إصلاح خطأ
الإعلان عدد 2018405169SRLB2 الصادر بالرائد الرسمي عدد 79 بتاريخ 2018/6/28. يقرأ : م ج 0368326H/A/M/000
عوضا عن : م ج 036832H//M/000
والبقية بدون تغيير
إصلاح خطأ
الإعلان عدد 2018T02040SRLB2 الصادر بالرائد الرسمي للجمهورية التونسية عدد 99 بتاريخ 14 أوت 2018 صفحة 5386.
يقرأ : 1578323/F/M/N/000
عوضا عن : 1578323T/M/N/000
ص 5726موازنات وحسابات مالية
القوائم المالية لسنة 2017
تأمينات التكافلية
الموازنة ، قائمة النتائج وجدول التدفقات النقدية في 31/12/2017
بالدينار التونسي
| أصول موازنة | الإجمالي | إستهلاكات و مدخرات | الصافي (31/12/2017) | الصافي (31/12/2016) |
|---|---|---|---|---|
| أصول غير مادية | 1 594 463 | -352 662 | 1 241 801 | 669 905 |
| أصول مادية للإستغلال | 1 128 766 | -657 988 | 470 778 | 516 708 |
| توظيفات | 15 487 858 | -221 271 | 15 266 587 | 13 748 360 |
| توظيفات تمثل المدخرات الفنية المتعلقة بعقود وحدة حساب | 0 | 0 | 0 | 0 |
| حصة معيدي التأمين في المدخرات الفنية | 4 498 214 | 0 | 4 498 214 | 1 805 152 |
| مستحقات | 8 944 980 | -704 475 | 8 240 505 | 4 638 070 |
| عناصر أخرى للأصول | 13 639 987 | 0 | 13 639 987 | 8 872 346 |
| مجموع الأصول | 45 294 267 | -1 936 396 | 43 357 871 | 30 250 542 |
بالدينار التونسي
| الأموال الذاتية و خصوم موازنة | 31/12/2017 | 31/12/2016 |
|---|---|---|
| أموال ذاتية | ||
| مجموع الأموال الذاتية قبل النتيجة | 5 687 519 | 5 940 473 |
| نتيجة السنة | -190 005 | -252 955 |
| مجموع الأموال الذاتية قبل التوزيع | 5 497 514 | 5 687 519 |
| حقوق الأقلية | 0 | 0 |
| الخصوم | 0 | 0 |
| مدخرات أخرى | 0 | 0 |
| مدخرات مخاطر أخرى و أعباء | 0 | 0 |
| مدخرات فنية إجمالية | 24 748 736 | 16 204 256 |
| مدخرات فنية متعلقة بعقود وحدة حساب | 0 | 0 |
| ديون لوادئع نقدية متحصل عليها من المؤسسات المسند إليها | 2 236 560 | 1 571 955 |
| ديون أخرى | 2 719 506 | 981 549 |
| خصوم أخرى | 8 155 555 | 5 805 264 |
| مجموع الخصوم | 37 860 357 | 24 563 023 |
| مجموع الأموال الذاتية و خصوم موازنة | 43 357 871 | 30 250 542 |
قائمة النتائج
| قائمة النتائج | 31/12/2017 | 31/12/2016 |
|---|---|---|
| النتيجة الفنية للتأمين على غير الحياة | -75 306 | -14 487 |
| النتيجة الفنية للتأمين على الحياة | 153 458 | 11 777 |
| إيرادات التوظيفات | 408 707 | 381 843 |
| أعباء التعويضات للتأمين على غير الحياة | -184 346 | -190 901 |
| إيرادات التوظيفات المخصصة و المحولة إلى قائمة | -311 137 | -267 175 |
| النتائج الفنية للتأمين على غير الحياة | ||
| ايرادات غير الفنية | 4 201 786 | 3 067 439 |
| أعباء غير الفنية | -4 342 455 | -3 209 114 |
| النتيجة المتأتية من الانشطة العادية قبل الاداء | -149 294 | -220 619 |
| الأداء على النتيجة | -35 711 | -27 336 |
| خسائر الطارنة | -5 000 | -5 000 |
| النتيجة المتأتية بعد الاداء | -190 005 | -252 955 |
تأمينات التكافلية
الموازنة ، قائمة النتائج وجدول التدفقات النقدية في 31/12/2017
بالدينار التونسي
| قائمة النتائج الفنية للتأمين على غير الحياة | عمليات إجمالية (31/12/2017) | عمليات مسندة (31/12/2017) | عمليات صافية (31/12/2017) | عمليات صافية (31/12/2016) |
|---|---|---|---|---|
| أقساط تأمين مكتسبة | 12 534 261 | -2 116 913 | 10 417 348 | 8 609 324 |
| إيرادات التوظيفات المخصصة و المحولة من قائمة النتائج | 311 137 | 0 | 311 137 | 267 175 |
| إيرادات فنية أخرى | 0 | 0 | 0 | 0 |
| أعباء التعويضات | -8 966 172 | 2 425 786 | -6 540 386 | -5 962 612 |
| تغير المدخرات الفنية الأخرى | -36 166 | 0 | -36 166 | -23 063 |
| نفقات الإستغلال | -4 950 266 | 570 565 | -4 379 701 | -3 703 119 |
| عمولات متحصل عليها من معيدي التأمين | ||||
| أعباء فنية أخرى | 0 | 0 | 0 | 0 |
| مجموع فرعي النتيجة الفنية للتأمين على غير الحياة | -954 744 | 879 438 | -75 306 | -14 487 |
| قائمة النتائج الفنية للتأمين على الحياة | عمليات إجمالية (31/12/2017) | عمليات مسندة (31/12/2017) | عمليات صافية (31/12/2017) | عمليات صافية (31/12/2016) |
|---|---|---|---|---|
| أقساط تأمين مكتسبة | 2 287 351 | -202 127 | 2 085 224 | 1 651 841 |
| إيرادات التوظيفات | 64 052 | 0 | 64 052 | 45 612 |
| إيرادات فنية أخرى | 0 | 0 | 0 | 0 |
| أعباء التعويضات | 981 | 0 | 981 | -26 484 |
| تغير المدخرات الفنية الأخرى | -1 868 697 | 173 041 | -1 695 656 | -1 266 216 |
| مساهمة في الارباح و الارجاعات | 0 | 0 | 0 | 0 |
| عمولات متحصل عليها من معيدي التأمين | -336 921 | 35 778 | -301 143 | -392 975 |
| نفقات الإستغلال | 0 | 0 | 0 | 0 |
| أعباء فنية أخرى | 0 | 0 | 0 | 0 |
| أعباء التوظيفات | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ايرادات الاستثمار المخصصة الى قائمة النتائج الغير الفنية | 0 | 0 | 0 | 0 |
| مجموع فرعي النتيجة الفنية للتأمين على الحياة | 146 766 | 6 692 | 153 458 | 11 777 |
| جدول التدفقات النقدية | 31/12/2017 | 31/12/2016 |
|---|---|---|
| التدفقات النقدية المرتبطة بالإستغلال | 2 968 943 | 699 675 |
| التدفقات النقدية المرتبطة بأنشطة الإستثمار | -282 425 | -329 391 |
| التدفقات النقدية المرتبطة بأنشطة التمويل | -52 800 | -57 200 |
| تغير الخزينة | 2 633 717 | 313 084 |
| الخزينة في بداية السنة | 1 540 234 | 1 227 151 |
| الخزينة في نهاية السنة | 4 173 952 | 1 540 234 |
قرار مراقبا الحسابات
في رأينا، وباستثناء التأثير المحتمل للوضعية المفصلة في فقرة "أساس الرأي المتحفظ" الواردة في تقريرنا، فإن القوائم المالية المرفقة تعبر بصورة عادلة من كافة النواحي الجوهرية على الوضعية المالية للشركة التونسية للتأمين التكافلي "تأمينات التكافلية" و عن نتائج أعمالها و تدفقاتها النقدية للسنة المحاسبية المختومة في31 ديسمبر2017 طبقا لنظام المحاسبة للمؤسسات بالبلاد التونسية.
أساس الرأي المتحفظ
لا يسمح النظام المعلوماتي الذي هو بصدد التشغيل خلال سنة 2017 بالربط المباشر بين العمليات المنجزة (الدفوعات أو المقابيض) مع تفاصيل الحسابات البنكية. حيث أنه يمكن أن لا يتم القيد المحاسبي لقبض أقساط التأمين أو خلاص التعويضات المستحقة التي حلت المؤسسة محلها على مستوى حسابات الخزينة. و بالتالي تبقى هذه التدفقات المعنية معلقة بجدول المقاربة البنكية. و قد أدت هذه الوضعية إلى تراكم المبالغ المعلقة ضمن جدول المقاربة البنكية والمتأتية من سنة 2017 والسنوات السابقة.
إن هذه الوضعية، الى جانب عدم قدرة النظام المعلوماتي على تقديم تفاصيل المبالغ المستحقة للشركة في تاريخ سابق، وعدم وجود تفاصيل المبالغ المستحقة للشركة مستخرجة بتاريخ 31 ديسمبر2017 ، لم تسمح للشركة بتبرير حسابات الشيكات المقدمة للصرف، وحسابات المستحقات على المؤمنين ونواب التأمين والوسطاء وبقية شركات التأمين.
وبالتالي، فإن عملية المقاربة بين الرصيد المحاسبي للمستحقات المتأتية من عمليات التأمين المباشرة والبالغ 6.566.180 دينارا، والتفاصيل خارج المحاسبة لهذه المستحقات و التي يبلغ مجموعها 4.331.964 دينارا تظهر فارقا إيجابا قدره 2.234.216 دينارا. كما تظهر المقاربة بين الرصيد المحاسبي للمستحقات بين شركات التأمين و البالغ 1.681.821 دينار والتفاصيل خارج المحاسبة لهذه المستحقات و التي يبلغ مجموعها 469.173 دينارا فارقا إيجابا قدره 1.212.648 دينارا.
و قد شرعت شركة "تأمينات التكافلية" في أعمال التصفية والتبرير اللازمة لهاته الحسابات والتي لازالت سارية حتى تاريخ تحرير تقريرنا.
بالنظر إلى الظروف المفصلة أعلاه، لم نتمكن من الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة بخصوص صحة الرصيد المحاسبي للمستحقات، وبخصوص مدى كفاية المدخرات المكونة المتعلقة بهذه الأرصدة.
لقد أجرينا تدقيقنا وفقا للمعايير الدولية التدقيق المعتمدة بالبلاد التونسية.
و تتوضح مسؤوليتنا حسب تلك المعايير في فقرة "مسؤولية مدققي الحسابات حول تدقيق القوائم المالية " المدرجة في هذا التقرير.
نحن مستقلون عن شركة "تأمينات التكافلية" وفقا لقواعد السلوك الأخلاقي الخاصة بتدقيق القوائم المالية بالبلاد التونسية. و قد استوفينا مسؤولياتنا الأخلاقية الأخرى وفقا لهذه القواعد.
هذا ونعتقد أن أدلة التدقيق التي تحصلنا عليها كافية ومناسبة، وتعد أساسا مناسبا لإبداء رأينا حول القوائم المالية.
في رأينا, إن القوائم المالية المرفقة تعبر بصورة حقيقية و عادلة عن المركز المالي لشركة التأمين و إعادة التأمين التكافلية كما في 31 ديسمبر 2017 و نتائج عملياتها و التدفقات النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقا للمعايير المحاسبية المعتمدة في تونس.
مراقبي الحسابات
العامة للتدقيق و الاستشارة
شهاب الغانمي منير قراجة