LES ETATS FINANCIERS ANNUELS 2018
(EN DÉSARS)
| au 31/12/2018 | au 31/12/2017 | |||
|---|---|---|---|---|
| ACTIF DU BILAN | Montant Brut | mortiss & Provision | Montant Net | Montant Net |
| Actifs incorporels | 13 692 235 | 5 739 238 | 7 952 997 | 8 687 510 |
| Actifs corporels d'exploitation | 18 568 255 | 13 493 684 | 5 074 571 | 5 003 635 |
| Placements | 878 323 790 | 39 374 389 | 838 949 402 | 786 460 069 |
| Part des réassureurs dans les provisions techniques | 85 826 363 | 85 826 363 | 56 554 807 | |
| Créances | 281 896 296 | 60 969 668 | 220 926 628 | 218 630 257 |
| Autres éléments d'actif | 57 389 785 | 57 389 785 | 67 566 555 | |
| TOTAL | 1 335 696 725 | 119 576 978 | 1 216 119 746 | 1 142 902 833 |
| CAPITAUX PROPRES ET PASSIF DU BILAN | au 31/12/2018 | au 31/12/2017 | ||
| --- | --- | --- | ||
| CAPITAUX PROPRES | ||||
| Capitaux propres avant résultat | 325 221 572 | 320 834 906 | ||
| Résultat de l'exercice | 17 742 134 | 7 048 489 | ||
| Capitaux propres avant affectation | 342 963 706 | 327 883 395 | ||
| PASSIF | ||||
| Provisions pour risques et charges | 1 293 000 | 2 785 550 | ||
| Provisions techniques brutes | 773 405 387 | 720 766 211 | ||
| Dettes pour dépôts Reçus des cessionaires | 20 458 137 | 19 950 379 | ||
| Autres dettes | 59 852 313 | 58 994 532 | ||
| Autres passifs | 18 147 203 | 12 522 765 | ||
| TOTAL | 1 216 119 746 | 1 142 902 833 |
| ETAT DE RESULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE VIE | Opérations brutes DECEMBRE 2018 | Cession /Retroce DECEMBRE 2018 | Opérations nettes DECEMBRE 2018 | Opérations nettes DECEMBRE 2017 |
|---|---|---|---|---|
| Primes | 12 660 237 | -357 928 | 12 302 309 | 12 152 802 |
| Produits des placements | 5 546 264 | 5 546 264 | 4 590 236 | |
| Autres Produits techniques | 0 | 0 | 4 950 | |
| Charges de sinistres | -6 667 396 | -6 667 396 | -4 136 591 | |
| Variation des autres provisions techniques | -2 692 758 | -2 692 758 | -3 363 011 | |
| Participations aux bénéfices et ristournes | -30 302 | -30 302 | 0 | |
| Visits d'exploitation | -4 433 519 | -4 433 519 | -4 491 582 | |
| Autres charges techniques | -457 693 | -457 693 | -398 416 | |
| Charges des placements | -1 744 963 | -1 744 963 | -1 541 117 | |
| RESULTAT TECHNIQUE VIE | 2 179 871 | -357 928 | 1 821 943 | 2 817 271 |
| ETAT DE RESULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE NON VIE | Opérations brutes DECEMBRE 2018 | Cession /Retroce DECEMBRE 2018 | Opérations nettes DECEMBRE 2018 | Opérations nettes DECEMBRE 2017 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Primes acquises | 346 975 609 | -35 582 974 | 311 392 635 | 289 503 223 |
| Produits de placements alloués, transférés de l'état de résultat | 43 266 973 | 43 266 973 | 35 866 989 | |
| Autres Produits techniques | 867 778 | 867 778 | 951 137 | |
| Charges de sinistres | -325 755 018 | 46 937 757 | -278 817 260 | -255 444 011 |
| Variation des autres provisions techniques | 3 553 826 | 3 553 826 | -2 641 934 | |
| Participations aux bénéfices et ristournes | -5 665 625 | 1 027 491 | -4 638 133 | -3 601 872 |
| Visits d'exploitation | -58 252 596 | 8 729 196 | -49 523 400 | -47 644 736 |
| Autres charges techniques | -27 841 611 | -27 841 611 | -24 414 464 | |
| Variation de la provision pour égalisation | 1 019 275 | 1 019 275 | -1 019 275 | |
| RESULTAT TECHNIQUE NON VIE | -21 831 387 | 21 111 471 | -719 917 | -8 444 942 |
| ETAT DE RESULTAT | DECEMBRE 2018 | DECEMBRE 2017 | ||
| --- | --- | --- | ||
| Résultat technique Non Vie | -719 917 | -8 444 942 | ||
| Résultat technique Vie | 1 821 943 | 2 817 271 | ||
| Produits des placements | 92 006 500 | 80 110 357 | ||
| Charges des placements | -28 947 036 | -26 896 095 | ||
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat | -43 266 973 | -35 866 989 | ||
| Autres Produits non techniques | 2 003 328 | 606 757 | ||
| Autres charges non techniques | -267 007 | -789 254 | ||
| Résultat provenant des activités ordinaires | 22 630 837 | 11 537 104 | ||
| Impôt sur le résultat | -4 562 790 | -3 791 826 | ||
| Résultat provenant des activités ordinaires après impôt | 18 068 047 | 7 745 278 | ||
| Gains extraordinaires | 0 | 0 | ||
| Pertes extraordinaires | -325 914 | -696 789 | ||
| Résultat extraordinaire | -325 914 | -696 789 | ||
| RESULTAT NET DE L'EXERCICE | 17 742 134 | 7 048 489 |
TABLEAU DES ENGAGEMENTS RECUS ET DONNES
(EN DINARS)
| DECEMBRE 2018 | DECEMBRE 2017 | |
|---|---|---|
| Engagements Reçus | 6 588 529 | 6 870 659 |
| Engagements donnés | 3 421 017 | 3 719 541 |
ETAT DE FLUX DE TRESORERIE
(EN DINARS)
| DECEMBRE 2018 | DECEMBRE 2017 | |
|---|---|---|
| FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DES ACTIVITES DE L'EXPLOITATION | -3 086 084 | -6 531 843 |
| FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DES ACTIVITES D'INVESTISSEMENT | -4 471 032 | -16 681 430 |
| FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DES ACTIVITES DE FINANCEMENT | -2 796 585 | -6 190 036 |
| VARIATION DE TRESORERIE | -10 353 700 | -29 403 309 |
| TRESORERIE AU DEBUT DE L'EXERCICE | 28 460 176 | 57 863 485 |
| TRESORERIE A LA CLOTURE DE L'EXERCICE | 18 106 476 | 28 460 176 |
EXTRAIT DES NOTES AUX ETATS FINANCIERS ARRETES AU 31 DECEMBRE 2018 :
Les états financiers de la Société Tunisienne d'Assurances et de Réassurances sont arrêtés conformément aux principes et aux conventions prévus par la législation et les normes comptables sectorielles relatives aux opérations spécifiques d'assurances et/ou de réassurances, à la présentation de leurs états financiers et à leur contrôle interne et à l'organisation comptable.
L'évaluation des provisions techniques est déterminée selon les méthodes prévues par l'arrêté du ministre des finances du 27/02/2001 fixant la liste, le mode de calcul des provisions techniques et les conditions de leur représentation, l'arrêté du Ministre des Finances du 28/03/2005 et l'arrêté du Ministre des Finances du 05/01/2009.
Les éléments de l'actif sont comptabilisés au coût historique, à l'exception des biens immobiliers réévalués en 2001.
Les créances et les valeurs mobilières font l'objet d'une provision pour dépréciation.
L'exercice 2018 a connu les faits marquants suivants :
- Un résultat net de 17,742 MD contre 7,048 MD en 2017,
- Un total Bilan de 1 218,120 MD contre 1 142,903 MD l'année précédente,
- Des fonds propres avant résultat de l'ordre de 325,222 MD contre 320,835 MD en 2017,
- Une évolution des primes acquises de 6,8 % atteignant 359,636 MD contre 336,833 MD en 2017,
- Une évolution des règlements de sinistres de 37% soit 263,693 MD contre 192,601 MD en 2017,
- Des produits de placements nets de 66,861 MD contre 56,263 MD en 2017.
EXTRAIT DU RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES ETATS FINANCIERS CLOS AU 31/12/2018
SOCIETE « ASSURANCES STAR »
RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES
SUR LES ETATS FINANCIERS CLOS AU 31/12/2018
I- Rapport sur l'audit des états financiers
Opinion
En exécution de la mission de commissariat aux comptes qui nous a été confiée par votre Assemblée générale ordinaire, nous avons effectué l'audit des états financiers de la Société Tunisienne d'Assurances et de Réassurances « STAR », qui comprennent le bilan au 31 décembre 2018, l'état de résultat et l'état de flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, ainsi que les notes annexes, y compris le résumé des principales méthodes comptables.
Ces états financiers font ressortir un total du bilan de 1 216 119 746 DT au 31 Décembre 2018 et un résultat bénéficiaire de l'exercice clos à cette date de 17 742 134 DT.
À notre avis, les états financiers ci-joints présentent sincèrement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière de la Société Tunisienne d'Assurances et de Réassurances « STAR » au 31 décembre 2018, ainsi que de sa performance financière et de ses flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément au système comptable des entreprises.
Fondement de l'opinion
Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en Tunisie. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des états financiers » du présent rapport. Nous sommes indépendants de la Société Tunisienne d'Assurances et de Réassurances « STAR » conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états financiers en Tunisie et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles.
Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.
p. 2414Questions clés de l'audit
Les questions clés de l'audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l'audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de la formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n'exprimons pas une opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les questions décrites ci-après constituent les questions clés de l'audit qui doivent être communiquées dans notre rapport.
a. Provisions sur les créances nées d'opérations d'assurance directe :
La Société Tunisienne d'Assurances et de Réassurances – STAR a appliqué la circulaire du Comité Général des Assurances N° 24-2017 du 29 Mars 2017 fixant la méthode de détermination des provisions sur les créances sur les assurés et les intermédiaires d'assurance comme indiqué dans la note aux états financiers n°4-4.
Au 31 décembre 2018, les créances nées d'opérations d'assurance directe s'élèvent à 240 652 226 DT. Les provisions constituées pour couvrir les risques rattachés à ces créances sont à l'ordre de 55 598 960 DT. La compagnie tient compte des encaissements reçus, des protocoles d'arrangements et des dettes envers ses clients (Affaire Siège) sous forme de Participation aux bénéfices pour le calcul de la base de créances à provisionner.
A ce titre, nous avons examiné l'adéquation des provisions constituées sur les créances sur les assurés et sur les intermédiaires de la compagnie en procédant comme suit :
- Vérification de l'exhaustivité des créances ;
- Vérification de la bonne application des critères édictés par la circulaire du Comité Général des Assurances N° 24-2017 du 29 Mars 2017 ;
- Vérification de la correcte évaluation des créances sur les assurés et sur les intermédiaires.
b. Evaluation des provisions techniques
La Société Tunisienne d'Assurances et de Réassurances – STAR, en tant qu'une société d'assurances, doit identifier et quantifier ses engagements actuels et futurs. La constitution de provisions techniques suffisantes pour faire face aux engagements nés des contrats d'assurances souscrits constitue l'élément crucial d'un régime sain d'adéquation des fonds propres et de
p. 2415solvabilité. Cette obligation est prévue à l'article 59 du code des assurances qui exige des sociétés d'assurances de constituer des provisions techniques suffisantes pour le règlement intégral de leurs engagements vis-à-vis des assurés ou bénéficiaires de contrats.
L'évaluation des provisions techniques est déterminée selon les méthodes prévues par l'arrêté du Ministre des finances du 27 février 2001 fixant la liste, le mode de calcul des provisions techniques et les conditions de leur représentation tel qu'il a été modifié par l'arrêté du Ministre des Finances du 28 mars 2005 et comme décrit dans la note 4.9 des états financiers.
Au 31 décembre 2018, les provisions techniques s'élèvent à un montant de 773 405 mDT pour un total de bilan de 1 216 120 mDT, soit 64% du total bilan.
La Société Tunisienne d'Assurances et de Réassurances – STAR a recouru au service d'un cabinet d'audit externe pour la réévaluation des dossiers sinistres AUTOMOBILE CORPORELS et un échantillon des dossiers sinistres CONTENTIEUX MATERIELS. Les travaux effectués Fin Janvier 2019 couvrent 90% des dossiers en question et les discussions et corrections sont effectuées au fur et à mesure de l'avancement des travaux.
Au 31 décembre 2018, les provisions pour sinistres à payer de la branche AUTOMOBILE s'élèvent à un montant de 466 980 mDT pour un total des provisions pour sinistres à payer non vie de 579 093 mDT, soit 81% du total des provisions pour sinistres à payer non vie.
Compte tenu de l'importance des montants en jeu et de la complexité des méthodes de détermination des provisions techniques, nous avons considéré l'évaluation des provisions techniques comme une question clé dans notre audit.
Nos diligences comprennent :
- L'évaluation du contrôle interne régissant le processus d'évaluation des provisions techniques afin de s'assurer de la bonne conception et l'efficacité opérationnelle des contrôles clés,
- Faire appel à un actuaire inscrit sur le registre tenu par la fédération tunisienne des sociétés d'assurances ayant fait l'objet d'une acceptation préalable par le CGA afin d'évaluer les provisions techniques non vie et vie de la Société Tunisienne d'Assurances et de Réassurances – STAR,
- S'assurer que les provisions techniques ont été évaluées conformément aux dispositions de l'arrêté du ministre des finances du 27 février 2001, fixant la liste, le mode de calcul des provisions techniques et les conditions de leur représentation tel qu'il a été modifié par l'arrêté du Ministre des Finances du 28 mars 2005 et aux dispositions de la NCT 29 « Les provisions techniques dans les entreprises d'assurances et / ou de réassurance »,
- Examiner un échantillon des dossiers de sinistres des différentes branches d'assurances conformément à la circulaire du CGA N° 2010-258.
Fait à Tunis, le 29 Mars 2019
Les co-commissaires aux comptes
■ P/ GSAudit&Advisory
Ghazi HANTOUS
■ P/ La Générale d'Audit et Conseil
Chiheb GHANMI