M.F : 14225 P/P/M000

M.F : 14225 P/P/M000

تعاونية التأمين للتعليم / Mutuelle Assurance de l'Enseignement

تعاونية التأمين لتعليم مؤمن الأسرة والمؤسسة في خدمة منخرطيها لأكثر من 50 سنة

القوائم المالية للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2013

أصول الموازنة

(بالدينار)

الأموال الذاتية وخصوم الموازنة

قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة

Top half

قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة

فائمة النتائج

جدول التدفقات النقدية

(*) وقعت معالجة القوائم المالية لسنة 2012 لأغراض المقارنة

Bottom half

تبرير رأينا مع التحفظات :

1- لم يتم الانتهاء بعد من عمليات التصفية لحسابات التعاونية وخاصة المقاربات البنكية حيث أن :

• كشوفات المقاربات البنكية قد سجلت أرصدة عالقة ذات مبالغ هامة لم تتم مقاربتها وهي تعود إلى السنوات الماضية بمبلغ قدره :

• لم يتم إعداد قائمة مقاربة الحساب المصرفي TUNISIAN INTER.BANK :

لقد انجرّ عن النقائص المسجّلة في المقاربات البنكية عدم إكمال تبرير وضعية باقي حسابات الأصول وحسابات الخصوم للتعاونية من ذلك:

• تظهر الأرصدة المحاسبية لخزائن تعاونية التأمين للتعليم فوارق مقارنة بالأرصدة المادية حيث أن الفارق الجملي المقاصص هو سلبي وقد بلغ الفارق الجملي 257 165 دينارا .

سجلت خزائن التعاونية بتاريخ 31 ديسمبر 2013 أرصدة دائنة بمبلغ قدره:

• أما بالنسبة لقيمة الشيكات الغير مستخلصة فقد تبين فارق بقيمة 083 187 دينارا بين الرصيد المحاسبي (407 921) دينار والرصيد خارج الموازنة (220838) دينارا وهذا الفارق لم يقع لا تبريره و لا تسويته على مستوى المحاسبة. إلا أن التعاونية قامت في 31 ديسمبر 2013، بتكوين مخصصات بعنوان كامل الشيكات الغير خالصة.

• لقد بلغ رصيد حسابات الاستحقاقات (comptes de créances) المتعلقة بشركات التأمين ما قيمته 353 648 9 دينارا لم يتم تبريرها وتفصيلها من قبل المصالح التقنية. قامت التعاونية بتكوين مخصصات في هذا الإطار بمبلغ قدره 565 026 6 دينارا.

تجدر الإشارة أيضا إلى أن عدم وجود حسابات خاصة بالعمليات المتعلقة بالديون تجاه شركات التأمين قد مثل عائقا منعنا من تنفيذ إجراءات التدقيق المطلوبة.

وفي غياب التبرير الشامل لأرصدة هذه الحسابات و عدم ضبطها بالتناقض مع شركات التأمين الأخرى، لا يمكن ضبط قيمة عمليات الممكنة التصحيح التي يجب إدخالها على حسابات التعاونية.

• إن أهمّ الحسابات الأخرى التي لها أرصدة غير مجزئة وغير مبرّرة بصفة شاملة إلى غاية 31 ديسمبر 2013 هي بمجموع :

رأينا حول القوائم المالية :

2- حسب رأينا، وباستثناء التأثيرات الناتجة عن ما وقع ذكره سالفا، فإن القوائم المالية المختومة في 31 ديسمبر 2013 و المصاحبة لهذا التقرير ، صادقة وتعبر بصورة وفية لكل ما هو هام نسبيا عن الوضعية المالية لتعاونية التأمين للتعليم وعن نتائج أعماله.

3- ودون المساس بالرأي المبدئ أعلاه، نرى من المفيد أن نلفت انتباهكم إلى ما يلي :

• في 2013/12/31 قامت التعاونية بتقدير وتدوين لتوقعات التتبعات القابلة للتحصيل بمبلغ قدره 001 450 2 دينار مقابل 735 771 1 دينار بعنوان سنة 2012.قامت التعاونية بتطبيق هذه الطريقة بصفة رجعية طبقا للمعيار المحاسبي عدد 11.

• تبعا لتوصيات الخبير الأكتواري وكما هو مبين بالإيضاح للقوائم المالية عدد3، قامت التعاونية باحتساب المدخرات على المخاطر السارية اعتمادا على الطريقة المتداولة بمنظومة "DOCIN" وذلك بتجميع الأصناف الفرعية للمسؤولية المدنية والأضرار بعنوان فرع السيارات.

• كما ورد في الإيضاح « E-Notes relatives aux modifications comptables » فقد قامت التعاونية بإصلاح بعض الأخطاء المحاسبية المتعلقة بالسنوات الفارطة بقيمة صافية تقدر ب 344 36 دينار و تبعا لذلك فقد تمت إعادة بيان المعلومات المقارنة لعام 2012.

• تفتقر تعاونية التأمين للتعليم لمقاييس لتوزيع المصاريف الإدارية التابعة للقسم عدد 6 لمختلف الفروع على النحو المنصوص عليه في الفقرة 32 من المعيار المحاسبي عدد 30المتعلق بالأعباء التقنية في شركات التأمين و / أو إعادة التأمين. وفي هذا الإطار بلغت قيمة الأعباء الغير تقنية في 31 ديسمبر 2013 مبلغ 974 770 12 دينارا.

• لتفادي هذا النقص قامت التعاونية بإجراء مهمة وضع محاسبة تحليلية مازالت في طور الإنجاز خلال سنة 2013.

الفحوص الخاصة :

• لقد اطلعنا على تقرير مجلس الإدارة وقمنا بأعمال الفحوص الخاصة كما ينص عليها القانون والمعايير المهنية، فإنه ليس لدينا أي تعليق حول المعلومات المحاسبية الواردة في هذا التقرير.

• كما قمنا في إطار عملية التدقيق التي أجريناها بفحص إجراءات المراقبة الداخلية المتعلقة بمعالجة المعلومة المحاسبية و إعداد القوائم المالية و نشير إلى أنه طبقا لما جاء بالفصل عدد 3 من القانون عدد 94-117 المؤرخ في 14 نوفمبر 1994 و المنقح بالقانون عدد 96-2005 المؤرخ في 18 أكتوبر 2005 لم نسجل من خلال فحوصنا وجود نقائص هامة من شأنها أن تؤثر على رأينا حول القوائم المالية.

• ومن ناحية أخرى ، تجدر الإشارة إلى أن النفقات والإيرادات المتعلقة بالأصول المخصصة كغطاء للمدخرات التقنية لم يقع التصرف فيها حسب مبدأ الإنزال (principe du cantonnement) كما هو منصوص عليه في الفصل 30 من قرار وزير المالية المؤرخ في 27 فيفري 2001 الذي ضبط قائمة المدخرات التقنية وطريقة احتسابها وشروط تمثيلها. و بالتالي لا يتسنى لنا إبداء رأي حول تطبيق "تعاونية التأمين للتعليم" لشروط تمثيل المدخرات التقنية على النحو المنصوص عليه في الفصل 31 من القرار المذكور أعلاه.

مدققو الحسابات

GSAudit&Advisory
غازي حنتوس

P/CMC
شريف بن زينة