الصادر بالرائد الرسمي عدد 149 بتاريخ 14 ديسمبر 2017.
- عوضا عن : مولود في 28 جانفي 1996. - يقرأ : مولود في 28 جانفي 1966.
- عوضا عن : مولود في 30 جويلية 1996 صاحب ب.ت.و عدد 02734049.
- يقرأ : 30 جويلية 1966 صاحب ب.ت.و عدد 02734049.
والبقية دون تغيير.
ص 1725Page 1725 transcription
موازنات وحسابات مالية
M.F : 14225 P/P/M000
تعاونية التأمين للتعليم / Mutuelle Assurance de l'Enseignement
تعاونية التأمين للتعليم مؤمن الأسرة والمؤسسة في خلمة منخرطيها لأكثر من 50 سنة
القوائم المالية للسنة المالية المختتمة في 31 ديسمبر 2016
(بالدينار) أصول الموازنة
| إيضاحات | الإجمالي | استهلاكات و مخزات | الصافي 2016 | الصافي 2015 |
|---|---|---|---|---|
| أصول غير مادية | 1 851 725 | 1 402 872 | 448 853 | 248 241 |
| أصول مادية للاستغلال | 10 354 398 | 7 445 321 | 2 909 078 | 2 620 950 |
| توظيفات | 360 713 893 | 12 833 817 | 347 880 077 | 334 276 031 |
| حصة مجمعي التأمين في المدخرات التقنية | 11 285 167 | 0 | 11 285 167 | 8 847 640 |
| مستحقات | 30 025 369 | 22 863 415 | 7 161 954 | 5 583 069 |
| عناصر أخرى للأصول | 25 091 861 | 6 177 282 | 18 914 579 | 19 572 785 |
| مجموع الأصول | 439 322 414 | 50 722 706 | 388 599 708 | 371 148 715 |
الأموال الذاتية و خصوم الموازنة
| إيضاحات | 2016 | 2015 |
|---|---|---|
| مجموع الأموال الذاتية قبل نتيجة السنة المحصلة | 71 896 584 | 57 256 314 |
| نتيجة السنة المحصلة | 2 088 667 | 8 212 016 |
| مجموع الأموال الذاتية قبل التوزيع | 73 985 251 | 65 468 331 |
| الخصوم | 314 614 456 | 305 680 384 |
| مدخرات مخاطر أخرى و أعباء | 6 162 998 | 4 757 168 |
| مدخرات تقنية اجمالية (*) | 269 595 268 | 258 896 506 |
| ديون ودائع نقدية مقبولة من مجمعي التأمين | 11 285 167 | 8 847 640 |
| ديون أخرى | 16 598 167 | 18 532 788 |
| خصوم أخرى | 10 972 856 | 14 646 283 |
| مجموع الأموال الذاتية و الخصوم | 388 599 708 | 371 148 715 |
قائمة النتائج لفئة التأمين و/أو اعادة التأمين على غير الحياة
| إيضاحات | عمليات اجمالية | عمليات مسندة و عمليات معاد إسنادها | عمليات صافية (2016) | عمليات صافية (2015) |
|---|---|---|---|---|
| أقساط تأمين مكتسبة | 89 446 878 | 12 128 583 | 77 318 296 | 73 970 789 |
| أرباح أقساط المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج | 6 939 960 | 6 939 960 | 8 810 881 | |
| إيرادات فنية أخرى | 1 612 148 | 0 | 1 612 148 | 6 883 386 |
| أعباء التعويضات | 73 841 367 | 2 896 999 | 70 944 367 | 54 402 851 |
| غير المدخرات الفنية الأخرى | -3 782 495 | 0 | -3 782 495 | 6 321 |
| نفقات الاستغلال | 25 818 231 | 4 231 357 | 21 586 874 | 13 982 920 |
| أعباء فنية أخرى | 977 359 | 0 | 977 359 | 18 111 904 |
| المجموع الفرعي (النتيجة الفنية للتأمين و/أو اعادة التأمين على غير الحياة) | 1 144 524 | -5 000 226 | -3 855 703 | 3 161 060 |
Top image
قائمة النتيجة الفنية للتأمين و/أو اعادة التأمين على الحياة
| عمليات صافية | عمليات صافية | عمليات مسندة و عمليات معاد / اسنادها | عمليات اجمالية | ايضاحات |
|---|---|---|---|---|
| 2015 | 2016 | |||
| 3 949 804 | 4 609 375 | 50 002 | 4 659 378 | أقساط تأمين صادرة و مقبولة |
| 0 | 0 | 0 | 0 | مسترداد تصحيحات القيمة على التوظيفات |
| -2 160 066 | 2 124 540 | 289 674 | 2 414 213 | اعباء التعويضات |
| 140 853 | 691 877 | 0 | 691 877 | تغير لمدخرات الفنية الاخرى |
| 2 009 540 | 1 348 257 | 0 | 1 348 257 | نفقات الاستغلال |
| 0 | 0 | 0 | 0 | عباء التصرف في التوظيفات بما في ذلك أعباء الفائدة |
| 860 765 | 703 617 | 0 | 703 617 | إيرادات التوظيفات المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج |
| 3 098 712 | -258 916 | 239 671 | -498 587 | مجموع فرعي (النتيجة الفنية للتأمين و/او اعادة التأمين على الحياة) |
قائمة النتائج
| 2015 | 2016 | ايضاحات |
|---|---|---|
| 3 161 060 | -3 855 703 | النتيجة الفنية للتأمين و/أو اعادة التأمين على غير الحياة |
| 3 098 712 | -258 916 | النتيجة الفنية للتأمين و/أو اعادة التأمين على الحياة |
| 18 902 322 | 20 389 065 | مداخيل التوظيفات |
| 860 765 | 703 617 | ادارات التوظيفات المخصصة والمحمولة من قائمة النتائج الفنية للتأمين و/أو اعادة التأمين على الحياة |
| 7 088 863 | 10 704 128 | عباء التصرف في التوظيفات بما في ذلك أعباء الفائدة |
| 8 810 881 | 6 939 960 | ادارات التوظيفات المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج الفنية للتأمين و/أو اعادة التأمين على غير الحياة |
| 1 465 491 | 1 391 106 | إيرادات غير فنية اخرى |
| 3 319 807 | 883 077 | اعباء غير فنية اخرى |
| 8 268 799 | -157 995 | النتيجة المناتية من الانشطة العادية بعد الاداءات |
| 0 | الأرباح الطارئة | |
| 0 | 322 466 | الخسائر الطارئة |
| 8 268 799 | -480 461 | النتيجة الصافية للسنة المحاسبية |
| -56 783 | 2 569 128 | أثر التحيلات المحاسبية (صافية من الاداء) |
| 8 212 016 | 2 088 667 | النتيجة الصافية للسنة المحاسبية إثر التعديلات المحاسبية |
جدول التدفقات النقدية
| 2015 | 2016 | ايضاحات |
|---|---|---|
| 5 866 661 | 4 838 850 | فقات النقدية المتاتية من أنشطة الاستغلال |
| -19 614 619 | -12 989 059 | فقات النتبة المتاتية من أنشطة الاستثمار |
| 13 743 629 | 6 428 254 | فقات النتبة المتاتية من أنشطة التمويل |
| -4 329 | -1 721 955 | تغير الخزينة |
| 6 946 846 | 6 942 517 | الخزينة في بداية السنة |
| 6 942 517 | 5 220 562 | الخزينة في نهاية السنة |
تبرير رأينا مع التحفظات :
5- لم يتم الإنتهاء بعد من عمليات التصفية لحسابات التعاونية وخاصة المقاربات البنكية حيث أن:
لم تقم التعاونية بإتمام المقاربات البنكية التالية بمجموع:
| N° Compte | Libellé | Solde comptable au 31/12/2016 |
|---|---|---|
| TOTAL | 2 142 781 |
- كشوفات المقاربات البنكية قد سجلت أرصدة عالقة ذات مبالغ هامة لم تتم مقاربتها وهي تعود إلى السنوات الماضية وتتوزع كما يلي :
| البنوك: مصاريف غير مسجلة | البنوك: مقابيض غير مسجلة | المحاسبة: مصاريف غير مسجلة | المحاسبة: مقابيض غير مسجلة | السنة |
|---|---|---|---|---|
| 336 223 | 256 316 | 546 241 | 470 068 | المجموع العام |
لقد انجرّ عن النقص المسجّل في المقاربات البنكية عدم إكمال تبرير وضعية باقي حسابات الأصول وحسابات الخصوم للتعاونية من ذلك:
Footer
ص 1727- تظهر الأرصدة المحاسبية لخزائن تعاونية التأمين للتعليم فوارق مقارنة بالأرصدة المادية حيث أن الأرصدة المادية تفوق الأرصدة المحاسبية بمبلغ قدره 438 101دينارا. إن هذا الفارق يعود إلى خلل في اجراءات الدفع اليومي للخزينة. انجر على الخلل خزائن دائنة.
- لقد بلغ رصيد حسابات الاستحقاقات (comptes de créances) المتعلقة بشركات التأمين ما قيمته 347 771 11 دينارا في طور التبرير. وقد قامت التعاونية بتكوين مخصصات تقدر ب: 10.256.359دينارا
تجدر الإشارة ايضا إلى أن عدم وجود حسابات خاصة بالعمليات المتعلقة بالديون تجاه شركات التأمين قد مثل عائقا منعنا من تنفيذ إجراءات التدقيق المطلوبة.
وفي غياب التبرير الشامل لأرصدة هذه الحسابات وعدم ضبطها بالتناقض مع شركات التأمين الأخرى، لا يمكن ضبط قيمة عمليات الممكنة التصحيح التي يجب إدخالها على حسابات التعاونية.
- إن أهم الحسابات الاخرى التي لها أرصدة غير مجزئة وغير مبررة بصفة شاملة إلى غاية 31 ديسمبر 2016، هم موضوع مهمة التبرير بمجموع:
| 1 743 855 | المجموع |
|---|
بعد صدور التقرير الأول المتعلق بالبيانات المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2016 كما اقره مجلس الإدارة في 31 جويلية 2017 قامت تعاونية التأمين للتعليم بتكوين مخصصات على المخاطر الجارية في 31 ديسمبر 2016 بمبلغ قيمته 040 112 2 دينارا مما أدى إلى نقص في النتيجة المحاسبية لسنة 2016 من 707 200 4 إلى 088 667 2دينارا تم تسجيل هذا المخصص الإضافي بناءا على طلب الهيأة العامة للتأمين بموجب رسالة مؤرخة في 5 جانفي 2018 لتغطية المخاطر الجارية تحت فرع السيارات(RC ET DOMMAGE)
رأينا حول القوائم المالية :
6– حسب رأينا، وباستثناء التأثيرات الناتجة عن ما وقع ذكره سالفا، فإن القوائم المالية المختومة في 31 ديسمبر 2016 و المصاحبة لهذا التقرير، صادقة وتعبر بصورة وفية لكل ما هو هام نسبيا عن الوضعية المالية لتعاونية التأمين للتعليم وعن نتائج أعماله.
ودون المساس بالرأي المبدئ أعلاه، نرى من المفيد أن نلفت انتباهكم إلى ما يلي:
إثر توصيات الخبير الإكتواري قامت تعاونية التأمين للتعليم بتنقيح معدل التحميل من 8% في سنة 2015 إلى 11 % في سنة 2016
- كما ورد في الإيضاح» د- الإيضاح المتعلق بمهمة التدقيق المعمق لملفات حوادث مادية وبدنية »، قامت التعاونية في سنة 2015 بإنجاز مهمة التدقيق المعمق لملفات حوادث مادية وبدنية منها 519 31 ملف و266 430 158 دينارا كقيمة.
إثر قرار مجلس الإدارة المنعقد بتاريخ 03 أوت 2016، إن طريقة المتبعة لتسجيل الفارق الإيجابي والعجز تتمثل كما يلي :
- إن الفارق الإيجابي الصافي على ملفات الحوادث البدنية المغلقة المتعلقة بسنة 2016 وقد أدرجت ضمن النتيجة المحاسبية لسنة 2016. إن التأثير الإيجابي على هذا الأخير يرتفع إلى 2.999.660 دينارا.
أما بالنسبة للملفات الغير المختومة وبتدعيم مبادئ الإحتراز، يرتفع التأثير الإيجابي إلى 5.156.936 دينارا، لم يتم احتسابه ضمن النتيجة المحاسبية لسنة 2016 وذلك في انتظار المصير النهائي لهاته الملفات.
- كما ورد في الإيضاحات» ت- الإيضاح المتعلق بتغيير طرق المحاسبة » قامت تعاونية التأمين للتعليم إثر موافقة الجلسة العامة العادية بإصلاح بعض الأخطاء المحاسبية المتعلقة بالسنوات الفارطة بقيمة صافية تقدر 6.459.525دينار. وتبعا لذلك لم يتم إعادة بيان المعلومات المقارنة لسنة 2015 نظرا أن بيان المعلومات لا يمكن تقديرها بشكل موثوق.
الفحوص الخاصة
- لقد اطلعنا على تقرير مجلس الإدارة وقمنا بأعمال الفحوص الخاصة كما يnصّ عليها القانون والمعايير المهنية، فإنه ليس لدينا أي تعليق حول المعلومات المحاسبية الواردة في هذا التقرير.
■ كما قمنا في إطار عملية التدقيق التي أجريناها بفحص إجراءات المراقبة الداخلية المتعلقة بمعالجة المعلومة المحاسبية وإعداد القوائم المالية ونشير إلى أنه طبقا لما جاء بالفصل عدد 3 من القانون عدد 94-117 المؤرخ في 14 نوفمبر 1994 والمنقح بالقانون عدد 96-2005 المؤرخ في 18 أكتوبر 2005 لم نسجل من خلال فحوصنا وجود نقائص هامة من شأنها أن تؤثر على رأينا حول القوائم المالية.
■ ومن ناحية أخرى، تجدر الإشارة إلى أن النفقات والإيرادات المتعلقة بالأصول المخصصة كغطاء للمدخرات التقنية لم يقع التصرف فيها حسب مبدأ الإنزال (principe du cantonnement) كما هو منصوص عليه في الفصل 30 من قرار وزير المالية المؤرخ في 27 فيفري 2001 الذي ضبط قائمة المدخرات التقنية وطريقة احتسابها وشروط تمثيلها. وبالتالي لا يتسنى لنا إبداء رأي حول تطبيق "تعاونية التأمين للتعليم" لشروط تمثيل المدخرات التقنية على النحو المنصوص عليه في الفصل 31 من القرار المذكور أعلاه.
تونس في، 12 جانفي 2018
مـدقـقـا الحسـابـات
| GSAudit&Advisory | P/CMC |
| غـــازي حنـتـوس | شريف بن زينة |