قائمة النتائج في 31 ديسمبر 2017

(بالدينار التونسي)

الإيضاحات | 2017/12/31 | 2016/12/31

إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية

فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية | 29 | 138 113 363 | 149 160 258

إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 30 | 68 867 667 | 22 360 560

إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 31 | 2 304 336 | 381 675

فوائد على حسابات البنوك والمؤسسات المالية | 967 438 | 589 030

إيرادات مختلفة | 32 | 4 668 178 | 5 455 484

استرداد مدخرات المخاطر و الأعباء | 175 000 | 2 354 505

مجموع الإيرادات 475 867 152 689 928 971 الأعباء

أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 33 | 7 582 248 | 4 088 218

فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 34 | 26 792 399 | 44 335 290

أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية | 35 | 76 384 576 | 87 517 677

أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية | 36 | 9 018 750 | 5 327 834

أعباء مختلفة | 4 665 272 | 306 905

أعباء الموظفين | 37 | 77 908 353 | 66 873 558

الأعباء العامة للاستغلال | 38 | 18 134 088 | 16 573 542

أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية | 9 933 089 | 16 726 518

مخصصات استهلاكات الأصول الثابتة | 9 146 004 | 7 346 903

مخصصات المدخرات ونتيجة تصحيح قيمة سندات المساهمة | 1 164 000 | 4 703 247

مخصصات المدخرات للمخاطر و الأعباء | 39 | 63 397 329 | 376 908

مجموع الأعباء

نتيجة السنة المحاسبية

صفحة 942

254 176 600 304 126 108 221 690 552 385 802 863 إن الإيضاحات المرافقة تشكل جزءا من القوائم المالية

الإيضاحات حول القوائم المالية للبنك المركزي التونسي

المختومة في 31 ديسمبر 2017

I- الإطار القانوني والمرجع المحاسبي

يتم إعداد القوائم المالية للبنك المركزي التونسي وفقا لأحكام القانون عدد35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 و المتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي، من جهة، و للنظام المحاسبي التونسي، مع مراعاة خصوصيات نشاط البنك المركزي، من جهة أخرى.

تتكون القوائم المالية للبنك المركزي التونسي من :

• الموازنة،

• جدول التعهدات خارج الموازنة،

• قائمة النتائج،

• والإيضاحات حول القوائم المالية.

لا ينشر البنك المركزي التونسي ضمن قوائمه المالية جدولا للتدفقات النقدية نظرا للأهمية المحدودة لهذا الجدول بالنسبة إلى نشاط البنك المركزي.

II- المبادئ المحاسبية وقواعد التقييم

1 ) رصيد الذهب

تتكون موجودات الذهب للبنك المركزي التونسي من السبائك ومن القطع التذكارية.

تتم إعادة تقييم الموجودات من السبائك في آخر يوم عمل من كلّ شهر بسعر السوق باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. ويسجلُ الفارق الإيجابي الكامن المترتّب عن إعادة التقييم، في جانب الخصوم بالموازنة، في حساب "فوارق إعادة التقييم"، ولا يمكن بأي حال احتسابه ضمن نتائج البنك. ويسجلُ الفارق السلبي الكامن في الجانب المدين للحساب السالف ذكره.

عند إقفال السنة المحاسبية، يتم احتساب الرصيد المدين المحتمل لهذا الحساب ضمن الأعباء.

أما موجودات الذهب من القطع التذكارية فتُقيم بالسعر الرسمي للذهب المحدد ب 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص وهو السعر المطبق منذ تاريخ 19 أوت 1986 عند تخفيض قيمة الدينار بمقتضى الأمر عدد 785 لسنة 1986 المؤرخ في 18 أوت 1986.

2 ) الأصول و الخصوم بالعملة الأجنبية

تحولُ الأصول والخصوم المحررة بالعملة الأجنبية إلى الدينار التونسي في تاريخ الإقفال بتطبيق أسعار الصرف المرجعية، التي تُمثل أسعار الصرف الوسطية ([سعر الشراء + سعر البيع] / 2 ) كيفما يتم ضبطها من قبل البنك المركزي في نفس يوم الإقفال. وتسجلُ الخسائر والأرباح الكامنة المترتبة عن عملية إعادة التقييم في حساب " فوارق التحويل". ولا تُسجل ضمن حسابات النتيجة إلا الخسائر الكامنة الصافية.

3 ) احتساب الإيرادات و الأعباء

1.3 تسجلُ الإيرادات و الأعباء باعتماد اتّفاقي "الدورية" و "مقابلة الأعباء والإيرادات". و بالتالي، حين تُقيد الإيرادات أثناء السنة المحاسبية، فإنّه تُحدد جميع الأعباء التي ساهمت في تحقيق هذه الإيرادات، ويتم ربطها بهذه السنة المحاسبية نفسها.

2.3 تحولُ إلى الدينار التونسي الإيرادات والأعباء المترتبة عن عمليات العملة الأجنبية بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحقيقها.

3.3 عند إقفال حسابات السنة المالية، تتم معالجة رصيد حساب " فوارق التحويل"، حسب الحالة، كما يلي:

• إذا كان الرصيد مدينا، يحول إلى حساب النتيجة و يدخل، تبعا لذلك، ضمن أعباء السنة المالية،

• إذا كان الرصيد دائنا، يظلُ المبلغ الجملي لهذا الرصيد، الممثّل للأرباح غير المحققة، مسجلا في حساب " فوارق التحويل". 4.3 تسجلُ في حسابات النتيجة، كأرباح أو كخسائر صرف محققة، الفوارق الحاصلة بين أسعار الصرف السائدة في تاريخ العمليات بالعملة الأجنبية وأسعار الصرف المرجعية كيفما تم ضبطها في آخر يوم عمل من الشهر السابق للذي سجلت فيه العمليات المعنية. 4 ( الأصول الثابتة

تسجلُ الأصول الثابتة، المادية و غير المادية، باعتماد قاعدة "التكلفة التاريخية".

وباستثناء الأراضي والأعمال الفنّية، تخضع الأصول الثابتة للاستهلاك على أقساط سنوية متساوية خلال الفترة المتوقعة لاستعمالها وذلك بتطبيق النسب المتعارف عليها لكل فئة منها. و بالنسبة لبعض المعدات الخصوصية، كمعدات الخزينة، يتم تقدير نسبة استهلاكها بالاعتماد على خبرة مستعمليها.

تتكون الأصول الثابتة المادية، أساسا، من الأراضي والمباني والتجهيزات الفنية والمعدات المعلوماتية ومعدات الخزينة ومعدات النقل والمعدات المكتبية. وتتكون الأصول الثابتة غير المادية، بالخصوص، من البرمجيات المعلوماتية.

وفيما يلي فترات الاستهلاك المستخدمة حسب طبيعة كل أصل :

البرمجيات 3 سنوات

البناءات 20 سنة

معدات وأثاث مكاتب ما بين 3 و10 سنوات

معدات النقل ما بين 5 و7 سنوات

معدات إعلامية 3 سنوات

معدات الطبع 3 سنوات

معدات الخزينة ما بين 5 و10 سنوات

تهيئة وتجهيز ما بين 3 و20 سنة

تركيب تجهيزات فنية ما بين 3 و10 سنوات

معدات وتجهيزات فنية ما بين 3 و10 سنوات

5 ( السندات بالعملة الأجنبية

تقيم السندات المحررة بالعملة الأجنبية، والتي تدخل في تركيبة بند "موجودات العملة الأجنبية"، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال حسابات السنة المالية.

ويترتب عن الخسائر الكامنة الناتجة عن عملية التقييم، تخصيص مدخرات على السندات، باستثناء السندات التي كانت النية من وراء حيازتها هي الاحتفاظ بها حتى تاريخ استحقاقها. و بالفعل لا يتم رصد مدخرات بعنوان الخسائر الكامنة المتعلقة بهذه السندات إلاّ في الحالتين التاليتين :

• يقدر البنك أن هناك احتمالا قويا بعدم الاحتفاظ بهذه السندات حتى تاريخ حلول أجلها،

• وجود مخاطر تتعلق باحتمال عجز الجهة المصدرة لهذه السندات عن الوفاء بتعهداتها.

أما الأرباح الكامنة، فلا يتم تسجيلها.

6 ( السندات بالدينار

تقيم السندات المحررة بالدينار، والمشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال الموازنة. و يتم رصد مدخرات لانخفاض قيمة السندات في صورة تسجيل ناقص قيمة كامن ناتج عن الفارق بين القيمة الدفترية للسندات المعنية وقيمتها بسعر السوق، في حين لا تسجل فوائض القيمة الكامنة.

7 ( المساهمات

تتكون محفظة المساهمات للبنك المركزي التونسي من الأسهم المكتتبة من قبله في إطار الفصل 36 من نظامه الأساسي، والممثلة للحصص الراجعة له في رأس مال بعض المنظمات أو المؤسسات غير المقيمة و كذلك المؤسسات المقيمة التي يكون غرضها إدارة خدمات بنكية مشتركة. وهي مسجلة بتكلفة اقتنائها، علما وأن الأسهم المسندة مجانا والتي لم يترتّب عنها تد فّق مالي لا يتم تسجيلها محاسبيا. 8( العمليات مع صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي

1-8 العمليات مع صندوق النقد الدولي

1-1-8 الاكتتابات

ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد الدولي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرر بالدينار التونسي. تُسجل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحررة بحقوق السحب الخاصة.

وفي جانب الخصوم، يسجلُ قسط حصة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطور قيمة حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أما في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجل عمليات معاكسة لما سبق.

أما حصة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية، فإنّها تظهر كذلك في بند الأصول تحت تسمية "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي"، وذلك إضافة لاحتسابها ضمن بند " التسبقة للدولة" كيفما ذُكر آنفا. والغاية من وراء ذلك، هو إبراز بند "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي" كإحدى مكونات الاحتياطيات الدولية. و لهذا الغرض، تم وضع "حساب مقابل"، مسجل به نفس المبلغ، في جانب الخصوم لموازنة البنك، ضمن الحسابات النظامية.

تتم سنويا إعادة تقييم "مركز الاحتياطي" للأخذ في الاعتبار تطور قيمة حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كلّ سنة. ويسجل فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية بخصوم موازنة البنك في حساب فوارق إعادة التقييم وذلك طبقا لأحكام الفقرة 5 من الفصل 78 للقانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 والمتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي.

2-1-8 تسهيلات القروض

تسجل تسهيلات القروض المتحصل عليها من صندوق النقد الدولي في دفاتر البنك المركزي التونسي في حسابات الموازنة أو في حسابات خارج الموازنة حسب ما إذا كانت هذه التسهيلات مسندة للبنك المركزي لدعم ميزان المدفوعات أو للحكومة التونسية لدعم ميزانية الدولة.

التسهيلات المسندة للبنك المركزي التونسي

تسجل الالتزامات المترتبة عن هذه التسهيلات في جانب الخصوم لموازنة البنك المركزي وذلك في الحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي بالمبلغ المقابل لها بالدينار التونسي باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في تاريخ 30 أفريل من كلّ سنة.

تتم سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصة المذكور أعلاه. ويسجلُ فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية في نفس حساب فوارق إعادة التقييم الذي يتضمن فائض القيمة الكامن الناتج عن إعادة تقييم مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي.

التسهيلات المسندة للحكومة التونسية

تسجل التعهدات المتعلقة بهذه التسهيلات خارج الموازنة في حساب السندات لصندوق النقد الدولي وذلك بمبلغ يساوي مقابلها بالدينار باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة.

وتتم سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصة المذكور أعلاه. ولا تؤثر عملية إعادة التقييم هذه لا على الموازنة ولا على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي.

3-1-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي باستثناء تسهيلات القروض الموجهة لدعم ميزانية الدولة، فإن كلّ الفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي تسجل حسب الحالة كأعباء أو كإيرادات وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى.

2-8 العمليات مع صندوق النقد العربي

1-2-8 الاكتتابات

ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرر بالدينار التونسي. تُسجل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك، وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحررة بالدينار العربي الحسابي٭.

وفي جانب الخصوم، يسجلُ قسط حصة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن لحساب صندوق النقد العربي المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي التونسي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطور قيمة حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 31 ديسمبر من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن لحساب صندوق النقد العربي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أما في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجل عمليات معاكسة لما سبق.

وفي جانب آخر، ولغاية إبراز القيمة الحقيقية للتسبقة للدولة في إطار المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي كما هو منصوص عليه في أحكام الفصل 2 من القانون عدد 71 لسنة 1977 الآنف ذكره، فإن حصة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية خضعت إلى عملية إعادة تقييم حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وتسجيل فائض قيمة كامن في حساب "فوارق إعادة التقييم"، في جانب الخصوم، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أما في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجل عمليات معاكسة لما سبق. 2-2-8 تسهيلات القروض

تسجل تسهيلات القروض التي يبرمها البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد العربي في دفاتر البنك المركزي التونسي في جانب الخصوم لموازنة البنك.

أما تسهيلات القروض المسندة للحكومة التونسية، فإنّه لا تسجل منها في دفاتر البنك سوى التدفقات المالية المترتبة عن السحوبات ودفوعات الفوائد والعمولات وخلاص الاستحقاقات بعنوان الأصل على هذه التسهيلات، ولا يسجل البنك المركزي التونسي في حساباته أي تعهد بعنوان التسهيلات المذكورة، لا في الموازنة ولا خارج الموازنة.

3-2-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي

باستثناء تسهيلات القروض المخصصة لدعم ميزانية الدولة، فإن كلّ الفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي تسجل كأعباء وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى.

9) التسجيل المحاسبي للقروض الخارجية لحساب الدولة أو لحساب الوسطاء المقبولين التونسيين

تُسجلُ في حسابات خارج الموازنة :

• القروض الرقاعية المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الحكومة التونسية في الأسواق المالية الخارجية،

• القروض الخارجية للدولة المبرمة في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي والتي يديرها البنك المركزي التونسي لحساب الدولة مع توقيع التزام للجهة الأجنبية ( بنك أجنبي أو مؤسسة مالية أجنبية) يتعهد فيه بمقتضاه بتسديد كلّ الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض، - أقساط القروض المبرمة مع صندوق النقد الدولي والمخصصة لدعم ميزانية الدولة،

• القروض الخارجية المبرمة من قبل البنك المركزي التونسي والمحالة إلى الوسطاء المقبولين التونسيين.

٭ 1 دينار عربي حسابي = 3 وحدات حقوق سحب خاصة

وتعتبر الالتزامات المترتبة عن القروض المذكورة أعلاه تعهدات توقيع وذلك تطبيقا للمبدئ المحاسبي "أفضلية الجوهر على الشكل"، علما وأن الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن هذه القروض يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية وكذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.

10( التداول النقدي

يتولى البنك المركزي لفائدة الدولة مباشرة الامتياز الحصري لإصدار الأوراق والقطع النقدية داخل البلاد التونسية.

يمثل رصيد الأوراق والقطع النقدية في التداول والمسجل بخصوم موازنة البنك المركزي الفارق بين رصيد الأوراق والقطع النقدية التي وقع إصدارها ورصيد الأوراق والقطع النقدية الموجودة في خزائن البنك المركزي سواء في مقره الرئيسي أو في الفروع.

11( الجباية

يخضع البنك المركزي للنظام الجبائي للدولة والجماعات المحلية والمؤسسات العمومية ذات الصبغة الإدارية طبقا لأحكام الفصل 72 لنظامه الأساسي وهو تبعا لذلك معفى من الضريبة على الشركات.

12( الأطراف المرتبطة

تُعتبر أطرافا مرتبطة :

• المحافظ،

• نائب المحافظ،

• الكاتب العام،

• وأعضاء مجلس الإدارة.

يمنح لأعضاء المجلس من غير المحافظ ونائب المحافظ منحة حضور تُحمل على ميزانية البنك المركزي ويضبطُ مبلغها بأمر حكومي باقتراح من المحافظ.

يضبط المجلس مرتبات المحافظ ونائب المحافظ والكاتب العام والامتيازات الخاصة بهم ويتحملها البنك المركزي.

13( الأحداث الموالية لتاريخ إقفال الحسابات

لم يتم تسجيل أي حدث جوهري بين تاريخ إقفال الحسابات وتاريخ إعداد القوائم المالية.

III الإيضاحات المفصلة لبنود القوائم المالية

الإيضاح 1 : رصيد الذهب

يتضمن هذا البند موجودات البنك المركزي التونسي من الذهب وقد بلغت 6,8 أطنان من الذهب الخالص في تاريخ 31 ديسمبر 2017، تفصيلها كالتالي:

2017 2016

بالغرام | بالدينار | بالغرام | بالدينار

رصيد الذهب | 6 782 998 | 424 349 457 | 6 784 276 | 356 502 031

سبائك | 4 131 014 | 422 626 073 | 4 132 292 | 354 778 647

٭في خزائن البنك | 2 730 418 | 279 337 124 | 2 730 418 | 234 420 467

٭ موظّفة | 1 400 596 | 143 288 949 | 1 401 874 | 120 358 180

قطع تذكارية | 2 651 984 | 1 723 384 | 2 651 984 | 1 723 384

وتقيم الموجودات من سبائك الذهب بسعر السوق في موفّى شهر ديسمبر باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. وتعكس الزيادة بمبلغ 67,8 مليون دينار المسجلة في موجودات الذهب التأثير المتزامن لارتفاع كل من :

سعر الأوقية من الذهب الخالص الذي انتقل من 1.159,10 دولار أمريكي في موفّى ديسمبر 2016 (أو 37,27 دولار أمريكي للغرام من الذهب الخالص) إلى 1.296,50 دولار أمريكي في موفّى ديسمبر2017 (أو 41,68 دولار أمريكي للغرام من الذهب الخالص)، وسعر صرف الدولار الأمريكي إزاء الدينار الذي انتقل من 2,3036 في موفّى ديسمبر 2016 إلى 2,45455 في موفّى ديسمبر2017.

ونظرا لخصوصيتها، فإن القطع التذكارية من الذهب لم تتم إعادة تقييمها بسعر السوق وتواصل تقييمها بالسعر الرسمي : 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص.

وتجدر الإشارة إلى أنه في إطار التصرف الديناميكي في احتياطي الصرف، بما في ذلك الموجودات من سبائك الذهب، خضع مخزون الذهب المودع لدى بنك انقلترا، في سنة 2017، إلى عمليات توظيف لدى بنوك دولية مما مكّن البنك المركزي التونسي من تحصيل إيرادات بهذا العنوان بلغت قيمتها 300 ألف دينار في موفّى ديسمبر 2017، مقابل 322 ألف دينار في سنة 2016.

الإيضاح 2 : المساهمة في المؤسسات الدولية

يمثلُ المبلغ المسجل ضمن هذا البند، جملة ما تولى البنك المركزي التونسي دفعه لفائدة عدد من المؤسسات المالية الدولية بعنوان الحصص المكتتبة من قبل الجمهورية التونسية بالذهب أو بالعملات الأجنبية في رأس مال هذه المؤسسات، وذلك بمقتضى نصوص قانونية رخّصت للبنك المركزي تسجيل العمليات المذكورة ضمن أصوله. ويرجع تاريخ آخر عملية أجريت في هذا الإطار إلى سنة 1969. وقد أخذت الدولة على عاتقها، فيما بعد، كل عمليات الاكتتاب سواء كانت بالعملة المحلية أو بالعملات الأجنبية. ويتعلق الأمر بالمؤسسات التالية :

(بالدينار) 2017* 2016*

المساهمة في المؤسسات الدولية | 2 371 793 | 2 371 793

البنك الدولي للإنشاء والتعمير | 215 408 | 215 408

الجمعية الدولية للتنمية | 87 202 | 87 202

الشركة المالية الدولية | 76 808 | 76 808

البنك الإفريقي للتنمية | 1 992 375 | 1 992 375

٭المقابل بالدينار للمبالغ المكتتبة بالذهب أو بالعملات الأجنبية، بأسعار الصرف التاريخية.

وتجدر الإشارة إلى أنّه من المطروح تسوية مبلغ هذا البند من خلال تسديد الدولة التونسية للمبالغ التي سبق دفعها في هذا الإطار من قبل البنك، باعتبار أن هذا الأخير ليست له صفة مساهم في رأس مال المؤسسات المذكورة. ولا تزال هذه المسألة قيد الدرس. الإيضاح 3 : مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي

يمثلُ المبلغ المسجل في هذا الباب ( 400,6 مليون دينار)1، المقابل بالدينار للجزء المكتتب بالعملة الأجنبية ( 121,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) من حصة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي. وهو يساوي الفارق بين مبلغ الحصة الكاملة لتونس في رأس مال الصندوق المذكور (545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة ) وموجودات الصندوق بالدينار في حسابه رقم 1 المفتوح في دفاتر البنك المركزي، باستثناء الموجودات المتأتية من استعمال قرض صندوق النقد الدولي.

1-1 د.ت= 0,30251 وحدة من حقوق السحب الخاصة، حسب تسعيرة صندوق النقد الدولي المعتمدة منذ تاريخ 30 أفريل2017.

ويدخل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي ضمن العناصر المكونة للاحتياطيات الدولية على غرار موجودات العملة الأجنبية. يفصل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي كما يلي :

2017 2016

بحقوق السحب بحقوق السحب

بالدينار بالدينار الخاصة الخاصة

مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد

121 194 065 | 400 628 295 | 121 175 915 | 345 931 258

الدولي

الحصة في صندوق النقد الدولي | 545 200 000 | 1 802 254 471 | 545 200 000 | 1 556 429 120

الرصيد الإجمالي للحساب رقم 1 لصندوق

(448 705 935) (1 483 276 368) (498 124 085) (1 422 037 478) النقد الدولي

قروض صندوق النقد الدولي في الحساب

24 700 000 | 81 650 192 | 74 100 000 | 211 539 616

رقم 1

الإيضاح 4: موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصة

يجمع هذا الباب :

• الرصيد المتوفر من حقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي والذي بلغ في موفّى ديسمبر 2017 ما قدره 19,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، أي ما يعادل، في نفس التاريخ، 69 مليون دينار1.

• مساهمة البنك المركزي التونسي في الصندوق الائتماني الذي يديره صندوق النقد الدولي والخاص بتسهيلات التقليص من الفقر ودعم النمو والتدخل لفائدة البلدان الفقيرة كثيرة المديونية. وتبلغ هذه المساهمة 2,4 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة أي ما يعادل 8,2 ملايين دينار.

(بالدينار) 2017 2016

موجودات و توظيفات حقوق السحب الخاصة | 77 279 835 | 76 136 315

موجودات حقوق السحب الخاصة | 69 035 269 | 68 820 174

توظيفات حقوق السحب الخاصة | 8 244 566 | 7 316 141

1-1 وحدة من حقوق السحب الخاصة = 3,491086 دت في 29 ديسمبر 2017.

وتُفصلُ العمليات المسجلة بحقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي كما يلي : (وحدة حقوق سحب خاصة) 2017 2016

موجودات حقوق السحب الخاصة | 19 774 726 | 22 214 725

الرصيد الأولي | 22 214 725 | 122 833 274

تسديدات لأصل الدين (قروض صندوق النقد العربي) | (47 961 000) | (38 602 122)

تسديدات الفوائد ( قروض صندوقي النقد الدولي والعربي) | (22 388 528) | (14 347 066)

المكافآت المقبوضة | 1 403 290 | 434 922

العمولات المدفوعة | (4 993 761) | (3 429 283)

الزيادة في حصة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي | - | (64 675 000)

شراء حقوق السحب الخاصة | 71 500 000 | 20 000 000

الإيضاح 5: موجودات العملة الأجنبية

تتوزع موجودات العملة الأجنبية كما يلي:

(بالدينار) 2017 2016

موجودات العملة الأجنبية | 12 991 945 011 | 13 117 866 435

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 451 376 961 | 108 819 364

الموجودات تحت الطلب | 1 684 046 434 | 132 084 190

الصكوك بالعملة الأجنبية | 153 517 | 133 502

الموجودات المودعة | 4 974 243 496 | 4 395 393 179

السندات | 5 356 101 758 | 7 945 027 643

(المدخرات) | (2 579 444) | (1 070 259)

الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 510 298 899 | 474 813 439

(المدخرات) | (3 355 601) | (1 783 825)

حسابات بالعملة الأجنبية مدينة لغير مقيمين | 21 658 991 | 64 449 202

تركيبة الموجودات في موفّى السنة :

دولار أمريكي | أورو | جنيه أسترليني | يان ياباني | عملات أخرى

بالملايين الحصة بالملايين الحصة بالملايين الحصة بالملايين الحصة بالملايين* الحصة

% | % | % | % | %

2016-12-31 | 2 171 | 2 550 38,1 | 47,1 | 526 | 11,3 | 2,2 14 390 | 100 | 1,3

2017-12-31 | 1 892 | 35,7 | 2 281 | 51,5 | 457 | 11,6 | 2 066 | 0,3 | 86 | 0,9

التغيرات (بالملايين) (279) | (269) | (69) | (12 324) | (14)

*بالدينار

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية

تتوزع موجودات الأوراق النقدية الأجنبية حسب العملات كما يلي :

2017 2016

بالعملة | بالدينار | بالعملة | بالدينار

موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 451 376 961 | 108 819 364

الأورو | 119 163 870 | 349 602 962 | 11 910 520 | 28 879 438

الدولار الأمريكي | 14 146 873 | 34 724 207 | 10 759 226 | 24 784 953

الريال السعودي | 47 791 671 | 31 279 888 | 33 370 892 | 20 495 400

الفرنك السويسري | 4 746 540 | 11 912 937 | 4 806 910 | 10 863 761

عملات أخرى | 23 856 967 | 23 795 812

محفظة السندات

• التوزيع حسب فئة السندات

تتكون محفظة السندات من رقاع الخزينة وسندات الدين وتفصيلها كالتالي :

(بملايين الدنانير)

2017 | 2016 | التغيرات

رقاع الخزينة | 509 | 1 041 | (532)

سندات الدين | 4 847 | 6 904 | (2 057)

المجموع | 5 356 | 7 945 | (2 589)

• التوزيع حسب الأجل المتبقي للسندات

(بملايين الدنانير)

2017 | 2016 | التغيرات

أقل من أو يساوي سنة | 2 382 | 4 488 | (2 106)

أكثر من سنة و أقل أو يساوي 5 سنوات | 2 493 | 3 210 | (717)

أكثر من 5 سنوات | 481 | 247 | 234

المجموع | 5 356 | 7 945 | (2 589)

• التوزيع حسب جهة الإصدار

(بملايين الدنانير)

2017 | 2016 | التغيرات

وكالات إقليمية | 199 | 554 | (355)

سلطات إقليمية | 386 | 508 | (122)

سيادية | 2 165 | 2 549 | (384)

وكالات سيادية | 426 | 934 | (508)

بنوك فوق القومية | 839 | 1 275 | (436)

أخرى | 1 341 | 2 125 | (784)

المجموع | 5 356 | 7 945 | (2 589)

• التوزيع حسب مخاطر الائتمان (التصنيف المركب لبلومبارغ)

(بملايين الدنانير) سلطات وكالات

وكالات إقليمية | سيادية | بنوك فوق القومية | أخرى | المجموع

إقليمية سيادية

رقاع الخزينة

F2 )ترقيم لأجل - | - | 509 | - | - | - | 509

قصير)

سندات التوظيف

AAA | - | - | 224 | - | 26 | - | 250

AA- | - | - | 1 | - | - | - | 1

B+ | - | - | 4 | - | - | - | 4

سندات الاستثمار

AAA | 103 | 34 | 88 | 122 | 813 | 453 | 1 613

AA+ | 96 | 15 | 32 | - | - | 749 | 892

AA | - | 171 | 621 | 304 | - | 139 | 1 235

AA- | - | 166 | 396 | - | - | - | 562

BBB+ | - | - | 184 | - | - | - | 184

BBB | - | - | 10 | - | - | - | 10

B+ | - | - | 96 | - | - | - | 96

المجموع | 199 | 386 | 2 165 | 426 | 839 | 1 341 | 5 356

الودائع

• التوزيع حسب الطرف المقابل

(بملايين الدنانير) 2017 2016

بنوك تجارية | 4 507 | 3 835

بنوك فوق القومية | 455 | 548

بنوك مركزية | 12 | 12

المجموع | 4 974 | 4 395

• التوزيع حسب الموقع الجغرافي

(بملايين الدنانير) 2017 2016

أوروبا | 2 938 | 2 156

اليابان | 250 | 470

بلدان عربية | 724 | 1 045

الولايات المتحدة الأمريكية | 12 | 12

هونغ كونغ | 437 | -

بلدان أخرى | 613 | 712

المجموع | 4 974 | 4 395

• توزيع الودائع البنكية حسب مخاطر الائتمان

(بملايين الدنانير)

2017 | 2016 | التغيرات

الترقيم

Aaa و أمثالها | 502 | 897 | (395)

Aa2 | - | 531 | )531(

Aa3 | 1 238 | 1 205 | 33

A1 | 1 493 | 882 | 611

A2 | 479 | 27 | 452

A3 | 649 | 781 | )132(

NR | 613 | 72 | 541

المجموع | 4 974 | 4 395 | 579

الإيضاح 6: تسهيلات لمؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

يسجلُ تحت هذا البند قائم تدخّل البنك المركزي في السوق النقدية لضخّ السيولة للبنوك. وقد بلغ هذا القائم 8.484 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2017 مقابل قائم ب 5.490 مليون دينار في سنة 2016، أي بزيادة ملحوظة ب 2.994 مليون دينار، مما يعكس ارتفاع حاجة الجهاز المصرفي للسيولة. يتوزع هذا القائم كما يلي :

• قائم ضخ للسيولة عن طريق طلبات العروض لمدة سبعة أيام بمبلغ 7.000 مليون دينار،

• وقائم تسهيلات القرض لمدة 24 ساعة بمبلغ 1.484 مليون دينار.

وتجدر الإشارة إلى أن إعادة تمويل البنوك تتم مقابل تقديم ضمانات في شكل رقاع خزينة أو ديون جارية، وقد بلغ مجموع كلّ منهما على التوالي، 4.155,6 مليون دينار و4.115,2 مليون دينار، في موفّى ديسمبر 2017.

وجدير بالذكر أن جزءا من قائم التدخل في موفّى ديسمبر 2017 تم ضمانه من قبل الدولة في حدود مبلغ 221 مليون دينار. وقد تسلّم البنك المركزي التونسي هذا الضمان في تاريخ 15 جانفي 2018.

(بالدينار) 2017 2016

تسهيلات لمؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية | 8 484 000 000 | 5 490 000 000

ضخّ للسيولة عن طريق طلبات العروض لمدة 7 أيام | 7 000 000 000 | 5 490 000 000

تسهيلات قروض لمدة 24 ساعة | 1 484 000 000 | -

كما تجدر الإشارة في هذا السياق، إلى أنه بهدف مواجهة احتياجات البنوك من السيولة، أنجز البنك المركزي التونسي، خلال سنة 2017، 12 عملية مقايضة صرف، بأجلي شهر واحد وثلاثة أشهر، قام بواسطتها بضخ 6.244 ملايين دينار مقابل 6.572 مليون دينار في سنة 2016، مع تحصيل إيرادات، بعنوان الفوارق الإيجابية، بمبلغ 31,8 مليون دينار مقابل 25 مليون دينار في سنة 2016.

الإيضاح 7: سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة

يتكون هذا البند من محفظة السندات المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، وتشتمل حاليا على رقاع خزينة قابلة للتنظير.

بغرض تلبية حاجيات الجهاز المصرفي من السيولة، قام البنك المركزي في سنة 2017 بعمليات شراء بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة، وبذلك ارتفع رصيد هذا البند إلى 981,5 مليون دينار في سنة 2017 مقابل 804,1 مليون دينار في سنة 2016. وفي جانب آخر، شهد هذا البند خلال سنة 2017 خروج رقاع خزينة من المحفظة بسبب حلول أجل استحقاقها خلال شهر جويلية بمبلغ صاف قدره 186,8 مليون دينار.

وتجدر الإشارة إلى أنّه تم اعتماد منحنى سعر الفائدة على الإصدارات السيادية للمركز المالي لتونس الذي تم إطلاقه بصفة رسمية في تاريخ 21 ديسمبر 2017، كمؤشر مرجعي لتقييم محفظة رقاع الخزينة في تاريخ إقفال حسابات السنة المالية 2017.

وفي موفّى ديسمبر 2017 ، تتكون محفظة رقاع الخزينة القابلة للتنظير، والمشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، من الخطوط التالية :

( بالدينار ) 2017 2016

سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة | 981 528 721 | 804 079 910

رقاع خزينة قابلة للتنظير باتة الشراء | 986 544 233 | 804 097 358

رقاع خزينة قابلة للتنظير % 6,75 ( جويلية 2017) | - | 186 755 913

رقاع خزينة قابلة للتنظير % 5,3 ( جانفي 2018) | 117 897 142 | 103 799 784

رقاع خزينة قابلة للتنظير % 5,5 ( أكتوبر 2018) | 174 681 934 | 170 028 190

رقاع خزينة قابلة للتنظير % 5,5 ( مارس 2019) | 161 510 973 | 80 720 086

رقاع خزينة قابلة للتنظير % 5,5 ( فيفري 2020) | 179 347 510 | 176 157 756

رقاع خزينة قابلة للتنظير % 5,5 ( أكتوبر 2020) | 202 368 699 | 86 635 629

رقاع خزينة قابلة للتنظير % 5,75 ( جانفي 2021) | 150 737 975 | -

( المدخرات ) | (5 015 512) | (17 448)

وتجدر الإشارة إلى أن مبلغ المدخرات كان سيكون 4 ملايين دينار لو واصل البنك اعتماد منحنى سعر الفائدة لهيئة السوق المالية كمرجع لتقييم محفظة رقاع الخزينة القابلة للتنظير، مثلما كان الشأن في سنة 2016.

الإيضاح 8: تسبقة للدولة مقابل المساهمة في صندوقي النقد

يسجل في هذا الباب، كتسبقة للخزينة، المقابل بالدينار للمبالغ المدفوعة بعنوان مساهمة الدولة التونسية في رأس مال صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977، المنظم لعلاقة البنك المركزي التونسي مع هاتين المؤسستين الماليتين.

• صندوق النقد الدولي : تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، منها 424 مليون مكتتبة بالدينار ومنزلة في الحساب رقم 1 للصندوق و121,2 مليون مكتتبة بعملات قابلة للتحويل. ويجدر التذكير أنه، في إطار المراجعة العامة الرابعة عشرة للحصص، سجلت حصة تونس في سنة 2016، ارتفاعا بمبلغ 258,7 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة.

• صندوق النقد العربي : تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 19,275 مليون دينار عربي حسابي، منها : 7 ملايين دينار عربي حسابي مكتتبة نقدا ( 6,9 ملايين مكتتبة بعملات قابلة للتحويل و0,1 مليون مكتتب بالعملة المحلية و منزل في حساب الصندوق المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي )،

5,85 ملايين دينار عربي حسابي تمثل الحصة المسندة للجمهورية التونسية في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2005، القاضي بتحرير القسط المتبقي من رأس المال عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام و توزيع حصص جديدة على الدول الأعضاء بحسب نسبة مساهمتها في رأس مال الصندوق،

6,425 ملايين دينار عربي حسابي تمثل حصة تونس في الاكتتاب في رفع رأس مال الصندوق في إطار تطبيق قرار مجلس المحافظين رقم 3 لسنة 2013. ونصف المبلغ المذكور تم تحريره عن طريق التحويل من رصيد الاحتياطي العام والنصف الآخر يحرر نقدا على مدة خمس سنوات بداية من غرة أفريل 2014. وقد تم في هذا الإطار تحرير 4 أقساط تباعا في كل من سنوات 2014 و2015 و2016 و2017 بمبلغ 642.500 دينار عربي حسابي للقسط الواحد، أي بمبلغ جملي قدره 2.570.000 دينار عربي حسابي، أي ما يعادل 7.710.000 وحدة حقوق سحب خاصة.

وتجدر الإشارة إلى أن الدينار العربي الحسابي يساوي ثلاث وحدات من حقوق السحب الخاصة.

وتخضع الحصص المكتتبة بالدينار في رأس مال هذين الصندوقين و المنزلة في حسابيهما المفتوحين في دفاتر البنك المركزي، إلى إعادة تقييم سنوي حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي.

الإيضاح 9: محفظة المساهمات

يتعلق المبلغ المسجل في هذا البند بالأقساط المحررة من مساهمات البنك المركزي التونسي في رأس مال المؤسسات التالية:

نسبة

2017-12-31 | 2016-12-31 | 2017-12-31* 2016-12-31

المؤسسة المساهمة

الرصيد بالعملة | الرصيد بالعملة | بالدينار | بالدينار

%

بنك تونس الخارجي | 1 983 571,50 أورو | 1 983 571,50 أورو | 5 819 402 | 4 809 566 | 5,294

(المدخرات لانخفاض قيمة

(3 584 000) (2 420 000)

السندات)

شركة "سويفت" | 5 330 أورو | 5 330 أورو | 15 637 | 12 923 | 0,007

البنك الإفريقي للاستيراد

10 000 000 دولار أمريكي | 10 000 000 دولار أمريكي 24 545 500 | 2,65 23 036 000

والتصدير

البنك المغاربي للاستثمار

2 500 000 دولار أمريكي | 2 500 000 دولار أمريكي | 6 136 375 | 5 759 000 | 6,667

والتجارة الخارجية

برنامج تمويل التجارة البينية

2 065 000 دولار أمريكي | 2 065 000 دولار أمريكي | 5 068 646 | 4 756 934 | 0,272

العربية

الشركة المصرفية المشتركة

105 000 دينار تونسي | 105 000 دينار تونسي | 105 000 | 105 000 | 3

للمقاصة الإلكترونية

المجموع | 38 106 560 | 36 059 423

وتجدر الإشارة، في هذا الصدد، إلى انخفاض نسبة مساهمة البنك المركزي التونسي في رأس مال بنك تونس الخارجي التي تراجعت من % 9,7 في سنة 2016 إلى % 5,3 في سنة 2017 وذلك نظرا لعدم اكتتاب البنك المركزي التونسي في عملية الزيادة في رأس مال هاته المؤسسة والتي تم إقرارها في شهر ماي من سنة 2017.

٭ حسب أسعار الصرف السائدة في 29 ديسمبر 2017:

1 أورو = 2,9338 د.ت

1 دولار أمريكي =2,45455 د.ت

الإيضاح 11: مدينون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، قائم القروض المسندة للأعوان والممولة من احتياطي الصندوق الاجتماعي وكذلك التسبقات المختلفة الممنوحة للأعوان ( 37,4 مليون دينار مقابل 34,5 مليون دينار في سنة 2016).

الإيضاح 12: حسابات انتظار و للتسوية ( أصول )

يتضمن هذا البند بالأساس الإيرادات المستحقة والحسابات المدينة المختلفة الأخرى، وتفصيله كالآتي:

( بالدينار ) 2017 2016

حسابات انتظار و للتسوية ( أصول ) | 85 347 284 | 71 386 032

إيرادات مستحقة وأعباء مسجلة مسبقا | 82 768 658 | 64 958 762

ذهب مخصص للبيع لحرفيي المصوغ | 924 959 | 4 585 955

حسابات مدينة مختلفة أخرى | 1 653 667 | 1 841 315

الإيضاح 13: الأوراق والقطع النقدية في التداول

سجلت الأوراق والقطع النقدية في التداول ارتفاعا ب 1.532,4 مليون دينار أو بنسبة %15، لتبلغ 11.731 مليون دينار مقابل 10.198,6 مليون دينار في سنة 2016، وتفصيلها كالآتي :

(بالدينار ) 2017 2016

الأوراق والقطع النقدية في التداول | 11 731 013 986 | 10 198 639 814

الأوراق النقدية | 11 388 998 605 | 9 870 733 200

القطع النقدية | 342 015 381 | 327 906 614

وتُفصل الأوراق والقطع النقدية في التداول حسب الفئة كالآتي :

(بالدينار ) 2017 2016

أوراق نقدية في التداول | 11 388 998 605 | 9 870 733 200

50 دينارا | 3 240 839 650 | 3 307 803 450

30 دينارا | 10 057 800 | 10 978 680

20 دينارا | 4 564 633 540 | 4 277 232 900

10 دنانير | 3 480 994 440 | 2 228 837 230

5 دنانير | 92 473 175 | 45 880 940

قطع نقدية في التداول | 342 015 381 | 327 906 614

5 دنانير | 89 440 360 | 88 981 900

2 دينار | 16 639 938 | 14 583 680

1 دينار | 135 851 965 | 128 823 243

500 مليم | 44 417 192 | 41 550 443

200 مليم | 6 134 411 | 4 677 080

100 مليم | 28 997 306 | 28 829 442

50 مليما | 8 120 275 | 8 055 618

20 مليما | 7 677 957 | 7 669 692

10 مليمات | 2 400 366 | 2 400 029

5 مليمات | 2 202 340 | 2 202 277

2 مليم | 73 033 | 73 002

1 مليم | 60 238 | 60 208

الإيضاح 14: الحساب المركزي للحكومة

يسجلُ تحت هذا البند الرصيد الدائن للحسابات بالعملة الأجنبية أو بالدينار التونسي و الذي يحتوي على الموارد المتوفرة لدى الخزينة والمخول لها استعمالها في إطار إدارتها اليومية للسيولة. ويدخل ضمن هذه الفئة من الحسابات الحساب الجاري للخزينة (466,1 مليون دينار) والحساب الخاص بالأورو المتضمن للموارد المتأتية من القرض المجمع المسند للحكومة التونسية من قبل مجموعة من البنوك المحلية والمخصص لدعم ميزانية الدولة (733,5 مليون دينار).

(بالدينار ) 2017 2016

الحساب المركزي للحكومة | 1 236 005 217 | 645 701 492

الحساب الجاري للخزينة | 466 113 302 | 209 255 492

قرض البنك الإفريقي للتنمية بمبلغ 180 مليون أورو

• 436 446 000 برنامج دعم التنمية الجهوية المدمجة

القرض المجمع من البنوك المحلية بمبلغ 250 مليون أورو | 733 450 000 | -

حسابات أخرى | 36 441 915 | -

الإيضاح 15: الحسابات الخاصة للحكومة

يتضمن هذا البند الحسابات بالعملة الأجنبية أو بالدينار التونسي التي لا يمكن استعمال أرصدتها من قبل الخزينة في إطار إدارتها اليومية للسيولة. وتشتمل أساسا على حسابات الحكومة الخاصة المحررة بالعملة الأجنبية والمتضمنة للأموال المتأتية من السحوبات من القروض و الهبات الخارجية الممنوحة للدولة أو لمؤسسات عمومية بضمان الدولة والمخصصة لمشاريع معينة ( 1.089,4 مليون دينار)، رصيد حسابات القروض المعنونة بالدينار ( 119,2 مليون دينار)، رصيد الحسابات المختلفة للحكومة ( 63,4 مليون دينار) وكذلك أرصدة الحسابات المتعلقة بمختلف الصناديق التي يمسكها البنك المركزي لحساب الدولة كصندوق التطوير واللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصغرى.

( بالدينار ) 2017 2016

الحسابات الخاصة للحكومة | 1 298 385 615 | 1 036 572 062

الحسابات الخاصة للحكومة بالعملة الأجنبية | 1 089 385 568 | 878 292 346

الحكومة التونسية - حسابات القروض | 119 163 144 | 101 279 973

الحكومة التونسية - حسابات مختلفة | 63 372 883 | 45 949 810

منها :

الآلية الظرفية لمساندة المؤسسات | 21 253 212 | 44 767 622

الحساب المركزي لبرنامج المسكن الأول | 40 937 483 | -

حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية | 15 416 563 | 1 808 356

حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات

6 240 190 5 146 739

التقليدية و الحرف الصغرى

الحكومة التونسية - حساب الهبات | 4 807 267 | 4 094 838

تُفصل الحسابات الخاصة بالعملة الأجنبية كالتالي:

2017 2016

بالعملة | بالدينار | بالعملة | بالدينار

الحسابات الخاصة بالعملة الأجنبية | 1 089 385 568 | 878 292 346

الأورو | 325 789 117 | 955 800 110 | 309 680 116 | 750 881 377

الدولار الأمريكي | 13 884 981 | 34 081 380 | 18 478 893 | 42 567 979

اليان الياباني | 88 593 140 4 067 478 562 | 83 347 322 4 225 712 620

عملات أخرى | 10 910 938 | 1 495 668

وفي جانب آخر، تمثلت تدفقات موارد و استعمالات صندوق التطوير واللامركزية الصناعية و الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصغرى، المسجلة خلال السنة المحاسبية فيما يلي :

( بالدينار ) حساب صندوق التطوير واللامركزية حساب الصندوق الوطني للنهوض الصناعية بالصناعات التقليدية و الحرف الصغرى

2017 | 2016 | 2017 | 2016

الرصيد الأولي | 1 808 356 | 4 165 517 | 5 146 739 | 4 895 456

الموارد | 53 267 196 | 50 236 559 | 20 731 451 | 22 902 283

اعتمادات الميزانية | 49 000 000 | 47 000 000 | 8 000 000 | 12 000 000

استخلاصات | 4 267 196 | 3 236 559 | 12 731 451 | 10 902 283

الاستعمالات | 39 658 989 | 52 593 720 | 19 638 000 | 22 651 000

الرصيد النهائي | 15 416 563 | 1 808 356 | 6 240 190 | 5 146 739

الإيضاح 16: التزامات تجاه مؤسسات القرض مرتبطة بعمليات السياسة النقدية

تُسجلُ تحت هذا البند عمليات تدخّل البنك المركزي التونسي في السوق النقدية لامتصاص السيولة. في موفى ديسمبر 2017، لم يتم تسجيل أي قائم بهذا العنوان.

الإيضاح 17: مخصصات حقوق السحب الخاصة

يمثل هذا البند، المقابل لمجموع مبالغ حقوق السحب الخاصة التي منحت لتونس من قبل صندوق النقد الدولي باعتبارها بلدا عضوا في هذه المؤسسة المالية الدولية.

وبلغ مجموع المخصصات 272,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة1في نهاية شهر ديسمبر 2017. وبما أن البنك المركزي مطالب بإرجاع هذا المبلغ للصندوق إذا ما قرر هذا الأخير إلغاء حقوق السحب الخاصة، فإن المخصصات المذكورة تمثل التزاما قائما، غير محدود المدة، تجاه الصندوق.

(بآلاف وحدة حقوق السحب الخاصة) 2017 2016

مخصصات حقوق السحب الخاصة | 272 776 | 272 776

مخصصات / جانفي 1970 | 5 880 | 5 880

مخصصات / جانفي 1971 | 3 745 | 3 745

مخصصات / جانفي 1972 | 5 088 | 5 088

مخصصات / جانفي 1979 | 6 552 | 6 552

مخصصات / جانفي 1980 | 6 552 | 6 552

مخصصات / جانفي 1981 | 6 426 | 6 426

مخصصات / أوت 2009 | 212 385 | 212 385

مخصصات / سبتمبر 2009 | 26 148 | 26 148

1- 1 وحدة من حقوق السحب الخاصة = 3,491086 د.ت في 29 ديسمبر2017

الإيضاح 18: حسابات جارية بالدينار باسم المنظمات الأجنبية

يمثلُ هذا البند أرصدة الحسابات المفتوحة بالدينار باسم المنظمات الأجنبية، ومنها بالخصوص صندوق النقد الدولي والبنك العالمي والبنك الإفريقي للتنمية وصندوق النقد العربي. وتجدر الإشارة إلى أن حسابات صندوق النقد الدولي المفتوحة في دفاتر البنك المركزي تعتبر من أهم مكونات هذا البند، وهي مفصلة كالآتي :

( بالدينار ) 2017 2016

حسابات صندوق النقد الدولي | 1 483 292 852 | 1 422 065 034

صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 1 | 1 483 276 368 | 1 422 037 478

مساهمة تونس بالدينار في رأس مال الصندوق | 1 401 626 176 | 1 210 497 862

سحوبات من قروض صندوق النقد الدولي٭ | 81 650 192 | 211 539 616

صندوق النقد الدولي -الحساب رقم 2 | 16 484 | 27 556

٭ يتعلق الأمر بالمقابل بالدينار للأموال المسحوبة على القرض الائتماني و المخصصة لدعم ميزان المدفوعات.

كما تجدر الإشارة إلى أن حساب السندات المفتوح في دفاتر البنك المركزي التونسي باسم صندوق النقد الدولي والبالغ رصيده 3.903,8 ملايين دينار في نهاية شهر ديسمبر 2017، مدرج ضمن جدول التعهدات خارج الموازنة على مستوى البند الفرعي "قروض خارجية أخرى". ويتعلق الرصيد المذكور بالمقابل بالدينار لقرضي صندوق النقد الدولي المتحصل عليهما في إطار القرض الائتماني وآلية التسهيلات الموسعة للقرض والمخصصين لدعم ميزانية الدولة.

الإيضاح 19: التزامات بالعملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين

يتضمن هذا البند موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب للوسطاء المقبولين (2.410,7 ملايين دينار)، من جهة، و قائم اقتراض البنك المركزي من السوق النقدية بالعملة الأجنبية ( 751,1 مليون دينار )، من جهة أخرى.

تفصلُ هذه الالتزامات كما يلي :

2017 2016

بالعملة | بالدينار | بالعملة | بالدينار

التزامات بالعملة الأجنبية تجاه

3 161 773 298 2 022 911 595 الوسطاء المقبولين

الأورو | 633 419 957 | 562 598 142 1 858 327 471 | 1 364 131 715

الدولار الأمريكي | 426 133 094 | 1 045 964 986 | 172 936 836 | 398 377 295

الفرنك السويسري | 39 555 183 | 99 276 193 | 38 464 239 | 86 930 333

الجنيه الأسترليني | 19 434 744 | 64 234 745 | 23 639 322 | 66 849 638

الريال السعودي | 35 285 940 | 23 094 824 | 15 402 578 | 9 459 802

عملات أخرى | 70 875 079 | 97 162 812

الإيضاح 20: حسابات غير مقيمين بالعملة الأجنبية

يسجلُ هذا البند الأرصدة الدائنة للحسابات المفتوحة بالعملة الأجنبية أو بالدينار القابل للتحويل باسم بنوك أو مؤسسات غير مقيمة.

الإيضاح 21: التزامات أخرى بالعملة الأجنبية

يمثلُ المبلغ المسجلُ في هذا البند المقابل بالدينار لمبالغ التزامات البنك المركزي التونسي بالعملة الأجنبية لأجل بعنوان اقتراضات أو ودائع من الخارج، وتفصيله كالتالي:

• 50 مليون دولار أمريكي ( 122,7 مليون دينار) تُمثّلُ المبلغ المودع من قبل بنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقية المبرمة معه في الغرض بتاريخ 28 أفريل 2011،

• 200 مليون دولار أمريكي (490,9 مليون دينار) تمثّلُ المبلغين بقيمة 100 مليون دولار لكل واحد، المودعين من قبل بنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقيتين المبرمتين في الغرض بتاريخي 4 ماي 2014 و17 مارس 2015 على التوالي، - 10,8 ملايين وحدة حقوق سحب خاصة ( 37,7 مليون دينار) تُمثّلُ القائم المتبقي من قرض تسهيلات الإصلاح الهيكلي الخامس المتحصل عليه من صندوق النقد العربي خلال سنة 2013.

وتجدر الإشارة في هذا الصدد، إلى أنه تم خلال سنة 2017 تسديد الوديعة القطرية بمبلغ 500 مليون دولار ( 1.133,7 مليون دينار) وكذلك القرض المتحصل عليه من صندوق النقد العربي في إطار تسهيلات الإصلاح الهيكلي الرابع بمبلغ قدره 9,6 ملايين وحدة حقوق سحب خاصة ( 32,8 مليون دينار ).

الإيضاح 22: قيم قيد الاستخلاص

يمثل المبلغ المسجل في هذا البند، الوضعية الدائنة الصافية لحسابات استخلاص القيم بما فيها، بالخصوص، الصكوك والسندات لفائدة الخزينة والتحويلات المأذون بها من قبل مصالح البنك والتي تمر عبر المقاصة الإلكترونية.

الإيضاح 23: فوارق التحويل و إعادة التقييم

يتضمن هذا البند :

فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم الحسابات بالعملة الأجنبية بمبلغ 2.768,7 مليون دينار منها 2.074,8 مليون دينار متأتية من سنة 2016،

فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة التقييم بسعر السوق للموجودات من سبائك الذهب بمبلغ 416,5 مليون دينار منها 348,5 مليون دينار متأتية من سنة 2016،

فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم العمليات مع صندوق النقد الدولي وصندوق النقد العربي في حدود 95,4 مليون دينار منها 57,6 مليون دينار متأتية من سنة 2016.

الإيضاح 24: دائنون مختلفون

يتضمن هذا البند، بالخصوص، حسابات الإيداع لأعوان البنك، والمدخرات المخصصة بعنوان منحة الخروج للتقاعد والإجازات خالصة الأجر، والأداءات المقتطعة من المورد لفائدة الدولة، ومبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع ومبالغ العقل التوقيفية وحسابات أخرى باسم هيئات وطنية.

( بالدينار ) 2017 2016

دائنون مختلفون | 131 601 895 | 88 348 142

حسابات إيداع الأموال ( حسابات الأعوان، حساب الودادية ...) | 18 392 069 | 16 443 799

مدخرات بعنوان منحة الخروج للتقاعد | 11 539 008 | 10 881 541

مدخرات للإجازات خالصة الأجر | 6 346 968 | 5 655 530

الخصم من المورد بعنوان الضريبة، أداء مجمع على القيمة المضافة

2 757 687 1 429 815 وضرائب وأداءات أخرى لفائدة الدولة

مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع | 1 690 893 | 1 372 357

دائنون مختلفون آخرون | 90 875 270 | 52 565 100

منها: عقل توقيفية | 34 903 135 | 39 950 059

الهيئة العليا المستقلة للانتخابات | 53 989 077 | 10 445 864

الإيضاح 25: حسابات انتظار و للتسوية ( خصوم )

يضم هذا البند، بالخصوص، المبلغ المقابل لمركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي والمدخرات للمخاطر والأعباء والأعباء للدفع. (بالدينار ) 2017 2016

حسابات انتظار و للتسوية ( خصوم ) | 495 142 800 | 372 934 491

مقابل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي | 400 628 295 | 345 931 258

أعباء الموظفين للدفع | 15 041 486 | 12 533 777

أعباء للدفع وإيرادات مختلفة مقبوضة مسبقا | 10 906 859 | 8 790 230

مصاريف للدفع ذات طابع خصوصي واستثنائي | 2 058 028 | 2 184 448

عملات أجنبية في انتظار التسوية | 1 429 151 | 726 375

مدخرات المخاطر و الأعباء | 63 817 110 | 594 781

حسابات انتظار و للتسوية أخرى | 1 261 871 | 2 173 622 ٭

٭ وقعت إعادة تصنيف بعض الأرقام المتعلقة بالسنة المحاسبية السابقة لكي يكون تقديمها مطابقا للطريقة المعتمدة في سنة 2017.

الإيضاح 26: الأموال الذاتية

بلغت الأموال الذاتية قبل تخصيص نتيجة السنة المحاسبية 2017، ما قدره 530,4 ملايين دينار في نهاية شهر ديسمبر 2017 مقابل 365,7 مليون دينار في سنة 2016، أي بارتفاع ب164.7 مليون دينار أو بنسبة % 45، وهي مفصلة كالآتي:

(بالدينار) 2017 2016

رأس المال | 6 000 000 | 6 000 000

الاحتياطيات | 138 311 580 | 137 888 876

الا حتياطي القانوني | 3 000 000 | 3 000 000

الاحتياطي الخاص | 102 794 668 | 102 794 668

احتياطي الصندوق الاجتماعي | 32 516 912 | 32 094 208

أموال ذاتية أخرى | 160 763 | 94 920

النتائج المؤجلة | 90 552 | -

مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب نتيجة السنة المحاسبية | 144 562 895 | 143 983 796

نتيجة السنة المحاسبية | 385 802 863 | 221 690 552

مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص | 530 365 758 | 365 674 348

وكان مجلس إدارة البنك قد صادق خلال اجتماعه بتاريخ غرة مارس 2017 على توزيع نتيجة السنة المحاسبية 2016 كما يلي :

نتيجة السنة المحاسبية 221 690 552

النتائج المؤجلة 90 552

القسط الراجع للدولة 221 600 000

وتمثلت تحركات الأموال الذاتية المسجلة في السنة المحاسبية المقفلة في 31 ديسمبر 2017 فيما يلي :

(بالدينار)

الرصيد في | النتائج | احتياطي الصندوق | أموال ذاتية | الرصيد في

البيانات | توزيع النتيجة | نتيجة السنة المحاسبية

2016/12/31 | المؤجلة | الاجتماعي | أخرى | 2017/12/31

رأس المال | 6 000 000 | - | - | - | - | - | 6 000 000

الاحتياطي القانوني | 3 000 000 | - | - | - | - | - | 3 000 000

الاحتياطي الخاص | 102 794 668 | - | - | - | - | - | 102 794 668

احتياطي الصندوق

32 094 208 | - | - | 422 704 | - | - | 32 516 912

الاجتماعي

أموال ذاتية أخرى | 94 920 | - | - | - | 65 843 | - | 160 763

النتائج المؤجلة | - | - | 90 552 | - | - | - | 90 552

نتيجة السنة المحاسبية | 221 690 552 | - | (221 690 552) | - | - | 385 802 863 | 385 802 863

مجموع الأموال الذاتية | 365 674 348 | - | (221 600 000) | 422 704 | 65 843 | 385 802 863 | 530 365 758

أما موارد واستعمالات الصندوق الاجتماعي كما هي في موفّى ديسمبر 2017 فكانت كالآتي :

(بالدينار)

التسمية | الرصيد في | الموارد | الاستعمالات | الرصيد في

2016-12-31 | التسديدات | القروض | 2017-12-31

الموارد | 32 094 208 | 422 704 | - | 32 516 912

المخصصات | 25 038 126 | - | - | 25 038 126

فوائد على قروض طويلة

3 820 977 | 125 183 | - | 3 946 160

الأمد

فوائد على قروض | 3 235 105 | 297 521 | - | 3 532 626

متوسطة الأمد

الاستعمالات | (28 998 135) | 9 103 198 | (11 336 178) | (31 231 115)

قروض السكن | (12 783 699) | 1 858 391 | (2 597 459) | (13 504 767)

قروض متوسطة الأمد | (10 144 802) | 2 616 963 | (2 049 372) | (9 577 211)

قروض قصيرة الأمد | (6 069 634) | 4 627 844 | (6 707 347) | (8 149 137)

الموارد المتوفرة | 3 096 073 | 9 525 902 | (11 336 178) | 1 285 797

الإيضاح 27: التعهدات خارج الموازنة

يشتمل جدول التعهدات خارج الموازنة على:

التعهدات والضمانات المسلّمة :

• تعهدات الضمان المسلّمة في إطار القروض الخارجية :

قروض رقاعية وقروض خارجية أخرى :

هي التعهدات المتعلقة :

• بالقروض الرقاعية المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الدولة التونسية في الأسواق المالية الأجنبية،

• والقروض الخارجية للدولة، المتحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي، و التي يديرها البنك المركزي لحساب هذه الأخيرة مع إمضائه تعهدات للطرف الأجنبي المتدخل ( بنك أجنبي أو مؤسسة مالية )، يلتزم بمقتضاها بخلاص الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض، - والقروض الخارجية المبرمة من قبل البنك المركزي والمحالة إلى الوسطاء المقبولين ( وتتعلّق تحديدا بالقروض المبرمة مع برنامج تمويل التجارة العربية البينية ).

كما يتضمن هذا البند أيضا التزامات البنك المركزي التونسي إزاء صندوق النقد الدولي بالنسبة للأجزاء من القروض المتحصل عليه من الصندوق والمخصصة لدعم ميزانية الدولة. ويتعلق الأمر بالقرض الائتماني والقرض المتحصل عليه في إطار آلية التسهيلات الموسعة للقرض، الذي تم بعنوانه تحويل القسط الثاني خلال سنة 2017 بمبلغ يساوي 751,4 مليون دينار.

وتجدر الإشارة في هذا الإطار، إلى أن قائم القروض الرقاعية انتقل من 15.384,3 مليون دينار في ديسمبر 2016 إلى 20.513,7 مليون دينار في ديسمبر 2017، أي بارتفاع قدره 5.129,4 مليون دينار يعزى من جهة إلى القرض الرقاعي بمبلغ 850 مليون أورو والمصدر بسوق أوروبوند في شهر فيفري 2017، ومن جهة أخرى إلى الاكتتاب الخاص القطري بمبلغ مليار دولار أمريكي بتاريخ 18 أفريل 2017.

وتعتبر هذه التعهدات تعهدات توقيع ( خارج الموازنة ) تطبيقا للمبدأ المحاسبي " أفضلية الجوهر على الشكل"، علما و أن الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن القروض المشار إليها أعلاه، يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية و كذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.

(بالدينار) 2017 2016

قروض رقاعية | 20 513 722 041 | 15 384 349 535

قروض خارجية أخرى | 5 250 145 855 | 4 174 133 639

قروض خارجية للدولة متحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي | 1 107 216 374 | 907 503 417

قروض خارجية مبرمة من قبل البنك المركزي ومحالة إلى الوسطاء المقبولين | 239 133 078 | 37 176 829

قروض صندوق النقد الدولي المخصصة لدعم ميزانية الدولة | 3 903 796 403 | 3 229 453 393

• التعهدات المسلّمة مقابل عمليات إعادة التمويل:

هي التعهدات المسلّمة والمتعلقة بعمليات مقايضة الصرف كأحد أدوات السياسة النقدية التي شرع البنك المركزي في استعمالها بداية من شهر ماي 2015 بهدف تلبية حاجيات البنوك من السيولة.

وفي نهاية شهر ديسمبر 2017، يمثل المبلغ المدرج في هذا البند (1.473 مليون دينار) المقابل بالدينار، بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ الإقفال، للعملات الأجنبية المتوقع تسليمها للبنوك عند حلول أجل عمليات مقايضة الصرف التي قام بها البنك خلال الثلاثة أشهر الأخيرة من سنة 2017 بأجلي شهر واحد وثلاثة أشهر.

التعهدات والضمانات المستلمة :

• التعهدات المستلمة مقابل عمليات إعادة التمويل :

هي التعهدات المستلمة من البنوك المشاركة في عمليات مقايضة الصرف والمتكونة، من ناحية، من المبالغ بالدينار للاستلام في تاريخ الأجل ( 1.491 مليون دينار) ومن ناحية أخرى، من مبالغ الفوارق الإيجابية غير الجارية بعنوان هذه العمليات (10,6 ملايين دينار). - الضمانات المستلمة لتغطية عمليات إعادة التمويل :

هي الضمانات المستلمة من قبل البنك المركزي في مقابل عمليات إعادة تمويل البنوك غير تلك المنجزة بواسطة عمليات مقايضة الصرف، وقد بلغ مجموع قيمة هذه الضمانات 8.270,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2017 وهي موزعة إلى ديون جارية بمبلغ 4.115,2 مليون دينار ورقاع خزينة قابلة للتنظير بمبلغ 4.155,6 مليون دينار.

• تعهدات أخرى مستلمة :

هي الضمانات الوقتية و النهائية المستلمة من العارضين في إطار طلبات العروض المعلنة من قبل البنك المركزي. و في نهاية شهر ديسمبر 2017، بلغت قيمة هذه الضمانات 1 مليون دينار مقابل 0,8 مليون دينار في سنة 2016.

تعهدات أخرى :

هي التعهدات المتعلقة بالأوراق النقدية التونسية والأجنبية، المحجوزة من قبل السلطات القضائية والمصالح الديوانية والمودعة لدى البنك المركزي التونسي. وفي نهاية شهر ديسمبر 2017، بلغت قيمة هذه الأوراق النقدية 4 ملايين دينار مقابل 34,1 مليون دينار في سنة 2016.

وتجدر الإشارة إلى أن العمليات التي تكون تسويتها مرتبطة بسياسات البنك لا تُؤخذ بعين الاعتبار إلا عند تحقيقها.

الإيضاح 28: إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية

يتضمن هذا البند، أساسا، الفوائد المحصلة بعنوان تدخل البنك المركزي في السوق النقدية عن طريق طلبات العروض لمدة 7 أيام، حيث ارتفعت هذه الفوائد إلى 339,5 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2017، أي بزيادة 95,6 مليون دينار مقارنة بسنة 2016، مما يعكس ارتفاع حجم السيولة التي تم ضخّها عن طريق طلبات العروض. و بالفعل، تدخل البنك المركزي بهذا العنوان في سنة 2017 بحجم وسطي قدره 6.890 مليون دينار مقابل 5.617 مليون دينار في سنة 2016، أي بزيادة قدرها 1.273 مليون دينار أو بنسبة % 22,7. كما قام البنك المركزي بعمليات شراء بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة، أفرزت إيرادات ب 60,8 مليون دينار في سنة 2017 مقابل 18,4 مليون دينار في السنة السابقة، أي بزيادة قدرها 42,4 مليون دينار أو بنسبة % 230.

من ناحية أخرى، لجأت البنوك إلى تسهيلات القرض لمدة 24 ساعة و التي أسفرت عن إيرادات تقدر ب37,1 مليون دينار مقابل 4,7 ملايين دينار فقط في سنة 2016.

ومن جانبها، ارتفعت الإيرادات المحصلة بعنوان الفوارق الإيجابية المتعلقة بعمليات مقايضة الصرف إلى 31,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2017 مقابل 25 مليون دينار في السنة السابقة.

(بالدينار) 2017 2016

ايرادات عمليات التدخل في السوق النقدية | 474 832 989 | 295 565 640

فوائد التدخل في السوق النقدية في شكل شراء على طلبات العروض | 339 473 986 | 243 913 027

إيرادات على السندات المشتراة بصفة باتة | 60 759 066 | 18 352 727

فوائد على تسهيلات قروض ليوم واحد | 37 110 111 | 4 705 500

الفارق الإيجابي على عمليات مقايضة الصرف | 31 844 823 | 24 969 084

إيرادات أخرى | 5 645 003 | 3 625 302

منها فوائد جزائية | 5 627 555 | 3 605 779

الإيضاح 29: فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية

يتضمن هذا البند، بالخصوص، الفوائد المحصلة على السندات بالعملة الأجنبية والتي بلغت 108,1 ملايين دينار في نهاية شهر ديسمبر 2017.

وتفصيل هذا البند كالآتي :

(بالدينار) 2017 2016

فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية | 138 113 363 | 149 160 258

فوائد على السندات بالعملة الأجنبية | 108 064 643 | 134 314 437

الأورو | 50 598 062 | 53 158 208

الدولار الأمريكي | 27 788 791 | 52 056 576

الجنيه الإسترليني | 29 368 489 | 28 211 247

اليان الياباني | 309 301 | 888 406

فوائد على الودائع بالعملة الأجنبية | 22 857 595 | 9 861 753

الدولار الأمريكي | 20 985 834 | 8 925 738

الجنيه الإسترليني | 1 155 537 | 801 378

الأورو | 574 606 | 109 612

عملات أخرى | 141 618 | 25 025

فوائد على الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة | 7 191 125 | 4 984 068

الدولار الأمريكي | 7 191 125 | 4 984 068

الإيضاح 30: إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية

يتكون هذا البند، بالخصوص، من أرباح الصرف الصافية المحققة على العمليات بالعملة الأجنبية ( 38,9 مليون دينار ) ومن عمولات الصرف (14,3 مليون دينار) المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع. و تفصيله كالتالي:

(بالدينار) 2017 2016

إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 68 867 667 | 22 360 560

عمولات الصرف المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع | 14 318 960 | 10 879 398

أرباح صرف على العمليات الجارية | 38 890 846 | -

فوائد على موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب | 4 276 188 | 201 826

عمولات على الأوراق الأجنبية لغير المقيمين | 2 472 150 | 3 043 505

تمديد الانخفاض على السندات بالعملة الأجنبية | 2 904 501 | 2 508 703

عمولات على بيع الأوراق النقدية الأجنبية من قبل البنوك | 2 212 407 | 948 073

استرداد مدخرات على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 1 783 825 | 1 436 506

زائد قيمة على الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة | 760 407 | 2 239 796

استرداد مدخرات على سندات التوظيف بالعملة الأجنبية | 549 296 | 459 357

إيرادات أخرى | 699 087 | 643 396٭

٭ وقعت إعادة تصنيف بعض الأرقام المتعلقة بالسنة المحاسبية السابقة لكي يكون تقديمها مطابقا للطريقة المعتمدة في سنة 2017.

الإيضاح 31: إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية

يتعلق الأمر بالإيرادات المحصلة في إطار العمليات المنجزة مع صندوق النقد الدولي. وقد سجلت هذه الايرادات زيادة ب1,9 مليون دينار حيث بلغت 2,3 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2017 مقابل 0,4 مليون دينار في السنة السابقة، وتفصيلها كالآتي :

( بالدينار ) 2017 2016

إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 2 304 336 | 381 675

التأجير الموظف على مركز الاحتياطي | 1 916 552 | 253 150

فوائد على موجودات حقوق السحب الخاصة لدى صندوق النقد الدولي | 347 443 | 102 904

فوائد على التوظيفات بحقوق السحب الخاصة | 40 341 | 25 621

الإيضاح 32: إيرادات مختلفة

سجل هذا البند انخفاضا طفيفا ب 0,8 مليون دينار من نهاية سنة إلى أخرى نتيجة بالأساس لتقلص المبلغ المتعلق بباقي الاعتمادات الغير مستعملة من الميزانية.

( بالدينار ) 2017 2016 إيرادات مختلفة 5 455 484 4 668 178 إيرادات سندات المساهمة 2 201 142 2 522 386

مبالغ أعباء مسترجعة | 820 712 | 767 723

إيرادات خدمات منظومة تحويلات المبالغ الكبرى | 300 870 | 297 480

إيرادات صافية من التفويت في أصول ثابتة وأرباح أخرى على عناصر غير متواترة أو استثنائية | 256 181 | 173 500

إيرادات من باقي اعتمادات غير مستعملة من الميزانية | 240 351 | 1 606 331

استرجاعات بعنوان الجرايات التكميلية للتقاعد للملحقين | 25 696 | 55 873

عمولات بيع الذهب لحرفيي المصوغ | 12 810 | 6 921

استرداد مدخرات على الإجازات خالصة الأجر | - | 85 676

إيرادات أخرى | 489 172 | 260 838

الإيضاح 33: أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية

يتضمن هذا البند، بالأساس، الأعباء على السندات المشتراة بصفة باتة (7,1 ملايين دينار) التي ازدادت ب 5,3 ملايين دينار من سنة إلى أخرى، نتيجة لتكوين مدخرات لانخفاض قيمة هذه السندات بمبلغ 5 ملايين دينار.

( بالدينار ) 2017 2016

أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 7 582 248 | 4 088 218

أعباء على السندات المشتراة بصفة باتة | 7 084 526 | 1 801 756

فوائد على عمليات تسهيلات الودائع ليوم واحد | 458 986 | 2 259 000

أعباء أخرى | 38 736 | 27 462

الإيضاح 34: فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية

تقلصت الفوائد المدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية بمبلغ 17,5 مليون دينار، من نهاية سنة إلى أخرى، حيث بلغت 26,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2017 مقابل 44,3 مليون دينار في سنة 2016 و ذلك نتيجة تسديد وديعة بنك قطر الوطني بمبلغ 500 مليون دولار أمريكي.

( بالدينار) 2017 2016

فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 26 792 399 | 44 335 290

فوائد التدخل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية | 5 486 989 | 1 756 072

فوائد على الودائع بالعملة الأجنبية | 12 844 171 | 37 720 563

أعباء الفوائد على العملات الأجنبية الموظفة لأجل | 5 253 450 | 2 699 496

فوائد على سحوبات على المكشوف من حسابات بالعملة الأجنبية تحت الطلب | 3 207 789 | 1 919 213

فوائد على قرض ناتيكسيس | - | 239 946

الإيضاح 35: أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية

يتضمن هذا البند، بالخصوص، الأعباء المتعلقة بتمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية ( 62,6 مليون دينار) و يفصل كالآتي : (بالدينار) 2017 2016

أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية | 76 384 576 | 87 517 677

تمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية | 62 633 379 | 76 504 144

خسائر صرف على العمليات الجارية | - | 744 938

مخصصات المدخرات لانخفاض قيمة الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة | 3 355 601 | 1 783 825

ناقص قيمة على الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة | 2 577 656 | 4 629 672

أعباء على السندات ذات عائد سلبي | 2 392 247 | 352 482

مخصصات المدخرات لانخفاض قيمة سندات التوظيف | 2 058 491 | 1 058 118

أتعاب بعنوان خدمات تفويض التصرف الخارجي في الاحتياطيات | 987 265 | 890 928

فوائد على عمليات إعادة الشراء للسندات بالعملة الأجنبية | 814 665 | -

أعباء التصرف في السندات بالعملة الأجنبية | 733 942 | 847 749

ناقص القيمة من التفويت في سندات التوظيف | 662 268 | 471 075

مصاريف مسك الحسابات بالعملة الأجنبية | 110 297 | 138 783

أعباء أخرى بالعملة الأجنبية | 58 765 | 95 963

الإيضاح 36: أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية

يتعلق الأمر بالخصوص بالفوائد المدفوعة بعنوان القروض الممنوحة من صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي و كذلك العمولات المدفوعة على مخصصات حقوق السحب الخاصة. و قد سجلت هذه العمولات من سنة إلى أخرى ارتفاعا بمبلغ 4,1 ملايين دينار نتيجة ارتفاع النسب المطبقة من قبل صندوق النقد الدولي.

(بالدينار) 2017 2016

أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية | 9 018 750 | 5 327 834

عمولات صندوق النقد الدولي على مخصصات حقوق السحب الخاصة | 4 826 590 | 691 897

فوائد على قروض صندوق النقد الدولي | 3 053 445 | 2 593 494

فوائد على قروض صندوق النقد العربي | 1 113 207 | 2 004 525

أعباء أخرى | 25 508 | 37 918 ٭

٭ وقعت إعادة تصنيف بعض الأرقام المتعلقة بالسنة المحاسبية السابقة لكي يكون تقديمها مطابقا للطريقة المعتمدة في سنة 2017.

الإيضاح 37: أعباء الموظفين

بلغت أعباء الموظفين 77,9 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2017 مقابل 66,9 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2016. وتفصيلها كالتالي :

( بالدينار ) 2017 2016

أعباء الموظفين | 77 908 353 | 66 873 558

الأجور و ملحقاتها | 28 533 515 | 25 283 273

المنح | 15 288 276 | 13 824 000

أعباء اجتماعية | 32 451 098 | 26 498 003

منها جرايات التقاعد التكميلية | 19 630 000 | 15 185 000

مخصصات المدخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد | 657 466 | 315 191

أعباء التّكوين | 553 498 | 570 091

ضرائب وأداءات ودفوعات مماثلة على الرواتب | 424 500 | 383 000

وتجدر الإشارة إلى أن جرايات التقاعد التكميلية تسجل محاسبيا كأعباء عند صرفها للأعوان المتقاعدين.

الإيضاح 38: الأعباء العامة للاستغلال

بلغت الأعباء العامة للاستغلال 18,1 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2017 مقابل 16,6 مليون دينار في سنة 2016 وتفصيلها كما يلي:

( بالدينار ) 2017 2016

الأعباء العامة للاستغلال | 18 134 088 | 16 573 542

الشراءات | 2 970 484 | 2 999 622

الشراءات المستهلكة : مواد مستهلكة و لوازم | 2 959 118 | 2 992 553

شراء معدات صغيرة | 11 366 | 7 069

خدمات خارجية | 8 106 923 | 7 501 304

صيانة و إصلاحات | 3 630 257 | 3 266 845

نفقات بريدية ونفقات الاتصالات اللاسلكية | 2 389 342 | 1 911 441

منح التأمين | 807 427 | 1 058 565

نفقات نقل الأوراق النقدية الأجنبية و المصاريف الجمركية المرتبطة بها | 568 980 | 517 568

مناولة عامة | 27 737 | 44 966

أعباء أخرى | 683 180 | 701 919

أعباء مختلفة عادية | 7 015 538 | 6 043 079

ضرائب و أداءات ودفوعات مماثلة دون الرواتب | 41 143 | 29 537

الإيضاح 39: مخصصات المدخرات للمخاطر و الأعباء

بالنظر إلى تعرضه لمخاطر مختلفة (مالية وعملياتية) ووفقا لمبدأ الحذر، خصص البنك المركزي التونسي بعنوان سنة 2017 مدخرات للمخاطر بمبلغ جملي قدره 63,4 مليون دينار.

تقرير مراقبي الحسابات حول القوائم المالية

المختومة في 31 ديسمبر2017

السيد رئيس مجلس إدارة