Bilan, Comptes de résultats et Flux de Trésorerie consolidés au 31/12/2023 (en DT) approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 16/10/2024
| ACTIFS | BRUT | AMT & PROV | OPÉRATIONS NETTES | |
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |||
| Actifs incorporels | 13 567 534 | -11 487 023 | 2 080 511 | 1 743 817 |
| Actifs corporels d'exploitation | 30 873 270 | -19 807 632 | 11 065 638 | 9 833 377 |
| Placements | 663 743 116 | -29 762 865 | 633 980 251 | 572 673 441 |
| Placements représentant les provisions techniques afférentes aux contrats en unité de compte | 6 732 236 | 6 732 236 | 4 600 084 | |
| Part des réassureurs dans les provisions techniques | 45 824 791 | 45 824 791 | 56 004 757 | |
| Créances | 125 661 152 | -45 067 616 | 80 593 535 | 79 263 262 |
| Autres éléments d'actif | 50 944 351 | -2 449 507 | 48 494 843 | 34 357 210 |
| TOTAL ACTIFS | 937 346 450 | -108 574 644 | 828 771 807 | 758 475 947 |
| CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS | 2023 | 2022 | ||
| --- | --- | --- | ||
| Capitaux propres | ||||
| Total capitaux propres avant résultat de l'exercice | 114 726 297 | 97 059 337 | ||
| Résultat Consolidé | 29 810 660 | 28 258 015 | ||
| Total des Capitaux Propres Consolidés | 144 536 957 | 125 317 352 | ||
| Réserves Hors Groupe | 246 882 | 208 870 | ||
| Résultat Hors Groupe | 60 454 | 56 322 | ||
| Total des Interêts Minoritaires | 307 335 | 265 192 | ||
| Passifs | ||||
| Autres Passifs financiers | 5 500 | 5 500 | ||
| Provisions pour autres risques et charges | 22 343 359 | 19 622 097 | ||
| Provisions techniques brutes | 564 041 355 | 522 585 404 | ||
| Provisions techniques de contrats en unités de compte | 6 732 183 | 4 701 077 | ||
| Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires | 42 690 086 | 49 148 967 | ||
| Autres dettes | 32 698 555 | 21 434 612 | ||
| Autres passifs | 15 416 477 | 15 395 746 | ||
| Total passifs | 683 927 514 | 632 893 403 | ||
| Total des capitaux propres et passifs | 828 771 807 | 758 475 947 | ||
| ÉTAT DE RÉSULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE NON VIE CONSOLIDE | BRUT | CESSION | OPERATIONS NETTES | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023 | 2022 | |||
| Primes acquises | 251 933 920 | -44 984 418 | 206 949 503 | 188 004 740 |
| Produits des placements alloués transférés de l'état de résultat | 18 717 714 | 18 717 714 | 16 356 106 | |
| Autres Produits techniques | 291 567 | 291 567 | 94 769 | |
| Charge de sinistres | -148 031 671 | -1 975 611 | -150 007 282 | -142 344 477 |
| Variation des autres provisions techniques | 38 834 | 0 | 38 834 | -25 915 |
| Participation aux bénéfices et ristournes | -1 119 336 | 820 466 | -298 870 | -2 835 044 |
| Frais d'exploitation | -52 094 782 | 11 157 908 | -40 936 874 | -33 579 435 |
| Autres charges techniques | -8 376 075 | -8 376 075 | -4 866 372 | |
| Résultat Technique Non Vie | 61 360 172 | -34 981 655 | 26 378 516 | 20 804 371 |
| ÉTAT DE RÉSULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE VIE CONSOLIDE | BRUT | CESSION | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Primes | 63 356 168 | -902 745 | 62 453 424 | 56 482 632 |
| Produits des placements | 21 333 904 | 21 333 904 | 17 517 722 | |
| Autres Produits techniques | 8 869 | 8 869 | 7 436 | |
| Charges de sinistres | -20 230 291 | 180 429 | -20 049 862 | -27 376 629 |
| Variation des provisions techniques | -49 747 307 | 232 332 | -49 514 975 | -33 694 962 |
| Participation aux bénéfices et ristournes | -119 560 | 259 394 | 139 834 | -36 152 |
| Frais d'exploitation | -4 232 657 | 54 296 | -4 178 362 | -3 117 343 |
| Autres charge techniques | -2 485 960 | -2 485 960 | -2 029 036 | |
| Charges de placements | -521 916 | -521 916 | -1 073 548 | |
| Produits alloués, transférés à l'état de résultat non technique | -582 814 | -582 814 | -834 761 | |
| Résultat Technique Vie | 6 778 438 | -176 295 | 6 602 143 | 5 845 359 |
| ÉTAT DE RÉSULTAT | 2023 | 2022 | ||
| --- | --- | --- | ||
| Résultat technique Non Vie | 26 378 516 | 20 804 371 | ||
| Résultat technique Vie | 6 602 143 | 5 845 359 | ||
| Produits des placements de l'assurance Non Vie | 26 014 499 | 26 470 453 | ||
| Charges des placements Non Vie | -2 938 463 | -6 062 075 | ||
| Produits des placements alloués, transférés à l'état de résultat Non Vie | -18 717 714 | -16 356 106 | ||
| Autres produits non techniques | 3 905 892 | 2 651 147 | ||
| Autres charges non techniques | -35 527 | -24 164 | ||
| Produit des autres activités | 5 102 647 | 4 285 250 | ||
| Charges des autres activités | -2 284 009 | -2 262 452 | ||
| Résultat Provenant des Activités Ordinaires avant Impôt | 44 027 984 | 35 351 784 | ||
| Impôt sur le résultat | -13 889 677 | -6 956 746 | ||
| Pertes extraordinaires | -267 193 | -80 701 | ||
| Résultat Net de l'exercice | 29 871 114 | 28 314 337 | ||
| Quote part des minoritaires dans le résultat consolidé | -60 454 | -56 322 | ||
| Résultat Net Part du Groupe | 29 810 660 | 28 258 015 | ||
| TABLEAU DES ENGAGEMENTS RECUS ET DONNES | 2023 | 2022 | ||
| --- | --- | --- | ||
| Engagements reçus | 14 652 800 | 1 887 480 | ||
| Engagements donnés | ||||
| ÉTAT DE FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDE | 2023 | 2022 (*) | ||
| --- | --- | --- | ||
| Flux de trésorerie provenant de l'exploitation | 31 598 819 | 25 096 720 | ||
| Flux de trésorerie provenant de l'investissement | -14 279 068 | -4 308 516 | ||
| Flux de trésorerie provenant du financement | -12 801 100 | -20 302 199 | ||
| Variation de trésorerie | 4 518 651 | 486 005 | ||
| Trésorerie au début de l'exercice | 15 151 685 | 14 665 680 | ||
| Trésorerie de fin d'exercice | 19 670 336 | 15 151 685 |
(*) Les chiffres de l'exercice 2022 ont été retraités pour les besoins de comparabilité
p. 2694GROUPE GAT ASSURANCES
RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES
États financiers consolidés - Exercice clos le 31 décembre 2023
Messieurs les actionnaires de la société GAT ASSURANCES,
I-Rapport sur l'audit des états financiers consolidés
1. Opinion
En exécution de la mission de commissariat aux comptes qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale ordinaire, nous avons effectué l'audit des États Financiers Consolidés du groupe « GAT ASSURANCES », qui comprennent le bilan consolidé au 31 décembre 2023, les états de résultat consolidés et l'état des flux de trésorerie consolidé pour l'exercice clos à cette date, ainsi que les notes annexes, y compris le résumé des principales méthodes comptables.
Ces États Financiers Consolidés font ressortir des capitaux propres positifs (hors intérêts minoritaires) de 144 536 957.375 Dinars, y compris le résultat bénéficiaire consolidé de l'exercice s'élevant à 29 810 660.099 Dinars.
À notre avis, les États Financiers Consolidés ci-joints présentent sincèrement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière consolidée du groupe au 31 décembre 2023 ainsi que sa performance financière consolidée et ses flux de trésorerie consolidés pour l'exercice clos à cette date, conformément au Système Comptable des Entreprises.
2. Fondement de l'opinion
Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d'audit applicables en Tunisie. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des États Financiers Consolidés » du présent rapport.
Nous sommes indépendants du groupe conformément aux règles de déontologie qui s'appliquent à l'audit des États Financiers Consolidés en Tunisie et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles.
Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit.
3. Rapport de gestion relatif au Groupe
La responsabilité du rapport de gestion du Groupe incombe au Conseil d'Administration.
Notre opinion sur les États Financiers Consolidés ne s'étend pas au rapport de gestion relatif au Groupe et nous n'exprimons aucune forme d'assurance que ce soit sur ce rapport.
En application des dispositions des articles 266 et 471 du Code des Sociétés Commerciales, notre responsabilité consiste à vérifier l'exactitude des informations d'ordre comptable données dans le rapport de gestion relatif au Groupe, et ce, par référence aux états financiers consolidés.
Nos travaux consistent à lire le rapport de gestion du Groupe et, ce faisant, à apprécier s'il existe une incohérence significative entre celui-ci et les États Financiers Consolidés ou la connaissance acquise au cours de l'audit, ou encore si le rapport de gestion relatif au Groupe semble autrement comporter une anomalie significative.
Si, à la lumière des travaux que nous avons effectués, nous concluons à la présence d'une anomalie significative dans le rapport de gestion relatif au Groupe, nous sommes tenus de signaler ce fait.
Nous n'avons rien à signaler à cet égard.
4. Responsabilité de la Direction et des responsables de la gouvernance pour les États financiers consolidés
La Direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des États Financiers Consolidés conformément au Système Comptable des Entreprises, de la mise en place du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'États Financiers Consolidés exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, ainsi que de la détermination des estimations comptables raisonnables au regard des circonstances.
Lors de la préparation des États Financiers consolidés, c'est à la Direction qu'il incombe d'évaluer la capacité du Groupe à poursuivre son exploitation, de communiquer, le cas échéant, les questions relatives à la continuité de l'exploitation et d'appliquer le principe comptable de continuité d'exploitation, sauf si la Direction a l'intention de liquider le groupe ou de cesser son activité ou si aucune autre solution réaliste ne s'offre à elle.
Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d'information financière du Groupe.
5. Responsabilités de l'auditeur pour l'audit des États Financiers Consolidés
Nos objectifs sont d'obtenir l'assurance raisonnable que les États Financiers Consolidés pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, et de délivrer un rapport contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit, réalisé conformément aux normes internationales d'audit applicables en Tunisie, permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister.
Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des États Financiers Consolidés prennent en se fondant sur ceux-ci.
p. 2695Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes internationales d'audit applicables en Tunisie, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d'esprit critique tout au long de cet audit.
En outre :
- Nous identifions et évaluons les risques que les États Financiers Consolidés comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d'audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative résultant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
- Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées dans les circonstances ;
- Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la Direction, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;
- Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l'utilisation par la Direction du principe comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du groupe à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude significative, nous sommes tenus d'attirer l'attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les États Financiers Consolidés au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d'exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s'appuient sur les éléments probants obtenus jusqu'à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Groupe à cesser son exploitation ;
- Nous évaluons la présentation d'ensemble, la forme et le contenu des États Financiers Consolidés, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les États Financiers Consolidés représentent les opérations et événements sous-jacents d'une manière propre à donner une image fidèle ;
- Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l'étendue et le calendrier prévus des travaux d'audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit.
II- Rapport relatif aux autres obligations légales et réglementaires
Dans le cadre de notre mission de commissariat aux comptes, nous avons également procédé aux vérifications spécifiques prévues par les normes publiées par l'ordre des experts comptables de Tunisie et par les textes réglementaires en vigueur en la matière.
1. Efficacité du système de contrôle interne
En application des dispositions de l'article 3 de la loi n°94-117 du 14 novembre 1994, portant réorganisation du marché financier, nous avons procédé à une évaluation générale portant sur l'efficacité des systèmes de contrôle interne de GAT Assurances et de ses filiales. À cet effet, nous avons consulté les rapports des commissaires aux comptes des sociétés appartenant au Groupe. Nous rappelons que la responsabilité de la conception et de la mise en place d'un système de contrôle interne ainsi que la surveillance périodique de son efficacité et de son efficience incombent à la Direction et au Conseil d'Administration de la société mère.
Sur la base de notre examen, nous n'avons pas identifié de déficiences majeures dans les systèmes de contrôle interne de la société « GAT ASSURANCES » et ses filiales susceptibles d'impacter notre opinion sur les états financiers consolidés.
2. Participations croisées
Contrairement aux dispositions de l'article 466 du Code des Sociétés Commerciales, la société « GAT ASSURANCES » détient, au 31 décembre 2023, respectivement 98,83% et 99,94% dans le capital des sociétés « GAT VIE » et « GAT Investissement » qui détiennent à leur tour respectivement 1,45% et 3,74% dans le capital de la société « GAT ASSURANCES ».
Tunis, le 13 Septembre 2024
Les commissaires aux comptes
AMC Ernst & Young
Noureddine HAJI
FINOR
Walid BEN SALAH