مزرعة التامين للتغليف
Mutuelle Assurance de l'Enseignement
M.F : 14225 P/P/M/000
La MAE assurances publie, ci-dessous, ses états financiers arrêtés au 31 décembre 2023 tels qu'ils sont soumis à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire tenue le 26 Mai 2024.
Les Etats Financiers au 31/12/2023
Actif du BILAN
| ACTIF DU BILAN | Montant brut | Amort. & Provisions | Montant net | Montant net Au |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2023 | 31/12/2022 | |||
| Actifs incorporels | 4 614 034 | 2 416 465 | 2 197 569 | 778 453 |
| Actifs corporels d'exploitation | 23 575 580 | 16 379 949 | 7 195 631 | 6 065 797 |
| Placements | 489 150 404 | 30 630 516 | 458 519 888 | 440 547 924 |
| Part des réassureurs dans les provisions techniques | 13 303 044 | 0 | 13 303 044 | 13 799 002 |
| Créances | 95 446 881 | 33 030 564 | 62 416 318 | 55 716 530 |
| Autres éléments d'actif | 53 166 968 | 2 032 852 | 51 134 116 | 38 853 441 |
| TOTAL | 679 256 912 | 84 490 345 | 594 766 566 | 555 761 147 |
Capitaux propres et passif du bilan
| PASSIF DU BILAN | Montant net Au | Montant net Au |
|---|---|---|
| 31/12/2023 | 31/12/2022 | |
| Capitaux propres | ||
| Capitaux propres avant résultat | 110 595 305 | 106 759 208 |
| Résultat de l'exercice | 250 688 | 4 154 979 |
| Capitaux propres avant affectation | 110 845 992 | 110 914 187 |
| Passif | 483 920 574 | 444 846 960 |
| Provisions pour risques & charges | 2 292 314 | 6 077 916 |
| Provisions techniques brutes | 420 665 972 | 383 619 479 |
| Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires | 13 398 736 | 14 203 227 |
| Autres Dettes | 32 584 648 | 27 701 020 |
| Autres passifs | 14 978 902 | 13 245 318 |
| TOTAL | 594 766 566 | 555 761 147 |
Etat Résultat technique de l'assurance non vie
| Etat Résultat technique de l'assurance non vie | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2023 | 31/12/2022 | |||
| Primes aquises | 168 228 043 | 20 531 883 | 147 696 160 | 132 035 899 |
| Produits de placements alloués, transférés de l'état de résultat | 27 733 016 | 0 | 27 733 016 | 26 424 918 |
| Autres produits techniques | 7 954 901 | 0 | 7 954 901 | 8 941 752 |
| Charge de sinistres | 120 035 614 | 697 658 | 119 337 956 | 111 266 111 |
| Variation des autres provisions techniques | -4 597 864 | 0 | -4 597 864 | -4 321 459 |
| Frais d'exploitation | 54 238 941 | 7 338 750 | 46 900 190 | 44 047 797 |
| Autres charges techniques | 19 465 968 | 0 | 19 465 968 | 20 162 483 |
| TOTAL | 5 577 573 | 12 495 475 | -6 917 902 | -3 752 363 |
Etat Résultat technique de l'assurance vie
| Etat de Résultat Technique De L'assurance vie | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2023 | 31/12/2022 | |||
| Primes émises et acceptées | 16 594 796 | 95 870 | 16 498 925 | 10 668 111 |
| Revenus des placements | 3 489 304 | 0 | 3 489 304 | 2 311 858 |
| Charges de sinistres | 12 533 335 | 7 692 | 12 25 643 | 8 630 704 |
| Variation des autres provisions techniques | -26 663 | 0 | -26 663 | 28 728 |
| Frais d'exploitation | 5 783 995 | 5 616 | 5 778 379 | 2 635 097 |
| Autres charges techniques | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Charges de gestion des placements y compris les charges d'intérêt | 514 467 | 0 | 514 467 | 320 541 |
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat non technique | ||||
| TOTAL | 1 278 965 | 82 562 | 1 196 403 | 1 364 899 |
Etat de résultat
| Etat de Résultat | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
|---|---|---|
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie * | -6 917 902 | -3 752 363 |
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie * | 1 196 403 | 1 364 899 |
| Revenus des placements | 33 043 620 | 30 999 057 |
| Produits des placements alloués, transférés de l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie | 0 | 0 |
| Charges de placements | 5 310 604 | 4 574 139 |
| Produits des placements alloués, transférés à l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie * | 27 733 016 | 26 424 918 |
| Autres produits non techniques | 7 616 283 | 9 104 122 |
| Autres charges non techniques | 1 210 255 | 1 163 775 |
| Résultat provenant des activités ordinaires | 684 529 | 5 552 882 |
| Impôts sur le résultat | 433 841 | 1 397 903 |
| Résultat provenant des activités ordinaires après impôts | 250 688 | 4 154 979 |
| Gains extraordinaires | 0 | 0 |
| Pertes extraordinaires | 0 | 0 |
| Résultat net de l'exercice | 250 688 | 4 154 979 |
| Effet des modifications comptables (nets d'impôt) | -1 429 338 | -4 640 752 |
Tableau des engagements recus et donnés
| Tableau des engagements recus et donnés | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
|---|---|---|
| Engagements reçus | 141 000 | 141 000 |
| Engagements donnés | ||
| Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et des rétrocessionnaires | ||
| Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire ou de substitution | ||
| Valeurs appartenant à des institutions de prévoyance | ||
| Autres valeurs détenues pour compte de tiers |
Etat De Flux De Trésorerie
| Etat De Flux De Trésorerie | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
|---|---|---|
| Flux de trésorerie provenant de l'exploitation | 30 096 694 | 22 483 544 |
| Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement | -20 085 345 | -15 660 176 |
| Flux de trésorerie provenant des activités de financement | -318 883 | -4 002 733 |
| Variation de trésorerie | 9 692 467 | 2 820 635 |
| Trésorerie de début d'exercice 2022 | 11 997 778 | 9 177 143 |
| Trésorerie de fin d'exercice 2022 | 21 690 246 | 11 997 778 |
RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES ÉTATS FINANCIERS CLOS AU 31/12/2023
I- Rapport sur l'audit des états financiers :
1- Opinion :
Nous avons effectué l'audit des états financiers de la société Mutuelle Assurance de l'Enseignement qui comprennent le bilan au 31 Décembre 2023 faisant apparaître un total net de 594 766 566 Dinars, l'état de résultat faisant apparaître un bénéfice net de 250 688 Dinars, l'état de flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date faisant ressortir une trésorerie de fin de période de 21 690 246 Dinars, ainsi que les notes annexes, y compris le résumé des principales méthodes comptables.
À notre avis, à l'exception de l'incidence du problème décrit dans la section « Fondement de l'opinion avec réserve » de notre rapport, les états financiers ci-joints présentent sincèrement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière de la société au 31 décembre 2023, ainsi que de sa performance financière et de ses flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément au système comptable des entreprises.
2- Fondement de l'opinion avec réserve
Nous avons effectué notre audit selon les Normes professionnelles applicables en Tunisie. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des états financiers » du présent rapport.
Nous sommes indépendants de la société conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des états financiers en Tunisie, et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles.
Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit « avec réserve ».
Nos travaux d'audit ont été limités par certaines insuffisances des procédures de rapprochements bancaires et de justification d'écarts dans certains comptes de la Mutuelle.
En matière de suspens bancaires et comme indiqué dans la note 4 aux états financiers, la Mutuelle a poursuivi les travaux d'assainissement des suspens antérieurs. En attendant le résultat final des travaux d'apurement, la MAE a constaté une provision pour un montant de 2 292 314 DT. Notant que cette provision couvre les suspens en nets.
Ces actions étant en cours à la clôture de l'exercice 2023, l'impact éventuel sur les éléments des états financiers ne peut pas être cerné.
p. 16083- Paragraphe d'observations :
Nous attirons l'attention sur le point suivant :
Comme indiqué dans la note aux états financiers « F-Notes relatives aux modifications comptables », la Mutuelle a procédé à la correction de certaines erreurs relatives aux exercices antérieurs pour un montant de 1 429 338 Dinars et les a constatés en ajustement à la baisse des capitaux propres d'ouverture au titre de l'exercice 2023. Les données comparatives n'ont pas été retraitées.
Notre opinion n'est pas modifiée à l'égard de ces points.
4- Rapport du conseil d'administration
La responsabilité du rapport du conseil d'administration incombe au conseil d'administration.
Notre opinion sur les états financiers ne s'étend pas au rapport du conseil d'administration et nous n'exprimons aucune forme d'assurance que ce soit sur ces informations.
En application des dispositions de l'article 266 du Code des sociétés commerciales, notre responsabilité consiste à vérifier l'exactitude des informations données sur les comptes de la société dans le rapport du conseil d'administration avec les données figurant dans les états financiers.
Nos travaux consistent à lire le rapport du conseil d'administration et, ce faisant, à apprécier s'il existe une incohérence significative entre celui-ci et les états financiers ou la connaissance que nous avons acquise au cours de l'audit, ou encore si le rapport du conseil d'administration semble autrement comporter une anomalie significative. Si, à la lumière des travaux que nous avons, nous concluons à la présence d'une anomalie significative dans ces autres informations, nous sommes tenus de signaler ce fait.
Nous n'avons rien à signaler à cet égard.
5- Responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance pour les états financiers
La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers, conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers exempts d'anomalies significatives, que celle-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, c'est à la direction qu'il incombe d'évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la direction a l'intention de liquider la société ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière de la société.
p. 16096- Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des états financiers :
Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, et de délivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion.
L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit, réalisé conformément aux normes internationales d'audit applicables en Tunisie, permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister.
Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci.
Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes internationales d'audit applicables en Tunisie, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit.
En outre :
- Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
- Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées dans les circonstances ;
- Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;
- Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la direction du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener la société à cesser son exploitation ;
- Nous évaluons la présentation d'ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et les événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle ;
- Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.
II-Rapport relatif à d'autres obligations légales et réglementaires :
Dans le cadre de notre mission de commissariat aux comptes, nous avons également procédé aux vérifications spécifiques prévues par les normes publiées par l'ordre des experts comptables de Tunisie et par des textes réglementaires en vigueur en la matière.
1- Efficacité du système de contrôle interne :
En application des dispositions de l'article 3 de la loi n°94-117 du 14 Novembre 1994 tel que modifié par la loi n°2005-96 du 18 Octobre 2005 portant réorganisation du marché financier, et des dispositions de l'article 266 du code des sociétés commerciales, nous avons procédé à une évaluation générale portant sur l'efficacité du système de contrôle interne de la Mutuelle.
A ce sujet nous rappelons que la responsabilité de la conception et de la mise en place d'un système de contrôle interne ainsi que la surveillance périodique de son efficacité incombe à la direction et au conseil d'administration.
Il nous a été permis, à travers cet examen, de déceler des faiblesses et insuffisances au niveau du système de contrôle interne et de la gestion des risques de la Mutuelle.
Un rapport traitant des faiblesses et des insuffisances identifiées au cours de notre audit a été remis à la direction générale de la Mutuelle.
Tunis, le 24 Avril 2024
Les commissaires aux comptes
P/GS Audit & Advisory
Sami MENJOUR
P/CABINET CMC
Sofiene BEN AMIRA