التقرير العام لمراقبي الحسابات

التقرير العام لمراقبي الحسابات

حول القوائم المالية

للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2007

لقد أفرزت أعمال المراقبة التي قمنا بها الملاحظات التالية :

لم تقم تعاونية التأمين للتعليم بالجرد المادي للأصول الثابتة ومقاربته بالبيانات المحاسبية طبقا للفقرة 41 من المعيار المحاسبي عدد 1.

يظهر حساب "مستحقات متولدة عن شركات التأمين" والبالغ 2.387.501 د ت فارقا ب 299.862 دت مقارنة بالأرصدة الموجودة لدى المصالح المختصة.

يظهر حساب "مستحقات متولدة عن عمليات إعادة التأمين" البالغ 142.339 دت فارقا سلبيا ب 45.694 دت مقارنة بالأرصدة الموجودة لدى المصالح المختصة.

يظهر حساب "ديون متولدة عن عمليات إعادة التأمين" البالغ رصيده 5.210.766 دت فارقا إيجابيا ب 441.967 دت مقارنة بالأرصدة الموجودة لدى المصالح المختصة. كما تجدر الإشارة إلى أن أعمال التطهير التي قامت بها التعاونية والمتعلقة بالمقاربات البنكية لم تكن شاملة حيث أنه :

• لم تشمل المقاربات البنكية سوى سنتي 2006 و 2007، وتظهر هذه المقاربات أرصدة عالقة، راجعة إلى ماقبل سنة 2005، بقيمة 13.236.616 دت بالنسبة ل BNA و1.175.258 دت بالنسبة ل STB متأتية من فوارق بين الأرصدة المحاسبية والأرصدة البنكية. ولقد أوكلت التعاونية مهمة القيام بالمقاربات البنكية إلى مكتب تدقيق خارجي ومازالت الأعمال متواصلة إلى حد الآن.

• لم تقم التعاونية بالمقاربات البنكية الخاصة بالحسابات التالية :

البنك الرصيد المحاسبي في 31 ديسمبر 2007

• 13 106: S.T.B.LAGARE - دت

• 76 208: B.H. (2)243127 دت

• S.T.B GAREII104821.5 : - 367 661 دت

• S.T.B.GAREIII105028.2 : - 613 810 دت

• 14 746: B.N.A II - دت

• 28 777: B.E.S.T BANK دت

• STB1008901914978 EURO : - 19 975 دت

• 171 667: CCP دت

• تظهر حسابات الخزينة فارقا جمليا قدره 9.640 دت مقارنة بالجرد المادي. وتجدر الإشارة إلى أن خزينة فرع سوسة 1 وخزينة فرع صفاقس 1 تظهر أرصدة مدينة ب 144.841 دت و 27.900 دت.

لم تمدنا التعاونية بإيضاحات حول أرصدة الحسابات التالية :

• حساب مدين للفروع ويبلغ 4.358.011 دت

• حساب مدين في الانتظار ويبلغ 1.041.798 دت

• حساب مدين للخزينة العامة ويبلغ 161.235 دت

• حساب مدين تأمين جماعي ويبلغ 157.329 دت

• رصيد إجمالي مدين ل "خصوم من المورد على الأتعاب" ويبلغ 11.087 دت

في رأينا وعلى أساس الأخذ بعين الاعتبار لهذه الملاحظات فإن القوائم المالية صحيحة وصادقة وتعبر بصورة وفية، لكل ماهو هام نسبيا، على الوضعية المالية لتعاونية التأمين للتعليم وعن نتائج أعمالها وتدفقاتها النقدية للسنة المحاسبية المختومة في 31 ديسمبر 2007 طبقا للمبادئ المحاسبية المتفق عليها عموما بالبلاد التونسية.

دون أن تؤثر هذه الملاحظات على رأينا، تجدر الإشارة أنه :

• قامت التعاونية بتعديل الأموال الذاتية عند الافتتاح بمبلغ دائن قدره 2.400.903 دت. وتخص أساسا تعديلات على أقساط إعادة التأمين راجعة للسنوات الفارطة بمبلغ قدره 1.342.970 دت وتعديلات على أعباء التعويضات راجعة للسنوات المنقضية بمبلغ قدره 1.051.137 دت.

• غيرت التعاونية في تقديم أرصدة الفروع مقارنة بالسنة الفارطة حيث قامت بتقديمها ضمن "المستحقات المتولدة عن عمليات التأمين " عوضا عن "حسابات التسوية المدينة" دون أن تغير في تقديم 2006. كما قمنا طبقا للمعايير المهنية بالفحوصات التي ينص عليها القانون. بناءا على فحوصاتنا فإنه ليس لدينا أي ملاحظة على مصداقية ومطابقة المعلومات المحاسبية المضمنة بتقرير نشاط الشركة لسنة 2007 مع القوائم المالية.

كما قامت تعاونية التأمين للتعليم باحترام جميع النسب الاحترازية المنصوص عليها ضمن قرار وزير المالية ل 2001/02/27 ماعدى نسبة مشاركتها في رأس مال الشركة العقارية لتعاونية التأمين للتعليم التي تبلغ 498.700 دت في 31 ديسمبر 2007 بينما لايجب ان تتعدى 150.000 دت. لكن التعاونية لم تقم بتخصيص سوى 150.000 دت كتمثيل للتعهدات الفنية.

مراقب ي الحساب ات

شركة ف.م.ب.ز – ك.ب.م..ج تونس

منصف بوسنوقة الزموري

بي دي أو أفريك أوديت

عدنان الزغيدي