Annonce n° 2013T03227APSF1 paru au JORT n° 59 du 16/05/2013 page 3135.
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p. 3580BILANS ET COMPTES FINANCIERS
Mutuelle Assurance de l'Enseignement
La Mutuelle Assurance de l'Enseignement, assureur de la famille et de l'entreprise, disposant de plus de 50 ans au service de ses adhérents.
Les Etats Financiers au 31/12/2011
(EN DIMARS)
| ACTIF DU BILAN | Montant brut | Assort. & Provisions | Montant net | Montant net Au |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2011 | 31/12/2010 | |||
| Actifs incorporels | 1 371 072 | 1 109 633 | 261 417 | 247 940 |
| Actifs corporels d'exploitation | 5 370 959 | 4 310 979 | 1 039 979 | 1 186 184 |
| Placements | 233 470 427 | 6 023 699 | 227 446 728 | 206 293 707 |
| Part des réassureurs dans les provisions techniques | 7 103 007 | 0 | 7 103 007 | 8 362 432 |
| Créances (*) | 24 912 140 | 15 772 792 | 9 139 438 | 19 997 945 |
| Autres éléments d'actif (*) | 16 932 598 | 657 518 | 16 095 279 | 12 541 397 |
| TOTAL | 289 382 205 | 28 274 354 | 261 107 849 | 237 832 624 |
| PASSIF DU BILAN | Montant net Au | Montant net Au | ||
| --- | --- | --- | ||
| 31/12/2011 | 31/12/2010 | |||
| Capitaux propres | ||||
| Capitaux propres avant résultat | 24 873 198 | 17 316 338 | ||
| Résultat de l'exercice | 4 457 290 | 6 907 747 | ||
| Capitaux propres avant affectation | 29 332 489 | 24 424 284 | ||
| Passif | 231 775 360 | 213 408 340 | ||
| Provisions pour risques & charges | 1 808 705 | 1 410 677 | ||
| Provisions techniques brutes | 208 216 745 | 192 133 905 | ||
| Dates pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires | 7 105 007 | 6 563 432 | ||
| Autres Dates (*) | 7 132 739 | 5 737 212 | ||
| Autres passifs (*) | 7 512 144 | 7 363 098 | ||
| TOTAL | 261 107 849 | 237 832 624 |
| ETAT DE RESULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE NON VIE | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2011 | 31/12/2010 | |||
| Primes acquises | 60 293 372 | 6 429 237 | 53 864 135 | 31 762 354 |
| Produits de placements alloués, transférés de l'état de résultat | 6 333 810 | 0 | 6 333 810 | 5 688 125 |
| Autres produits techniques | 4 623 167 | 0 | 4 623 167 | 2 496 817 |
| Charges de sinistres | 47 179 743 | 599 283 | 46 580 461 | 40 761 229 |
| Variation des autres provisions techniques | -558 673 | 0 | -558 673 | -244 672 |
| Frais d'exploitation | 4 034 939 | 2 788 340 | 1 246 598 | 386 405 |
| Autres charges techniques | 12 551 406 | 0 | 12 551 406 | 6 459 296 |
| TOTAL | 8 242 935 | -3 041 614 | 5 201 321 | 12 585 037 |
| ETAT DE RESULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE VIE | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
| 31/12/2011 | 31/12/2010 | |||
| Primes croisés et acceptées | 7 566 053 | 100 761 | 7 465 292 | 7 184 685 |
| Charges de sinistres (*) | 764 198 | 58 510 | 705 688 | 468 292 |
| Variation des autres provisions techniques (*) | -548 700 | 0 | -548 700 | 6 350 022 |
| Frais d'exploitation | 200 373 | 0 | 200 373 | 200 136 |
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat non technique | 588 534 | 0 | 588 534 | 597 040 |
| TOTAL | 6 561 649 | -42 251 | 6 519 397 | -430 806 |
| ETAT DE RESULTAT | 31/12/2011 | 31/12/2010 | ||
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie | 5 201 321 | 12 585 037 | ||
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie | 6 519 397 | -430 806 | ||
| Produits des placements | 11 121 896 | 9 676 851 | ||
| Produits des placements alloués, transférés à l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie | 588 534 | 597 040 | ||
| Charges des placements | 3 372 555 | 2 818 677 | ||
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie | 6 333 810 | 5 688 125 | ||
| Autres produits non techniques | 723 532 | 1 105 247 | ||
| Autres charges non techniques | 10 016 873 | 8 185 345 | ||
| Résultat provenant des activités ordinaires | 4 431 442 | 6 841 221 | ||
| Effets des modifications comptables | -25 848 | -66 526 | ||
| Résultat net de l'exercice | 4 457 290 | 6 907 747 | ||
| ETAT DE FLUX DE TRESORERIE | 31/12/2011 | 31/12/2010 | ||
| Flux de trésorerie provenant des activités de l'exploitation | 20 696 156 | 22 546 981 | ||
| Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement | -21 038 294 | -23 202 040 | ||
| Flux de trésorerie provenant des activités de financement | 450 914 | 859 009 | ||
| Variation de la trésorerie | 108 776 | 202 950 | ||
| Trésorerie du début de l'exercice | 3 558 543 | 3 354 595 | ||
| Trésorerie de la fin de l'exercice | 3 667 321 | 3 558 525 |
(*) les états financiers de 2010 ont été retraités pour des besoins de comparaison
p. 3582Justification de l'opinion avec réserves :
1. Les travaux d'assainissement des comptes de la Mutuelle et notamment en matière de rapprochements bancaires ne sont pas encore clôturés. En effet :
- Les états de rapprochements des comptes bancaires enregistrent des suspens non rapprochés pour des montants significatifs. Ces suspens, qui remontent à des exercices antérieurs, se présentent comme suit :
| Comptabilité | Banque | Mouvements non comptabilisés ou non constatés (A)+(B) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Solde 2011 | Encaissements non comptabilisés | Décaissements non comptabilisés (A) | Solde 2011 | Décaissements non constatés | Encaissements non constatés (B) | ||
| TOTAL | 3 440 211 | 768 762 | 634 817 | 485 305 | 791 673 | 2 587 504 | 3 222 321 |
- Faute de relevé de compte, l'état de rapprochement du compte bancaire « T.I.B » n'est pas encore établi.
| N° Compte | Libellé | Solde comptable au 31/12/2011 |
|---|---|---|
| 53224000 | TUNISIAN INTER. BANK | 611 CR |
Ces insuffisances, constatées au niveau des rapprochements bancaires, ont été l'une des causes de la non justification des autres comptes d'actifs et de passifs de la « MAE ». En effet :
- Les soldes comptables des caisses de la Mutuelle présentent des écarts par rapport aux soldes physiques. L'écart global compensé est négatif et s'élève à 120 336 TND. Toutefois, les caisses des agences présentent, au 31/12/2011, le total créditeur de :
| Solde au 31/12/2011 | |
|---|---|
| TOTAL | 112 954 CR |
- La valeur des chèques impayés, présente un écart de 71 565 TND entre le solde comptable (112 497 TND) et le solde selon le suivi extra comptable (40 932 TND). Cet écart n'a pas été justifié et apuré.
- Les soldes des comptes créances sur les compagnies d'assurance s'élevant à 7 295 230 TND présentent un écart négatif global de 3 634 129 TND par rapport aux soldes extracomptables tenus par les services techniques. Cet écart a été provisionné à concurrence de 3 606 737 TND.
- En l'absence de justification exhaustive des soldes de ces comptes et d'arrêtés contradictoires établis avec les compagnies d'assurance, la valeur des régularisations éventuelles à apporter aux comptes de la Mutuelle ne peuvent être valablement déterminées.
- Les principaux comptes dont les soldes n'ont pas été détaillés et justifiés au 31 Décembre 2011 totalisent :
| Solde comptable en dinars | |
|---|---|
| Total | 13 485 089 |
Opinion sur les états financiers :
2. A notre avis, sous réserve de l'incidence sur les états financiers de ce qui est mentionné au paragraphe 5, ceux-ci sont réguliers et sincères et donnent, pour tout aspect significatif une image fidèle de la situation financière de la Mutuelle Assurance de l'Enseignement au 31 décembre 2011, ainsi que de sa performance financière et des flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément au système comptable des entreprises.
3. Sans remettre en cause notre opinion ci-dessus mentionnée, il y a lieu de signaler que :
- La valeur estimée des sinistres survenus mais non déclarés à la date de clôture du bilan (IBNR) a été comptabilisée pour un montant de 31 647 818 TND, y compris les frais de chargements. Ce montant a été déterminé par l'application de la méthode statistique Chain-Ladder avec une extrapolation des données de l'année 2011 engendrant un surplus de provisionnement.
Cette position prudente adaptée par la MAE est justifiée par un souci de couverture des :
- éventuelles charges sinistres relatives à des anciens dossiers non migrés à la base de données CEGENAT ;
- éventuelles charges sinistres relatives à des dossiers sinistres non déclarés suite aux émeutes et mouvements populaires survenus depuis décembre 2011 ;
- éventuels malis de liquidation.
Une information a été donnée dans la note aux états financiers n° 4.5 - vi
Nous recommandons à la mutuelle de désigner un actuaire pour fixer définitivement une méthode d'estimation de la provision au titre des sinistres survenus mais non déclarés (IBNR).
- La « Mutuelle Assurance de l'Enseignement » ne dispose pas des clés de répartition pour la défalcation des charges administratives de la classe six sur les différentes branches tel que prévue par le paragraphe 32 de la norme comptable NCT 30 relative aux charges technique dans les entreprises d'assurance et/ou de réassurance
Vérifications spécifiques :
- Nous avons examiné le rapport du conseil d'administration destiné aux délégués de la Mutuelle Assurance de l'Enseignement. Nous n'avons pas d'observations à formuler sur les informations d'ordre comptable contenues dans ledit rapport.
- Nous avons aussi, dans le cadre de notre audit, procédé à l'examen des procédures de contrôle interne relatives au traitement de l'information comptable et à la préparation des états financiers. Nous signalons, conformément à ce qui est requis par l'article 3 de la loi 94-117 du 14 Novembre 1994 tel que modifié par la Loi 2005-96 du 18 octobre 2005, que nous n'avons pas relevé, sur la base de notre examen, d'insuffisances majeures susceptibles d'impacter notre opinion sur les états financiers.
- Il est à signaler, en outre, que les charges et les produits relatifs aux actifs admis en représentation des provisions techniques ne sont pas gérés selon le principe de cantonnement tel que prévu par l'article 30 de l'Arrêté du Ministre des Finances du 27 Février 2001, fixant la liste, le mode de calcul des provisions techniques et les conditions de leur représentation. Nous ne sommes, donc, pas en mesure de nous prononcer sur le respect par la « Mutuelle Assurance de l'Enseignement » des conditions de représentation des provisions techniques telles que prévues par l'article 31 de l'Arrêté sus-indiqué.
- Les ratios prudentiels de la « MAE », tels que prévus par l'arrêté du Ministre des Finances du 27 février 2001 ont été respectés, hormis le fait que la participation de la Mutuelle dans la Société Immobilière « MAE » qui s'élève au 31 Décembre 2011, à 498.700 D dépassant ainsi le seuil de 30% du capital de la société en question, soit 150.000 D. Néanmoins, la Mutuelle a décidé d'affecter seulement le montant de 150.000 D en représentation de ses engagements techniques.
Les commissaires aux comptes
P/CMC
Chérif BEN ZINA
GSAudit&Advisory
Ghazi HANTOUS