قائمة النتائج في 31 ديسمبر 2013

(بالدينار التونسي)

الإيضاحات | 2013/12/31 | 2012/12/31

الإيرادات

إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية | 218 540 784 | 186 815 783

فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية | 165 360 589 | 105 398 947

إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 28 | 35 577 547 | 63 701 870

إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 3 320 921 | 12 196 280

فوائد التسبقات للدولة 98 958

فوائد على حسابات البنوك والمؤسسات المالية | 380 576 | 307 723

إيرادات مختلفة | 29 | 3 287 377 | 3 211 552

استرداد مدخرات لأعباء صنع الأوراق والقطع النقدية | 12 914 741 | 47 133 903

مجموع الإيرادات | 439 382 535 | 418 865 016

الأعباء

أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 20 067 782 | 801 609

فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 30 | 4 585 336 | 6 886 342

أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية | 31 | 122 680 507 | 62 838 248

أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية | 8 594 285 | 1 982 187

أعباء مختلفة | 814 628 | 311 256

أعباء الموظفين | 32 | 62 416 065 | 67 120 592

الأعباء العامة للاستغلال | 33 | 13 802 462 | 12 050 700

أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية | 12 914 741 | 18 733 903

مخصصات استهلاكات الأصول الثابتة | 6 747 199 | 4 306 778

مخصصات لمدخرات صنع الأوراق والقطع النقدية 28 400 000 مخصصات لمدخرات انخفاض قيمة سندات المساهمة 520 000

مجموع الأعباء | 252 623 005 | 203 951 615

نتيجة السنة المحاسبية | 186 759 530 | 214 913 401

إن الإيضاحات المرافقة تشكل جزءا من القوائم المالية

الإيضاحات حول القوائم المالية للبنك المركزي التونسي

المختومة في 31 ديسمبر 2013

I-الإطار القانوني والمرجع المحاسبي

يتم إعداد القوائم المالية للبنك المركزي التونسي وفقا لأحكام القانون عدد 90 لسنة 1958 المؤرخ في 19 سبتمبر 1958 المتعلق بإنشاء وتنظيم البنك المركزي التونسي كيفما تم تنقيحه بالنصوص اللاحقة له، من جهة، وللمعايير المحاسبية التونسية، مع مراعاة خصوصيات نشاط البنك المركزي، من جهة أخرى.

تتكون القوائم المالية للبنك المركزي التونسي من :

• الموازنة،

• جدول التعهدات خارج الموازنة،

• قائمة النتائج،

• والإيضاحات حول القوائم المالية.

II- المبادئ المحاسبية وقواعد التقييم

1 ) رصيد الذهب

تتكون موجودات الذهب للبنك المركزي التونسي من السبائك ومن القطع التذكارية. ومنذ تاريخ 31 ديسمبر 2013، أصبحت الموجودات من السبائك تُقيم بسعر السوق باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن عوضا عن السعر الرسمي المحدد ب0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص وهو السعر المطبق منذ تاريخ 19 أوت 1986 عند تخفيض قيمة الدينار بمقتضى الأمر عدد 785 لسنة 1986 المؤرخ في 18 أوت 1986.

وستتم إعادة تقييم سبائك الذهب بسعر السوق في نهاية كلّ شهر على غرار الموجودات بالعملة الأجنبية ويسجلُ الفارق المترتّب عن إعادة التقييم ضمن خصوم الموازنة في حساب فوارق إعادة التقييم.

ويهدف قرار إعادة تقييم الرصيد من سبائك الذهب إلى تحسين نوعية المعلومات المالية التي تحتويها القوائم المالية وذلك بإعطاء المعلومة الكاملة حول القيمة الحقيقية لموجودات الذهب باعتبارها إحدى مكونات الاحتياطيات الدولية للبلاد.

أما موجودات الذهب من القطع التذكارية فقد تواصل تقييمها بالسعر الرسمي للذهب المذكور أعلاه. وستتم لاحقا مراجعة طريقة التقييم لهذه القطع مع مراعاة صبغتها الخصوصية.

2 ) الأصول والخصوم بالعملة الأجنبية

تحولُ الأصول والخصوم المحررة بالعملة الأجنبية إلى الدينار التونسي، بتطبيق أسعار صرف مرجعية ثابتة لمدة شهر، تمثل أسعار الصرف الوسطية ([سعر الشراء + سعر البيع] / 2) كيفما يتم ضبطها من قبل البنك المركزي في آخر يوم عمل من كل شهر. وتسجلُ الخسائر والأرباح الكامنة المترتبة عن عملية إعادة التقييم الشهري في حساب الموازنة "فوارق التحويل".

3 ) احتساب الإيرادات والأعباء

تسجلُ الإيرادات والأعباء باعتماد اتّفاقي "الدورية" و"مقابلة الأعباء والإيرادات". وبالتالي، حين تُقيد الإيرادات أثناء السنة المحاسبية، فإنّه تُحدد جميع الأعباء التي ساهمت في تحقيق هذه الإيرادات، ويتم ربطها بهذه السنة المحاسبية نفسها.

تحولُ إلى الدينار التونسي الإيرادات والأعباء المترتبة عن عمليات العملة الأجنبية بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحقيقها.

عند إقفال حسابات السنة المالية، تتم معالجة رصيد حساب "فوارق التحويل"، حسب الحالة، كما يلي :

• إذا كان الرصيد مدينا، يحول إلى حساب النتيجة ويدخل، تبعا لذلك، ضمن أعباء السنة المالية،

• إذا كان الرصيد دائنا، يرحلُ المبلغ الممثّل للأرباح غير المحققة إلى السنة المالية الموالية.

تسجلُ الفوارق بين أسعار الصرف السائدة في تاريخ العمليات بالعملة الأجنبية وأسعار الصرف المرجعية في حساب النتيجة كأرباح أو كخسائر صرف، وذلك بالنظر إلى أنها مترتبة عن عمليات محققة.

4 ( الأصول الثابتة

تسجلُ الأصول الثابتة، المادية وغير المادية، باعتماد قاعدة "التكلفة التاريخية"، أي بتكلفة اقتنائها أو بالتكلفة الحقيقية المدفوعة لإنجازها بالنسبة للبناءات.

وباستثناء الأراضي والأعمال الفنّية، تخضع الأصول الثابتة للاستهلاك على أقساط سنوية متساوية خلال الفترة المتوقعة لاستعمالها وذلك بتطبيق النسب المتعارف عليها لكل فئة منها. وبالنسبة لبعض المعدات الخصوصية، كمعدات الخزينة، يتم تقدير نسبة استهلاكها بالاعتماد على خبرة مستعمليها.

تتكون الأصول الثابتة المادية، أساسا، من الأراضي والمباني والتجهيزات الفنية والمعدات المعلوماتية ومعدات الخزينة ومعدات النقل والمعدات المكتبية.

وتتكون الأصول الثابتة غير المادية، بالخصوص، من البرمجيات المعلوماتية.

فترات الاستهلاك المستخدمة حسب طبيعة كل أصل هي كالتالي :

البرمجيات 3 سنوات

البناءات 20 سنة

معدات وأثاث مكاتب ما بين 3 و10 سنوات

معدات النقل ما بين 5 و7 سنوات

معدات إعلامية 3 سنوات

معدات الطبع 3 سنوات

معدات الخزينة ما بين 5 و10 سنوات

تهيئة وتجهيز ما بين 3 و20 سنة

تركيب تجهيزات فنّية ما بين 3 و10 سنوات

معدات وتجهيزات فنّية ما بين 3 و10 سنوات

5 ( السندات بالعملة الأجنبية

تقيم السندات المحررة بالعملة الأجنبية، والتي تدخل في تركيبة بند "موجودات العملة الأجنبية"، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال حسابات السنة المالية.

ويترتب عن الخسائر الكامنة الناتجة عن عملية التقييم، تخصيص مدخرات على السندات، باستثناء السندات التي كانت النية من وراء حيازتها هي الاحتفاظ بها حتى تاريخ استحقاقها، في حين لا تُسجلُ الأرباح الكامنة.

6 ( السندات بالدينار

تقيم السندات المحررة بالدينار، والمشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال الموازنة. ويسجلُ الفارق الناتج عن إعادة التقييم في حساب "فوارق إعادة التقييم" ضمن خصوم الموازنة. وفي حالة فارق سلبي، يسجلُ مبلغ الفارق ضمن أعباء السنة المالية.

7 ( المساهمات

تتكون محفظة المساهمات للبنك المركزي التونسي من الأسهم المكتتبة من قبله في إطار الفصل 53 من قانونه الأساسي، والممثلة للحصص الراجعة له في رأس مال بعض المنظمات أو المؤسسات غير المقيمة وكذلك المؤسسات المقيمة التي يكون غرضها إدارة خدمات بنكية مشتركة. وهي مسجلة بتكلفة اقتنائها، علما وأن الأسهم المسندة مجانا والتي لم يترتّب عنها تدفّق مالي لا يتم تسجيلها محاسبيا. III - الإيضاحات المفصلة لبنود القوائم المالية

الإيضاح 1 : رصيد الذهب

يتضمن هذا البند موجودات البنك المركزي التونسي من الذهب وقد بلغت 6,8 أطنان من الذهب الخالص في تاريخ 31 ديسمبر 2013، تفصيلها كالتالي :

2013 2012

بالغرام | بالدينار | بالغرام | بالدينار

رصيد الذهب | 6 779 913 | 263 348 161 | 6 739 902 | 341 306 043

سبائك | 4 128 877 | 261 625 393 | 4 088 866 | 339 583 275

• في خزائن البنك | 2 731 366 | 173 072 395 | 2 691 355 | 223 518 963

• مودعة لدى بنك انقلترا | 1 397 511 | 88 552 998 | 1 397 511 | 116 064 312

قطع تذكارية | 2 651 036 | 1 722 768 | 2 651 036 | 1 722 768

وتقيم الموجودات من سبائك الذهب بسعر السوق في تاريخ 31 ديسمبر باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن (1201,5 دولار أمريكي للأوقية من الذهب الخالص أو 38,63 دولار أمريكي للغرام في 31 ديسمبر 2013).

ولغاية المقارنة، تمت إعادة معالجة المعطيات المتعلّقة بالسبائك بالنسبة لتاريخ 31 ديسمبر 2012 وذلك بتقييمها بسعر السوق السائد في التاريخ المذكور (1664 دولار أمريكي للأوقية أو 53,50 دولار أمريكي للغرام من الذهب الخالص).

ونظرا لخصوصيتها، فإن القطع التذكارية من الذهب لم تتم إعادة تقييمها بسعر السوق وتواصل تقييمها بالسعر الرسمي: 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص.

الإيضاح 2 : المساهمة في المؤسسات الدولية

يمثلُ المبلغ المسجل ضمن هذا البند، جملة ما تولى البنك المركزي التونسي دفعه لفائدة عدد من المؤسسات المالية الدولية بعنوان الحصص المكتتبة من قبل الجمهورية التونسية بالذهب أو بالعملات الأجنبية في رأس مال هذه المؤسسات، وذلك بمقتضى نصوص قانونية رخّصت للبنك المركزي تسجيل العمليات المذكورة ضمن أصوله. ويرجع تاريخ آخر عملية أجريت في هذا الإطار إلى سنة 1969. وقد أخذت الدولة على عاتقها، فيما بعد، كل عمليات الاكتتاب سواء كانت بالعملة المحلية أو بالعملات الأجنبية. ويتعلق الأمر بالمؤسسات التالية :

*

المؤسسة المبلغ المكتتب (بالدينار) البنك الدولي للإنشاء و التعمير 215 408

الجمعية الدولية للتنمية 87 202

الشركة المالية الدولية 76 808

البنك الإفريقي للتنمية 1 992 375

*المقابل بالدينار للمبالغ المكتتبة، بأسعار الصرف التاريخية.

وتجدر الإشارة إلى أنّه من المطروح تسوية مبلغ هذا البند بشطبه من أصول موازنة البنك باعتبار أن هذا الأخير ليست له صفة مساهم في رأس مال المؤسسات المذكورة، مع العلم وأن هذه المسألة هي بصدد الدرس صلب لجنة مكونة للغرض، تضم ممثلين عن الوزارات المعنية. الإيضاح 3 : مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي

1

يمثلُ المبلغ المسجل في هذا الباب (136,6 مليون دينار)، المقابل بالدينار للجزء المكتتب بالعملة الأجنبية (56,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) من حصة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي. وهو يساوي الفارق بين مبلغ الحصة الكاملة لتونس في رأس مال الصندوق المذكور (286,5 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) وموجودات الصندوق بالدينار في حسابه رقم 1 المفتوح في دفاتر البنك المركزي، باستثناء الموجودات المتأتية من استعمال قرض صندوق النقد الدولي.

ويدخل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي ضمن العناصر المكونة للاحتياطيات الدولية على غرار موجودات العملة الأجنبية، وذلك بالنظر إلى إمكانية تحويلها، بدون شروط مسبقة، إلى موجودات بعملات أجنبية قابلة للتحويل عند الحاجة لدعم ميزان المدفوعات.

1 - 1 د.ت = 0,411763 وحدة من حقوق السحب الخاصة، حسب تسعيرة صندوق النقد الدولي المعتمدة منذ تاريخ 30 أفريل 2013.

الإيضاح 4 : موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصة

يجمع هذا الباب :

• الرصيد المتوفر من حقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي والذي بلغ في تاريخ 31

1

ديسمبر 2013 ما قدره 239,4 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، أي ما يعادل 606,1 مليون دينار.

• مساهمة البنك المركزي التونسي في الصندوق الائتماني الذي يديره صندوق النقد الدولي والخاص بتسهيلات التقليص من الفقر ودعم النمو والتدخل لفائدة البلدان الفقيرة كثيرة المديونية. وتبلغ هذه المساهمة 2.361.605 وحدة من حقوق السحب الخاصة أي ما يعادل 6 ملايين دينار.

(بالدينار) 2013 2012

موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصة | 612 128 579 | 580 961 437

موجودات حقوق السحب الخاصة | 606 149 926 | 575 343 727

توظيفات حقوق السحب الخاصة | 5 978 653 | 5 617 710

الإيضاح 5 : موجودات العملة الأجنبية

تتوزع موجودات العملة الأجنبية في تاريخ 31 ديسمبر 2013 كما يلي :

(بالدينار) 2013 2012

موجودات العملة الأجنبية | 11 650 020 717 | 12 700 193 796

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 102 813 335 | 84 847 754

الموجودات تحت الطلب | 144 260 851 | 1 303 616 596

الصكوك بالعملة الأجنبية | 25 326 | 31 275 917

الموجودات لأجل | 4 963 017 182 | 4 462 371 953

السندات | 6 093 431 824 | 6 490 503 473

منها سندات مسلّمة كضمان 663 448 470

الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 329 704 938 | 311 387 264

(المدخرات) | (293 435) | (453 037)

حسابات بالعملة الأجنبية مدينة لغير مقيمين | 17 060 696 | 16 643 876

تركيبة الموجودات في موفّى السنة

الدولار الأمريكي | الأورو | الجنيه الإسترليني | اليان الياباني | عملات أخرى

الحصة | الحصة | الحصة | الحصة | الحصة

بالملايين | بالملايين | بالملايين | بالملايين | بالملايين*

ب % | ب % | ب % | ب % | ب %

31- 12 - 2012 | 3.556 | 43,5 | 3.001 | 48,4 | 240 | 4,7 | 20.802 | 3 | 45 | 0,4

31 - 12 - 2013 | 3.333 | 47 | 2.290 | 44,6 | 289 | 6,7 | 9.920 | 1,3 | 47 | 0,4

التغيرات | 223 - | 711 - | 49 | 10 882 - | 2

• بالدينار

-

1 - 1 وحدة من حقوق السحب الخاصة = 2,531606 د. ت في 31 ديسمبر 2013.

وتجدر الإشارة إلى أن بعض الموارد الخارجية الممنوحة للحكومة التونسية في شكل هبات أو قروض في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي والمرصودة حصرا لتمويل مشاريع مضبوطة مسبقا، والتي بالتالي لا يمكن استعمالها إلاّ عند حدوث نفقات قابلة للتمويل وموافق عليها من قبل الجهة الممولة، لا تدخل ضمن هذا البند نظرا للطابع الشرطي لاستعمالها. ولغرض المتابعة، تسجل هذه الموارد خارج إطار المحاسبة المالية.

وفي تاريخ 31 ديسمبر 2013، بلغت قيمة هذه الموارد الأجنبية القابلة للاستعمال حسب حالة تقدم المشاريع التي تمولها، ما قدره 114 مليون دينار مقابل 98,9 مليون دينار في 31 ديسمبر 2012.

الإيضاح 6 : تسهيلات لمؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

يسجلُ تحت هذا البند قائم تدخّل البنك المركزي في السوق النقدية لضخّ السيولة للبنوك. وقد بلغ هذا القائم 3.668 مليون دينار في 31 ديسمبر 2013 منها 3.527 مليون دينار في شكل ضخّ للسيولة عن طريق طلبات العروض و141 مليون دينار في شكل تسهيلات قروض لمدة 24 ساعة.

وكان هذا البند في السابق يسجلُ القائم الصافي الإجمالي المدين لعمليات تدخّل البنك المركزي في السوق النقدية. وفي حالة يكون القائم الصافي الإجمالي دائنا، حين تتجاوز مبالغ عمليات امتصاص السيولة مبالغ عمليات الضخّ، فإن القائم المذكور كان يظهر في خصوم الموازنة تحت البند المسمى "التزامات تجاه مؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية".

وضمانا للإفصاح الجيد، تقرر بداية من السنة المحاسبية 2013، أن تُبرز الموازنة تدخّل البنك المركزي في السوق النقدية لضخّ السيولة بصورة منفردة عن تدخّله لامتصاص السيولة، بدون مقاصة بين نوعي التدخّل.

ولغاية المقارنة، تمت إعادة معالجة معطيات السنة المحاسبية 2012 المتعلّقة بالبندين المعنيين.

الإيضاح 7 : سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة

يتكون هذا البند من محفظة السندات المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، وتشتمل حاليا على رقاع خزينة قابلة للتنظير. وقد شهد هذا البند ارتفاعا ب326,2 مليون دينار مقارنة بسنة 2012، نتيجة بالخصوص لعمليات الشراء التي حصلت خلال شهري جانفي ومارس 2013 :

(بالدينار) 2013 2012

سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة | 887 722 794 | 561 496 851

رقاع خزينة قابلة للتنظير باتة الشراء | 887 722 794 | 561 496 851

الإيضاح 8 : تسبقة للدولة مقابل المساهمة في صندوقي النقد

يسجل في هذا الباب، كتسبقة للخزينة، المقابل بالدينار للمبالغ المدفوعة بعنوان مساهمة الدولة التونسية في رأس مال صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977، المنظم لعلاقة البنك المركزي التونسي بهاتين المؤسستين الماليتين.

• صندوق النقد الدولي : تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 286,5 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، منها 230,3 مليون مكتتبة بالدينار ومنزلة في الحساب رقم 1 للصندوق و56,2 مليون مكتتبة بعملات قابلة للتحويل. - صندوق النقد العربي : تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 19,275 مليون دينار عربي حسابي، منها.

7 ملايين دينار عربي حسابي مكتتبة نقدا (6,9 ملايين مكتتبة بعملات قابلة للتحويل و0,1 مليون مكتتب بالعملة المحلية ومنزل في حساب الصندوق المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي)،

5,85 ملايين دينار عربي حسابي تمثل الحصة المسندة للجمهورية التونسية في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2005، القاضي بتحرير القسط المتبقي من رأس المال عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام وتوزيع حصص جديدة على الدول الأعضاء بحسب نسبة مساهمتها في رأس مال الصندوق،

6,425 ملايين دينار عربي حسابي تمثل حصة تونس في الاكتتاب في رفع رأس مال الصندوق في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2013. ونصف المبلغ المذكور تم تحريره عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام والنصف الآخر سيتم تحريره نقدا على مدة خمس سنوات ابتداء من أول أفريل 2014.

وتجدر الإشارة إلى أن الدينار العربي الحسابي يساوي ثلاث وحدات من حقوق السحب الخاصة.

تخضع الحصة المكتتبة بالدينار في رأس مال هذين الصندوقين والمنزلة في حسابيهما المفتوحين في دفاتر البنك المركزي، إلى إعادة تقييم سنوي حسب سعر حق السحب الخاص إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي.

الإيضاح 9 : محفظة المساهمات

يتعلق المبلغ المسجل في هذا البند بالأقساط المحررة من مساهمات البنك المركزي التونسي في رأس مال المؤسسات التالية : الرصيد في

المؤسسة | الرصيد بالعملة | 31 ديسمبر 2013

1

بالدينار

بنك تونس الخارجي | 6 658 090,98 أورو | 15.062.599

(المدخرات لانخفاض قيمة السندات) (520 000)

شركة "سويفت" | 5 330,00 أورو | 12 058

البنك الإفريقي للاستيراد والتصدير | 10 000 000,00 دولار أمريكي | 16 403 000

البنك المغاربي للاستثمار والتجارة

2 500 000,00 دولار أمريكي 4 100 750

الخارجية

برنامج تمويل التجارة البينية العربية | 2 065 000,00 دولار أمريكي | 3 387 220

الشركة المصرفية المشتركة للمقاصة

105 000,000 دينار تونسي 105 000

الإلكترونية

المجموع 38 550 627

-

1 - حسب أسعار الصرف السائدة في تاريخ 31 ديسمبر 2013 :

• 1 أورو = 2,2623 د. ت.

• 1 دولار أمريكي = 1,6403 د. ت.

الإيضاح 10 : الأصول الثابتة

يبرز الجدول الموالي تفاصيل مكونات الأصول الثابتة كما هي في تاريخ 31 ديسمبر 2013 (بالدينار) :

القيمة الخام الاستهلاكات

القيمة المحاسبية الصافية دخول خروج

2012/12/31 | 2013/12/31 | 2012/12/31 | 2013 | 2013/12/31

2013/12/31 2013 2013

البرمجيات | 4 544 229 | 879 770 | 5 423 999 | 3 588 888 | 728 912 | 4 317 800 | 1 106 199

أصول ثابتة غير مادية أخرى | 44 318 | 44 318 | 44 318

تسبقات على شراء برمجيات | 706 344 | 688 573 | 17 771 | 17 771

الأصول الثابتة غير المادية | 5 294 891 | 879 770 | 688 573 | 5 486 088 | 3 588 888 | 728 912 | 4 317 800 | 1 168 288

الأراضي | 2 504 959 | 432 600 | 2 937 559 | 2 937 559

البناءات | 55 174 244 | 542 | 123 919 | 55 050 867 | 40 985 934 | 1 574 850 | 42 560 784 | 12 490 083

معدات و أثاث مكاتب | 776 730 | 53 070 | 14 960 | 814 840 | 437 363 | 62 664 | 500 027 | 314 813

معدات النقل | 3 523 921 | 277 836 | 3 246 085 | 2 219 922 | 122 195 | 2 342 117 | 903 968

معدات إعلامية | 3 389 746 | 3 631 070 | 7 020 816 | 3 109 228 | 1 041 869 | 4 151 097 | 2 869 719

معدات الطبع | 93 285 | 8 650 | 101 935 | 88 577 | 7 351 | 95 928 | 6 007

معدات الخزينة | 10 104 837 | 661 684 | 3 935 | 10 762 586 | 2 129 061 | 1 728 934 | 3 857 995 | 6 904 591

تهيئة و تجهيز | 2 214 537 | 119 138 | 2 333 675 | 1 152 855 | 210 610 | 1 363 465 | 970 210

تركيب تجهيزات فنّية | 6 664 649 | 1 702 600 | 8 367 249 | 2 522 154 | 783 725 | 3 305 879 | 5 061 370

معدات و تجهيزات فنّية | 493 817 | 15 830 | 509 647 | 351 447 | 44 770 | 396 217 | 113 430

أعمال فنية و قطع عتيقة | 654 766 | 654 766 | 654 766

أصول ثابتة مادية في طور الإنشاء | 3 609 177 | 1 111 745 | 3 620 574 | 1 100 348 | 1 100 348

الأصول الثابتة المادية | 89 204 668 | 7 736 929 | 4 041 224 | 92 900 373 | 52 996 541 | 5 576 968 | 58 573 509 | 34326 864

المجموع | 94 499 559 | 8 616 699 | 4 729 797 | 98 386 461 | 56 585 429 | 6 305 880 | 62 891 309 | 35 495 152

الإيضاح 11 : مدينون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، قائم القروض المسندة للأعوان والممولة من احتياطي الصندوق الاجتماعي (29,6 مليون دينار مقابل 27,3 مليون دينار في سنة 2012)، وكذلك التسبقات المختلفة الممنوحة للأعوان.

الإيضاح 12 : حسابات انتظار و للتسوية (أصول)

يتضمن هذا البند بالأساس الإيرادات المستحقة و الأعباء للتوزيع المتعلّقة ببرنامج صنع الأوراق والقطع النقدية الذي يمتد إنجازه على سنتي 2013 و2014. ونظرا للطابع الاستثنائي لهذا البرنامج، فإنّه تقرر اعتماد توزيع الأعباء المتعلّقة به على ثلاث سنوات، باستعمال طريقة الاستهلاك القار.

وتفصيل هذا البند كالآتي :

(بالدينار) 2013 2012

حسابات انتظار و للتسوية (أصول) | 140 193 467 | 90 037 348

إيرادات مستحقة | 99 109 684 | 81 184 973

الأعباء المؤجلة الصافية 25 829 482

القيمة الخام 38 744 222

(الاستيعابات) (12 914 740)

أوراق نقدية أجنبية للتسوية 11 591 977

ذهب مخصص للبيع لحرفيي المصوغ | 1 941 824 | 7 866 803

حسابات مدينة مختلفة أخرى | 1 720 500 | 985 572

الإيضاح 13 : الأوراق والقطع النقدية في التداول

سجلت الأوراق والقطع النقدية في التداول ارتفاعا ب 451,3 مليون دينار أو بنسبة %6,3، لتبلغ 7.615,8 مليون دينار مقابل 7.164,5 مليون دينار في سنة 2012، و تفصيلها كالآتي :

(بالدينار) 2013 2012

الأوراق والقطع النقدية في التداول | 7 615 770 976 | 7 164 460 393

الأوراق النقدية | 7 341 025 430 | 6 899 849 450

القطع النقدية | 274 745 546 | 264 610 943

الإيضاح 14 : حسابات الحكومة

يشتمل هذا البند، بالخصوص، على رصيد الحساب الجاري للخزينة (199 مليون دينار) ورصيد حسابات الحكومة الخاصة المحررة بالعملة الأجنبية والمتضمنة للأموال المتأتية من السحوبات من القروض والهبات الخارجية الممنوحة للدولة أو لمؤسسات عمومية بضمان الدولة (586,1 مليون دينار)، رصيد حسابات القروض المعنونة بالدينار (63,5 مليون دينار)، رصيد الحسابات المختلفة للحكومة (26,8 مليون دينار) وكذلك أرصدة الحسابات المتعلقة بمختلف الصناديق التي يمسكها البنك المركزي لحساب الدولة كصندوق التطوير واللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصغرى.

(بالدينار) 2013 2012

حسابات الحكومة | 888 107 923 | 2 696 730 743

الحساب الجاري للخزينة | 199 015 296 | 129 327 970

الحسابات الخاصة للحكومة بالعملة الأجنبية | 586 073 081 | 2 068 164 396

الحكومة التونسية - حساب الهبات | 2 222 018 | 1 855 499

حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية | 9 968 513 | 10 361 038

الحكومة التونسية - حسابات مختلفة | 26 755 649 | 446 745 215

حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات

582 741 2 290

التقليدية والحرف الصغرى

الحكومة التونسية - حسابات القروض | 63 490 625 | 40 274 335

الإيضاح 15 : التزامات تجاه مؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

تُسجلُ تحت هذا البند عمليات تدخّل البنك المركزي التونسي في السوق النقدية لامتصاص السيولة. وقد بلغ قائم هذا التدخل 8 ملايين دينار في 31 ديسمبر 2013 مقابل 988 مليون دينار في سنة 2012. ويتعلّق الأمر تحديدا بقائم عمليات امتصاص السيولة في شكل تسهيلات إيداع لمدة 24 ساعة.

الإيضاح 16 : مخصصات حقوق السحب الخاصة

يمثل هذا البند، المقابل لمجموع مبالغ حقوق السحب الخاصة التي منحت لتونس من قبل صندوق النقد الدولي باعتبارها بلدا عضوا

1

في هذه المؤسسة المالية الدولية، وقدرها 272,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة. وبما أن البنك المركزي مطالب بإرجاع هذا المبلغ للصندوق إذا ما قرر هذا الأخير إلغاء حقوق السحب الخاصة، فإن المخصصات المذكورة تمثل التزاما قائما، غير محدود المدة، تجاه الصندوق.

الإيضاح 17 : حسابات جارية بالدينار باسم المنظمات الأجنبية

يمثلُ هذا البند أرصدة الحسابات المفتوحة بالدينار باسم المنظمات الأجنبية، ومنها بالخصوص صندوق النقد الدولي والبنك العالمي والبنك الإفريقي للتنمية وصندوق النقد العربي. ويعتبر رصيد الحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي (799,1 مليون دينار)، المتضمن لمبلغ مساهمة تونس بالدينار في رأس مال الصندوق (559,2 مليون دينار) ولمبلغ القسط الأول من القرض الائتماني المبرم مع نفس الصندوق (239,9 مليون دينار)، من أهم مكونات هذا البند.

الإيضاح 18: التزامات بالعملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين

يتضمن هذا البند موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب للوسطاء المقبولين (728,6 مليون دينار)، من جهة، وقائم اقتراض البنك المركزي من السوق النقدية بالعملة الأجنبية (2.387,1 مليون دينار)، من جهة أخرى.

الإيضاح 19 : حسابات غير مقيمين بالعملة الأجنبية

يسجلُ هذا البند الأرصدة الدائنة للحسابات المفتوحة بالعملة الأجنبية أو بالدينار القابل للتحويل باسم بنوك أو مؤسسات غير مقيمة. الإيضاح 20 : التزامات أخرى بالعملة الأجنبية

يمثلُ المبلغ المسجلُ في هذا البند المقابل بالدينار لمبالغ التزامات البنك المركزي التونسي بالعملة الأجنبية لأجل بعنوان اقتراضات أو ودائع من الخارج، وتفصيله كالتالي :

• 50 مليون دولار أمريكي (82 مليون دينار) يمثّلُ المبلغ المودع من قبل بنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقية المبرمة معه في الغرض بتاريخ 28 أفريل 2011،

-500 مليون دولار أمريكي (820,2 مليون دينار) يمثّلُ المبلغ المودع من قبل بنك قطر الوطني لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقية المبرمة في الغرض بتاريخ 20 نوفمبر 2013،

-300 مليون أورو (678,7 مليون دينار) يمثّلُ مبلغ القرض المتحصل عليه من مصرف "ناتيكسيس" في تاريخ 28 جوان 2013، -132,7 مليون وحدة حقوق سحب خاصة (336,1 مليون دينار) يمثّلُ مجموع القروض المتحصل عليها في سنتي 2012 و2013 من صندوق النقد العربي ويتعلّق الأمر بالقرض التلقائي بمبلغ 28,7 مليون وحدة حقوق سحب خاصة، والقرض التعويضي بمبلغ 38,2 مليون وحدة حقوق سحب خاصة وقروض الإصلاح الهيكلي بمبلغ 65,8 مليون وحدة حقوق سحب خاصة.

الإيضاح 21 : قيم قيد الاستخلاص

يمثل المبلغ المسجل في هذا البند، الوضعية الدائنة الصافية لحسابات استخلاص القيم بما فيها، بالخصوص، الصكوك والسندات لفائدة الخزينة والتحويلات المأذون بها من قبل مصالح البنك والتي تمر عبر المقاصة الإليكترونية.

الإيضاح 22 : فوارق التحويل وإعادة التقييم

يتضمن هذا البند، من ناحية، الرصيد الدائن لحساب "فوارق التحويل" والذي يمثّلُ فوائض القيمة الصافية المتراكمة بعنوان إعادة تقييم الحسابات بالعملة الأجنبية (976,5 مليون دينار منها 588,4 مليون دينار مرحلة من سنة 2012)، ومن ناحية أخرى، فائض القيمة الصافي المتأتّي من إعادة التقييم بسعر السوق للموجودات من سبائك الذهب (255,7 مليون دينار منها فائض قيمة بمبلغ 336,9 مليون دينار يمثّلُ أثر التعديلات المحاسبية بعنوان سنة 2012، وناقص قيمة بمبلغ 81,2 مليون دينار يمثّل الفارق بين قيمة سبائك الذهب بسعر السوق في 31 ديسمبر 2012 وقيمتها بسعر السوق في 31 ديسمبر 2013).

-

1 - 1 وحدة من حقوق السحب الخاصة = 2,531606 د. ت في 31 ديسمبر 2013.

الإيضاح 23: دائنون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، حسابات الإيداع لأعوان البنك، والمدخرات المخصصة بعنوان منحة الخروج في التقاعد والإجازات خالصة الأجر، والأداءات المقتطعة من المورد لفائدة الدولة، ومبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع ومبالغ العقل التوقيفية وحسابات أخرى باسم هيئات وطنية (الهيئة العليا المستقلة للانتخابات، صندوق المواطنة، اللجنة الوطنية لاسترجاع الأموال الموجودة بالخارج والمكتسبة بصورة غير مشروعة).

(بالدينار) 2013 2012

دائنون مختلفون | 51 291 517 | 38 496 731

حسابات إيداع الأموال (حسابات الأعوان، حساب الودادية ...) | 12 490 295 | 11 397 857

مدخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد | 9 083 673 | 7 107 506

مدخرات للإجازات خالصة الأجر | 5 847 736 | 6 071 157

الخصم من المورد بعنوان الضريبة، أداء مجمع على القيمة المضافة

1 757 250 1 519 102 وضرائب وأداءات أخرى لفائدة الدولة

مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع | 1 855 181 | 1 554 248

مزودون 2 873 774

دائنون مختلفون آخرون | 17 383 608 | 10 846 861

منها : عقل توقيفية | 16 521 556 | 9 425 950

وتجدر الإشارة إلى أنّه تم استرداد مدخرات بمبلغ 0,2 مليون دينار بعنوان الإجازات خالصة الأجر وذلك إثر تحيين المعطيات المتعلقة بتحديد مبلغ المدخرات المذكورة.

الإيضاح 24 : مدخرات لأعباء صنع الأوراق والقطع النقدية

يمثلُ مبلغ 15,5 مليون دينار الذي يتضمنه هذا البند، المتبقّي من المدخر بمبلغ 28,4 مليون دينار الذي كان قد تم تخصيصه في سنة 2012 للتغطية الجزئية لأعباء صنع الأوراق والقطع النقدية بعنوان البرنامج الجاري والذي يمتد إنجازه على سنتي 2013 و2014. وباعتبار قرار توزيع الأعباء المتعلقة بهذا البرنامج على ثلاث سنوات، فقد تم استرداد مبلغ 12,9 مليون دينار من المدخر المذكور لغاية تغطية الأعباء بنفس المبلغ التي تحملتها السنة المحاسبية 2013.

الإيضاح 25 : حسابات انتظار وللتسوية (خصوم)

يضم هذا البند، بالخصوص، القيود الدائنة في انتظار التسوية، والأعباء للدفع، والإيرادات المحصلة مسبقا والمبلغ المقابل لمركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي.

(بالدينار) 2013 2012

حسابات انتظار و للتسوية (خصوم) | 1 043 504 359 | 2 178 384 803

مقابل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي | 136 604 684 | 134 234 666

عملات أجنبية في انتظار التسوية | 884 058 999 | 2 023 739 807

منها : مداخيل تخصيص "اتصالات تونس" | 872 041 329 | 1 989 733 513

أعباء للدفع وإيرادات مختلفة مقبوضة مسبقا | 8 018 062 | 6 768 818

مصاريف للدفع ذات طابع خصوصي واستثنائي | 2 428 733 | 1 962 531

أعباء الموظفين للدفع | 9 625 390 | 9 450 033

حسابات انتظار للتسوية أخرى | 2 768 491 | 2 228 948

الإيضاح 26 : الأموال الذاتية

بلغت الأموال الذاتية قبل تخصيص نتيجة السنة المحاسبية 2013، ما قدره 303,6 مليون دينار في 31 ديسمبر 2013 مقابل 322,1 مليون دينار في 31 ديسمبر 2012، أي بانخفاض ب18,5 مليون دينار، وهي مفصلة كالآتي : (بالدينار) 2013 2012

رأس المال | 6 000 000 | 6 000 000

الاحتياطيات | 110 751 542 | 100 503 768

الاحتياطي القانوني | 3 000 000 | 3 000 000

الاحتياطي الخاص | 76 894 667 | 67 994 667

احتياطي الصندوق الاجتماعي | 30 856 875 | 29 509 101

أموال ذاتية أخرى | 2 588 | 612

النتائج المؤجلة | 76 043 | 662 643

مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب نتيجة السنة المحاسبية | 116 830 173 | 107 167 023

نتيجة السنة المحاسبية | 186 759 530 | 214 913 401

مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص | 303 589 703 | 322 080 424

الإيضاح 27 : التعهدات خارج الموازنة

يشتمل جدول التعهدات خارج الموازنة على :

• تعهدات الضمان

وهي التعهدات المتعلقة بالقروض الرقاعية المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الدولة التونسية في الأسواق المالية الأجنبية والقروض الخارجية للدولة، المتحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي، والتي يديرها البنك المركزي لحساب هذه الأخيرة مع إمضائه تعهدات للطرف الأجنبي المتدخل (بنك أجنبي أو مؤسسة مالية)، يلتزم بمقتضاها بخلاص الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض، وكذلك القروض الخارجية المبرمة من قبل البنك المركزي والمحالة إلى الوسطاء المقبولين (وتتعلّق تحديدا بالقروض المبرمة مع برنامج تمويل التجارة العربية البينية).

وتُمثلُ المبالغ التي تظهر في هذا الجدول قائم القروض المعنية باعتبار أصل الدين والفوائد.

وتعتبر هذه التعهدات تعهدات توقيع (خارج الموازنة) تطبيقا للمبدإ المحاسبي "أفضلية الجوهر على الشكل"، علما وأن الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن القروض المشار إليها أعلاه يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية وكذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.

الضمانات المستلمة مقابل عمليات التدخّل في السوق النقدية

وهي الضمانات المستلمة من قبل البنك المركزي في مقابل عمليات ضخّ السيولة. وقد بلغ مجموعها 3.668 مليون دينار في 31 ديسمبر 2013 وهي موزعة إلى رقاع خزينة قابلة للتنظير (1.561,5 مليون دينار) وديون جارية (2.106,5 مليون دينار). الإيضاح 28 : إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية

يتكون هذا البند، بالخصوص، من عمولات الصرف (19,6 مليون دينار) المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع، ومن أرباح الصرف المحققة على العمليات الجارية (12,4 مليون دينار).

الإيضاح 29 : إيرادات مختلفة

(بالدينار) 2013 2012

إيرادات مختلفة | 3 287 377 | 3 211 552

إيرادات من باقي اعتمادات غير مستعملة من الميزانية | 542 537 | 946 189

عمولات بيع الذهب لحرفيي المصوغ | 102 | 60 517

مبالغ أعباء مسترجعة | 309 543 | 420 537

استرجاعات بعنوان الجرايات التكميلية للتقاعد للملحقين | 150 802 | 194 823

إيرادات سندات المساهمة | 1 430 470 | 1 079 858

إيرادات خدمات منظومة تحويلات المبالغ الكبرى | 270 607 | 261 052

إيرادات صافية من التفويت في أصول ثابتة | 161 795 | 130 720

إيرادات أخرى | 421 521 | 117 856

الإيضاح 30 : فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية

بلغت الفوائد المدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية 4,6 ملايين دينار في تاريخ 31 ديسمبر 2013 مقابل 6,9 ملايين دينار في 31 ديسمبر 2012، حيث سجلت انخفاضا ب2,3 مليون دينار بفعل تقلّص أعباء الفوائد بعنوان التدخّل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية والذي امتصته جزئيا الفوائد المدفوعة بعنوان القرض المتحصل عليه من مصرف "ناتكسيس".

(بالدينار) 2013 2012

فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 4 585 336 | 6 886 342

فوائد التدخل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية | 2 201 250 | 6 858 748

فوائد على قروض بالعملة الأجنبية 2 316 974

فوائد على سحوبات على المكشوف من حسابات بالعملة الأجنبية

67 112 27 594

تحت الطلب

الإيضاح 31 : أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية

يتضمن هذا البند، بالخصوص، الأعباء المتعلقة بتمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية (114,2 مليون دينار).

الإيضاح 32 : أعباء الموظفين

بلغت أعباء الموظفين 62,4 مليون دينار في 31 ديسمبر 2013 مقابل 67,1 مليون دينار في 31 ديسمبر 2012، مسجلة انخفاضا ب4,7 ملايين دينار، مرده بالأساس إلى أن سنة 2012 شهدت تخصيص مدخرات بمبلغ 6,1 ملايين دينار للإجازات خالصة الأجر، وذلك في إطار تسوية الوضعية للسنوات السابقة، في حين أنّه تم في سنة 2013 استرداد مدخرات بهذا العنوان.

(بالدينار) 2013 2012

الأجور وملحقاتها | 24 404 717 | 30 205 976

المنح | 13 518 252 | 12 558 703

أعباء اجتماعية | 21 658 331 | 19 622 638

منها جرايات التقاعد التكميلية | 11 006 431 | 9 628 500

مخصصات المدخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد | 1 976 167 | 4 107 506

أعباء التّكوين | 482 598 | 265 769

ضرائب و أداءات ودفوعات مماثلة على الرواتب | 376 000 | 360 000

المجموع | 62 416 065 | 67 120 592

وتجدر الإشارة إلى أن جرايات التقاعد التكميلية تسجل محاسبيا كأعباء عند صرفها للأعوان المتقاعدين.

الإيضاح 33 : الأعباء العامة للاستغلال

بلغت الأعباء العامة للاستغلال 13,8 مليون دينار في 31 ديسمبر 2013 مقابل 12,1 مليون دينار في 31 ديسمبر 2012 وتفصيلها كما يلي :

(بالدينار) 2013 2012

الشراءات | 2 539 699 | 2 300 312

الشراءات المستهلكة : مواد مستهلكة ولوازم | 2 525 444 | 2 295 494

شراء معدات صغيرة | 14 255 | 4 818

خدمات خارجية | 5 909 023 | 5 606 239

مناولة عامة | 19 419 | 16 544

صيانة وإصلاحات | 2 443 183 | 1 977 017

منح التأمين | 999 334 | 1 362 336

نفقات نقل الأوراق النقدية الأجنبية والمصاريف الجمركية

407 471 640 893

المرتبطة بها

نفقات بريدية ونفقات الاتصالات اللاسلكية | 1 331 873 | 1 263 491

أعباء أخرى | 707 743 | 345 958

أعباء مختلفة عادية | 5 323 764 | 4 127 010

ضرائب وأداءات ودفوعات مماثلة دون المرتّبات | 29 976 | 17 139

المجموع | 13 802 462 | 12 050 700

تقرير مراقبي الحسابات

تقرير مراقبي الحسابات حول القوائم المالية

المختومة في 31 ديسمبر 2013

السيد رئيس مجلس إدارة