(بالدينار التونسي)
| البيان | الإيضاحات | 2019/12/31 | 2018/12/31 |
|---|---|---|---|
| الإيرادات | |||
| إيراد من عمليات التدخل في السوق النقدية | 28 | 1 201 815 729 | 1 021 627 239 |
| فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية | 29 | 149 953 427 | 165 399 655 |
| إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 30 | 86 756 220 | 32 432 293 |
| إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 31 | 4 695 075 | 4 567 412 |
| فوائد على حسابات البنوك و المؤسسات المالية | 1 320 138 | 1 134 485 | |
| إيرادات مختلفة | 32 | 9 247 801 | 5 826 874 |
| استرداد مدّخرات المخاطر و الأعباء | 5 574 593 | 15 869 766 | |
| مجموع الإيرادات | 1 459 362 983 | 1 246 857 724 | |
| الأعباء | |||
| أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 33 | 31 659 808 | 19 870 510 |
| فوائد مدفوعة على العمليات بالعملة الأجنبية | 34 | 72 640 002 | 29 849 099 |
| أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية | 35 | 36 514 267 | 101 279 140 |
| أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية | 36 | 9 942 186 | 10 567 064 |
| أعباء مختلفة | 613 445 | 870 263 | |
| أعباء الموظفين | 37 | 96 050 844 | 89 046 334 |
| الأعباء العامة للاستغلال | 38 | 25 829 608 | 20 795 571 |
| أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية | 39 | 6 617 801 | 36 287 603 |
| مخصّصات استهلاكات الأصول الثابتة | 7 311 069 | 8 478 609 | |
| مخصّصات المدّخرات و نتيجة تصحيح قيمة سندات المساهمة | 2 268 618 | 660 000 | |
| مخصّصات المدّخرات للمخاطر و الأعباء | 40 | 120 759 083 | 47 833 000 |
| مجموع الأعباء | 410 206 731 | 365 537 193 | |
| نتيجة السنة المحاسبية | 1 049 156 252 | 881 320 531 |
إن الإيضاحات المرافقة تشكل جزءا من القوائم المالية
ص 1098الإيضاحات حول القوائم المالية للبنك المركزي التونسي
المختومة في 31 ديسمبر 2019
I- الإطار القانوني و المرجع المحاسبي
يتمّ إعداد القوائم المالية للبنك المركزي التونسي وفقا لأحكام القانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 و المتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي، من جهة، و للنظام المحاسبي التونسي، مع مراعاة خصوصيات نشاط البنك المركزي، من جهة أخرى.
تتكون القوائم المالية للبنك المركزي التونسي من :
- الموازنة،
- جدول التعهدات خارج الموازنة،
- قائمة النتائج،
- والإيضاحات حول القوائم المالية.
II- المبادئ المحاسبية و قواعد التقييم
1) رصيد الذهب
تتكوّن موجودات الذهب للبنك المركزي التونسي من السبائك و من القطع التذكارية.
تتمّ إعادة تقييم الموجودات من السبائك في آخر يوم عمل من كلّ شهر بسعر السوق باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. و يُسجّل الفارق الإيجابي الكامن المترتّب عن إعادة التقييم، في جانب الخصوم بالموازنة، في حساب "فوارق إعادة التقييم"، ولا يُمكن بأيّ حال احتسابه ضمن نتائج البنك. ويُسجّل الفارق السلبي الكامن في الجانب المدين للحساب السالف ذكره.
عند إقفال السنة المحاسبية، يتمّ احتساب الرصيد المدين المُحتمل لهذا الحساب ضمن الأعباء.
أمّا موجودات الذهب من القطع التذكارية فتُقيّمُ بالسعر الرسمي للذهب المُحدّد بـ 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص وهو السعر المُطبّق منذ تاريخ 19 أوت 1986 بمقتضى الأمر عدد 785 لسنة 1986 المؤرخ في 18 أوت 1986.
ص 10992) الأصول و الخصوم بالعملة الأجنبية
تحوّلُ الأصول و الخصوم المحرّرة بالعملة الأجنبية إلى الدينار التونسي، في تاريخ الإقفال، بتطبيق " أسعار الصرف المرجعية" التي تُمثل أسعار الصرف الوسطية ( [سعر الشراء + سعر البيع] / 2 ) كيفما يتمّ ضبطها من قبل البنك المركزي في نفس يوم الإقفال.
و تُسجلُ الخسائر و الأرباح الكامنة المترتبة عن عملية إعادة التقييم اليومي في حساب "فوارق التحويل". ولا تُسجل ضمن حسابات النتيجة، في آخر السنة، إلّا الخسائر الكامنة الصافية.
وكانت "أسعار الصرف المرجعية" لأهمّ العُملات الأجنبية في موفّى السنة كما يلي :
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| الأورو | 3,14095000 | 3,42615000 |
| الدولار الأمريكي | 2,80325000 | 2,99665000 |
| الجنيه الأسترليني | 3,67675000 | 3,81640000 |
| الفرنك السويسري | 2,89656500 | 3,03955000 |
| الدولار الكندي | 2,14800000 | 2,20100000 |
| الدرهم الإماراتي | 0,76318000 | 0,81583500 |
| الريال السعودي | 0,74728500 | 0,79884000 |
| الين الياباني | 0,02580000 | 0,02718215 |
| حقوق السحب الخاصة | 3,87932200 | 4,15728000 |
3) احتساب الإيرادات و الأعباء
1.3 تسجل الإيرادات و الأعباء باعتماد اتّفاقي "الدورية" و "مُقابلة الأعباء والإيرادات". وبالتالي، حين تُقيّدُ الإيرادات أثناء السنة المُحاسبية، فإنّه تُحدّد جميع الأعباء الـتي ساهمت في تحقيق هذه الإيرادات، ويتمُّ ربطها بهذه السنة المحاسبية نفسها.
2.3 تحوّلُ إلى الدينار التونسي الإيرادات والأعباء المترتبة عن عمليات العُملة الأجنبية بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحقيقها.
3.3 عند إقفال حسابات السنة المالية، تتمّ معالجة رصيد حساب "فوارق التحويل"، حسب الحالة، كما يلي:
✓ إذا كان الرصيد مدينا، يُحوّل إلى حساب النتيجة و يدخل، تبعا لذلك، ضمن أعباء السنة المالية،
✓ إذا كان الرصيد دائنا، يظلُ المبلغ الجملي لهذا الرصيد، المُمثّل للأرباح غير المُحققة، مسجلا في حساب "فوارق التحويل".
ص 11004.3 تسجّلُ في حسابات النتيجة، كأرباح أو كخسائر صرف مُحققة، الفوارق الحاصلة بين أسعار الصرف السائدة في تاريخ العمليات بالعملة الأجنبية وأسعار الصرف المرجعية كيفما تمّ ضبطها في آخر يوم عمل من الشهر السابق للذي سُجلت فيه العمليات المعنية.
4) الأصول الثابتة
تسجّلُ الأصول الثابتة، المادية و غير المادية، باعتماد قاعدة "التكلفة التاريخية".
و باستثناء الأراضي والأعمال الفنّية، تخضع الأصول الثابتة للاستهلاك على أقساط سنوية متساوية خلال الفترة المُتوقعة لاستعمالها و ذلك بتطبيق النسب المتعارف عليها لكل فئة منها. و بالنسبة لبعض المعدات الخصوصية، كمُعدّات الخزينة، يتمّ تقدير نسبة استهلاكها بالاعتماد على خبرة مستعمليها.
تتكوّن الأصول الثابتة المادية، أساسا، من الأراضي والمباني والتجهيزات الفنية والمعدات المعلوماتية ومُعدّات الخزينة ومُعدّات النقل والمُعدّات المكتبية. وتتكون الأصول الثابتة غير المادية، بالخصوص، من البرمجيات المعلوماتية.
و فيما يلي فترات الاستهلاك المستخدمة حسب طبيعة كل أصل :
| الأصول الثابتة | الفترات |
|---|---|
| البرمجيات | 3 سنوات |
| البناءات | 20 سنة |
| معدات وأثاث مكتب | ما بين 3 و 10 سنوات |
| معدات النقل | ما بين 5 و 7 سنوات |
| معدات إعلامية | 3 سنوات |
| معدات الطبع | 3 سنوات |
| معدات الخزينة | ما بين 5 و 10 سنوات |
| تهيئة و تجهيز | ما بين 3 و 20 سنة |
| تركيب تجهيزات فنية | ما بين 3 و 10 سنوات |
| معدات و تجهيزات فنية | ما بين 3 و 10 سنوات |
5) السندات بالعملة الأجنبية
يتم تصنيف السندات المُشتراة في إطار إدارة الاحتياطيات من العملة الأجنبية، وفقًا للنيّة من حيازتها عند اقتنائها، في واحدة من الفئات التالية: سندات المتاجرة، سندات التوظيف أو سندات الاستثمار.
محفظة سندات المتاجرة: تتكون من السندات التي تم اقتناؤها منذ البداية بنيّة إعادة بيعها في غضون مدة قصيرة، أي خلال فترة لا تتجاوز ثلاثة أشهر، و يتميّز سوق تداولها بسيولة عالية. يتم تقييد هذا النوع من السندات بسعر الشراء، مع احتساب الفوائد
ص 1101المستحقة إن وُجدت. كما يتم إدراج الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التقييم بسعر السوق في تاريخ إقفال الحسابات ضمن حساب النتيجة.
محفظة سندات الاستثمار: تتكون من سندات يتم مسكها بنيّة الاحتفاظ بها حتى حلول أجلها. يتم إدراجها في الموازنة وفقًا للقواعد التالية:
✓ يتم تقييدها بتكلفة الشراء.
✓ الفوارق بين ثمن الشراء وقيمة الاسترداد (خصم أو علاوة) يتم استهلاكها بطريقة تساوي الأقساط على المدّة المتبقية من حياة السندات.
✓ فائض القيمة الكامن لا يتم احتسابه.
✓ يتم تسجيل ناقص القيمة الكامن فقط إذا كانت هناك مخاطر تتعلق باحتمال عجز الجهة المُصدرة لهذه السندات عن الوفاء بتعهداتها أو عندما يكون هناك احتمال قويٌ بعدم قدرة البنك على الاحتفاظ بهذه السندات حتى تاريخ حلول أجلها.
محفظة سندات التوظيف: تتكون من السندات المُشتراة بنية الاحتفاظ بها لفترة أطول من ثلاثة أشهر باستثناء السندات التي يعتزم البنك الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق والتي تستجيب لتعريف سندات الاستثمار. و يتم احتسابها وفقا للقواعد التالية:
✓ يتم تقييدها بتكلفة الشراء.
✓ الفوارق بين ثمن الشراء وقيمة الاسترداد (خصم أو علاوة) يتم استهلاكها بطريقة تساوي الأقساط على المدّة المتبقية من حياة السندات.
✓ ينتج عن ناقص القيمة الكامن و المُنجر عن الفرق بين القيمة الدفترية للسندات المعنية وقيمتها بسعر السوق تكوين مدّخرات لانخفاض القيمة. أمّا فوائض القيمة الكامنة فلا يتم احتسابها.
6) السندات بالدينار
تقيّمُ السندات المحرّرة بالدينار، و المُشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة، بسعر السوق كما هو في تاريخ إقفال الموازنة. و يتمّ رصد مدّخرات لانخفاض قيمة السندات في صورة تسجيل ناقص قيمة كامن ناتج عن الفارق بين القيمة الدفترية للسندات المعنية وقيمتها بسعر السوق، في حين لا تسجل فوائض القيمة الكامنة.
7) المساهمات
تتكونُ محفظة المساهمات للبنك المركزي التونسي. من الأسهم المكتتبة من قبله في إطار الفصل 36 من نظامه الأساسي، و المُمثلة للحصص الراجعة له في رأس مال بعض
ص 1102المنظمات أو المؤسسات غير المقيمة و كذلك المؤسسات المقيمة التي يكون غرضها إدارة خدمات بنكية مشتركة. و هي مُسجّلة بتكلفة اقتنائها.
و يتم تقييم المحفظة عند تاريخ إقفال الحسابات حسب قيمتها الاستعمالية. و تُكوِّنُ مدخرات لناقص القيمة بالنسبة إلى التكلفة، في حين لا تُسجل فوائض القيمة الكامنة. علما وأنّ الأسهم المُسندة مجّانا والتي لم يترتّب عنها تدفّق مالي لا يتمّ تسجيلها مُحاسبيا.
8) العمليات مع صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي
1-8 العمليات مع صندوق النقد الدولي
1-1-8 الاكتتابات
ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد الدولي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرّر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرّر بالدينار التونسي. تُسجل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحرّرة بحقوق السحب الخاصّة.
وفي جانب الخصوم، يُسجلُ قسط حصّة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصّة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.
أمّا حصّة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية، فإنّها تظهر كذلك في بند الأصول تحت تسمية "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي"، وذلك إضافة لاحتسابها ضمن بند "التسبقة للدولة" كيفما ذُكر آنفا. والغاية من وراء ذلك، هي إبراز بند "مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي" كإحدى مكوّنات الاحتياطيات الدولية. و لهذا الغرض، تمّ وضع "حساب مقابل"، مُسجّل به نفس المبلغ، في جانب الخصوم لموازنة البنك، ضمن الحسابات النظامية.
تتمّ سنويا إعادة تقييم "مركز الاحتياطي" للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة. و يسجل فائض القيمة الكامن
ص 1103المترتب عن هذه العملية بخصوم موازنة البنك في حساب فوارق إعادة التقييم وذلك طبقا لأحكام الفقرة 5 من الفصل 78 للقانون عدد 35 لسنة 2016 المؤرخ في 25 أفريل 2016 و المتعلق بضبط النظام الأساسي للبنك المركزي التونسي.
2-1-8 تسهيلات القروض
تسجّل تسهيلات القروض المُتحصّل عليها من صندوق النقد الدولي في دفاتر البنك المركزي التونسي في حسابات الموازنة أو في حسابات خارج الموازنة حسب ما إذا كانت هذه التسهيلات مسندة للبنك المركزي لدعم ميزان المدفوعات أو للحكومة التونسية لدعم ميزانية الدولة.
- التسهيلات المسندة للبنك المركزي التونسي
تسجّل الالتزامات المترتبة عن هذه التسهيلات في جانب الخصوم لموازنة البنك المركزي وذلك في الحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي بالمبلغ المقابل لها بالدينار التونسي باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في تاريخ 30 أفريل من كلّ سنة.
تتمّ سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصة المذكور أعلاه.
و يُسجّلُ فائض القيمة الكامن المترتب عن هذه العملية في نفس حساب فوارق إعادة التقييم الذي يتضمن فائض القيمة الكامن الناتج عن إعادة تقييم مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي.
- التسهيلات المسندة للحكومة التونسية
تسجّل التعهدات المتعلقة بهذه التسهيلات خارج الموازنة في حساب السندات لصندوق النقد الدولي وذلك بمبلغ يساوي مقابلها بالدينار باستعمال سعر صرف حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في 30 أفريل من كل سنة.
و تتمّ سنويا إعادة تقييم قائم التعهدات بعنوان هذه التسهيلات وذلك بتطبيق سعر الصرف الجديد لحقوق السحب الخاصة المذكور أعلاه. ولا تؤثرُ عملية إعادة التقييم هذه لا على الموازنة و لا على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي.
3-1-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي
باستثناء تسهيلات القروض الموجّهة لدعم ميزانية الدولة، فإنّ كلّ الفوائد والعمولات والمكافآت المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد الدولي تسجّل حسب الحالة كأعباء أو إيرادات وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي التونسي،
ص 1104وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى.
2-8 العمليات مع صندوق النقد العربي
1-2-8 الاكتتابات
ينجز البنك المركزي التونسي، باعتباره العون المالي للدولة التونسية، الاكتتابات التي تصادق عليها هذه الأخيرة والمتعلقة بحصة المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي، بواسطة تسبقة للخزينة، وذلك سواء بالنسبة للقسط المحرّر بالعملة الأجنبية، أو بالنسبة للقسط المحرّر بالدينار التونسي. تُسجّل مبالغ هذه الاكتتابات كتسبقة للدولة في جانب الأصول لموازنة البنك، وتكون مساوية للمقابل بالدينار للمبالغ المحرّرة بالدينار العربي الحسابي¹.
وفي جانب الخصوم، يُسجّل قسط حصّة المساهمة المكتتبة بالدينار في الجانب الدائن لحساب صندوق النقد العربي المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي التونسي. ويخضع المبلغ المكتتب بالدينار إلى إعادة تقييم سنوي للأخذ في الاعتبار تطوّر قيمة حقوق السحب الخاصّة إزاء الدينار التونسي وذلك بالرجوع إلى سعر حقوق السحب الخاصّة كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر من كلّ سنة. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع الرصيد الدائن لحساب صندوق النقد العربي، في جانب الخصوم، وارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.
وفي جانب آخر، ولغاية إبراز القيمة الحقيقية للتسبقة للدولة في إطار المساهمة في رأس مال صندوق النقد العربي كما هو منصوص عليه في أحكام الفصل 2 من القانون عدد 71 لسنة 1977 الآنف ذكره، فإنّ حصّة المساهمة المكتتبة بالعملة الأجنبية تخضع إلى عملية إعادة تقييم حسب سعر حقوق السحب الخاصة إزاء الدينار كيفما يضبطه صندوق النقد الدولي في آخر شهر ديسمبر. ويترتب عن هذه العملية ارتفاع مبلغ التسبقة للدولة، في جانب الأصول، وتسجيل فائض قيمة كامن في حساب "فوارق إعادة التقييم"، في جانب الخصوم، وذلك في حالة انخفاض قيمة الدينار إزاء حقوق السحب الخاصة. أمّا في حالة ارتفاع قيمة الدينار، فتسجّل عمليات معاكسة لما سبق.
2-2-8 تسهيلات القروض
تسجّل تسهيلات القروض التي يُبرمها البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد العربي في دفاتر البنك المركزي التونسي في جانب الخصوم لموازنة البنك.
¹ دينار عربي حسابي = 3 وحدات حقوق سحب خاصة
ص 1105أمّا تسهيلات القروض المسندة للحكومة التونسية، فإنّه لا تسجّل منها في دفاتر البنك سوى التدفقات المالية المترتبة عن السحوبات ودفعات الفوائد والعمولات وخلاص الاستحقاقات بعنوان الأصل على هذه التسهيلات، ولا يُسجّل البنك المركزي التونسي في حساباته أيّ تعهد بعنوان التسهيلات المذكورة، لا في المُوازنة ولا خارج المُوازنة.
3-2-8 التسجيل المحاسبي للفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي
باستثناء تسهيلات القروض المُخصّصة لدعم ميزانية الدولة، فإنّ كلّ الفوائد والعمولات المتعلقة بالعمليات والمعاملات مع صندوق النقد العربي تسجّل كأعباء وتؤثر تبعا لذلك على نتيجة الاستغلال للبنك المركزي التونسي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977 المتعلق بضبط علاقات البنك المركزي التونسي مع صندوق النقد الدولي من جهة وصندوق النقد العربي من جهة أخرى .
9) التسجيل المحاسبي للقروض الخارجية لحساب الدولة أو لحساب الوسطاء المقبولين التونسيين
تُسجلُ في حسابات خارج الموازنة:
✓ القروض الرقاعية المُصدرة من قبل البنك المركزي التونسي لحساب الحكومة التونسية في الأسواق المالية الخارجية،
✓ القروض الخارجية للدولة المُبرمة في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي والتي يُديرها البنك المركزي التونسي لحساب الدولة مع توقيع التزام للجهة الأجنبية (بنك أجنبي أو مؤسسة مالية أجنبية) يتعهد فيه بمقتضاه بتسديد كلّ الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض،
✓ أقساط القروض المبرمة مع صندوق النقد الدولي والمُخصّصة لدعم ميزانية الدولة،
✓ القروض الخارجية المبرمة من قبل البنك المركزي التونسي والمُحالة إلى الوسطاء المقبولين التونسيين.
وتعتبرُ الالتزامات المترتبة عن القروض المذكورة أعلاه تعهّدات توقيع وذلك تطبيقا للمبدئ المحاسبي "أفضلية الجوهر على الشكل"، علما وأنّ الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن هذه القروض يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية وكذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.
ص 110610) التداول النقدي
يتولى البنك المركزي، لفائدة الدولة، مباشرة الامتياز الحصري لإصدار الأوراق والقطع النقدية داخل البلاد التونسية.
يمثل رصيد الأوراق والقطع النقدية في التداول و المسجل بخصوم موازنة البنك المركزي، الفارق بين رصيد الأوراق والقطع النقدية التي وقع إصدارها و رصيد الأوراق والقطع النقدية الموجودة في خزائن البنك المركزي سواء في مقره الرئيسي أو في الفروع.
11) الجباية
يخضع البنك المركزي للنظام الجبائي للدولة والجماعات المحلية والمؤسسات العمومية ذات الصبغة الإدارية طبقا لأحكام الفصل 72 لنظامه الأساسي و هو تبعا لذلك معفى من الضريبة على الشركات.
12) الأطراف المرتبطة
تُعتبرُ أطرافا مرتبطة :
- المحافظ،
- نائب المحافظ،
- الكاتب العام،
- وأعضاء مجلس الإدارة.
يُمنح لأعضاء المجلس من غير المحافظ ونائب المحافظ منحة حضور تُحمّل على ميزانية البنك المركزي و يُضبطُ مبلغها بأمر حكومي باقتراح من المحافظ.
يضبط المجلس مرتبات المحافظ ونائب المحافظ والكاتب العام والامتيازات الخاصة بهم ويتحملها البنك المركزي.
13) الأحداث الموالية لتاريخ إقفال الحسابات
لم يتمّ تسجيل أي حدث جوهري بين تاريخ إقفال الحسابات و تاريخ إقفال القوائم المالية.
III- الإيضاحات المفصّلة لبنود القوائم المالية
الإيضاح 1 : رصيد الذهب
يتضمّن هذا البند موجودات البنك المركزي التونسي من الذهب و قد بلغت 6,8 أطنان من الذهب الخالص في تاريخ 31 ديسمبر 2019، تفصيلها كالتالي:
ص 1107| البيان | 2019 بالغرام | 2019 بالدينار | 2018 بالغرام | 2018 بالدينار |
|---|---|---|---|---|
| رصيد الذهب | 6 788 434 | 569 491 253 | 6 791 388 | 512 906 454 |
| سبائك | 4 135 982 | 567 767 565 | 4 139 404 | 511 183 070 |
| * في خزائن البنك | 2 729 950 | 374 754 297 | 2 730 418 | 337 184 577 |
| * مودعة لدى بنك انقلترا | 1 406 032 | 193 013 268 | 1 408 986 | 173 998 493 |
| قطع تذكارية | 2 652 452 | 1 723 688 | 2 651 984 | 1 723 384 |
و تقيّم الموجودات من سبائك الذهب بسعر السوق في موفّى شهر ديسمبر باستعمال سعر الإقفال للجلسة الصباحية لبورصة لندن. وتفسر الزيادة بمبلغ 56,6 مليون دينار المسجّلة في موجودات الذهب أساسا بتطور سعر الأوقية من الذهب الخالص على السوق العالمية حيث ارتفع سعر الأوقية من 1.281,65 دولار أمريكي (أو 41,21 دولار أمريكي للغرام من الذهب الخالص) في نهاية ديسمبر 2018 إلى 1.523 دولار أمريكي (أو 48,97 دولار أمريكي للغرام الواحد من الذهب الخالص) في موفّى سنة 2019 معوضا بالتالي الانخفاض المسجّل بنسبة 6,5% لسعر صرف الدولار مقارنة بالدينار حيث تراجع من 2,99665 إلى 2,80325 من سنة إلى أخرى.
ونظرا لخصوصيتها، فإنّ القطع التذكارية من الذهب لم تتمّ إعادة تقييمها بسعر السوق وتواصل تقييمُها بالسعر الرسمي: 0,6498475 دينار للغرام الواحد من الذهب الخالص.
و تجدر الإشارة إلى أن الانخفاض المسجل في كمية سبائك الذهب المودعة في خزائن البنك (-468 غراماً) يُفسّر بإعادة تصنيف عدد منها في خانة "قطع تذكارية"، والتي زادت بدورها بنفس الكمية (+ 468 غراماً)، و ذلك لعدم استيفائها لمعايير إعادة التقييم وفقًا لسعر السوق.
و تجدر الإشارة أيضا إلى أن الفارق المسجل في وزن سبائك مخزون الذهب المُودع لدى بنك إنجلترا (- 2.954 غرام) يعود إلى عمليات التوظيف لهاته السبائك و التي يمكن أن تنتج عنها فوارق في الوزن، بالزيادة أو بالنقص، عند حلول أجل التوظيف، و التي يتم تعويضها عبر الخلاص بالعملة الأجنبية.
هذا و قد عرفت الإيرادات المتأتية من عمليات التوظيف لدى البنوك الدولية انخفاضا بشكل واضح، من عام إلى آخر، حيث تراجعت من 154,3 ألف دينار في نهاية السنة المالية 2018 إلى 64,7 ألف دينار في نهاية ديسمبر 2019، أي بانخفاض قدره 89,6 ألف دينار.
ص 1108الرائد الرسمي للجمهورية التونسية
الإيضاح 2 : المساهمة في المؤسسات الدولية
يُمثلُ المبلغ المسجل ضمن هذا البند، جُملة ما تولى البنك المركزي التونسي دفعه لفائدة عدد من المؤسسات المالية الدولية بعنوان الحصص المكتتبة من قبل الجمهورية التونسية بالذهب أو بالعُملات الأجنبية في رأس مال هذه المؤسسات، وذلك بمقتضى نصوص قانونية رخّصت للبنك المركزي تسجيل العمليات المذكورة ضمن أصوله. و يرجع تاريخ آخر عملية أجريت في هذا الإطار إلى سنة 1969. و قد أخذت الدولة على عاتقها، فيما بعد، كل عمليات الاكتتاب سواء كانت بالعُملة المحلية أو بالعُملات الأجنبية.
و يتعلق الأمر بالمؤسسات التالية :
(بالدينار)
| المساهمة في المؤسسات الدولية | 2019* | 2018* |
|---|---|---|
| المجموع | 2 371 793 | 2 371 793 |
| البنك الدولي للإنشاء و التعمير | 215 408 | 215 408 |
| الجمعية الدولية للتنمية | 87 202 | 87 202 |
| الشركة المالية الدولية | 76 808 | 76 808 |
| البنك الإفريقي للتنمية | 1 992 375 | 1 992 375 |
*المقابل بالدينار للمبالغ المكتتبة بالذهب أو بالعملات الأجنبية، بأسعار الصرف التاريخية.
الإيضاح 3 : مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي
يُمثل المبلغ المسجل في هذا الباب ( 506,1 مليون دينار )<sup>2</sup>، المقابل بالدينار للجزء المكتتب بالعملة الأجنبية ( 121,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) من حصّة تونس في رأس مال صندوق النقد الدولي. و هو يساوي الفارق بين مبلغ الحصة الكاملة لتونس في رأس مال الصندوق المذكور ( 545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة) وموجودات الصندوق بالدينار في حسابه رقم 1 المفتوح في دفاتر البنك المركزي، باستثناء الموجودات المُتأتية من استعمال قرض صندوق النقد الدولي.
و يدخل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي ضمن العناصر المُكوّنة للاحتياطيات الدولية على غرار موجودات العُملة الأجنبية.
يفصّل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي كما يلي:
| مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي | 2019 بحقوق السحب الخاصة | 2019 بالدينار | 2018 بحقوق السحب الخاصة | 2018 بالدينار |
|---|---|---|---|---|
| مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي | 121 779 253 | 506 101 907 | 121 221 291 | 423 938 124 |
| الحصة في صندوق النقد الدولي | 545 200 000 | 2 265 794 483 | 545 200 000 | 1 906 687 044 |
| الرصيد الإجمالي للحساب رقم 1 لصندوق النقد الدولي | (423 420 747) | (1 759 692 576) | (423 978 709) | (1 482 748 920) |
<sup>2</sup> 1 د.ت=0,240622 وحدة من حقوق السحب الخاصة، حسب تسعيرة صندوق النقد الدولي المعتمدة منذ تاريخ 30 أفريل 2019
ص 1109الإيضاح 4 : موجودات وتوظيفات حقوق السحب الخاصّة
يجمع هذا الباب :
- الرصيد المتوفر من حقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي و الذي بلغ في موفى ديسمبر 2019 ما قدره 6,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، أي ما يعادل، في نفس التاريخ، 24,2 مليون دينار 3.
- مساهمة البنك المركزي التونسي في الصندوق الائتماني الذي يديره صندوق النقد الدولي و الخاص بتسهيلات التقليص من الفقر ودعم النمو والتدخل لفائدة البلدان الفقيرة كثيرة المديونية، بنسبة سنوية قدرها 0,5% وبأجل 20 سنة يُستحقّ في مارس 2021، و تبلغ هذه المساهمة 2,4 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة أي ما يعادل 9,2 ملايين دينار.
(بالدينار)
| موجودات و توظيفات حقوق السحب الخاصّة | 2019 | 2018 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| موجودات و توظيفات حقوق السحب الخاصّة | 33 376 336 | 85 055 604 | -51 679 268 |
| موجودات حقوق السحب الخاصّة | 24 214 910 | 75 237 751 | -51 022 841 |
| توظيفات حقوق السحب الخاصّة | 9 161 426 | 9 817 853 | -656 427 |
و تُفصّلُ العمليات المسجلة بحقوق السحب الخاصة في حساب البنك المركزي المفتوح في دفاتر صندوق النقد الدولي كما يلي :
(وحدة حقوق سحب خاصة)
| موجودات حقوق السحب الخاصة | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| موجودات حقوق السحب الخاصة | 6 242 047 | 18 097 831 |
| الرصيد الأولي | 18 097 831 | 19 774 726 |
| تسديدات لأصل الدين (قروض صندوق النقد العربي) | (24 154 869) | (19 200 000) |
| تسديدات الفوائد ( قروض صندوق النقد الدولي و العربي) | (33 660 278) | (29 019 921) |
| المكافآت المقبوضة | 1 938 173 | 2 998 674 |
| العمولات المدفوعة | (5 978 810) | (6 455 648) |
| شراء حقوق السّحب الخاصّة | 50 000 000 | 50 000 000 |
³ 1 وحدة من حقوق السحب الخاصة =3,879322 د.ت في 31 ديسمبر2019 .
ص 1110الإيضاح 5: موجودات العملة الأجنبية
تتوزّع موجودات العُملة الأجنبية كما يلي :
(بالدينار)
| موجودات العُملة الأجنبية | 2019 | 2018 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| موجودات العُملة الأجنبية | 19 722 387 797 | 14 525 339 281 | 5 197 048 516 |
| موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 1 498 323 671 | 586 814 851 | 911 508 820 |
| الموجودات تحت الطلب | 2 686 893 479 | 2 222 629 096 | 464 264 383 |
| الصكوك بالعملة الأجنبية | 168 006 | 180 307 | -12 301 |
| الموجودات المودعة | 9 714 482 978 | 6 789 280 921 | 2 925 202 057 |
| السندات | 5 178 195 571 | 4 261 081 370 | 917 114 201 |
| *منها سندات مسلّمة بموجب اتفاقيات إعادة شراء\ | - | 343 964 498 | -343 964 498 |
| (المدّخرات) | (503 477) | (1 636 538) | 1 133 061 |
| الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة / (المدّخرات) | 602 950 403 / (322 622) | 627 799 222 / (1 015 708) | -24 848 819 / 693 086 |
| حسابات بالعُملة الأجنبية مدينة لغير مقيمين | 42 199 788 | 40 205 760 | 1 994 028 |
\* يتعلق الأمر بسندات دين محررة بالأورو، تم تسليمها كضمان في إطار عملية بيع مع التعهد بإعادة الشراء، ثلاثية الأطراف، و قد بلغت قيمتها، في 31 ديسمبر 2018، 100,4 مليون أورو.
سجلت الموجودات بالعملة الأجنبية زيادة ملحوظة، حيث بلغت 19.722,4 مليون دينار في نهاية السنة المالية 2019 مقابل 14.525,3 مليون دينار في العام السابق، أي بزيادة قدرها 35,8%.
و تعزى هذه الزيادة بشكل رئيسي إلى الموارد الخارجية الهامة التي تمت تعبئتها خلال سنة 2019.
و تجدر الإشارة إلى أنه قد تم في سنة 2019 تعبئة الاعتمادات الخارجية التالية:
- قرض رقاعي بقيمة 695 مليون أورو بتاريخ 2019/07/15؛
- قرض سعودي في إطار برنامج دعم الميزانية بقيمة 500 مليون دولار أمريكي بتاريخ 23 جانفي 2019؛
- وديعة من طرف البنك المركزي الليبي بقيمة 500 مليون أورو في جويلية 2019؛
- القسط السادس من قرض صندوق النقد الدولي بقيمة 216,4 مليون أورو بتاريخ 14 جوان 2019 في إطار برنامج القرض الممدد؛
- قرض من الاتحاد الأوروبي بقيمة 298,9 مليون أورو في إطار البرنامج الثاني للمساعدة المالية الكلية و ذلك خلال شهري جويلية و نوفمبر 2019؛
- قرض من البنك الإفريقي للتنمية بقيمة 119,7 مليون أورو بتاريخ 9 سبتمبر 2019 في إطار برنامج الدعم لتحديث القطاع المالي؛
- قرض بنك الائتمان لإعادة الإعمار الألماني (KFW) بقيمة 100 مليون أورو بتاريخ 16 ماي 2019 في إطار برنامج دعم الإصلاحات في القطاع المصرفي والمالي؛
مِنْ الْقِسْطِ الأَوَّلِ بِقِيمَةِ 50 مِلْيُونَ أُورُو مِنْ قَرْضِ الْوِكَالَةِ الْفَرَنْسِيَّةِ لِلتَّنْمِيَةِ (AFD) بِتَارِيخِ 31 جَانْفِي 2019 فِي إِطَارِ حَوْكَمَةِ الْمُؤَسَّسَاتِ الْعُمُومِيَّةِ وَالْمُتَحَصَّلِ عَلَيْهِ فِي 22 فِيفْرِي 2019.
بِالإِضَافَةِ إِلَى ذَلِكَ، تَجْدُرُ الإِشَارَةُ إِلَى أَنَّهُ تَمَّ خِلاَلَ سَنَةِ 2019 تَسْدِيدُ:
- الْقَرْضُ الرِّقَاعِيُّ بِمَبْلَغِ 485 مِلْيُونَ دُولَارٍ أَمْرِيكِيٍّ فِي جُولِيَةَ 2019.
- وَ الْقِسْطُ الأَوَّلُ بِمَبْلَغِ 250 مِلْيُونَ دُولَارٍ أَمْرِيكِيٍّ مِنَ الاكْتِتَابِ الْخَاصِّ الْقَطَرِيِّ بِقِيمَةِ مِلْيَارِ دُولَارٍ أَمْرِيكِيٍّ فِي أَفْرِيلَ 2019.
تَرْكِيبَةُ الْمَوْجُودَاتِ فِي مَوْفَّى السَّنَةِ :
| التاريخ | دولار أمريكي بالملايين | دولار أمريكي الحصة % | أورو بالملايين | أورو الحصة % | جنيه أسترليني بالملايين | جنيه أسترليني الحصة % | ين ياباني بالملايين | ين ياباني الحصة % | عملات أخرى بالملايين* | عملات أخرى الحصة % |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018-12-31 | 1 448 | 29,9 | 2 570 | 60,6 | 306 | 8,1 | 1 605 | 0,3 | 129 | 1,1 |
| 2019-12-31 | 2 825 | 40,2 | 3 281 | 52,2 | 297 | 5,5 | 5 952 | 0,8 | 252 | 1,3 |
| التغيرات (بالملايين) | 1 377 | 711 | -9 | 4 347 | 123 |
*بالدينار
● مَوْجُودَاتُ الأَوْرَاقِ النَّقْدِيَّةِ الأَجْنَبِيَّةِ
تَتَوَزَّعُ مَوْجُودَاتُ الأَوْرَاقِ النَّقْدِيَّةِ الأَجْنَبِيَّةِ حَسَبَ الْعُمُلاَتِ كَمَا يَلِي:
| موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 2018 بالدينار | 2018 بالعملة | 2019 بالدينار | 2019 بالعملة |
|---|---|---|---|---|
| موجودات الأوراق النقدية الأجنبية | 586 814 851 | 1 498 323 671 | ||
| الأورو | 315 288 842 | 92 024 238 | 1 138 582 556 | 362 496 237 |
| الدولار الأمريكي | 161 139 655 | 53 773 265 | 140 391 156 | 50 081 568 |
| الريال السعودي | 58 287 782 | 72 965 527 | 101 963 948 | 136 445 865 |
| الفرنك السويسري | 18 852 687 | 6 202 460 | 43 125 653 | 14 888 550 |
| عملات أخرى | 33 245 885 | 74 260 358 |
● مَحْفَظَةُ السَّنَدَاتِ
- التَّوْزِيعُ حَسَبَ فِئَةِ السَّنَدَاتِ
تَتَكَوَّنُ مَحْفَظَةُ السَّنَدَاتِ بِالأَسَاسِ كَالآتِي :
(بملايين الدنانير)
| سندات المتاجرة | 2019: 1 704 | 2018: 396 | التغيرات: 1 308 |
|---|---|---|---|
| سندات التوظيف | 1 085 | 312 | 773 |
| سندات الاستثمار | 2 389 | 3 553 | -1 164 |
| المجموع | 5 178 | 4 261 | 917 |
- التوزيع حسب الأجل المتبقي للسندات
(بملايين الدنانير)
| 2019 | 2018 | التغيرات | |
|---|---|---|---|
| أقل من سنة | 3 484 | 2 054 | 1 430 |
| بين سنة و 5 سنوات | 998 | 1 496 | -498 |
| أكثر من 5 سنوات | 696 | 711 | -15 |
| المجموع | 5 178 | 4 261 | 917 |
- التوزيع حسب جهة الإصدار
(بملايين الدنانير)
| 2019 | 2018 | التغيّرات | |
|---|---|---|---|
| سيادية | 3 230 | 2 319 | 911 |
| وكالات سيادية | 47 | 286 | -239 |
| وكالات إقليمية | 14 | 110 | -96 |
| سلطات إقليمية | 111 | 410 | -299 |
| بنوك فوق القومية | 252 | 377 | -125 |
| أخرى * | 1 524 | 759 | 765 |
| المجموع | 5178 | 4 261 | 917 |
*يتعلق الأمر ببنوك أخرى على غرار KFW و بنك NRW
- التوزيع حسب مخاطر الائتمان (التصنيف المركب لبلومبارغ)
- في 2019-12-31
(بملايين الدنانير)
| وكالات إقليمية | سلطات إقليمية | سيادية | وكالات سيادية | بنوك فوق القومية | أخرى | المجموع | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| سندات المتاجرة | |||||||
| F1+ | - | - | - | - | - | 1 301 | 1 301 |
| F2 | - | - | 404 | - | - | - | 404 |
| سندات التوظيف | |||||||
| AAA | - | 29 | 288 | - | - | - | 317 |
| AA | - | - | 27 | - | - | - | 27 |
| -AA | - | 7 | 1 | - | - | - | 8 |
| -A | - | - | 728 | - | - | - | 728 |
| B | - | - | 5 | - | - | - | 5 |
| سندات الاستثمار | |||||||
| AAA | 14 | 27 | 302 | 15 | 252 | 5 | 615 |
| +AA | - | - | 32 | - | - | 175 | 207 |
| AA | - | - | 599 | 32 | - | 43 | 674 |
| -AA | - | 48 | 367 | - | - | - | 415 |
| -A | - | - | 152 | - | - | - | 152 |
| B | - | - | 325 | - | - | - | 325 |
| المجموع | 14 | 111 | 3 230 | 47 | 252 | 1 524 | 5 178 |
في 31-12-2018
(بملايين الدنانير)
| وكالات إقليمية | سلطات إقليمية | سيادية | وكالات سيادية | بنوك فوق القومية | أخرى | المجموع | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| سندات المتاجرة | |||||||
| +F1 | - | - | - | - | 24 | - | 24 |
| F2 | - | - | 372 | - | - | - | 372 |
| سندات التوظيف | |||||||
| AAA | - | - | 306 | - | - | - | 306 |
| -AA | - | - | 1 | - | - | - | 1 |
| B | - | - | 5 | - | - | - | 5 |
| سندات الاستثمار | |||||||
| AAA | - | 33 | 277 | 84 | 353 | 261 | 1 008 |
| +AA | 110 | 23 | 36 | - | - | 406 | 575 |
| AA | - | 167 | 713 | 202 | - | 92 | 1 174 |
| -AA | - | 70 | 382 | - | - | - | 452 |
| +A | - | 117 | - | - | - | - | 117 |
| B | - | - | 227 | - | - | - | 227 |
| المجموع | 110 | 410 | 2 319 | 286 | 377 | 759 | 4 261 |
- الـودائـع
- التوزيع حسب الطرف المقابل
(بملايين الدنانير)
| 2019 | 2018 | التغيّرات | |
|---|---|---|---|
| بنوك تجارية | 7 729 | 5 259 | 2 470 |
| بنوك فوق القومية | 1 956 | 1 499 | 457 |
| بنوك مركزية | 29 | 31 | -2 |
| المجموع | 9 714 | 6 789 | 2 925 |
- التوزيع حسب الموقع الجغرافي
(بملايين الدنانير)
| 2019 | 2018 | التغيّرات | |
|---|---|---|---|
| أوروبا | 4 625 | 4 057 | 568 |
| اليابان | 585 | 371 | 214 |
| بلدان عربية | 1 062 | 301 | 761 |
| الولايات المتحدة الأمريكية | 29 | 31 | -2 |
| هونغ كونغ | 563 | 530 | 33 |
| بلدان أخرى * | 2 850 | 1 499 | 1 351 |
| المجموع | 9 714 | 6 789 | 2 925 |
\* كندا وبنوك فوق القومية (بنك التسويات الدولية و صندوق النقد العربي)
ص 1114- توزيع الودائع البنكية حسب مخاطر الائتمان
(بملايين الدنانير)
| الترقيم | 2019 | 2018 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| Aaa و أمثالها | 2 440 | 2 009 | 431 |
| Aa2 | 1 461 | 219 | 1 242 |
| Aa3 | 2 978 | 1 273 | 1 705 |
| A1 | 1 940 | 2 289 | -349 |
| A2 | - | 594 | -594 |
| A3 | 404 | 256 | 148 |
| Baa1 | 392 | - | 392 |
| NR | 99 | 149 | -50 |
| المجموع | 9 714 | 6 789 | 2 925 |
الإيضاح 6 : تسهيلات للبنوك مرتبطة بعمليات السياسة النقدية
يُسـجّلُ تحـت هـذا البنـد قـائم تـدخّل البنـك المركـزي فـي السـوق النقديـة لضـخّ السـيولة للبنـوك. وقـد أقفـل هـذا القـائم سـنة 2019 بانخفـاض قـدره 2.851 مليـون دينـار أو بنـسبة 24,1%، حيـث تـراجـع مـن 11.846 مليـون دينـار فـي موفّـى سـنة 2018 إلـى 8.995 مليـون دينـار فـي موفّـى العـام التـالـي، مـمـا يـعـكـس التـبـاطـؤ التـدريـجـي لتـدخـلات البـنـك المـركـزي فـي السـوق النقديـة الملاحـظ مـنـذ شـهـر جـويـلـيـة 2019.
وقد اتّخذت هذه التدخلات بالأساس شكل طلبات عروض لمدة 7 أيام والتي مثلت في موفّى سنة 2019، نسبة 77,8% من القائم الجملي للتدخلات، حيث بلغت قيمتها عند إقفال السنة المحاسبيّة نفس المستوى المسجل منذ شهر جويلية من سنة 2017، أي 7.000 مليون دينار.
بالإضافة إلى ذلك، أدى تراجع احتياجات البنوك للسيولة إلى تراجع محسوس لعمليات مقايضة الصرف (لأغراض السياسة النقدية)، حيث بلغ متوسط حجم العمليات 1.258 مليون دينار في نهاية سنة 2019 مقابل 2.574,4 مليون دينار قبل سنة خلت، مسجلا بذلك انخفاضا ملحوظا قدره 1.316,4 مليون دينار.
كما كان هذا التوجّه مدعومًا بالتراجع الحاد في استخدام البنوك لتسهيلات القرض لمدة 24 ساعة ( - 2.520 مليون دينار )، حيث تراجع قائمها من 2.903 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2018 إلى 383 مليون دينار فقط في موفّى العام التالي.
ص 1115(بالدينار)
| تسهيلات للبنوك مرتبطة بعمليات السياسة النقدية | النسبة % | الآجال | 2019 | 2018 |
|---|---|---|---|---|
| 8 995 000 000 | 11 846 000 000 | |||
| ضخّ للسيولة عن طريق طلبات العروض | 7,75 | 2020/01/07 | 7 000 000 000 | 7 000 000 000 |
| تسهيلات قروض لمدة 24 ساعة | 8,75 | 2020/01/01 | 383 000 000 | 2 903 000 000 |
| عمليات التدخل في السوق النقدية / في شكل عمليات إعادة التمويل بأجل 6 أشهر | 8 | 2020/06/09 | 1 612 000 000 | 1 943 000 000 |
الإيضاح 7 : سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة
يتكوّن هذا البند من محفظة السندات المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، وتشتمل حاليا على رقاع خزينة قابلة للتنظير و سندات خزينة قصيرة الأجل.
و بغرض تلبية حاجيات البنوك من السيولة، قام البنك المركزي خلال سنة 2019 بعمليات شراء بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة، خلال شهر مارس، وبذلك ارتفع رصيد هذا البند إلى 1.955,9 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2019 مقابل 1.659,8 مليون دينار في سنة 2018 أي بارتفاع قدره 296,1 مليون دينار.
وفي جانب آخر، شهد هذا البند، في سنة 2019، خروج رقاع خزينة من المحفظة بسبب حلول أجل استحقاقها خلال شهر مارس بمبلغ قدره 161,5 مليون دينار.
عند إقفال حسابات السنة المالية 2019، تم تقييم هذه المحفظة باعتماد منحنى سعر الفائدة على الإصدارات السيادية للمركز المالي لتونس الذي كان قد تمّ إطلاقه بصفة رسمية في تاريخ 21 ديسمبر 2017.
تتكوّن محفظة رقاع الخزينة القابلة للتنظير و سندات الخزينة القصيرة الأجل المشتراة بصفة باتة في إطار عمليات السوق المفتوحة، من الخطوط التالية :
ص 1116(بالدينار)
| سندات مشتراة في إطار عمليات السوق المفتوحة | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| رقاع خزينة قابلة للتنظير باتة الشراء | 1 985 653 580 | 1 679 404 172 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5 % (مارس 2019) | - | 161 457 050 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5 % (فيفري 2020) | 181 191 388 | 180 269 449 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,5 % (أكتوبر 2020) | 204 717 392 | 203 543 046 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,75 % (جانفي 2021) | 174 295 275 | 173 792 494 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (جوان 2021) | 97 106 397 | 96 562 263 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,1 % (نوفمبر2021) | 91 348 475 | 39 401 729 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (فيفري 2022) | 224 013 136 | 181 543 004 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,9 % (ماي 2022) | 218 273 398 | 147 471 951 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 5,6 % (أوت 2022) | 211 429 700 | 208 194 719 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (أفريل 2023) | 221 433 094 | 187 752 514 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6 % (جوان 2023) | 99 466 534 | 99 415 953 |
| رقاع خزينة قابلة للتنظير 6,3 % (ديسمبر 2023) | 84 420 699 | - |
| سندات الخزينة قصيرة الأجل (مارس 2020) | 177 958 092 | - |
| (المدّخرات) | (29 706 033) | (19 542 610) |
الإيضاح 8 : تسبقة للدولة مقابل المساهمة في صندوقي النقد
يُسجّل في هذا الباب، كتسبقة للخزينة، المقابل بالدينار للمبالغ المدفوعة بعنوان مساهمة الدولة التونسية في رأس مال صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي، وذلك تطبيقا لأحكام القانون عدد 71 لسنة 1977 المؤرخ في 7 ديسمبر 1977، المُنظم لعلاقة البنك المركزي التونسي مع هاتين المؤسستين الماليتين.
✓ صندوق النقد الدولي: تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 545,2 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة، منها 424 مليون مكتتبة بالدينار ومُنزّلة في الحساب رقم 1 للصندوق و 121,8 مليون مكتتبة بعملات قابلة للتحويل. و يجدر التذكير أنه، في إطار المراجعة العامة الرابعة عشرة للحصص، سجلت حصة تونس في سنة 2016، ارتفاعا بمبلغ 258,7 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة.
✓ صندوق النقد العربي: تبلغ الحصة الكاملة لمساهمة تونس في رأس مال هذا الصندوق 19,275 مليون دينار عربي حسابي، منها :
- 7 ملايين دينار عربي حسابي مكتتبة نقدا ( 6,9 ملايين مكتتبة بعملات قابلة للتحويل و0,1 مليون مكتتب بالعملة المحلية و منزل في حساب الصندوق المفتوح بالدينار في دفاتر البنك المركزي )،
| المؤسسة | 2019-12-31 الرصيد بالعملة | 2018-12-31 الرصيد بالعملة | 2019-12-31* بالدينار | 2018-12-31 بالدينار | نسبة المساهمة (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| بنك تونس الخارجي / (المدخرات لانخفاض قيمة السندات) | 767 465,22 أورو | 1 983 571,50 أورو | 2 410 570 / (2 410 570) | 6 796 014 / (4 244 000) | 2,91 |
| شركة "سويفت" | 5 330 أورو | 5 330 أورو | 16 741 | 18 261 | 0,007 |
| البنك الإفريقي للاستيراد و التصدير | 10 000 000 دولار أمريكي | 10 000 000 دولار أمريكي | 28 032 500 | 29 966 500 | 1,975 |
| البنك المغاربي للاستثمار و التجارة الخارجية | 7 500 000 دولار أمريكي | 5 000 000 دولار أمريكي | 21 024 375 | 14 983 250 | 9,686 |
| برنامج تمويل التجارة البينية العربية | 2 065 000 دولار أمريكي | 2 065 000 دولار أمريكي | 5 788 711 | 6 188 082 | 0,275 |
| الشركة المصرفية المشترکة للمقاصة الإلكترونية | 105 000 دينار تونسي | 105 000 دينار تونسي | 105 000 | 105 000 | 3 |
| صندوق ضمان الودائع البنكية | 2 500 000 دينار تونسي | 2 500 000 دينار تونسي | 2 500 000 | 2 500 000 | 50 |
| المجموع | 57 467 327 | 56 313 107 |
- حسب أسعار الصرف في 31 ديسمبر 2019 : 1 أورو =3,14095 د.ت ، 1 دولار أمريكي = 2,80325 د.ت
وتجدر الإشارة إلى أنّ أهمّ التطورات التي سُجّلت على مستوى مكوّنات هذا البند تمثلت في ما يلي:
- تحرير البنك المركزي التونسي للقسط الثالث من مساهمته في رأس مال البنك المغاربي للاستثمار والتجارة الخارجية بما قدره 2,5 مليون دولار أمريكي أي ما يعادل 7,1 ملايين دينار،
- تسجيل انخفاض في مساهمة البنك المركزي التونسي في رأس مال بنك تونس الخارجي (التي تراجعت من 2 مليون أورو إلى 0,8 مليون أورو) و الذي يعود حصريّا إلى عملية التخفيض في رأس مال هاته المؤسسة في شهر أفريل 2019 و التي تلتها عملية زيادة في رأس المال لم يقم البنك المركزي التونسي بالاكتتاب فيها.
كما تجدرُ الإشارة إلى أنّه تطبيقا لأحكام الفصلين 37 و 97 من نظامه الأساسي، لن يكون للبنك المركزي التونسي أي مساهمة في رأس مال بنك تونس الخارجي في سنة 2020.
ص 1119الإيضاح 10 : الأصول الثابتة
يبرز الجدول الموالي تفاصيل بند "الأصول الثابتة" كما هي في موفى ديسمبر 2019 (بالدينار) :
| البنود | القيمة الخام 2018/12/31 | دخول 2019 | خروج 2019 | القيمة الخام 2019/12/31 |
|---|---|---|---|---|
| البرمجيات | 7 069 567 | 939 973 | - | 8 009 540 |
| أصول ثابتة غير مادية أخرى | 44 318 | - | - | 44 318 |
| تسبيقات على شراء برمجيات | 211 760 | 56 317 | - | 268 077 |
| الأصول الثابتة غير المادية | 7 325 645 | 996 290 | - | 8 321 935 |
| الأراضي | 4 033 518 | 83 721 157 | - | 87 754 675 |
| البناءات | 55 078 148 | - | - | 55 078 148 |
| معدات و أثاث مكاتب | 1 145 930 | 843 308 | - | 1 989 238 |
| معدات النقل | 3 640 794 | - | 443 990 | 3 196 804 |
| معدات إعلامية | 9 674 041 | 1 046 395 | - | 10 720 436 |
| معدات الطبع | 485 644 | 155 627 | - | 641 271 |
| معدات الخزينة | 21 956 102 | 1 411 654 | - | 23 367 756 |
| تهيئة و تجهيز | 3 451 442 | 111 596 | - | 3 563 038 |
| تركيب تجهيزات فنية | 32 037 458 | 915 132 | - | 32 952 590 |
| معدات و تجهيزات فنية | 888 570 | 123 768 | - | 1 012 338 |
| أعمال فنية و قطع عتيقة | 654 766 | - | - | 654 766 |
| أصول ثابتة مادية في طور الإنشاء | 2 504 365 | 4 384 807 | - | 6 889 172 |
| منها: | ||||
| بناءات في طور الإنشاء | 1 663 336 | 2 411 793 | - | 4 075 129 |
| تركيب تجهيزات فنية في طور الإنشاء | 838 341 | 629 074 | - | 1 467 415 |
| الأصول الثابتة المادية | 135 550 778 | 92 713 444 | 443 990 | 227 820 232 |
| المجموع | 142 876 423 | 93 709 734 | 443 990 | 236 142 167 |
| الاستهلاكات 2018/12/31 | مخصصات 2019 | خروج 2019 | الاستهلاكات 2019/12/31 | القيمة المحاسبية الصافية 2019/12/31 |
|---|---|---|---|---|
| 6 033 637 | 605 119 | - | 6 638 756 | 1 370 784 |
| - | - | - | - | 44 318 |
| - | - | - | - | 268 077 |
| 6 033 637 | 605 119 | - | 6 638 756 | 1 683 179 |
| - | - | - | - | 87 754 675 |
| 49 870 863 | 681 997 | - | 50 552 860 | 4 525 288 |
| 932 286 | 97 097 | - | 1 029 383 | 959 855 |
| 2 790 408 | 181 188 | 443 990 | 2 527 606 | 669 198 |
| 9 084 561 | 676 508 | - | 9 761 069 | 959 367 |
| 262 874 | 157 362 | - | 420 236 | 221 035 |
| 19 512 227 | 1 695 653 | - | 21 207 880 | 2 159 876 |
| 2 423 930 | 164 193 | - | 2 588 123 | 974 915 |
| 11 753 318 | 2 957 287 | - | 14 710 605 | 18 241 985 |
| 601 487 | 94 665 | - | 696 152 | 316 186 |
| - | - | - | - | 654 766 |
| - | - | - | - | 6 889 172 |
| - | - | - | - | 4 075 129 |
| - | - | - | - | 1 467 415 |
| 97 231 954 | 6 705 950 | 443 990 | 103 493 914 | 124 326 318 |
| 103 265 591 | 7 311 069 | 443 990 | 110 132 670 | 126 009 497 |
الإيضاح 11: مدينون مختلفون
يتضمن هذا البند، بالخصوص، قائم القروض المسندة للأعوان والمُموّلة من احتياطي الصندوق الاجتماعي و كذلك التسبقات المختلفة الممنوحة للأعوان (40 مليون دينار مقابل 37,1 مليون دينار في سنة 2018).
الإيضاح 12: حسابات انتظار و للتسوية ( أصول )
يتضمّن هذا البند بالأساس الإيرادات المُستحقة و الحسابات المدينة المختلفة الأخرى. و قد ارتفع، من سنة إلى أخرى، ب 34,7 مليون دينار و ذلك نتيجة بالخصوص لتطور الإيرادات المُستحقة على عمليات السياسة النقدية (18,7 مليون دينار) و ازدياد مخزون الذهب المخصص للبيع لحرفي المصوغ (13,8 مليون دينار).
و تفصيله كالآتي:
( بالدينار )
| حساب انتظار و للتسوية ( أصول ) | 2019 | 2018 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| إيرادات مُستحقة وأعباء مسجّلة مسبّقا | 165 323 916 | 130 634 704 | 34 689 212 |
| ذهب مُخصص للبيع لحرفي المصوغ | 146 147 595 | 127 373 113 | 18 774 482 |
| عملات أجنبية قيد الاستخلاص / وللتسوية | 13 815 605 | 41 197 | 13 774 408 |
| حسابات مدينة مختلفة أخرى | 3 019 755 | 2 142 792 | 876 963 |
| 2 340 961 | 1 077 602 | 1 263 359 |
الإيضاح 13: الأوراق والقطع النقدية في التداول
سجلت الأوراق والقطع النقدية في التداول ارتفاعا ب 1.054,8 مليون دينار أو بنسبة 8,5%، لتبلغ في نهاية السنة 13.508,4 ملايين دينار مقابل 12.453,6 مليون دينار في سنة 2018، مع حصة غالبة للأوراق النقدية (97,1%)، و تفصيلها كالآتي :
( بالدينار )
| الأوراق والقطع النقدية في التداول | 2019 | 2018 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| الأوراق والقطع النقدية في التداول | 13 508 362 952 | 12 453 554 639 | 1 054 808 313 |
| الأوراق النقدية | 13 112 217 805 | 12 083 707 425 | 1 028 510 380 |
| القطع النقدية | 396 145 147 | 369 847 214 | 26 297 933 |
و تُفصّل الأوراق والقطع النقدية في التداول كالآتي :
(بالدينار)
| 2018 | 2019 | |
|---|---|---|
| 12 083 707 425 | 13 112 217 805 | أوراق نقدية في التداول |
| 2 833 213 800 | 2 320 905 350 | 50 دينارا |
| 5 961 783 540 | 7 802 909 460 | 20 دينارا |
| 3 216 004 300 | 2 919 850 510 | 10 دنانير |
| 72 705 785 | 68 552 485 | 5 دنانير |
| 369 847 214 | 396 145 147 | قطع نقدية في التداول |
| 96 009 735 | 100 004 970 | 5 دنانير |
| 26 020 228 | 39 563 728 | 2 دينار |
| 140 633 239 | 141 895 193 | 1 دينار |
| 49 229 347 | 54 114 995 | 500 مليم |
| 7 733 728 | 7 938 694 | 200 مليم |
| 29 019 242 | 30 617 328 | 100 مليم |
| 8 575 207 | 9 130 117 | 50 مليما |
| 7 867 400 | 8 095 163 | 20 مليما |
| 2 423 385 | 2 449 143 | 10 مليمات |
| 2 202 400 | 2 202 462 | 5 مليمات |
| 73 051 | 73 074 | 2 مليم |
| 60 252 | 60 280 | 1 مليم |
الإيضاح 14 : الحساب المركزي للحكومة
يُسجّلُ تحت هذا البند الرصيد الدائن للحسابات بالعُملة الأجنبية أو بالدينار التونسي والذي يحتوي على الموارد المتوفرة لدى الخزينة والمُخوّل لها استعمالها في إطار إدارتها اليومية للسيولة. و يدخل ضمن هذه الفئة من الحسابات، الحساب الجاري للخزينة (905,1 مليون دينار) و الحسابات الخاصة المتضمنة للموارد المتأتية من القروض الخارجية لدعم الميزانية (401 مليون دينار).
(بالدينار)
| التغيّرات | 2018 | 2019 | الحساب المركزي للحكومة |
|---|---|---|---|
| -256 943 189 | 1 562 993 875 | 1 306 050 686 | الحساب المركزي للحكومة |
| 237 183 163 | 667 888 911 | 905 072 074 | الحساب الجاري للخزينة |
| -788 014 500 | 788 014 500 | - | القرض الرقاعي بمبلغ 500 مليون أورو المؤرخ في 31 أكتوبر 2018 |
| 155 390 256 | - | 155 390 256 | قرض الاتحاد الأوروبي بقيمة 500 مليون أورو في إطار البرنامج الثاني للمساعدة المالية الكلية |
| قرض صندوق النقد العربي بقيمة 18,532 مليون دينار عربي حسابي في إطار دعم البيئة المواتية للمشروعات الصغيرة والمتوسطة | 106 193 078 | - | 106 193 078 |
| قرض الوكالة الفرنسية للتنمية بقيمة 60 مليون أورو لتمويل برنامج دفع الاستثمار وتعصير المستغلات الفلاحية | 31 409 500 | - | 31 409 500 |
| حسابات أخرى | 895 314 | 107 090 464 | 107 985 778 |
الإيضاح 15: الحسابات الخاصة للحكومة
يتضمن هذا البند الحسابات بالعملة الأجنبية أو بالدينار التونسي التي لا يمكن استعمال أرصدتها من قبل الخزينة في إطار إدارتها اليومية للسيولة. وتشتمل أساسا على حسابات الحكومة الخاصة المحررة بالعملة الأجنبية و المتضمّنة للأموال المتأتية من السحوبات من القروض و الهبات الخارجية الممنوحة للدولة أو لمؤسسات عمومية بضمان الدولة والمخصّصة لمشاريع معيّنة (1.121,9 مليون دينار)، رصيد حسابات القروض المُعنونة بالدينار (230,7 مليون دينار)، رصيد الحسابات المختلفة للحكومة (45,9 مليون دينار) و كذلك أرصدة الحسابات المتعلقة بمختلف الصناديق التي يمسكها البنك المركزي لحساب الدولة كصندوق التطوير واللامركزية الصناعية والصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية والحرف الصغرى.
( بالدينار )
| الحسابات الخاصة للحكومة | 2019 | 2018 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| الحسابات الخاصة للحكومة | 1 446 215 071 | 1 218 611 380 | 227 603 691 |
| الحسابات الخاصة للحكومة بالعملة الأجنبية | 1 121 946 503 | 946 143 663 | 175 802 840 |
| الحكومة التونسية - حسابات القروض | 230 691 620 | 180 821 190 | 49 870 430 |
| الحكومة التونسية - حسابات مختلفة منها: | 45 876 312 | 53 879 240 | -8 002 928 |
| الآلية الظرفية لمساندة المؤسسات | 23 471 364 | 22 345 740 | 1 125 624 |
| الحساب المركزي لبرنامج المسكن الأول | 21 206 507 | 30 351 312 | -9 144 805 |
| حساب خط اعتماد دعم ودفع المؤسسات الصغرى والمتوسطة | 16 253 | - | 16 253 |
| حساب صندوق التطوير واللامركزية الصناعية | 34 040 114 | 11 125 255 | 22 914 859 |
| حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصّغرى | 7 823 774 | 21 388 874 | -13 565 100 |
| الحكومة التونسية - حساب الهبات | 5 836 748 | 5 253 158 | 583 590 |
تُفصّل الحسابات الخاصة بالعملة الأجنبية كالتالي :
ص 1123| الحسابات الخاصة بالعملة الأجنبية | 2019 بالعملة | 2019 بالدينار | 2018 بالعملة | 2018 بالدينار |
|---|---|---|---|---|
| الأورو | 326 340 589 | 1 025 019 472 | 238 327 309 | 816 545 109 |
| الدولار الأمريكي | 11 065 078 | 31 018 180 | 12 847 955 | 38 500 825 |
| الين الياباني | 2 067 155 481 | 53 332 611 | 2 860 768 962 | 77 761 851 |
| عملات أخرى | - | 12 576 240 | - | 13 335 878 |
| 1 121 946 503 | 946 143 663 |
وفي جانب آخر، تمثلت تدفقات موارد و استعمالات صندوق التطوير واللاّمركزية الصناعية و الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصّغرى، المسجلة خلال السنة المحاسبية فيما يلي :
(بالدينار)
| حساب صندوق التطوير واللاّمركزية الصناعية / 2019 | حساب صندوق التطوير واللاّمركزية الصناعية / 2018 | حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصّغرى / 2019 | حساب الصندوق الوطني للنهوض بالصناعات التقليدية و الحرف الصّغرى / 2018 | |
|---|---|---|---|---|
| الرصيد الأولي | 11 125 255 | 15 416 563 | 21 388 874 | 6 240 190 |
| الموارد | 63 803 496 | 22 844 875 | 15 934 900 | 15 148 684 |
| اعتمادات الميزانية | 60 000 000 | 20 000 000 | - | - |
| استخلاصات | 3 803 496 | 2 844 875 | 15 934 900 | 15 148 684 |
| الاستعمالات | 40 888 637 | 27 136 183 | 29 500 000 | - |
| الرصيد النهائي | 34 040 114 | 11 125 255 | 7 823 774 | 21 388 874 |
الإيضاح 16: مخصّصات حقوق السحب الخاصة
يمثل هذا البند، المقابل لمجموع مبالغ حقوق السحب الخاصة التي مُنحت لتونس، في إطار عمليات مخصّصات حقوق السحب الخاصة المنجزة من قبل صندوق النقد الدولي للبلدان الأعضاء. وبلغ مجموع المخصّصات 272,8 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة في نهاية شهر ديسمبر 2019. و بما أنّ البنك المركزي مطالب بإرجاع هذا المبلغ للصندوق إذا ما قرر هذا الأخير إلغاء حقوق السحب الخاصة، فإن المخصّصات المذكورة تمثل التزاما قائما، غير محدود المدة، تجاه الصندوق.
ص 1124Page 1124 of the Journal (top image)
(بآلاف الوحدات من حقوق السحب الخاصة)
| مخصصات حقوق السحب الخاصة | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| مخصصات حقوق السحب الخاصة | 272 776 | 272 776 |
| مخصّصات / جانفي 1970 | 5 880 | 5 880 |
| مخصّصات / جانفي 1971 | 3 745 | 3 745 |
| مخصّصات / جانفي 1972 | 5 088 | 5 088 |
| مخصّصات / جانفي 1979 | 6 552 | 6 552 |
| مخصّصات / جانفي 1980 | 6 552 | 6 552 |
| مخصّصات / جانفي 1981 | 6 426 | 6 426 |
| مخصّصات / أوت 2009 | 212 385 | 212 385 |
| مخصّصات / سبتمبر2009 | 26 148 | 26 148 |
و سُجّلت آخر عملية على مستوى هذا البند في سنة 2009 بمبلغ جملي قدره 238,5 مليون وحدة من حقوق السحب الخاصة بمناسبة المخصصات العامة والخاصة التي منحها صندوق النقد الدولي لفائدة الدول الأعضاء.
و يفسّر الانخفاض المسجّل، عند إقفال السنة المحاسبية 2019، ب 75,8 مليون دينار أو ب 6,7%، حصريّا، بتراجع سعر صرف حقوق السحب الخاصة مقابل الدينار.
الإيضاح 17: حساب جارية بالدينار باسم المنظمات الأجنبية
يُمثلُ هذا البند أرصدة الحسابات المفتوحة بالدينار باسم المنظمات الأجنبية، و منها بالخصوص صندوق النقد الدولي و البنك العالمي و البنك الإفريقي للتنمية وصندوق النقد العربي. و تجدر الإشارة إلى أن حسابات صندوق النقد الدولي المفتوحة في دفاتر البنك المركزي تعتبر من أهمّ مكونات هذا البند، وهي مُفصّلة كالآتي :
(بالدينار)
| حسابات صندوق النقد الدولي | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 1 | 1 759 692 576 | 1 482 748 920 |
| مساهمة تونس بالدينار في رأس مال الصندوق | 1 759 692 576 | 1 482 748 920 |
| صندوق النقد الدولي - الحساب رقم 2 | 2 199 817 | 10 163 |
كما تجدر الإشارة إلى أنّ حساب السندات المفتوح في دفاتر البنك المركزي التونسي باسم صندوق النقد الدولي والبالغ رصيده 5.274,5 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2019، مُدرج ضمن جدول التعهدات خارج الموازنة على مستوى البند الفرعي "قروض خارجية أخرى". ويتعلق الرصيد المذكور بالمقابل بالدينار.
ص 1125| التزامات بالعُملة الأجنبية / تجاه الوسطاء المقبولين | 2019 بالعملة | 2019 بالدينار | 2018 بالعملة | 2018 بالدينار |
|---|---|---|---|---|
| 7 271 650 393 | 6 932 889 693 | |||
| الأورو | 1 426 491 139 | 4 480 537 343 | 1 373 188 996 | 4 704 751 480 |
| الدولار الأمريكي | 890 923 175 | 2 497 480 392 | 611 648 365 | 1 832 896 072 |
| الفرنك السويسري | 30 005 647 | 86 913 308 | 43 383 239 | 131 865 523 |
| الجنيه الأسترليني | 22 987 125 | 84 517 911 | 24 017 435 | 91 660 141 |
| الريال السعودي | 45 241 617 | 33 808 382 | 48 158 080 | 38 470 601 |
| الدرهم الإماراتي | 22 036 136 | 16 817 538 | 44 320 384 | 36 158 120 |
| الدولار الكندي | 10 749 203 | 23 089 287 | 16 887 021 | 37 168 334 |
| عملات أخرى | 48 486 232 | 59 919 422 |
لقرضي صندوق النقد الدولي المتحصل عليهما في إطار القرض الائتماني وآلية التسهيلات الموسعة للقرض والمخصّصين لدعم ميزانية الدولة.
الإيضاح 18: التزامات تجاه البنوك مرتبطة بعمليات السياسة النقدية
يسجل هذا البند عمليات تدخل البنك المركزي التونسي في السوق النقدية في شكل امتصاص السيولة. وقد بلغ المبلغ المستحق بموجب هذه العمليات، والمتمثلة في عمليات تسهيل للإيداع لمدَّة 24 ساعة، 120 مليون دينار في 31 ديسمبر 2019.
الإيضاح 19: التزامات بالعُملة الأجنبية تجاه الوسطاء المقبولين
يتضمن هذا البند موجودات العُملة الأجنبية تحت الطلب للوسطاء المقبولين (5.333,8 مليون دينار)، من جهة، و قائم اقتراض البنك المركزي من السوق النقدية بالعُملة الأجنبية (1.937,9 مليون دينار)، من جهة أخرى.
وتفصّلُ هذه الالتزامات كما يلي :
الإيضاح 20: حسابات غير مقيمين بالعملة الأجنبية
يُسجّلُ هذا البند الأرصدة الدائنة للحسابات المفتوحة بالعُملة الأجنبية أو بالدينار القابل للتحويل باسم بنوك أو مؤسسات غير مقيمة.
الإيضاح 21 : التزامات أخرى بالعملة الأجنبية
يُمثلُ المبلغ المُسجّلُ في هذا البند المقابل بالدينار لمبالغ التزامات البنك المركزي التونسي. بالعُملة الأجنبية لأجل بعنوان اقتراضات أو ودائع من الخارج، وتفصيله كالتالي :
ص 112650 مليون دولار أمريكي (140,2 مليون دينار) تُمثّلُ المبلغ المودع من قبل بنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي بمقتضى الاتفاقية المُبرمة معه في الغرض بتاريخ 28 أفريل 2011،
200 مليون دولار أمريكي (560,7 مليون دينار) تمثّلُ وديعتين بقيمة 100 مليون دولار لكل واحدة، لبنك الجزائر لدى البنك المركزي التونسي. بمقتضى الاتفاقيتين المُبرمتين في الغرض بتاريخي 04 ماي 2014 و 17 مارس 2015 على التوالي،
500 مليون أورو (1.570,5 مليون دينار) تُمثّلُ المبلغ المودع من قبل البنك المركزي الليبي لدى البنك المركزي التونسي. بمقتضى. الاتفاقية المُبرمة معه في الغرض بتاريخ 4 جويلية 2019،
ويُذكرُ أن البنك المركزي التونسي قد قام خلال سنة 2019 بسداد مبلغ 3,6 ملايين وحدة حقوق سحب خاصة (15,2 مليون دينار) تُمثّلُ القائم المتبقي من قرض تسهيلات الإصلاح الهيكلي الخامس المتحصل عليه من صندوق النقد العربي .
الإيضاح 22: قيم قيد الاستخلاص
يمثل المبلغ المسجل في هذا البند، الوضعية الدائنة الصافية لحسابات استخلاص القيم بما فيها، بالخصوص، الصكوك والسندات لفائدة الخزينة والتحويلات المأذون بها من قبل مصالح البنك والتي تمرّ عبر نظام المقاصّة الإلكترونية.
الإيضاح 23: فوارق التحويل و إعادة التقييم
يتضمن هذا البند :
فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم الحسابات بالعُملة الأجنبية بمبلغ 2.246,1 مليون دينار. وتجدر الإشارة إلى أنّ عملية إعادة تقييم الحسابات بالعُملة الأجنبية أفرزت في سنة 2019 ناقص قيمة صافيا قدره 373,8 مليون دينار والذي وقع امتصاصه بالكامل من فائض القيمة الصافي المرحّل من سنة 2018 بمبلغ 2.620 مليون دينار،
فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة التقييم بسعر السوق للموجودات من سبائك الذهب بمبلغ 561,1 مليون دينار منها 504,2 مليون دينار متأتية من سنة 2018،
فائض القيمة الصافي المتراكم بعنوان إعادة تقييم العمليات مع صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي في حدود 206,7 ملايين دينار منها 135,5 مليون دينار متأتية من سنة 2018.
ص 1127الإيضاح 24: دائنون مختلفون
يتضمن هذا البند، بالخصوص، حسابات الإيداع لأعوان البنك، والمدخرات المخصصة بعنوان منحة الخروج للتقاعد والإجازات خالصة الأجر، و الأداءات المقتطعة من المورد لفائدة الدولة، و مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع و مبالغ العُقل التوقيفية وحسابات أخرى باسم هيئات وطنية.
(بالدينار)
| دائنون مختلفون | 2019 | 2018 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| دائنون مختلفون | 142 174 801 | 102 384 004 | 39 790 797 |
| حسابات إيداع الأموال ( حسابات الأعوان، حساب الوادية ...) | 24 655 367 | 20 928 412 | 3 726 955 |
| مدخرات بعنوان منحة الخروج للتقاعد / مدخرات للإجازات خالصة الأجر | 9 009 721 / 7 622 550 | 8 692 241 / 6 478 769 | 317 480 / 1 143 781 |
| الخصم من المورد بعنوان الضريبة، أداء مجمع على القيمة المضافة و ضرائب و أداءات أخرى لفائدة الدولة | 6 710 335 | 2 966 923 | 3 743 412 |
| مبالغ مساهمات التغطية الاجتماعية في انتظار الدفع | 1 839 738 | 1 763 261 | 76 477 |
| دائنون مختلفون آخرون | 92 337 090 | 61 554 398 | 30 782 692 |
| منها : عقل توقيفية | 33 957 394 | 22 341 073 | 11 616 321 |
| الهيئة العليا المستقلة للانتخابات | 4 837 390 | 28 551 777 | -23 714 387 |
| صندوق ضمان الودائع البنكية | 23 227 076 | 5 980 731 | 17 246 345 |
الإيضاح 25: حسابات انتظار و للتسوية (خصوم)
يضمّ هذا البند، بالخصوص، المبلغ المقابل لمركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي و المدّخرات للمخاطر و الأعباء و الأعباء للدفع.
(بالدينار)
| حسابات انتظار و للتسوية ( خصوم ) | 2019 | 2018 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| حسابات انتظار و للتسوية ( خصوم ) | 764 940 246 | 559 128 112 | 205 812 134 |
| مقابل مركز الاحتياطي لدى صندوق النقد الدولي | 506 101 907 | 423 938 124 | 82 163 783 |
| أعباء الموظفين للدفع | 18 175 080 | 18 387 463 | -212 383 |
| أعباء للدفع وإيرادات مختلفة مقبوضة مسبقا | 15 759 126 | 12 573 575 | 3 185 551 |
| مصاريف للدفع ذات طابع خصوصي و استثنائي | 3 130 272 | 2 546 658 | 583 614 |
| عُملات أجنبية في انتظار التسوية | 1 521 698 | 1 654 646 | -132 948 |
| مدّخرات المخاطر و الأعباء | 213 811 600 | 98 627 110 | 115 184 490 |
| حسابات انتظار و للتسوية أخرى | 6 440 563 | 1 400 536 | 5 040 027 |
الإيضاح 26 : الأموال الذاتية
بلغت الأموال الذاتية قبل تخصيص نتيجة السنة المُحاسبية 2019، ما قدره 1.401,3 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2019 مُقابل 1.028,1 مليون دينار في سنة 2018، أي بارتفاع بـ 373,2 مليون دينار أو بنسبة 36,3%.
وهي مُفصّلة كالآتي:
(بالدينار)
| البيان | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| رأس المال | 6 000 000 | 6 000 000 |
| الاحتياطيات | 346 130 494 | 140 728 867 |
| الاحتياطي القانوني | 3 000 000 | 3 000 000 |
| الاحتياطي الخاص | 307 794 668 | 102 794 668 |
| احتياطي الصندوق الاجتماعي | 35 335 826 | 34 934 199 |
| أموال ذاتية أخرى | - | 77 945 |
| مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب نتيجة السنة المحاسبية | 352 130 494 | 146 806 812 |
| نتيجة السنة المحاسبية | 1 049 156 252 | 881 320 531 |
| مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص | 1 401 286 746 | 1 028 127 343 |
وكان مجلس إدارة البنك قد صادق خلال اجتماعه بتاريخ 21 مارس 2019 على توزيع نتيجة السنة المحاسبية 2018 كما يلي :
| نتيجة السنة المحاسبية | 881 320 531 |
|---|---|
| الاحتياطي الخاص | 205 000 000 |
| القسط الراجع للدولة | 676 320 531 |
و تمثلت تحركات الأموال الذاتية المسجّلة في السنة المحاسبيّة المقفلة في 31 ديسمبر2019 فيما يلي :
(بالدينار)
| البيانات | الرصيد في 2018/12/31 | توزيع النتيجة | احتياطي الصندوق الاجتماعي | أموال ذاتية أخرى | نتيجة السنة المحاسبية | الرصيد في 2019/12/31 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| رأس المال | 6 000 000 | - | - | - | - | 6 000 000 |
| الاحتياطي القانوني | 3 000 000 | - | - | - | - | 3 000 000 |
| الاحتياطي الخاص | 102 794 668 | 205 000 000 | - | - | - | 307 794 668 |
| احتياطي الصندوق الاجتماعي | 34 934 199 | - | 401 627 | - | - | 35 335 826 |
| أموال ذاتية أخرى | 77 945 | - | - | (77 945) | - | - |
| نتيجة السنة المحاسبية | 881 320 531 | (881 320 531) | - | - | 1 049 156 252 | 1 049 156 252 |
| مجموع الأموال الذاتية | 1 028 127 343 | (676 320 531) | 401 627 | (77 945) | 1 049 156 252 | 1 401 286 746 |
أمّا موارد و استعمالات الصندوق الاجتماعي كما هي في موفّى ديسمبر 2019 فكانت كالآتي :
(بالدينار)
| التسمية | الرصيد في 2018-12-31 | الموارد / المخصّصات | الموارد / التسديدات | الاستعمالات / القروض | الرصيد في 2019-12-31 |
|---|---|---|---|---|---|
| الموارد | 34 934 199 | - | 401 627 | - | 35 335 826 |
| المخصّصات | 27 038 126 | - | - | - | 27 038 126 |
| فوائد على قروض طويلة الأمد | 4 087 801 | - | 160 928 | - | 4 248 729 |
| فوائد على قروض متوسطة الأمد | 3 808 272 | - | 240 699 | - | 4 048 971 |
| الاستعمالات | (31 157 142) | - | 10 086 601 | (13 234 070) | (34 304 611) |
| قروض السكن | (14 781 585) | - | 1 676 436 | (3 353 289) | (16 458 438) |
| قروض متوسطة الأمد | (8 211 394) | - | 2 662 072 | (2 833 383) | (8 382 705) |
| قروض قصيرة الأمد | (8 164 163) | - | 5 748 093 | (7 047 398) | (9 463 468) |
| الموارد المتوفرة | 3 777 057 | 10 488 228 | (13 234 070) | 1 031 215 |
الإيضاح 27 : التعهدات خارج الموازنة
يشتمل جدول التعهدات خارج الموازنة على:
التعهدات و الضمانات المسلّمة
- تعهدات الضمان المسلّمة في إطار القروض الخارجيّة
- قروض رقاعية و قروض خارجية أخرى
هي التعهدات المتعلقة :
- بالقروض الرقاعية المصدرة من قبل البنك المركزي التونسي ـ لحساب الدولة التونسية في الأسواق المالية الأجنبية،
- و القروض الخارجية للدولة، المُتحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي، و التي يديرها البنك المركزي لحساب هذه الأخيرة مع إمضائه تعهدات للطرف الأجنبي المتدخل ( بنك أجنبي أو مؤسسة مالية )، يلتزم بمقتضاها بخلاص الاستحقاقات المتعلقة بهذه القروض،
- و القروض الخارجية المُبرمة من قبل البنك المركزي والمُحالة إلى الوسطاء المقبولين (وتتعلّق تحديدا بالقروض المُبرمة مع برنامج تمويل التجارة العربية البينية).
كما يتضمّن هذا البند أيضا التزامات البنك المركزي التونسي. إزاء صندوق النقد الدولي بالنسبة للأجزاء من القروض المتحصّل عليه من الصندوق و المخصّصة لدعم ميزانية الدولة. ويتعلق الأمر بالقرض الائتماني والقرض المتحصل عليه في إطار آلية التسهيلات الموسعة للقرض، الذي تم بعنوانه تحويل القسط السادس خلال شهر جوان من سنة 2019 بمبلغ قدره 734,7 مليون دينار.
و تجدر الإشارة، في هذا الإطار، إلى أنّ قائم القروض الرقاعية انتقل من 26.493 مليون دينار في ديسمبر 2018 إلى 25.547,3 مليون دينار في ديسمبر 2019، أي بانخفاض قدره 945,7 مليون دينار، يُعزى في جزء كبير منه إلى خلاص القرض الرقاعي بمبلغ 485 مليون دولار أمريكي خلال شهر جويلية من جهة، و إلى خلاص القسط الأول من الاكتتاب الخاص القطري (مليار دولار أمريكي) بما قيمته 250 مليون دولار أمريكي (أفريل 2019) ، من جهة أخرى.
مع العلم أنّ هذا الانخفاض كان يمكن أن يكون أكبر، لو لا تسجيل ارتفاع ملحوظ نتيجة تحصيل القرض الرقاعي بمبلغ 695 مليون أورو بتاريخ 15 جويلية 2019.
و تعتبر هذه التعهدات توقيع (خارج الموازنة) تطبيقا للمبدأ المحاسبي "أفضلية الجوهر على الشكل"، علما و أنّ الالتزامات المالية للبنك المركزي المترتبة عن القروض المشار إليها أعلاه، يقابلها التزام مماثل من قبل الدولة أو الوسيط المقبول بسداد كل الاستحقاقات على القروض المعنية و كذلك كل الأعباء المالية المترتبة عنها.
(بالدينار)
| 2019 | 2018 | التغيرات | |
|---|---|---|---|
| قروض رقاعية | 25 547 257 048 | 26 493 025 218 | -945 768 170 |
| قروض خارجية أخرى | 6 873 217 366 | 6 464 501 856 | 408 715 510 |
| قروض خارجية للدولة مُتحصل عليها في إطار التعاون الاقتصادي الثنائي | 1 128 703 097 | 1 270 980 443 | -142 277 346 |
| قروض خارجية مُبرمة من قبل البنك المركزي / ومُحالة إلى الوسطاء المقبولين | 470 055 572 | 413 699 177 | 56 356 395 |
| قروض صندوق النقد الدولي المخصّصة لدعم / ميزانية الدولة | 5 274 458 697 | 4 779 822 236 | 494 636 461 |
- التعهدات المسلّمة مقابل عمليات إعادة التمويل
هي التعهدات المسلّمة و المُتعلقة بعمليات مقايضة الصرف كأحد أدوات السياسة النقدية التي شرع البنك المركزي في استعمالها بداية من شهر ماي 2015 بهدف تلبية حاجيات البنوك من السيولة.
و في نهاية شهر ديسمبر 2019، يمثل المبلغ المدرج في هذا البند (585,3 مليون دينار) المقابل بالدينار، بتطبيق أسعار الصرف السائدة في تاريخ الإقفال، للعملات
ص 1131الأجنبية المتوقع تسليمها للبنوك عند حلول أجل عمليات مقايضة الصرف التي قام بها البنك خلال أشهر أكتوبر و نوفمبر و ديسمبر 2019 بأجل ثلاثة أشهر.
التعهدات و الضمانات المستلمة
- التعهدات المُستلمة مقابل عمليات إعادة التمويل
هي التعهدات المستلمة من البنوك المشاركة في عمليات مقايضة الصرف، المتكونة، من ناحية، من المبالغ بالدينار للاستلام في تاريخ الأجل (601,5 مليون دينار) و من ناحية أخرى، من مبالغ الفوارق الإيجابية غير الجارية بعنوان هذه العمليات (8,1 ملايين دينار).
- الضمانات المُستلمة لتغطية عمليات إعادة التمويل
هي الضمانات المُستلمة من قبل البنك المركزي في مقابل عمليات إعادة تمويل البنوك غير تلك المنجزة بواسطة عمليات مقايضة الصرف، وقد بلغ مجموع قيمة هذه الضمانات 8.721,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2019 وهي موزّعة إلى ديون جارية و رقاع خزينة بمبالغ قدرها، على التوالي، 5.291,8 مليون دينار و 3.430 مليون دينار.
- تعهدات أخرى مُستلمة
هي الضمانات الوقتية و النهائية المستلمة بالخصوص من العارضين في إطار طلبات العروض المعلنة من قبل البنك المركزي. و في نهاية شهر ديسمبر 2019، بلغت قيمة هذه الضمانات 5 ملايين دينار مقابل 1,2 مليون دينار في سنة 2018.
تعهدات أخرى
هي التعهدات المُتعلقة بالأوراق النقدية التونسية والأجنبية، المحجوزة من قبل السلطات القضائية والمصالح الديوانية والمودعة لدى البنك المركزي التونسي. و في نهاية شهر ديسمبر 2019، بلغت قيمة هذه الأوراق النقدية 4,5 ملايين دينار مقابل 4,8 ملايين دينار في سنة 2018.
وتجدر الإشارة إلى أن العمليات التي تكون تسويتها مرتبطة بسياسات البنك لا تُؤخذ بعين الاعتبار إلا عند تحقيقها.
الإيضاح 28: إيرادات من عمليات التدخل في السوق النقدية
بلغت العائدات من عمليات إعادة التمويل، و التي بقيت العنصر الأكثر أهمية بقائمة النتائج بنسبة 82,4% من مجموع إيرادات البنك، 1.201,8 مليون دينار في
ص 1132نهاية ديسمبر 2019 مقابل 1.021,6 مليون دينار، قبل سنة خلت ، محققة زيادة قدرها 180,2 مليون دينار.
ويتضمن هذا البند، أساسا، الفوائد المحصّلة بعنوان تدخل البنك المركزي في السوق النقدية عن طريق طلبات العروض والتي بلغت 542,5 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2019 مقابل 464,1 مليون دينار في نفس الفترة من السنة السابقة، أي بزيادة قدرها 78,4 مليون دينار أو بنسبة 16,9%.
كما قام البنك المركزي بعمليات شراء بات لرقاع الخزينة في إطار السوق المفتوحة، أفرزت إيرادات بـ 145 مليون دينار في موفّى شهر ديسمبر 2019 مقابل 79,6 مليون دينار في السنة السابقة.
من ناحية أخرى، شهدت إيرادات عمليّات تسهيلات القرض لمدّة 24 ساعة انخفاضا بـ 6,1 ملايين دينار من سنة إلى أخرى، ويعود ذلك الى تراجع البنوك عن اللجوء إلى هذه العمليات بسبب تقلّص احتياجاتها من السيولة.
ومن جانبها، سجّلت الإيرادات المحصّلة بعنوان الفوارق الإيجابية المتعلقة بعمليات مقايضة الصرف انخفاضا ملحوظا بـ 90 مليون دينار من سنة إلى أخرى، حيث بلغت 104 ملايين دينار في نهاية شهر ديسمبر 2019 مقابل 194 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2018، نتيجة للانخفاض المتواصل لعمليات مقايضة الصرف الذي انتقل، حسب المعدّلات السنوية، من 2.574,4 مليون دينار في سنة 2018 إلى 1.258 مليون دينار في نهاية سنة 2019.
(بالدينار)
| 2019 | 2018 | التغيّرات | |
|---|---|---|---|
| إيرادات عمليات التدخل في السوق النقدية | 1 201 815 729 | 1 021 627 239 | 180 188 490 |
| فوائد التدخل في السوق النقدية في شكل شراء على طلبات العروض | 542 509 078 | 464 071 743 | 78 437 335 |
| إيرادات على السندات المشتراة بصفة باتة | 144 964 540 | 79 563 194 | 65 401 346 |
| فوائد على تسهيلات قروض ليوم واحد | 232 896 889 | 239 034 090 | -6 137 201 |
| الفارق الإيجابي على عمليات مقايضة الصرف | 103 987 780 | 194 019 659 | -90 031 879 |
| فوائد على عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل استثمان لرقاع الخزينة لثلاثة أشهر | - | 22 727 156 | -22 727 156 |
| فوائد على عمليات التدخل في السوق النقدية في شكل عمليات إعادة التمويل بأجل 6 أشهر | 142 289 772 | 10 637 925 | 131 651 847 |
| إيرادات أخرى | 35 167 670 | 11 573 472 | 23 594 198 |
| منها فوائد جزائية | 15 625 060 | 6 557 960 | 9 067 100 |
الإيضاح 29 : فوائد التوظيفات الآجلة بالعُملة الأجنبية
يتضمن هذا البند، بالخصوص، الفوائد المحصّلة على الودائع البنكيّة بالعُملة الأجنبية والتي بلغت 73,9 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2019 مقابل 71,6 مليون دينار في السّنة الفارطة مسجّلة بالتّالي ارتفاعا طفيفا بـ 2,3 مليون دينار.
بالإضافة إلى ذلك، فقد شكلت الفوائد المحصلة على السندات بالعُملة الأجنبية بدورها جزءًا هاما من إجمالي هذا البند، حيث بلغت 62,3 مليون دينار في نهاية السنة المالية 2019 مقابل 82,8 مليون دينار في العام السابق ، أي بانخفاض قدره 20,5 مليون دينار و الذي يعود أساسا لحلول أجل العديد من السندات بالأورو خلال سنة 2019.
و تفصيل هذا البند كالآتي :
(بالدينار)
| البيان | 2019 | 2018 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| فوائد التوظيفات الآجلة بالعملة الأجنبية | 149 953 427 | 165 399 655 | -15 446 228 |
| فوائد على السندات بالعملة الأجنبية | 62 255 120 | 82 785 875 | -20 530 755 |
| الأورو | 36 114 979 | 49 616 880 | -13 501 901 |
| الدولار الأمريكي | 22 897 046 | 20 451 229 | 2 445 817 |
| الجنيه الأسترليني | 3 067 211 | 12 552 952 | -9 485 741 |
| الين الياباني | 175 884 | 164 814 | 11 070 |
| فوائد على الودائع بالعملة الأجنبية | 73 928 402 | 71 579 607 | 2 348 795 |
| الدولار الأمريكي | 67 407 031 | 69 107 783 | -1 700 752 |
| الجنيه الأسترليني | 6 146 073 | 1 707 478 | 4 438 595 |
| الأورو | 305 461 | 606 350 | -300 889 |
| عملات أخرى | 69 837 | 157 996 | -88 159 |
| فوائد على الأموال المعهودة للتصرف بالوكالة | 13 769 905 | 11 034 173 | 2 735 732 |
| الدولار الأمريكي | 13 769 905 | 11 034 173 | 2 735 732 |
الإيضاح 30 :إيرادات أخرى لعمليات بالعُملة الأجنبية
يتكون هذا البند، بالخصوص، من أرباح الصرف على العمليات الجارية (28,6 مليون دينار) و الفوائد على موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب التي عرفت ارتفاعا هاما بـ 23,7 مليون دينار بين سنة و أخرى.
وتفصيله كالتّالي:
(بالدينار)
| البيان | 2019 | 2018 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| إيرادات أخرى لعمليات بالعملة الأجنبية | 86 756 220 | 32 432 293 | 54 323 927 |
| عمولات الصرف المتأتية من الهامش المطبق على أسعار الصرف عند البيع | 10 068 837 | 14 513 640 | -4 444 803 |
| أرباح صرف على العمليات الجارية | 28 560 556 | - | 28 560 556 |
الإيضاح 31: إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية
| البيان | 2019 | 2018 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| فوائد على موجودات العملة الأجنبية تحت الطلب | 26 245 683 | 2 511 692 | 23 733 991 |
| عمولات على الأوراق الأجنبية لغير المقيمين | 2 449 876 | 2 527 886 | -28 010 |
| تمديد الانخفاض على السندات بالعملة الأجنبية | 3 079 860 | 2 976 878 | 102 982 |
| عمولات على بيع الأوراق النقدية الأجنبية من قبل البنوك | 3 703 631 | 4 543 917 | -840 286 |
| استرداد مدخرات على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 1 015 708 | 3 355 601 | -2 339 893 |
| زائد قيمة على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | 6 373 128 | 954 651 | 5 418 477 |
| استرداد مدخرات على سندات التوظيف بالعملة الأجنبية | 1 333 733 | 394 328 | 939 405 |
| إيرادات أخرى | 3 875 208 | 653 700 | 3 221 508 |
يتعلق الأمر بالإيرادات المحصّلة في إطار العمليات المنجزة مع صندوق النقد الدولي والتي شهدت ارتفاعا طفيفا، من سنة إلى أخرى، حيث بلغت 4,7 ملايين دينار في نهاية شهر ديسمبر 2019 مقابل 4,6 ملايين دينار في السنة السابقة.
و تفصيلها كالآتي :
( بالدينار )
| إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 2019 | 2018 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| إيرادات العمليات مع المؤسسات الدولية | 4 695 075 | 4 567 412 | 127 663 |
| التأجير الموظف على مركز الاحتياطي | 3 955 199 | 3 880 467 | 74 732 |
| فوائد على موجودات حقوق السحب الخاصة لدى صندوق النقد الدولي | 702 270 | 642 629 | 59 641 |
| فوائد على التوظيفات بحقوق السحب الخاصة | 37 606 | 44 316 | -6 710 |
الإيضاح 32: إيرادات مختلفة
سجّل هذا البند ارتفاعا بـ 3,4 ملايين دينار أو بنسبة 58,7% نتيجة للزيادة في الإيرادات من باقي الاعتمادات غير المستعملة من الميزانيّة.
( بالدينار )
| إيرادات مختلفة | 2019 | 2018 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| إيرادات مختلفة | 9 247 801 | 5 826 874 | 3 420 927 |
| إيرادات سندات المساهمة | 3 459 853 | 3 225 284 | 234 569 |
| مبالغ أعباء مسترجعة | 686 518 | 776 365 | -89 847 |
| إيرادات خدمات منظومة تحويلات المبالغ الكبرى | 311 587 | 311 365 | 222 |
| استرداد مصاريف مدرجة في الميزانية و غير مستعملة | 3 151 110 | 893 511 | 2 257 599 |
| استرجاعات بعنوان الجرايات التكميلية للتقاعد للملحقين | 31 600 | 25 225 | 6 375 |
| عمولات بيع الذهب لحرفي المصوغ | 39 642 | 52 637 | -12 995 |
| إيرادات صافية من التفويت في أصول ثابتة وأرباح أخرى على / عناصر غير متواترة أو استثنائية | 322 521 | - | 322 521 |
| إيرادات أخرى | 1 244 970 | 542 487 | 702 483 |
الإيضاح 33: أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية
يتضمن هذا البند، بالأساس، الأعباء على السندات المشتراة بصفة باتة و التي ازدادت بـ 10,1 ملايين دينار من سنة إلى أخرى، نتيجة لتكوين مدّخرات لانخفاض قيمة هذه السندات بـ 29,7 مليون دينار.
(بالدينار)
| البيان | 2019 | 2018 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| أعباء عمليات التدخل في السوق النقدية | 31 659 808 | 19 870 510 | 11 789 298 |
| أعباء على السندات المشتراة بصفة باتة | 29 721 703 | 19 632 457 | 10 089 246 |
| فوائد على عمليات تسهيلات الودائع ليوم واحد | 1 789 125 | 63 333 | 1 725 792 |
| أعباء أخرى | 148 980 | 174 720 | -25 740 |
الإيضاح 34: فوائد مدفوعة على العمليات بالعُملة الأجنبية
ارتفعت الفوائد المدفوعة على العمليات بالعُملة الأجنبية بمبلغ 42,8 مليون دينار لتبلغ 72,6 مليون دينار عند إقفال السنة المحاسبيّة 2019 مقابل 29,8 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2018. ويُعزى هـذا الارتفـاع في جـزء كبـير منـه إلى الفوائـد المدفوعـة في إطـار التـدخل في السـوق النقدية بالعُملـة الأجنبيّـة و بدرجـة أقل، إلى ازدياد الفوائد المدينة على العملات تحت الطلب.
( بالدينار )
| البيان | 2019 | 2018 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| فوائد مدفوعة على العملية بالعملة الأجنبية | 72 640 002 | 29 849 099 | 42 790 903 |
| فوائد التدخل في السوق النقدية بالعملة الأجنبية | 48 041 739 | 19 333 029 | 28 708 710 |
| أعباء الفوائد على العملات الأجنبية الموظفة لأجل | 10 040 043 | 4 645 348 | 5 394 695 |
| فوائد مدينة على العملات تحت الطلب | 12 712 001 | 5 870 722 | 6 841 279 |
| فوائد على وديعة البنك المركزي الليبي | 1 846 219 | - | 1 846 219 |
الإيضاح 35: أعباء أخرى على العمليات بالعملة الأجنبية
سجل هذا البند انخفاضًا كبيرًا بلغ 64,8 مليون دينار نتيجة عدم تسجيل خسائر صرف على العمليات الجارية ، فضلاً عن انخفاض الأعباء المتعلقة بتمديد المنحة على السندات بالعُملة الأجنبية بـ 18,2 مليون دينار. و يُفصّلُ كالآتي :
(بالدينار)
| البيان | 2019 | 2018 | التغيّرات |
|---|---|---|---|
| أعباء أخرى على العمليات بالعُملة الأجنبية | 36 514 267 | 101 279 140 | -64 764 873 |
| تمديد المنحة على السندات بالعملة الأجنبية | 26 587 097 | 44 758 792 | -18 171 695 |
| خسائر صرف على العمليات الجارية | - | 43 714 718 | -43 714 718 |
Top image
| مخصّصات المدخرات لانخفاض قيمة الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | -693 086 | 1 015 708 | 322 622 |
| ناقص قيمة على الأموال بالعملة الأجنبية المعهودة للتصرف بالوكالة | -2 497 492 | 6 170 206 | 3 672 714 |
| أعباء على السندات ذات عائد سلبي | -551 719 | 1 517 690 | 965 971 |
| مخصّصات المدخرات لانخفاض قيمة سندات التوظيف | -725 122 | 1 133 496 | 408 374 |
| أتعاب بعنوان خدمات تفويض التصرف الخارجي في الاحتياطيات | -106 181 | 964 514 | 858 333 |
| أعباء التصرف في السندات بالعملة الأجنبية | - 50 676 | 568 146 | 517 470 |
| ناقص القيمة من التفويت في سندات التوظيف | -613 174 | 1 077 061 | 463 887 |
| مصاريف مسك الحسابات بالعملة الأجنبية | 50 745 | 218 116 | 268 861 |
| فوائد على عمليات إعادة الشراء للسندات بالعملة الأجنبية | 1 349 756 | - | 1 349 756 |
| أعباء أخرى بالعملة الأجنبية | 958 489 | 140 693 | 1 099 182 |
الإيضاح 36: أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية
يتعلق الأمر بالخصوص بالفوائد المدفوعة بعنوان القروض الممنوحة من صندوق النقد الدولي و صندوق النقد العربي و كذلك العمولات المدفوعة على مخصصات حقوق السحب الخاصة.
(بالدينار)
| التغيّرات | 2018 | 2019 | أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية |
|---|---|---|---|
| -624 878 | 10 567 064 | 9 942 186 | أعباء العمليات مع المؤسسات الدولية |
| 167 845 | 9 746 564 | 9 914 409 | عمولات صندوق النقد الدولي على مخصصات حقوق السحب الخاصة |
| -493 126 | 493 126 | - | فوائد على قروض صندوق النقد الدولي |
| -281 743 | 301 925 | 20 182 | فوائد على قروض صندوق النقد العربي |
| -17 854 | 25 449 | 7 595 | أعباء أخرى |
Bottom image
الإيضاح 37: أعباء الموظفين
بلغت أعباء الموظفين 96 مليون دينار في نهاية شهر ديسمبر 2019 مقابل 89 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2018 مسجلة بذلك ارتفاعا بـ 7 ملايين دينار بعلاقة بالترفيع في الأجور والانتدابات الجديدة التي شهدها البنك خلال سنة 2019. و تفصيلها كالتالي :
(بالدينار)
| التغيّرات | 2018 | 2019 | أعباء الموظفين |
|---|---|---|---|
| 7 004 510 | 89 046 334 | 96 050 844 | أعباء الموظفين |
| 3 236 187 | 30 270 544 | 33 506 731 | الأجور و ملحقاتها |
| -1 667 150 | 19 482 800 | 17 815 650 | المنح |
| 5 070 226 | 38 019 710 | 43 089 936 | أعباء اجتماعيّة |
Footer
ص 1137Top image (first part of the page)
| منها جرايات التقاعد التكميلية | 27 401 836 | 24 132 800 | 3 269 036 |
|---|---|---|---|
| مخصّصات المدّخرات بعنوان منحة الخروج في التقاعد | 317 480 | - | 317 480 |
| أعباء التّكوين | 828 647 | 804 080 | 24 567 |
| ضرائب و أداءات و دفوعات مماثلة على الرّواتب | 492 400 | 469 200 | 23 200 |
وتجدر الإشارة إلى أنّ جرايات التقاعد التكميلية تسجّل محاسبيا كأعباء عند صرفها للأعوان المتقاعدين.
الإيضاح 38 : الأعباء العامّة للاستغلال
بلغت الأعباء العامّة للاستغلال 25,8 مليون دينار في موفّى ديسمبر 2019 مقابل 20,8 مليون دينار في سنة 2018 وتفصيلها كما يلي:
(بالدينار)
| الأعباء العامّة للاستغلال | 2019 | 2018 | التغيرات |
|---|---|---|---|
| الشراءات | 25 829 608 | 20 795 571 | 5 034 037 |
| الشراءات المستهلكة : مواد مستهلكة و لوازم | 4 883 294 | 3 533 200 | 1 350 094 |
| شراء معدّات صغيرة | 4 860 558 | 3 525 199 | 1 335 359 |
| خدمات خارجية | 22 736 | 8 001 | 14 735 |
| صيانة و إصلاحات | 11 492 454 | 9 732 103 | 1 760 351 |
| نفقات بريدية ونفقات الاتصالات اللاسلكية | 4 927 140 | 4 017 534 | 909 606 |
| منح التأمين | 3 291 354 | 2 846 110 | 445 244 |
| أعباء الإعلانات و النشر و العلاقات العامة | 1 663 782 | 912 716 | 751 066 |
| نفقات نقل الأوراق النقدية الأجنبية و المصاريف الجمركية المرتبطة بها | 477 486 | 793 080 | -315 594 |
| أعباء أخرى | 472 538 | 613 646 | -141 108 |
| أعباء مختلفة عادية | 660 154 | 549 017 | 111 137 |
| ضرائب و أداءات و دفوعات مماثلة دون الرّواتب | 9 414 922 | 7 500 261 | 1 914 661 |
| 38 938 | 30 007 | 8 931 |
Bottom image (continuation)
الإيضاح 39: أعباء صنع الأوراق والقطع النقدية
بلغ مجموع الأعباء المتكبدة في سنة 2019 والمتعلّقة بصنع الأوراق والقطع النقدية بعنوان البرنامج الذي يمتد إنجازه على السنوات الثلاث 2017-2019، ما قدره 6,6 ملايين دينار عند إقفال حسابات السنة المالية 2019 مقابل 36,3 مليون دينار في السنة السابقة.
الإيضاح 40: مخصّصات المدّخرات للمخاطر و الأعباء
بالنظر إلى تعرضه لمخاطر مختلفة و وفقا لمبدأ الحذر، خصّص البنك المركزي التونسي بعنوان سنة 2019 مدخرات للمخاطر و الأعباء بمبلغ جملي قدره 120,8 مليون دينار مقابل 47,8 مليون دينار في السنة الفارطة. و تفصيلها كالآتي:
Footer
(بالدينار)
| البيان | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| مخصّصات المدّخرات للمخاطر و الأعباء | 120 759 083 | 47 833 000 |
| مخصصات المدخرات لتغطية المخاطر التشغيلية | 89 000 000 | 39 000 000 |
| مخصصات المدخرات / عمليات السياسة النقدية | 30 447 400 | 7 700 000 |
| مخصصات المدخرات على ملفات محل نزاع | - | 1 103 000 |
| مدخرات أخرى | 1 311 683 | 30 000 |
وتجدر الإشارة إلى أنّه بداية من سنة 2017، شرع البنك المركزي التونسي في الرصد التدريجي لمدخرات بعنوان المخاطر التشغيلية، بهدف تغطية مخاطر الخسائر التي قد تنتج عن عدم كفاية أو قصور يُعزى إلى إجراءات البنك وموظفيه و أنظمته، أو إلى مخاطر خارجية، وذلك باعتماد مؤشر يستند إلى نسبة 15% من معدل النتيجة المالية الصافية للبنك للسنوات الثلاث الأخيرة.
ص 1139تقرير مراقبي الحسابات
ص 1140تقرير مراقبي الحسابات حول القوائم المالية
المختومة في 31 ديسمبر 2019
السيد رئيس مجلس إدارة