إصلاح خطإ
إصلاح خطأ
الإعلان عدد 2019I00089FCCC2 الصادر بالرائد الرسمي عدد 55 بتاريخ 17 ماي 2019 صفحة عدد 2157
يقرأ : ... في أجل أقصاه 20 يوما ...
عوضا عن : ... في أجل أقصاه 30 يوما ... والبقية بدون تغيير.
ص 2410موازنات وحسابات مالية
الشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين
القوائم المالية لسنة 2018
| الأصول | الإجمالي 2018 | استهلاكات و مدخرات | الصافي 2018 | الصافي 2017 |
|---|---|---|---|---|
| أصول غير مادية | 13 692 235 | 5 739 238 | 7 952 997 | 8 687 510 |
| أصول مادية للإستغلال | 18 568 255 | 13 493 684 | 5 074 571 | 5 003 635 |
| توظيفات | 878 323 790 | 39 374 389 | 838 949 402 | 786 460 069 |
| حصّة معيدي التأمين في المدخرات الفنيّة | 85 826 363 | 85 826 363 | 56 554 807 | |
| مستحقّات | 281 896 296 | 60 969 668 | 220 926 628 | 218 630 257 |
| عناصر أخرى للأصول | 57 389 785 | 57 389 785 | 67 566 555 | |
| المجموع | 1 335 696 725 | 119 576 978 | 1 216 119 746 | 1 142 902 833 |
| الأموال الذاتية والخصوم | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| أموال ذاتيّة | ||
| مجموع الأموال الذاتيّة قبل نتيجة السنة المحاسبية | 325 221 572 | 320 834 906 |
| نتيجة السنة المحاسبية | 17 742 134 | 7 048 489 |
| مجموع الأموال الذاتيّة قبل التوزيع | 342 963 706 | 327 883 395 |
| الخصوم | ||
| مذخرات مخاطر أخرى و أعباء | 1 293 000 | 2 785 550 |
| مذخرات فنّية إجماليّة | 773 405 387 | 720 766 211 |
| ديون لودائع نقدية متحصّل عليها من المؤسسات المسند إليه | 20 458 137 | 19 950 379 |
| ديون أخرى | 59 852 313 | 58 994 532 |
| خصوم أخرى | 18 147 203 | 12 522 765 |
| المجموع | 1 216 119 746 | 1 142 902 833 |
نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على الحياة
| البند | عمليات اجمالية 2018 | عمليات مسندة و عمليات معاد إسنادها 2018 | عمليات صافية 2018 | عمليات صافية 2017 |
|---|---|---|---|---|
| أقساط تأمين | 12 660 237 | -357 928 | 12 302 309 | 12 152 802 |
| إيرادات التوظيفات | 5 546 264 | 5 546 264 | 4 590 236 | |
| إيرادات فنية أخرى | 0 | 0 | 4 950 | |
| أعباء التعويضات | -6 667 396 | -6 667 396 | -4 136 591 | |
| تغير مدخرات الفنية الأخرى | -2 692 758 | -2 692 758 | -3 363 011 | |
| مساهمات في الأرباح و الإرجاعات | -30 302 | -30 302 | 0 | |
| نفقات الإستغلال | -4 433 519 | -4 433 519 | -4 491 582 | |
| أعباء فنية أخرى | -457 693 | -457 693 | -398 416 | |
| أعباء التوظيفات | -1 744 963 | -1 744 963 | -1 541 117 | |
| نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على الحياة | 2 179 871 | -357 928 | 1 821 943 | 2 817 271 |
نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على غير الحياة
| البند | عمليات اجمالية 2018 | عمليات مسندة و عمليات معاد إسنادها 2018 | عمليات صافية 2018 | عمليات صافية 2017 |
|---|---|---|---|---|
| أقساط تأمين مكتسبة | 346 975 609 | -35 582 974 | 311 392 635 | 289 503 223 |
| إيرادات التوظيفات المخصصة و المحولة من قائمة النتائج | 43 266 973 | 43 266 973 | 35 866 989 | |
| إيرادات فنية أخرى | 867 778 | 867 778 | 951 137 | |
| أعباء التعويضات | -325 755 018 | 46 937 757 | -278 817 260 | -255 444 011 |
| تغير مدخرات الفنية الأخرى | 3 553 826 | 3 553 826 | -2 641 934 | |
| مساهمات في الأرباح و الإرجاعات | -5 665 625 | 1 027 491 | -4 638 133 | -3 601 872 |
| نفقات الإستغلال | -58 252 596 | 8 729 196 | -49 523 400 | -47 644 736 |
| أعباء فنية أخرى | -27 841 611 | -27 841 611 | -24 414 464 | |
| تغير مدخرات التعديل | 1 019 275 | 1 019 275 | -1 019 275 | |
| نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على غير الحياة | -21 831 387 | 21 111 471 | -719 917 | -8 444 942 |
قائمة النتائج
| البند | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على غير الحياة | -719 917 | -8 444 942 |
| نتيجة الفنية للتأمين وإعادة التأمين على الحياة | 1 821 943 | 2 817 271 |
| إيرادات التوظيفات | 92 006 500 | 80 110 357 |
| أعباء التوظيفات | -28 947 036 | -26 896 095 |
| إيرادات التوظيفات المخصصة و المحولة إلى قائمة النتائج الفنية للتأمين على غير الحياة | -43 266 973 | -35 866 989 |
| إيرادات غير فنية أخرى | 2 003 328 | 606 757 |
| أعباء غير فنية أخرى | -267 007 | -789 254 |
| النتيجة المتأتية من الأنشطة العادية | 22 630 837 | 11 537 104 |
| الأداءات على النتيجة | -4 562 790 | -3 791 826 |
| النتيجة المتأتية من الأنشطة العادية بعد الأداءات | 18 068 047 | 7 745 278 |
| خسائر طارئة | -325 914 | -696 789 |
| نتيجة طارئة | -325 914 | -696 789 |
| النتيجة الصافية للسنة المحاسبية | 17 742 134 | 7 048 489 |
عدد 61 | صفحة 2411
ص 2412جدول التعهدات المقبولة و المقدمة
| 2018 | 2017 | |
|---|---|---|
| التعهّدات المقبولة | 6 588 529 | 6 870 659 |
| التعهّدات المقدّمة | 3 421 017 | 3 719 541 |
جدول التدفقات النقدية
| 2018 | 2017 | |
|---|---|---|
| التدفقات النقدية المرتبطة بالإستغلال | -3 086 084 | -6 531 843 |
| التدفقات النقدية المرتبطة بأنشطة الإستثمار | -4 471 032 | -16 681 430 |
| التدفقات النقدية المرتبطة بأنشطة التمويل | -2 796 585 | -6 190 036 |
| تغيّر الخزينة | -10 353 700 | -29 403 309 |
| الخزينة في بداية السنة المحاسبيّة | 28 460 176 | 57 863 485 |
| الخزينة في نهاية السنة المحاسبيّة | 18 106 476 | 28 460 176 |
ملخص للإيضاحات حول القوائم المالية :
تـمّ إعداد القوائم الـمالية للسنة 2018 حسب الـمبادئ و الطرق الـمنصوص عليها بـمعايير المحاسبة المتعلقة بـمؤسسات التأمين وإعادة التأمين .
تـمّ تقييم المدخرات الفنية وفقا لقرار وزير الـمالية المؤرخ في 27 فيفري 2001 المحدد لقائمة وطريقة تقييم المدخرات الفنية و شروط توظيفها و قرار وزير المالية المؤرخ في 28 مارس 2005 و قرار وزير المالية المؤرخ في 05 جانفي 2009 .
تـمّ تسجيل كلّ عناصر الأصول حسب سعر الإقتناء ما عدى العناصر التي وقع إعادة تقييمها .
تـمّ احتساب مدخرات بعنوان انـخفاض قيمـة الـمستحقات و الـمساهـمات .
تـميّزت سنة 2018 بالـمؤشرات التالية:
- نتيجة صافية بقيمة 17,742 مليون دينار مقابل 7,048 مليون دينار لسنة 2017 ،
- أموال ذاتية قبل النتيجة الصافية في حدود 325,222 مليون دينار مقابل 320,835 مليون دينار لسنة 2017 ،
- نمو الأقساط المكتسبة بنسبة 6.8% لتبلغ 359,636 مليون دينار مقابل 336,833مليون دينار سنة 2017،
- نمو قيمة التعويضات المسددة بنسبة37 % لتبلغ 263,693 مليون دينار مقابل 192,600مليون دينار سنة 2017،
- تطور لجملة الأموال الموظفة بقيمة 41,919 مليون دينار (5.3 %) لتبلغ 835,220 مليون دينار مقابل 793,301 مليون دينار سنة 2017،
- تطور الإيرادات المالية بنسبة 14 % لتبلغ قيمة 61,560 مليون دينار مقابل 53,983 مليون دينار سنة 2017 .
خلاصة تقرير مراقبي الحسابات :
التقرير العام لمراقبي الحسابات
السنة المحاسبية المختومة في 31 ديسمبر 2018
I. تقرير المراقبة للقوائم المالية
إبداء الرأي حول القوائم المالية
تنفيذا للمهمة التي أسندت لنا من طرف جلستكم العامة العادية، نقدّم إليكم في ما يلي تقرير مراقبتنا للقوائم المالية للشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين المختومة في 31 ديسمبر2018.و التي تتضمن الموازنة , قائمة النتائج , و جدول التدفقات المالية. بالإضافة إلى الايضاحات ، بما في ذلك ملخص السياسات المحاسبية الهامة.
إن القوائم المالية المختومة في 31 ديسمبر 2018 تبرز مجموعا صافيا للموازنة بمقدار 746 119 216 1 دينارا وربحا صافيا بمقدار 134 742 17 دينارا.
حسب رأينا فإن القوائم المالية صحيحة و صادقة فيما يتعلق بنواحيها الهامة وتعطي صورة وفية للوضعية المالية للشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين "ستار" المقفلة بتاريخ 31 ديسمبر 2018 ولأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المحاسبية المنتهية في ذلك التاريخ وفقا لنظام المحاسبة للمؤسسات.
اساس إبداء الرأي حول القوائم المالية
لقد أنجزنا أعمالنا وفقا لمعايير التدقيق المتداولة في تونس. ومسؤولياتنا بموجب هذه المعايير موصوفة بشكل أكثر تفصيلاً في قسم "مسؤولية مراقب الحسابات في مراقبة القوائم المالية" في هذا التقرير. نحن مستقلون عن الشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين "ستار" وفقاً لقواعد السلوك المهني المطبقة على مراقبة القوائم المالية في تونس و لقد أوفينا بالمسؤوليات الأخلاقية الأخرى التي تقع علينا وفقًا لهذه القواعد.
وإننا نعتقد أنّ أدلة الإثبات التي تحصلنا عليها كافية وملائمة لتوفير أساس معقول لإبداء رأينا.
مسائل التدقيق الرئيسية
ص 2415إن مسائل التدقيق الرئيسية هي تلك المسائل التي ، في رأينا المهني ، كانت الأكثر أهمية في مراقبة القوائم المالية للفترة. وقد تم تناول هذه المسائل في سياق تدقيقنا للقوائم المالية ككل ولغرض تكوين رأينا بشأنها ، ولا نعبر عن رأي منفصل بشأن هذه المسائل.
لقد قررنا أن المسائل الموضحة أدناه هي مسائل التدقيق الأساسية التي سيتم الإبلاغ عنها في تقريرنا.
أ- مدخرات انخفاض قيمة المستحقات المتولدة عن عمليات التأمين المباشر
قامت الشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين ستار بتطبيق مقرر الهيئة العامة للتامين عدد 24-2017 بتاريخ 29 مارس 2017 المتعلق بطريقة احتساب مدخرات انخفاض قيمة المستحقات على المؤمن عليهم و وسطاء التامين لمؤسسات التامين كما هو مفصل. في الايضاحات حول القوائم المالية رقم 4-4.
في 31 ديسمبر 2018 ، بلغت قيمة المستحقات المتولدة عن عمليات التأمين المباشر 226 652 240 دينارا. كما بلغت المدخرات المخصصة لمجابهة مخاطر انخفاض هذه المستحقات 960 598 55 دينارا.
و لحساب أساس المستحقات التي يتعين تخصيصها , تاخذ الشركة بعين الاعتبار المقبوضات الواردة بروتوكولات الترتيبات والديون المستحقة لعملاءها (عملاء المقر) في شكل تقاسم الأرباح.
على هذا النحو، قمنا بفحص مدى كفاية مدخرات انخفاض قيمة المستحقات على المؤمن عليهم و وسطاء التامين لمؤسسات التامين من خلال المتابعة كما يلي:
- التحقق من اكتمال المستحقات ؛
- التحقق من التطبيق الصحيح للمعايير المنصوص عليها في مقرر الهيئة العامة للتأمين عدد 24-2017 المؤرخ في 29 مارس 2017 ؛
- التحقق من التقييم الصحيح للمستحقات على المؤمن عليهم و وسطاء التامين.
ج- احتساب المدخرات الفنية
يجب على الشركة التونسية للتأمين وإعادة التأمين - ستار ، باعتبارها شركة تأمين ، أن تحدد وتقدر التزاماتها الحالية والمستقبلية. إن احتساب المدخرات الفنية الكافية للوفاء بالإلتزامات الناشئة عن عقود التأمين المكتتبة بها هو العنصر الحاسم في نظام سليم لكفاية رأس المال والقدرة على سداد الديون. وهذا الالتزام منصوص عليه في المادة 59 من مجلة التأمين ، الذي يلزم شركات التأمين بوضع مدخرات فنية كافية للتسوية الكاملة لالتزاماتها تجاه مكتتبي عقود التأمين أو المستفيدين من العقود.
ص 2416يتم تحديد قيمة المدخرات الفنية وفقاً للطرق المنصوص عليها في قرار وزير المالية بتاريخ 27 فيفري 2001
,كما تم تعديله من قبل قرار من وزير المالية مؤرخ في 28 مارس 2005 ,و الذي يحدد قائمة وطريقة حساب
المدخرات الفنية وشروط تمثيلها ، كما هو موضح في الايضاحات عدد (9/9) من القوائم المالية.
في 31 ديسمبر 2018 ، بلغت المدخرات الفنية 405 773 ألف دينار ، في حين بلغ إجمالي الموازنة 120 216 1 ألف دينار ، و بذلك فهي تعادل 64٪ من إجمالي الموازنة.
وقد التجأت الشركة التونسية للتامين وأعاده التامين-ستار الى خدمات شركة للتدقيق الخارجي لتقييم ملفات الاضرار الجسدية لحوادث السيارات وعينه من ملفات الدعاوي في الاضرار المادية لحوادث السيارات.
ويغطي العمل المنجز في نهاية جانفي 2019 قرابة 90 في المائة من الملفات المعنية كما تجرى المناقشات والاصلاحات مع تقدم العمل.
وفي 31 ديسمبر 2018 ، بلغت المدخرات المتعلقة بالتعويضات لفرع التأمين على السيارات 980 466 ألف دينار في حين بلغ إجمالي المدخرات المتعلقة بالتعويضات للتأمين على غير الحياة 093 579 ألف دينار ، أي 81 في المائة من إجمالي المدخرات المتعلقة بالتعويضات للتأمين على غير الحياة.
بالنظر إلى أهمية المبالغ المعنية وتعقد الطرق المستخدمة لتحديد المدخرات الفنية ، فقد اعتبرنا تقييم المدخرات الفنية كمسألة رئيسية في تدقيقنا.
وتشمل اعمالنا:
- تقييم نظام الرقابة الداخلية الذي ينظم عملية التقييم للمدخرات الفنية لضمان التصميم السليم والفعالية التشغيلية للضوابط الرئيسية للرقابة،
- الالتجاء إلى اعمال الخبير الاكتواري المسجل في السجل الذي يحتفظ به الإتحاد التونسي لشركات التأمين ، والذي حضي بموافقة مسبقة من الهيئة العامة للتامين من أجل تقييم المدخرات الفنية للتأمين على الحياة والتأمين على غير الحياة للشركة التونسية. للتأمين وإعادة التأمين - ستار ،
- التأكد من أن المدخرات الفنية قد تم تقييمها وفقاً للطرق المنصوص عليها في قرار وزير المالية بتاريخ 27 فيفري 2001 ,كما تم تعديله من قبل قرار من وزير المالية مؤرخ في 28 مارس 2005 ,و الذي يحدد قائمة وطريقة حساب المدخرات الفنية وشروط تمثيلها وأحكام المعيار المحاسبي م م عدد 29"المدخرات الفنية في شركات التأمين و / أو إعادة التأمين" ،
- تقييم عينة من ملفات الحوادث لمختلف اصناف التأمين وفقا لمقرر الهيئة العامة التامين عدد 258-2010 .
تونس في 29 مارس 2019
شهاب الغانمي
غازي حنتوس
العامة للتدقيق والاستشارة
GSAudit&Advisory