M.F : 14225 P/P/M000
تعاونية التأمين للتعليم
Mutuelle Assurance de l'Enseignement
تعاونية التأمين للتعليم مؤمن الأسرة والمؤسسة في خدمة منخرطيها لأكثر من 50 سنة
القوائم المالية للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2014
(بالدينار)
أصول الموازنة
| إيضاحات | الاجمالي | استهلاكات و مدخرات | الصافي | الصافي * 2013 |
|---|---|---|---|---|
| 2014 | ||||
| أصول غير مادية | 1 557 822 | 1 267 174 | 290 647 | 324 551 |
| أصول مادية للاستغلال | 8 464 275 | 5 690 722 | 2 773 553 | 1 689 634 |
| توظيفات | 321 002 511 | 7 864 392 | 313 138 119 | 279 472 271 |
| حصة معيدي التأمين في المدخرات الفنية | 8 889 076 | 0 | 8 889 076 | 9 031 375 |
| مستحقات | 31 635 271 | 19 346 421 | 12 288 849 | 10 336 506 |
| عناصر اخرى للاصول | 22 747 752 | 1 115 658 | 21 632 094 | 21 058 827 |
| مجموع الاصول | 394 296 706 | 35 284 368 | 359 012 339 | 321 913 163 |
الأموال الذاتية و خصوم الموازنة
| إيضاحات | 2014 | * 2013 |
|---|---|---|
| مجموع الاموال الذاتية قبل نتيجة السنة الحسابية | 38 722 959 | 32 865 799 |
| نتيجة السنة الحسابية | 4 789 727 | 1 606 335 |
| مجموع الاموال الذاتية قبل التوزيع | 43 512 685 | 34 472 134 |
| الخصوم | 315 499 653 | 287 441 029 |
| مدخرات مخاطر اخرى و اعباء | 2 730 395 | 3 404 904 |
| مدخرات فنية اجمالية (*) | 271 206 941 | 253 288 387 |
| ديون ودائع نقدية مقبولة من معيدي التأمين | 8 907 719 | 9 050 018 |
| ديون اخرى | 16 932 519 | 11 362 047 |
| خصوم اخرى | 15 722 079 | 10 335 673 |
| مجموع الاموال الذاتية و الخصوم | 359 012 339 | 321 913 163 |
قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة
| إيضاحات | عمليات اجمالية | عمليات مسندة وعمليات معاد اسنادها | عمليات صافية | عمليات صافية * 2013 |
|---|---|---|---|---|
| 2014 | ||||
| أقساط تأمين مكتتبة | 79 240 980 | 7 728 390 | 71 512 590 | 62 985 595 |
| ايرادات التوظيفات المخصصة و المحولة من قائمة النتائج | 9 016 739 | 9 016 739 | 8 083 209 | |
| ايرادات فنية اخرى | 14 491 106 | 0 | 14 491 106 | 10 035 799 |
| اعباء التعويضات | 62 327 259 | 255 046 | 62 072 214 | 59 675 168 |
| تغير المدخرات الفنية الاخرى | -503 124 | -503 124 | 486 892 | |
| نفقات الاستغلال | 15 594 661 | 3 251 368 | 12 343 293 | 8 162 472 |
| اعباء فنية اخرى | 18 868 385 | 0 | 18 868 385 | 13 733 129 |
| المجموع الفرعي ( النتيجة الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة) | 6 461 643 | -4 221 976 | 2 239 667 | -953 058 |
قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة
| ايضاحات | عمليات اجمالية | عمليات مسندة وعمليات معاد اسنادها | عمليات صافية (2014) | عمليات صافية (2013 *) |
|---|---|---|---|---|
| أقساط تامين صادرة و مقبولة | 3 878 461 | 72 017 | 3 806 444 | 3 974 929 |
| استرداد تصحيحات القيمة على التوظيفات | 0 | 0 | 0 | 7 067 |
| أعباء التعويضات | 2 233 988 | 330 882 | 1 903 105 | 2 220 693 |
| تغير المدخرات الفنية الاخرى | 637 908 | 0 | 637 908 | -481 966 |
| نفقات الاستغلال | 1 816 277 | 1 750 | 1 814 527 | 621 251 |
| أعباء التصرف في التوظيفات بما في ذلك أعباء الفائدة | 6 063 | 0 | 6 063 | 752 727 |
| إيرادات التوظيفات المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج | 993 933 | 0 | 993 933 | 887 268 |
| مجموع فرعي ( النتيجة الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة) | -1 809 707 | 260 615 | -1 549 092 | -17 976 |
قائمة النتائج
| ايضاحات | 2014 | 2013 * |
|---|---|---|
| النتيجة الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة | 2 239 667 | -953 058 |
| النتيجة الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة | -1 549 092 | -17 976 |
| مداخيل التوظيفات | 17 111 099 | 14 226 189 |
| إيرادات التوظيفات المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة | 993 933 | 887 268 |
| أعباء التصرف في التوظيفات بما في ذلك أعباء الفائدة | 5 661 580 | 4 639 089 |
| إيرادات التوظيفات المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة | 9 016 739 | 8 083 209 |
| إيرادات غير فنية اخرى | 1 739 332 | 1 290 443 |
| أعباء غير فنية اخرى | 759 074 | 1 250 231 |
| النتيجة المناتية من الانشطة العادية بعد الاداءات | 5 097 546 | 1 460 337 |
| أثر التعديلات المحاسبية ( صافية من الاداء ) | 307 819 | -145 998 |
| النتيجة الصافية للسنة المحاسبية إثر التعديلات المحاسبية سلبية | 4 789 727 | 1 606 335 |
جدول التدفقات النقدية
| ايضاحات | 2014 | 2013 * |
|---|---|---|
| التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة الاستغلال | 27 693 225 | 30 562 251 |
| التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة الاستثمار | -34 007 951 | -28 239 787 |
| التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة التمويل | 4 250 825 | 1 043 725 |
| تغير الخزينة | -2 063 901 | 3 366 190 |
| الخزينة في بداية السنة | 9 010 747 | 5 644 557 |
| الخزينة في نهاية السنة | 6 946 846 | 9 010 747 |
(*) وقعت معالجة القوائم المالية لسنة 2013 لأغراض المقارنة
تبرير رأينا مع التحفظات :
5- لم يتم الانتهاء بعد من عمليات التصفية لحسابات التعاونية وخاصة المقاربات البنكية حيث أن :
● كشوفات المقاربات البنكية قد سجلت أرصدة عالقة ذات مبالغ هامة لم تتم مقاربتها وهي تعود إلى السنوات الماضية بمبلغ قدره :
| السنة | المحاسبة: مقابيض غير مسجلة | المحاسبة: مصاريف غير مسجلة | البنوك: مقابيض غير مسجلة | البنوك: مصاريف غير مسجلة |
|---|---|---|---|---|
| المجموع | 3 324 793 | 912 834 | 2 025 892 | 5 660 384 |
● لم يتم إعداد قائمات مقاربة الحسابات المصرفية التالية:
| رقم الحساب | البنك | الرصيد البنكي إلى 31 ديسمبر 2014 |
|---|---|---|
| 53224000 | TUNISIAN INTER.BANK | -611 |
| 53312000 | STB 1008901914978 EURO | 44 218 |
| المجموع | 43 607 |
لقد انجرّ عن النقائص المسجّلة في المقاربات البنكية عدم إكمال تبرير وضعية باقي حسابات الأصول وحسابات الخصوم للتعاونية من ذلك:
● تظهر الأرصدة المحاسبية لخزائن تعاونية التأمين للتعليم فوارق مقارنة بالأرصدة المادية حيث أن الفارق الجملي المقاصص هو سلبي وقد بلغ الفارق الجملي 972 94 دينارا .
ص 911| الحساب المحاسبي | البيانات | الرصيد المحاسبي بالدينار |
|---|---|---|
| المجموع | -132 825 |
● لقد بلغ رصيد حسابات الإستحقاقات (comptes de créances) المتعلقة بشركات التأمين ما قيمته 945 116 11 دينارا لم يتم تبريرها وتفصيلها من قبل المصالح التقنية. قامت التعاونية بتكوين مخصصات في هذا الإطار بمبلغ قدره 380 813 4 دينارا.
تجدر الإشارة أيضا إلى أن عدم وجود حسابات خاصة بالعمليات المتعلقة بالديون تجاه شركات التأمين قد مثل عائقا منعنا من تنفيذ إجراءات التدقيق المطلوبة.
وفي غياب التبرير الشامل لأرصدة هذه الحسابات و عدم ضبطها بالتناقض مع شركات التأمين الأخرى، لا يمكن ضبط قيمة عمليات الممكنة التصحيح التي يجب إدخالها على حسابات التعاونية.
● إن أهمّ الحسابات الأخرى التي لها أرصدة غير مجزئة وغير مبرّرة بصفة شاملة إلى غاية 31 ديسمبر 2014 بمجموع :
| عدد الحساب | التسميات | الرصيد المحاسبي بالدينار |
|---|---|---|
| المجموع | 5 533 907 |
رأينا حول القوائم المالية :
6– حسب رأينا، وباستثناء التأثيرات الناتجة عن ما وقع ذكره سالفا، فإن القوائم المالية المختومة في 31 ديسمبر 2014 و المصاحبة لهذا التقرير، صادقة وتعبر بصورة وفية لكل ما هو هام نسبيا عن الوضعية المالية لتعاونية التأمين للتعليم وعن نتائج أعماله.
7- ودون المساس بالرأي المبدئ أعلاه، نرى من المفيد أن نلفت انتباهكم إلى ما يلي:
● كما ورد في الإيضاح «د- الإيضاح المتعلق بمفاتيح التوزيع» تقوم تعاونية التأمين للتعليم منذ عدة سنوات بتطبيق طريقة جزافية لتوزيع الأعباء بطبيعتها مؤثرة بذلك على النتائج الفنية للفروع. شرعت التعاونية في سنة 2014 في وضع طريقة جديدة لتوزيع الأعباء بطبيعتها وذلك بالاعتماد على مفاتيح توزيع مبنية على مقاييس موضوعية، مناسبة وقابلة للتحقق، ذات صلة مباشرة بطبيعة الأعباء وفقا للمعيار المحاسبي رقم 30.
● كما ورد في الإيضاح «ج- الإيضاح المتعلق بمهمة تطهير حسابات الفروع » . قامت تعاونية التأمين للتعليم بتسجيل كتابات محاسبية قصد تسوية حسابات الحرفاء المدينة. يرتفع مبلغ التأثير الصافي الإيجابي إلى 333 259 دينار.
● كما ورد في الإيضاحات «ت- الإيضاح المتعلق بتغيير طرق المحاسبة » قامت تعاونية التأمين للتعليم إثر موافقة الجلسة العامة العادية بإصلاح بعض الأخطاء المحاسبية المتعلقة بالسنوات الفارطة بقيمة صافية تقدر بـ 171 751 3 دينار.وتبعا لذلك فقد تمت إعادة بيان المعلومات المقارنة لسنة 2013 .
ص 912الفحوص الخاصة :
■ لقد اطلعنا على تقرير مجلس الإدارة وقمنا بأعمال الفحوص الخاصة كما ينص عليها القانون والمعايير المهنية، فإنه ليس لدينا أي تعليق حول المعلومات المحاسبية الواردة في هذا التقرير.
■ كما قمنا في إطار عملية التدقيق التي أجريناها بفحص إجراءات المراقبة الداخلية المتعلقة بمعالجة المعلومة المحاسبية و إعداد القوائم المالية و نشير إلى أنه طبقا لما جاء بالفصل عدد 3 من القانون عدد 94-117 المؤرخ في 14 نوفمبر 1994 و المنقح بالقانون عدد 96-2005 المؤرخ في 18 أكتوبر 2005 لم نسجل من خلال فحوصنا وجود نقائص هامة من شأنها أن تؤثر على رأينا حول القوائم المالية.
■ ومن ناحية أخرى ، تجدر الإشارة إلى أن النفقات والإيرادات المتعلقة بالأصول المخصصة كغطاء للمدخرات التقنية لم يقع التصرف فيها حسب مبدأ الإنزال (principe du cantonnement) كما هو منصوص عليه في الفصل 30 من قرار وزير المالية المؤرخ في 27 فيفري 2001 الذي ضبط قائمة المدخرات التقنية وطريقة احتسابها وشروط تمثيلها. و بالتالي لا يتسنى لنا إبداء رأي حول تطبيق "تعاونية التأمين للتعليم" لشروط تمثيل المدخرات التقنية على النحو المنصوص عليه في الفصل 31 من القرار المذكور أعلاه.
مـدقـقــا الحـســابـــات
P/CMC
شريف بن زينة
GSAudit&Advisory
غـــازي حـنـنـــوس