Annonce n° 2018T00397APSF1 parue au JORT n° 25 du 27/2/2018.
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Au lieu de : RAOUISA CHAÄBANE.
p. 1724BILANS ET COMPTES FINANCIERS
M.F: 14225 P/P/M000
Mutuelle Assurance de l'Enseignement
La Mutuelle Assurance de l'Enseignement, assureur de la famille et de Plus de 50 ans au service de ses adhérents
Les Etats Financiers au 31/12/2016
(EN DINARS)
| ACTIF DU BILAN | Montant brut | Amort. & Provisions | Montant net | Montant net Au |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2016 | 31/12/2015 | |||
| Actifs incorporels | 1 851 725 | 1 402 872 | 448 853 | 248 241 |
| Actifs corporels d'exploitation | 10 354 398 | 7 445 321 | 2 909 078 | 2 620 950 |
| Placements | 360 713 893 | 12 833 817 | 347 880 077 | 334 276 031 |
| Part des réassureurs dans les provisions techniques | 11 285 167 | 0 | 11 285 167 | 8 847 640 |
| Créances | 30 025 369 | 22 863 415 | 7 161 954 | 5 583 069 |
| Autres éléments d'actif | 25 091 861 | 6 177 282 | 18 914 579 | 19 572 785 |
| TOTAL | 439 322 414 | 50 722 706 | 388 599 708 | 371 148 715 |
| PASSIF DU BILAN | Montant net Au | Montant net Au | ||
| --- | --- | --- | ||
| 31/12/2016 | 31/12/2015 | |||
| Capitaux propres | ||||
| Capitaux propres avant résultat | 71 896 584 | 57 256 314 | ||
| Résultat de l'exercice | 2 088 667 | 8 212 016 | ||
| Capitaux propres avant affectation | 73 985 251 | 65 468 331 | ||
| Passif | 314 614 456 | 305 680 384 | ||
| Provisions pour risques & charges | 6 162 998 | 4 757 168 | ||
| Provisions techniques brutes | 269 595 268 | 258 896 506 | ||
| Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires | 11 285 167 | 8 847 640 | ||
| Autres Dettes | 16 598 167 | 18 532 788 | ||
| Autres passifs | 10 972 856 | 14 646 283 | ||
| TOTAL | 388 599 708 | 371 148 715 | ||
| ETAT DE RESULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE NON VIE | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 31/12/2016 | 31/12/2015 | |||
| Primes acquises | 89 446 878 | 12 128 583 | 77 318 296 | 73 970 789 |
| Produits de placements alloués, transferés de l'état de résultat | 6 939 960 | 6 939 960 | 8 810 881 | |
| Autres produits techniques | 1 612 148 | 0 | 1 612 148 | 6 883 386 |
| Charges de sinistres | 73 841 367 | 2 896 999 | 70 944 367 | 54 402 851 |
| Variation des autres provisions techniques | -3 782 495 | 0 | -3 782 495 | 6 321 |
| Frais d'exploitation | 25 818 231 | 4 231 357 | 21 586 874 | 13 982 920 |
| Autres charges techniques | 977 359 | 0 | 977 359 | 18 111 904 |
| TOTAL | 1 144 524 | -5 000 226 | -3 855 703 | 3 161 060 |
| ETAT DE RÉSULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE VIE | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2016 | 31/12/2015 | |||
| Primes émises et acceptées | 4 659 378 | 50 002 | 4 609 375 | 3 949 804 |
| Reprise de corrections de valeur sur placements | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Charges de sinistres | 2 414 213 | 289 674 | 2 124 540 | -2 160 066 |
| Variation des autres provisions techniques | 691 877 | 0 | 691 877 | 140 853 |
| Frais d'exploitation | 1 348 257 | 0 | 1 348 257 | 2 009 540 |
| Charges de gestion des placements, y compris les charges d'intérêt | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat non technique | 703 617 | 0 | 703 617 | 860 765 |
| TOTAL | -498 587 | 239 671 | -258 916 | 3 098 712 |
| ETAT DE RÉSULTAT | 31/12/2016 | 31/12/2015 | ||
| --- | --- | --- | ||
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie | -3 855 703 | 3 161 060 | ||
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie | -258 916 | 3 098 712 | ||
| Produits des placements | 20 389 065 | 18 902 322 | ||
| Produits des placements alloués, transférés à l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie | 703 617 | 860 765 | ||
| Charges des placements | 10 704 128 | 7 088 863 | ||
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie | 6 939 960 | 8 810 881 | ||
| Autres produits non techniques | 1 391 106 | 1 465 491 | ||
| Autres charges non techniques | 883 077 | 3 319 807 | ||
| Résultat provenant des activités ordinaires | -157 995 | 8 268 799 | ||
| Gains extraordinaires | 0 | 0 | ||
| Pertes extraordinaires | 322 466 | 0 | ||
| Résultat net de l'exercice | -480 461 | 8 268 799 | ||
| Effets des modifications comptables | 2 569 128 | -56 783 | ||
| Résultat net de l'exercice après modification comptable | 2 088 667 | 8 212 016 | ||
| ETAT DE FLUX DE TRÉSORERIE | 31/12/2016 | 31/12/2015 | ||
| --- | --- | --- | ||
| Flax de trésorerie provenant des activités de l'exploitation | 4 838 850 | 5 866 661 | ||
| Flax de trésorerie provenant des activités d'investissement | -12 989 059 | -19 614 619 | ||
| Flax de trésorerie provenant des activités de financement | 6 428 254 | 13 743 620 | ||
| Variation de la trésorerie | -1 721 955 | -4 329 | ||
| Trésorerie du début de l'exercice | 6 942 517 | 6 946 846 | ||
| Trésorerie de la fin de l'exercice | 5 220 562 | 6 942 517 |
Justification de l'opinion avec réserves :
1. Les travaux d'assainissement des comptes de la Mutuelle et notamment en matière de rapprochements bancaires ne sont pas encore clôturés. En effet :
1.1 Les états de rapprochement non établis totalisent 2 142 781 :
1.2 Les états de rapprochements bancaires enregistrent des suspens significatifs qui remontent à des exercices antérieurs. Ils se présentent comme suit :
| MAE | Banques | |||
|---|---|---|---|---|
| Année d'origine | Encaissements non comptabilisés | Décaissements non comptabilisés | Décaissements non comptabilisés | Encaissements non comptabilisés |
| Total général | 470 068 | 546 241 | 256 316 | 336 223 |
Cette insuffisance constatée au niveau des rapprochements bancaires, a entravé les travaux de justification des autres comptes d'actifs et de passifs de la « MAE ».
p. 17261.3 Les soldes comptables des caisses de la Mutuelle présentent des écarts par rapport aux soldes physiques. En effet les soldes physiques des caisses sont supérieurs aux soldes comptables de 101 438 Dinars. Cet écart est dû à un dysfonctionnement dans la procédure de versement journalier des caisses. Ce dysfonctionnement a entraîné des caisses créditrices.
1.4 Les soldes des comptes créances sur les compagnies d'assurance s'élevant à 11 771 347 Dinars sont encours de justification. Ce montant a été provisionné à hauteur de 10 256 359 Dinars.
Par ailleurs, L'absence des comptes comptables spécifiques qui retracent les opérations liées aux dettes envers les compagnies d'assurance ne nous a pas permis de mettre en œuvre les diligences d'audit requises.
En l'absence de justification exhaustive des soldes de ces comptes, le montant et l'impact éventuel des régularisations à apporter ne peuvent être actuellement déterminées.
1.5 Les autres comptes dont les soldes n'ont pas été justifiés exhaustivement au 31 Décembre 2016, font l'objet d'une mission de justification et qui totalisent :
| Total | 1 743 855 |
|---|
1.6 Après l'émission d'un premier rapport relatif aux états financiers clos le 31 Décembre 2016, tels qu'arrêtés par le conseil d'administration à la date du 31 Juillet 2017, la Mutuelle Assurance de l'Enseignement a procédé à la constitution d'une provision pour risques en cours au 31 Décembre 2016, pour un montant de 2 112 040 Dinars faisant passer le résultat net de l'exercice 2016, de 4 200 707 Dinars à 2 088 667 Dinars. Ce complément de provisions a été constitué à la demande du Comité Général des Assurances par lettre du 05 Janvier 2018, pour la couverture des risques en cours au titre de la branche auto (RC et dommage).
Opinion sur les états financiers :
2. A notre avis, et sous réserve des incidences éventuelles des points exposés au paragraphe 5, les états financiers sont réguliers et sincères et présentent sincèrement dans tous leurs aspects significatifs la situation financière de la Mutuelle Assurance de l'Enseignement au 31 Décembre 2016, ainsi que de sa performance financière et des flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie.
Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, nous estimons utile d'attirer votre attention sur les points suivants :
2.1 Suite aux recommandations de l'actuaire, la Mutuelle Assurance de l'Enseignement a procédé à la révision du taux de chargement de 8% en 2015, à 11% en 2016.
2.2 Comme indiqué dans la note aux états financiers « E-Notes relatives à la mission d'audit approfondi des dossiers sinistres auto corporels » Au cours de l'exercice 2015, la mutuelle a effectué une mission d'audit approfondi des dossiers auto corporels soit un total en nombre de 31 519 dossiers et 158 430 266 Dinars en valeur.
Suite à la décision du conseil d'administration réuni en date du 03 Août 2016, la méthode adoptée pour la constatation des bonis et malis des dossiers non clôturés, se présente comme suit :
p. 1727- Les bonis nets des malis sur les dossiers clôturés au cours de l'exercice 2016, ont été imputés sur le résultat de l'exercice 2016. L'impact positif sur ce dernier est de l'ordre de 2 999 660 Dinars.
- Concernant les dossiers non clôturés et en s'appuyant sur le principe de prudence, l'impact positif s'élevant à 5 156 936 Dinars, n'a pas été constaté en résultat de l'exercice 2016, en attendant le sort final qui sera réservé à ces dossiers.
2.3 Comme indiqué dans la note aux états financiers « D-Notes relatives aux modifications comptables », la Mutuelle a procédé à la correction de certaines erreurs relatives aux exercices antérieurs dont l'impact est un solde créditeur de 6 459 525 Dinars. Les données comparatives de l'année 2015, n'ont pas été retraitées vu que ces données ne peuvent être estimées de façon fiable.
Vérifications spécifiques
- Nous avons examiné le rapport du conseil d'administration destiné aux délégués de la Mutuelle Assurance de l'Enseignement. Nous n'avons pas d'observations à formuler sur les informations d'ordre comptable contenues dans ledit rapport.
- Nous avons aussi, dans le cadre de notre audit, procédé à l'examen des procédures de contrôle interne relatives au traitement de l'information comptable et à la préparation des états financiers. Nous signalons, conformément à ce qui est requis par l'article 3 de la loi 94-117 du 14 Novembre 1994 tel que modifié par la Loi 2005-96 du 18 Octobre 2005, que nos observations sur le système de contrôle interne ont fait l'objet d'un rapport destiné à la mutuelle.
- Il est à signaler, en outre, que les charges et les produits relatifs aux actifs admis en représentation des provisions techniques ne sont pas gérés selon le principe de cantonnement tel que prévu par l'article 30 de l'Arrêté du Ministre des Finances du 27 Février 2001, fixant la liste, le mode de calcul des provisions techniques et les conditions de leur représentation. Nous ne sommes, donc, pas en mesure de nous prononcer sur le respect par la « Mutuelle Assurance de l'Enseignement » des conditions de représentation des provisions techniques telles que prévues par l'article 31 de l'Arrêté sus-indiqué.
Tunis, le 12 Janvier 2018
Les commissaires aux comptes
P/GS Audit & Advisory
Ghazi HANTOUS
P/CMC
Cherif BEN ZINA