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Mutuelle Assurance de l'Enseignement
La Mutuelle Assurance de l'Enseignement, assureur de la famille et de l'entreprise Plus de 50 ans au service de ses adhérents
Les Etats Financiers au 31/12/2015
(EN DINARS)
| ACTIF DU BILAN | Montant brut | Amort. & Provisions | Montant net | Montant net Au |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2015 | 31/12/2014 | |||
| Actifs incorporels | 1 582 433 | 1 334 192 | 248 241 | 290 647 |
| Actifs corporels d'exploitation | 9 204 804 | 6 583 854 | 2 620 950 | 2 773 553 |
| Placements | 343 517 780 | 9 241 749 | 334 276 031 | 313 138 119 |
| Part des réassureurs dans les provisions techniques | 8 847 640 | 0 | 8 847 640 | 8 889 076 |
| Créances | 33 231 642 | 27 648 573 | 5 583 069 | 12 288 849 |
| Autres éléments d'actif | 25 027 816 | 5 455 032 | 19 572 785 | 21 632 094 |
| TOTAL | 421 412 115 | 50 263 400 | 371 148 715 | 359 012 339 |
| PASSIF DU BILAN | Montant net Au | Montant net Au | ||
| --- | --- | --- | ||
| 31/12/2015 | 31/12/2014 | |||
| Capitaux propres | ||||
| Capitaux propres avant résultat | 57 256 314 | 38 722 959 | ||
| Résultat de l'exercice | 8 212 016 | 4 789 727 | ||
| Capitaux propres avant affectation | 65 468 331 | 43 512 685 | ||
| Passif | 305 680 384 | 315 499 653 | ||
| Provisions pour risques & charges | 4 757 168 | 2 730 395 | ||
| Provisions techniques brutes | 258 896 506 | 271 206 941 | ||
| Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires | 8 847 640 | 8 907 719 | ||
| Autres Dettes | 18 532 788 | 16 932 519 | ||
| Autres passifs | 14 646 283 | 15 722 079 | ||
| TOTAL | 371 148 715 | 359 012 339 | ||
| ETAT DE RESULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE NON VIE | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 31/12/2015 | 31/12/2014 | |||
| Primes acquises | 85 220 210 | 11 249 421 | 73 970 789 | 71 512 590 |
| Produits de placements alloués, transférés de l'état de résultat | 8 810 881 | 0 | 8 810 881 | 9 016 739 |
| Autres produits techniques | 6 883 386 | 0 | 6 883 386 | 14 491 106 |
| Charges de sinistres | 55 145 599 | 742 747 | 54 402 851 | 62 072 214 |
| Variation des autres provisions techniques | 6 321 | 0 | 6 321 | -503 124 |
| Frais d'exploitation | 18 081 677 | 4 098 758 | 13 982 920 | 12 343 293 |
| Autres charges techniques | 18 111 904 | 0 | 18 111 904 | 18 868 385 |
| TOTAL | 9 568 976 | -6 407 916 | 3 161 060 | 2 239 667 |
| ETAT DE RESULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE VIE | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2015 | 31/12/2014 | |||
| Primes émises et acceptées | 4 031 739 | 81 935 | 3 949 804 | 3 806 444 |
| Reprise de corrections de valeur sur placements | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Charges de sinistres | -2 194 315 | -34 249 | -2 160 066 | 1 903 105 |
| Variation des autres provisions techniques | 140 853 | 0 | 140 853 | 637 908 |
| Frais d'exploitation | 2 011 409 | 1 869 | 2 009 540 | 1 814 527 |
| Charges de gestion des placements, y compris les charges d'intérêt | 0 | 0 | 0 | 6 063 |
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat non technique | 860 765 | 0 | 860 765 | 993 933 |
| TOTAL | 3 213 027 | -114 315 | 3 098 712 | -1 549 092 |
| ETAT DE RESULTAT | 31/12/2015 | 31/12/2014 | ||
| --- | --- | --- | ||
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie | 3 161 060 | 2 239 667 | ||
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie | 3 098 712 | -1 549 092 | ||
| Produits des placements | 18 902 322 | 17 111 099 | ||
| Produits des placements alloués, transférés à l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie | 860 765 | 993 933 | ||
| Charges des placements | 7 088 863 | 5 661 580 | ||
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie | 8 810 881 | 9 016 739 | ||
| Autres produits non techniques | 1 465 491 | 1 739 332 | ||
| Autres charges non techniques | 3 319 807 | 759 074 | ||
| Résultat provenant des activités ordinaires | 8 268 799 | 5 097 546 | ||
| Effets des modifications comptables | 56 783 | 307 819 | ||
| Résultat net de l'exercice | 8 212 016 | 4 789 727 | ||
| ETAT DE FLUX DE TRISORERIE | 31/12/2015 | 31/12/2014 | ||
| --- | --- | --- | ||
| Flux de trésorerie provenant des activités de l'exploitation | 5 866 661 | 27 693 225 | ||
| Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement | -19 614 619 | -34 007 951 | ||
| Flux de trésorerie provenant des activités de financement | 13 743 629 | 4 250 825 | ||
| Variation de la trésorerie | -4 329 | -2 063 901 | ||
| Trésorerie du début de l'exercice | 6 946 846 | 9 010 747 | ||
| Trésorerie de la fin de l'exercice | 6 942 517 | 6 946 846 |
Justification de l'opinion avec réserves :
Les travaux d'assainissement des comptes de la Mutuelle et notamment en matière de rapprochements bancaires ne sont pas encore clôturés. En effet :
a. Les états de rapprochements bancaires enregistrent des suspens significatifs qui remontent à des exercices antérieurs. Ils totalisent ce qui suit :
| MAE | Banques | |||
|---|---|---|---|---|
| Encaissements non comptabilisés | Décaissements non comptabilisés | Décaissements non comptabilisés | Encaissements non comptabilisés | |
| Total général | 3 867 160 | 1 100 084 | 4 326 710 | 5 866 269 |
Cette insuffisance constatée au niveau des rapprochements bancaires, a entravé les travaux de justification des autres comptes d'actifs et de passifs de la « MAE ».
b. Les soldes comptables des caisses de la Mutuelle présentent des écarts par rapport aux soldes physiques. En effet les soldes physiques des caisses sont supérieurs aux soldes comptables de 238 498 Dinars. Cet écart est dû à un dysfonctionnement dans la procédure de versement journalier des caisses. Ce dysfonctionnement a entraîné des caisses créditrices.
p. 6692c. Les soldes des comptes créances sur les compagnies d'assurance s'élevant à 11 815 140 Dinars sont encours de justification. Ce montant a été totalement provisionné.
Par ailleurs, L'absence des comptes comptables spécifiques qui retracent les opérations liées aux dettes envers les compagnies d'assurance ne nous a pas permis de mettre en œuvre les diligences d'audit requises.
En l'absence de justification exhaustive des soldes de ces comptes, le montant et l'impact éventuel des régularisations à apporter ne peuvent être actuellement déterminées.
d. Les autres comptes dont les soldes n'ont pas été justifiés exhaustivement au 31 Décembre 2015 font l'objet d'une mission de justification et qui totalisent :
| Total | 999 105 |
|---|
e. La provision pour risque en cours calculée selon la réglementation en vigueur s'élève à 3 011 307 Dinars. Le montant comptabilisé s'élève à 6 118 163 Dinars. Ainsi le résultat de l'exercice 2015 se trouve minoré à concurrence de 3 106 857 Dinars.
Opinion sur les états financiers :
2. A notre avis, et sous réserves des incidences éventuelles des points exposés au paragraphe 5, les états financiers sont réguliers et sincères et présentent sincèrement dans tous leurs aspects significatifs la situation financière de la Mutuelle Assurance de l'Enseignement au 31 Décembre 2015, ainsi que de sa performance financière et des flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie.
Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, nous estimons utile d'attirer votre attention sur les points suivants :
a. Comme indiqué dans la note aux états financiers « D-Notes relatives à la mission d'audit approfondi des dossiers sinistres auto corporels » Au cours de l'exercice 2015, la mutuelle a effectué une mission d'audit approfondi des dossiers auto corporels soit un total en nombre de 31 519 dossiers et 158 430 266 DT en valeur.
Suite à la décision du conseil d'administration réuni en date du 03 août 2016, la méthode adoptée pour la constatation des bonis et malis se présente comme suit :
- Les bonis nets des malis sur les dossiers clôturés, relatifs aux exercices 2011 et antérieurs, ont été imputés sur les capitaux propres d'ouverture. L'impact positif sur ces derniers s'élève à 13 436 934 Dinars.
- Les bonis nets des malis sur les dossiers clôturés relatifs aux exercices 2012 et suivants ont été imputés sur le résultat de l'exercice 2015. L'impact positif sur ce dernier est de l'ordre de 2 637 210 Dinars.
- Concernant les dossiers non clôturés et en s'appuyant sur le principe de prudence, l'impact positif s'élevant à 9 143 036 Dinars, n'a pas été constaté en résultat de l'exercice 2015 en attendant le sort final qui sera réservé à ces dossiers.
b. Comme indiqué dans la note aux états financiers « E-Notes relatives aux modifications comptables », la Mutuelle a procédé à la correction de certaines erreurs relatives aux exercices antérieurs dont l'impact est un solde créditeur de 13 662 966 Dinars. Les données comparatives de l'année 2014 n'ont pas été retraitées vu que ces données ne peuvent être estimées de façon fiable.
Vérifications spécifiques
- Nous avons examiné le rapport du conseil d'administration destiné aux délégués de la Mutuelle Assurance de l'Enseignement. Nous n'avons pas d'observations à formuler sur les informations d'ordre comptable contenues dans ledit rapport.
- Nous avons aussi, dans le cadre de notre audit, procédé à l'examen des procédures de contrôle interne relatives au traitement de l'information comptable et à la préparation des états financiers. Nous signalons, conformément à ce qui est requis par l'article 3 de la loi 94-117 du 14 Novembre 1994 tel que modifié par la Loi 2005-96 du 18 Octobre 2005, que nos observations sur le système de contrôle interne ont fait l'objet d'un rapport destiné à la mutuelle.
- Il est à signaler, en outre, que les charges et les produits relatifs aux actifs admis en représentation des provisions techniques ne sont pas gérés selon le principe de cantonnement tel que prévu par l'article 30 de l'Arrêté du Ministre des Finances du 27 Février 2001, fixant la liste, le mode de calcul des provisions techniques et les conditions de leur représentation. Nous ne sommes, donc, pas en mesure de nous prononcer sur le respect par la « Mutuelle Assurance de l'Enseignement » des conditions de représentation des provisions techniques telles que prévues par l'article 31 de l'Arrêté sus-indiqué.
Tunis, le 04 Août 2016
Les commissaires aux comptes
P/CMC
Chérif BEN ZINA
GSAudit&Advisory
Ghazi HANTOUS