبطها بالتناقض مع شركات التأمين الأخرى، لا يمكن ضبط قيمة عمليات الممكنة التصحيح التي يجب إدخالها على حسابات التعاونية.

● إن أهمّ الحسابات التي لها أرصدة غير مجزنة وغير مبرّرة إلى غاية 31 ديسمبر 2011 هي بمجموع :

رأينا حول القوائم المالية :

2- حسب رأينا، وباستثناء التأثيرات الناتجة عن ما وقع ذكره سالفا، فإن القوائم المالية المختومة في 31 ديسمبر 2011 و المصاحبة لهذا التقرير، صادقة وتعبر بصورة وفية لكل ما هو هام نسبيا عن الوضعية المالية لتعاونية التأمين للتعليم وعن نتائج أعماله.

3- ودون المساس بالرأي المبدئ أعلاه، نرى من المفيد أن نلفت انتباهكم إلى ما يلي:

• لقد بلغت القيمة المقدرة للحوادث الحاصلة والغير مصرح بها في حدود تاريخ غلق القوائم المالية مجموع 818 647 31 دينارا بما في ذلك تكاليف التحميل. تم تحديد هذا المبلغ بواسطة الطريقة الإحصائية المعروفة بطريقة (Chain-Ladder) مع استقراء بيانات سنة 2011.

• تم الإدلاء بالمعلومة في هذا الصدد ضمن الإيضاحات حول القوائم المالية (المرجع عدد 4.5 - vi)

وعليه يتعين على التعاونية تعيين خبير في التأمين (خبير اكتواري) للتحديد بصفة نهائية طريقة تقدير المبالغ التي يجب تخصيصها بعنوان المدخرات المتعلقة بالحوادث الحاصلة و الغير مصرح بها (IBNR)

• تفتقر تعاونية التأمين للتعليم لمقاييس لتوزيع المصاريف الإدارية التابعة للقسم عدد 6 لمختلف الفروع على النحو المنصوص عليه في الفقرة 32 من المعيار المحاسبي عدد 30 المتعلق بالأعباء التقنية في شركات التأمين و / أو إعادة التأمين.

الفحوص الخاصة :

• لقد اطلعنا على تقرير مجلس الإدارة وقمنا بأعمال الفحوص الخاصة كما ينص عليها القانون والمعايير المهنية، فإنه ليس لدينا أي تعليق حول المعلومات المحاسبية الواردة في هذا التقرير.

• كما قمنا في إطار عملية التدقيق التي أجريناها بفحص إجراءات المراقبة الداخلية المتعلقة بمعالجة المعلومة المحاسبية و إعداد القوائم المالية و نشير إلى أنه طبقا لما جاء بالفصل عدد 3 من القانون عدد 94-117 المؤرخ في 14 نوفمبر 1994 و المنقح بالقانون عدد 2005-96 المؤرخ في 18 أكتوبر 2005 لم نسجل من خلال فحوصنا وجود نقائص هامة من شأنها أن تؤثر على رأينا حول القوائم المالية.

• ومن ناحية أخرى ، تجدر الإشارة إلى أن النفقات والإيرادات المتعلقة بالأصول المخصصة كغطاء للمدخرات التقنية لم يقع التصرف فيها حسب مبدأ الإنزال (principe du cantonnement) كما هو منصوص عليه في الفصل 30 من قرار وزير المالية المؤرخ في 27 فيفري 2001 الذي ضبط قائمة المدخرات التقنية وطريقة احتسابها وشروط تمثيلها. وبالتالي لا يتسنى لنا إبداء رأي حول تطبيق "تعاونية التأمين للتعليم" لشروط تمثيل المدخرات التقنية على النحو المنصوص عليه في الفصل 31 من القرار المذكور أعلاه.

• لقد تم تطبيق مؤشرات الحذر من قبل "تعاونية التأمين للتعليم" طبقا لما نص عليه قرار وزير المالية المؤرخ في 27 فيفري 2001 فيما عدى مشاركة التعاونية في الشركة العقارية لتعاونية التأمين للتعليم التي ترتفع في 31 ديسمبر 2011 إلى حدود 498.700 دينارا متجاوزة عتبة 30 % من رأس مال الشركة المعنية، أي 150.000 دينارا. إلا أن التعاونية قررت تخصيص 150.000 دينار فقط بعنوان التزاماتها الفنية.

مدققو الحسابات

GSAudit&Advisory
غـــازي حنـــتــوس

P/CMC
شريف بن زينة