BILAN CONSOLIDE
Arrêté au 31-12-2004
Unité = En DT
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 17 mai 2005
| ACTIF | 31-12-2004 | 31-12-2003 | VARIATION | EN % | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| AC 1 | CAISSE ET AVOIRS AUPRES DE LA BC, CCP ET TGT | 46 195 343,175 | 120 045 864,469 | -73 850 521,294 | -61,52% | |
| AC 2 | CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS | 357 485 585,328 | 303 327 609,631 | 54 157 975,697 | 17,85% | |
| BANCAIRES ET FINANCIERS | ||||||
| a/ CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS | 351 851 356,550 | 295 434 581,897 | 56 416 774,653 | 19,10% | ||
| BANCAIRES | ||||||
| b/ CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS | 5 634 228,778 | 7 893 027,734 | -2 258 798,956 | -28,62% | ||
| FINANCIERS | ||||||
| AC 3 | CREANCES SUR LA CLIENTELE | 2 127 011 192,482 | 2 030 239 651,130 | 96 771 541,352 | 4,77% | |
| a/ COMPTES DEBITEURS | 309 816 143,073 | 305 417 118,494 | 4 399 024,579 | 1,44% | ||
| b/ AUTRES CONCOURS A LA CLIENTELE | 1 743 768 173,964 | 1 650 309 946,350 | 93 448 227,604 | 6,66% | ||
| c/ CREDITS SUR RESSOURCES SPECIALES | 73 436 875,455 | 74 512 586,285 | -1 075 710,830 | -1,44% | ||
| AC 4 | PORTEFEUILLE-TITRE COMMERCIAL | 745 025 487,590 | 516 801 031,174 | 228 224 456,416 | 44,16% | |
| a/ TITRES DE TRANSACTION | 572 881 404,174 | 496 053 857,897 | 76 827 546,277 | 15,49% | ||
| b/ TITRES DE PLACEMENT | 172 144 083,416 | 20 747 173,277 | 151 396 910,139 | 729,72% | ||
| AC 5 | PORTEFEUILLE-TITRE D'INVESTISSEMENT | 78 651 621,003 | 86 530 832,514 | -7 879 211,511 | -9,11% | |
| a/ TITRES D'INVESTISSEMENT | 8 745 409,178 | 9 107 821,254 | -362 412,076 | -3,98% | ||
| b/ TITRES DE PARTICIPATION | 51 697 779,310 | 63 594 668,650 | -11 896 889,340 | -18,71% | ||
| c/ PARTS DANS LES ENTREP ASSOC & COENTREPR | 0,000 | 0,000 | ||||
| d/ PARTS DANS LES ENTREPRISES LIÉES | -0,211 | 2 202 105,734 | -2 202 105,945 | -100,00% | ||
| e/ TITRES MIS EN EQUIVALENCE | 18 208 432,726 | 11 626 236,876 | 6 582 195,850 | 56,62% | ||
| AC 6 | VALEURS IMMOBILISEES | 132 350 751,060 | 99 009 011,067 | 33 341 739,993 | 33,68% | |
| a/ IMMOBILISATIONS INCORPORELLES | 3 932 666,806 | 3 706 638,622 | 226 028,184 | 6,10% | ||
| b/ IMMOBILISATIONS CORPORELLES | 118 800 394,898 | 92 934 327,100 | 25 866 067,798 | 27,83% | ||
| c/ GOOD WILL | 9 617 689,356 | 2 368 045,345 | 7 249 644,011 | 306,14% | ||
| AC 7 | AUTRES ACTIFS | 116 047 567,656 | 93 069 308,082 | 22 978 259,574 | 24,69% | |
| a/ COMPTES D'ATTENTE ET DE REGULARISATION | 19 311 179,697 | 17 932 220,526 | 1 378 959,171 | 7,69% | ||
| b/ STOCKS | 1 528 426,947 | 1 528 426,947 | ||||
| c/ Créances pour dépôts auprès des cedantes | 98 401,651 | 98 401,651 | ||||
| d/ Créances nées d'opérations d'assurances | 2 934 347,638 | 2 934 347,638 | ||||
| e/ Parts des reassureurs dans les prov techniques | 920 475,256 | 920 475,256 | ||||
| f/ AUTRES | 91 254 736,467 | 75 137 087,556 | 16 117 648,911 | 21,45% | ||
| TOTAL ACTIF | 3 602 767 548,294 | 3 249 023 308,066 | 353 744 240,228 | 10,89% |
BILAN CONSOLIDE
Arrêté au 31-12-2004
Unité = En GT
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 17 mai 2005
| PASSIF INTERETS MINORITAIRES ET CAPITAUX PROPRES | 31/12/2004 | 31-12-2003 | VARIATION | EN % | |
|---|---|---|---|---|---|
| PA 1 | BANQUE CENTRALE CCP ET TGT | 93 160,601 | 29 790,631 | 63 377,970 | 212,74% |
| PA 2 | DEPOTS ET AVOIRS DES ETABLISSEMENTS | 130 218 361,962 | 177 723 716,785 | -47 505 354,823 | -26,73% |
| BANCAIRES ET FINANCIERS | |||||
| a/ DEPOTS ET AVOIRS DES ETABLISSEMENTS BANCAIRES | 128 616 358,597 | 176 842 407,103 | -48 226 048,506 | -27,27% | |
| b/ DEPOTS ET AVOIRS DES ETABLISSEMENTS FINANCIERS | 1 602 003,365 | 881 309,682 | 720 693,683 | 81,78% | |
| PA 3 | DEPOTS ET AVOIRS DE LA CLIENTELE | 2 661 506 016,145 | 2 439 222 698,255 | 222 283 317,890 | 9,11% |
| a/ DEPOTS A VUE | 1 061 729 322,354 | 996 590 366,461 | 65 138 955,893 | 6,54% | |
| b/ AUTRES DEPOTS ET AVOIRS | 1 599 776 693,791 | 1 442 632 331,794 | 157 144 361,997 | 10,89% | |
| PA 4 | EMPRUNTS ET RESSOURCES SPECIALES | 205 533 089,841 | 121 941 924,335 | 83 591 165,606 | 68,55% |
| a/ EMPRUNTS MATERIALES | 50 180 821,918 | 45 358 821,918 | 4 822 000,000 | 10,63% | |
| b/ AUTRES FONDS EMPRUNTES | 77 402 097,362 | 0,000 | 77 402 097,362 | ||
| c/ RESSOURCES SPECIALES | 77 950 170,561 | 76 583 102,417 | 1 367 068,144 | 1,79% | |
| PA 5 | AUTRES PASSIFS | 113 078 923,984 | 68 102 310,740 | 44 976 613,244 | 66,04% |
| a/ PROVISIONS POUR PASSIF ET CHARGES | 6 901 865,883 | 5 732 482,127 | 1 169 383,755 | 20,40% | |
| b/ PROVISIONS TECHNIQUES BRUTES | 5 108 122,715 | 5 108 122,715 | |||
| c/ DETTES POUR DEPOTS RECIUS DES CESSIONNAIRES | 846 552,382 | 946 552,382 | |||
| d/ DETTES NEES D'OPERATIONS D'ASSURANCES | 674 227,817 | 674 227,817 | |||
| e/ COMPTES D'ATTENTE ET DE REGULARISATION | 71 967 089,104 | 32 263 022,216 | 39 704 066,888 | 123,06% | |
| f/ AUTRES | 27 481 066,083 | 30 106 806,397 | -2 625 740,314 | -8,72% | |
| TOTAL PASSIF | 3 110 429 560,533 | 2 807 020 440,746 | 303 409 119,787 | 10,81% | |
| INTERETS MINORITAIRES | |||||
| PART DES INTERETS MINORITAIRES DANS LES RESERVES CONSOLIDES | 230 645 494,400 | 183 146 192,536 | 47 499 301,864 | 25,94% | |
| PART DES INTERETS MINORITAIRES DANS LES RESULTATS REPORTES | 0,000 | 5,555 | -5,555 | ||
| PART DES INTERETS MINORITAIRES DANS LE RESULTAT CONSOLIDE DE L'EXERCICE | 12 172 817,041 | 9 028 747,920 | 3 144 069,121 | 34,82% | |
| TOTAL INTERETS MINORITAIRES | 242 818 311,441 | 192 174 946,011 | 50 643 365,430 | 26,35% | |
| CAPITAUX PROPRES | |||||
| CP 1 | CAPITAL | 100 000 000,000 | 100 000 000,000 | 0,000 | 0,00% |
| a/ Capital souscrit | 100 000 000,000 | 100 000 000,000 | 0,000 | 0,00% | |
| b/ Capital non libéré | 0,000 | 0,000 | |||
| CP 2 | RESERVES CONSOLIDES | 136 028 353,229 | 127 838 342,874 | 8 190 010,355 | 6,41% |
| a/ PRIMES LIÉES AU CAPITAL | 34 700 000,000 | 34 700 000,000 | |||
| b/ Réserve légale | 9 922 000,000 | 10 048 769,586 | -126 769,586 | -1,26% | |
| c/ Réserves statutaires | 0,000 | 0,000 | |||
| d/ Réserves ordinaires | 29 725 597,382 | 29 256 571,546 | 469 025,836 | 1,60% | |
| e/ Autres réserves | 41 620 755,847 | 33 773 001,742 | 7 847 754,105 | 23,24% | |
| CP 3 | ACTIONS PROPRES | -88 872,770 | -190 544,200 | 101 671,430 | -63,36% |
| CP 4 | AUTRES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES | 159 030,038 | 215 141,187 | -66 111,149 | -26,08% |
| a/ Subventions | 159 030,038 | 215 141,187 | -66 111,149 | -26,08% | |
| b/ Ecart de réévaluation | 0,000 | 0,000 | |||
| c/ TITRES ASSIMILES A DES CAPITAUX PROPRES | 0,000 | 0,000 | |||
| CP 5 | RESULTATS REPORTES CONSOLIDES | 55 003,726 | -42 895,594 | 97 899,320 | -228,23% |
| CP 6 | RESULTAT CONSOLIDE DE L'EXERCICE | 13 366 162,097 | 22 007 877,042 | -8 641 714,945 | -39,27% |
| TOTAL CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES | 249 519 676,320 | 249 827 921,309 | -308 244,989 | -0,12% | |
| TOTAL PASSIF INTERETS MINORITAIRES ET CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES | 3 602 767 548,294 | 3 249 023 308,066 | 353 744 240,228 | 10,89% |
Etat des Engagements Hors Bilan Consolides
arrêté au 31/12/2004
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 17 mai 2005
| PASSIF EVENTUELS | 31/12/2004 | 31/12/2003 | VARIATION | EN % | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| HB 1 | -Cautions, avals et autres garanties données | 674 668 700,426 | 698 376 633,372 | 76 292 067,054 | 12,75% | |
| a- En faveur d'établissements bancaires et financiers | 326 921 269,063 | 286 234 091,219 | 40 687 177,844 | 14,21% | ||
| b- En faveur de la clientèle | 347 747 431,363 | 312 142 542,163 | 36 604 889,210 | 11,41% | ||
| HB 2 | Crédit documentaires | 280 137 729,198 | 251 103 795,202 | 29 033 933,996 | 11,50% | |
| a- En faveur de la clientèle | 151 416 078,969 | 133 921 826,670 | 17 494 262,299 | 13,06% | ||
| b- Autres | 128 721 650,229 | 117 181 968,532 | 11 539 681,697 | 9,85% | ||
| HB 3 | -Actifs donnés en garantie | |||||
| TOTAL PASSIF EVENTUELS | 954 806 429,624 | 849 480 428,574 | 105 326 001,050 | 12,40% | ||
| ENGAGEMENT DONNES | ||||||
| HB 4 | -Engagement de financement donnés | 85 184 372,000 | 65 382 585,000 | 19 801 787,000 | 30,29% | |
| a- En faveur d'établissement bancaires, financiers et d'assurance | ||||||
| b- En faveur de la clientèle | 85 184 372,000 | 65 382 585,000 | 19 801 787,000 | 30,29% | ||
| HB 5 | -Engagement sur titres | 1 503 207,000 | 6 851 928,540 | -5 348 721,540 | -78,06% | |
| a- Participation non libérées | 1 492 287,500 | 6 839 725,000 | -6 347 437,500 | -78,18% | ||
| b- Titres à recevoir | 10 919,500 | 12 203,540 | -1 284,040 | -10,52% | ||
| TOTAL ENGAGEMENTS DONNES | 86 687 579,000 | 72 234 513,540 | 14 453 065,460 | 20,01% | ||
| HB 6 | ENGAGEMENT RECUS | |||||
| -Engagements de financement reçus | ||||||
| HB 7 | -Garanties reçues | 1 026 898 000,000 | 910 981 000,000 | 115 917 000,000 | 12,72% | |
| a- Garanties reçues de l'Etat | 37 364 957,000 | 43 067 951,000 | -5 702 994,000 | -13,24% | ||
| b- Garanties reçues d'établissement bancaires et financiers | 17 261 871,000 | 17 341 049,000 | -79 178,000 | -0,46% | ||
| c- Garanties reçues de la clientèle | 972 271 172,000 | 850 572 000,000 | 121 699 172,000 | 14,31% | ||
| TOTAL ENGAGEMENTS RECUS | 1 026 898 000,000 | 910 981 000,000 | 115 917 000,000 | 12,72% |
ETAT DE RESULTAT CONSOLIDE
Période du 01-01 au 31-12-2004
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 17 mai 2005
(UNID - En DT)
| Période du 01/01 au 31/12/2004 | Période du 01/01 au 31-12-2003 | VARIATION | EN % | ||
|---|---|---|---|---|---|
| PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRE | |||||
| PR 1 | INTERETS ET REVENUS ASSIMILES | 174 235 534,377 | 168 841 420,141 | 5 394 114,236 | |
| a- Opérations avec les établissements bancaires et financiers | 7 326 058,812 | 5 745 631,740 | 1 580 427,072 | ||
| b- Opérations avec la clientèle | 155 332 925,986 | 153 343 680,328 | 1 989 245,658 | ||
| c- Autres intérêts et revenus assimilés | 11 576 549,579 | 9 752 108,072 | 1 824 441,507 | ||
| PR 2 | COMMISSIONS (en Produits) | 50 945 842,961 | 37 563 365,984 | 13 382 476,977 | |
| a- SUR OPERATIONS D'ASSURANCES | 8 290 484,373 | 8 290 484,373 | |||
| b- SUR OPERATIONS BANCAIRES | 42 655 358,588 | 37 563 365,984 | 5 091 992,604 | ||
| PR 3 | GAINS SUR PORTEFEUIL-TITRES COMMERCIAUX ET OPER FINANCIERES | 54 534 330,992 | 40 895 219,445 | 13 639 111,547 | |
| a- Gain net sur titres de transaction | 40 886 456,109 | 28 323 593,672 | 12 562 862,437 | ||
| b- Gain net sur titres de placement | 1 352 400,223 | 800 215,591 | 543 184,632 | ||
| c- Gain net sur opérations de change | 12 295 474,660 | 11 762 410,182 | 533 064,478 | ||
| PR 4 | REVENUS DU PORTEFEUILLE D'INVESTISSEMENT | 935 139,409 | 889 106,552 | 46 032,857 | |
| a- Intérêts et revenus assimilés sur titres d'investissement | 102 462,980 | 181 839,909 | -79 376,929 | ||
| b- Dividendes et revenus assimilés sur titres de participation | 820 378,929 | 679 694,942 | 140 683,987 | ||
| c- Divid et reven assimil/parts dans les entrepr assoc et co-entrep | 0,000 | 0,000 | |||
| d- Divid et revenus assimilés sur parts dans les entreprises liées | 12 297,500 | 27 571,701 | -15 274,201 | ||
| TOTAL DES PRODUITS D'EXPLOITATION BANCAIRE | 280 650 847,739 | 248 189 112,122 | 32 461 735,617 | ||
| CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE | |||||
| CH 1 | INTERETS ENCOURUS ET CHARGES ASSIMILEES | 84 497 175,424 | 76 875 789,220 | 7 621 386,204 | |
| a- Opérations avec les établissements bancaires et financiers | 6 656 974,705 | 6 113 434,489 | 543 540,216 | ||
| b- Opérations avec la clientèle | 64 412 619,556 | 59 834 196,196 | 4 578 423,360 | ||
| c- Emprunts et ressources spéciales | 6 078 814,337 | 3 769 600,642 | 3 100 213,695 | ||
| d- Autres intérêts et charges | 6 548 766,826 | 7 158 557,893 | -609 791,067 | ||
| CH 1-1 | SINISTRES PAYES SUR OPERATIONS ASSURANCES | 2 634 942,477 | 2 634 942,477 | ||
| CH 2 | COMMISSIONS ENCOURUES | 4 423 740,624 | 3 772 692,000 | 651 048,624 | |
| a- SUR OPERATIONS D'ASSURANCES | 216 095,100 | 216 095,100 | |||
| b- SUR OPERATIONS BANCAIRES | 4 207 645,524 | 3 772 692,000 | 434 953,524 | ||
| CH 3 | PERTES SUR PORTEFEUIL-TITRES COMMERCIAUX ET OP FINANCIERES | 0,000 | 0,000 | ||
| a- Perte nette sur titres de transaction | 0,000 | 0,000 | |||
| b- Perte nette sur titres de placement | 0,000 | 0,000 | |||
| c- Perte nette sur opérations de change | 0,000 | 0,000 | |||
| TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE | 91 555 858,525 | 80 648 481,220 | 10 907 377,305 | ||
| PRODUIT NET BANCAIRE | 189 094 989,214 | 167 540 630,902 | 21 554 358,312 | ||
| AUTRES POSTES DE PRODUITS ET CHARGES | |||||
| PR 5/ CH 4 | DOTATIONS AUX PROVISIONS ET RESULTAT DES CORRECTIONS DE VALEURS SUR CREANCES,HORS BILAN ET PASSIF | -45 484 008,432 | -30 408 910,072 | -15 075 098,360 | |
| 1 | DOTATIONS AUX PROVISIONS ET RESULTAT DES CORRECTIONS DE VALEURS SUR PORTEFEUILLE D'INVESTISSEMENT | -2 386 509,964 | 1 591 593,037 | -3 978 103,001 | |
| PR 6/ CH 5 | AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION | 4 995 761,742 | 1 367 258,550 | 3 628 503,192 | |
| PR 7 | FRAIS DE PERSONNEL | 66 727 386,333 | 58 907 890,835 | 7 819 495,498 | |
| CH 6 | CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION | 32 884 400,542 | 30 030 034,479 | 2 634 366,063 | |
| CH 7 | DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS | 15 372 325,755 | 14 365 398,254 | 1 006 927,501 | |
| RESULTAT D'EXPLOITATION | 31 456 119,930 | 36 787 248,850 | -5 331 128,920 | ||
| PR 8/ CH 9 | SOLDE EN GAIN \ PERTE PROVENANT DES AUTRES ELEMENTS ORDINAIRES | 52 893,327 | 200 964,610 | -148 071,283 | |
| CH 11 | IMPOTS SUR LES BENEFICES | 4 214 127,420 | 5 951 588,498 | -1 737 461,078 | |
| RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES | 27 294 885,837 | 31 036 624,962 | -3 741 739,125 | ||
| PR9/CH10 | SOLDE EN GAIN \ PERTE PROVENANT DES ELEMENTS EXTRAORDINAIRES | ||||
| PART DES MINORITAIRES DANS LE RESULTAT CONSOLIDE | 12 172 817,041 | 9 028 747,929 | 3 144 069,121 | ||
| PART DU GROUPE DANS LES RESULTATS MIS EN EQUIVALENCE | 1 755 906,699 | 1 755 906,699 | |||
| RESULTAT NET DE LA PERIODE | 13 366 162,097 | 22 007 877,042 | -8 641 714,945 | ||
| -39,27% |
Etat des flux de trésorerie Consolides
période du 01-01 au 31/12/2004
Tel qu'il a été approuvé par l'Assemblée Générale Ordinaire du 17 mai 2005
(Unité = En DT)
| ACTIVITÉS D'EXPLOITATION | NOTE | Année 31/12/2004 | Année 31/12/2003 |
|---|---|---|---|
| Produits d'exploitation bancaire encaissés ( hors revenus du portefeuille d'investissement) | 286 412 244,450 | 225 145 498,026 | |
| Charges d'exploitation bancaire décaissées | -86 782 110,507 | -74 721 712,405 | |
| Dépôts \ Retraits de dépôts auprès d'autres établissements bancaires et financiers | -31 456 318,061 | -33 224 507,972 | |
| Prêts et avances \ Remboursement prêts et avances accordés à la clientèle | -39 242 343,766 | -23 286 830,127 | |
| Dépôts \ Retraits de dépôts de la clientèle | 98 491 723,117 | 84 544 618,438 | |
| Titres de placements | -150 861 269,328 | -3 810 000,080 | |
| Sommes versées au personnel et créditeurs divers | -106 673 672,297 | -74 724 778,879 | |
| Autres flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation | 101 268 827,195 | 92 389 256,676 | |
| Impôt sur le bénéfices | -8 116 040,415 | -4 749 123,420 | |
| FLUX DE TRESORERIE NET PROVENANT DES ACTIVITÉS D'EXPLOITATION | 63 041 040,388 | 187 562 420,259 | |
| ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT | |||
| Intérêts et dividendes encaissés sur portefeuille d'investissement | 937 026,630 | 1 068 525,343 | |
| Acquisition \ cessions sur portefeuille d'investissement | 9 500 316,181 | -6 665 016,074 | |
| Acquisition \ cessions sur immobilisations | -50 820 044,154 | -25 615 158,669 | |
| FLUX DE TRESORERIE NET PROVENANT DES ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT | -40 382 701,344 | -31 211 649,399 | |
| ACTIVITÉS DE FINANCEMENT | |||
| Emission d'actions | 0,000 | 0,000 | |
| Emission d'emprunts | 75 930 739,972 | -3 210 447,722 | |
| Remboursement d'emprunts | 1 379 690,271 | 9 082 256,899 | |
| Augmentation \ diminution ressources spéciales | -21 938 056,888 | -22 409 802,421 | |
| Dividendes versés | |||
| FLUX DE TRESORERIE NET PROVENANT DES ACTIVITÉS DE FINANCEMENT | 55 372 373,355 | -16 537 993,244 | |
| Incidence des variations des taux de change sur les liquidités et équivalents de liquidités | |||
| Variation nette des liquidités et équivalents de liquidités au cours de la période | 78 030 712,400 | 139 812 777,616 | |
| Liquidités et équivalents de liquidités au début de période | 721 737 904,730 | 568 605 275,518 | |
| LIQUIDITÉS ET ÉQUIVALENTS DE LIQUIDITÉS EN FIN DE PERIODE | IX-5 | 799 768 617,130 | 708 418 053,134 |
RESUME DES NOTES AUX ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
ARRETES AU 31/12/2004
NOTES N°I : OBJET / PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
Les états financiers consolidés du groupe BIAT sont établis conformément aux règles et aux principes comptables édictés par la loi n°96-112 du 30/12/1996 relative au système comptable des entreprises et par les normes comptables tunisiennes relatives notamment aux opérations spécifiques aux établissements bancaires, à la consolidation des états financiers et aux regroupements d'entreprises.
Les états financiers sont établis selon le modèle défini par la norme comptable n°21 relative à la présentation des états financiers des établissements bancaires.
NOTE N° II : OBJET / REGLES COMPTABLES APPLIQUEES POUR L'ARRETE DES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
Les états financiers consolidés sont arrêtés au 31/12/2004 en appliquant les dispositions et les règles prévues notamment par la loi n°2001-117 du 06/12/2001 complétant le code des sociétés commerciales et par les normes comptables relatives à la consolidation des états financiers et aux regroupements d'entreprises.
Les règles appliquées concernent celles relatives au périmètre de consolidation, aux méthodes de consolidation, aux retraitements et éliminations, à la date de clôture, au traitement de l'impôt et à l'écart d'acquisition des titres.
II-1/ LE PERIMETRE DE CONSOLIDATION
Le périmètre de consolidation est composé de toutes les sociétés sur lesquelles la BIAT exerce directement ou indirectement par ses filiales un contrôle exclusif et des sociétés sur lesquelles elle exerce une influence notable.
II-2/ LES METHODES DE CONSOLIDATION
La méthode de l'intégration globale : Les sociétés qui sont contrôlées exclusivement par la Banque et dont l'activité se situe dans le prolongement des activités bancaires ou des activités connexes sont consolidées par la méthode de l'intégration globale.
La méthode de mise en équivalence : Les sociétés dans lesquelles la BIAT détient une influence notable sont consolidées par mise en équivalence. L'influence notable est présumée dès lors que l'entité consolidante détient 20% au moins des droits de vote.
II-3/ LES RETRAITEMENTS ET ELIMINATIONS
Les retraitements nécessaires à l'harmonisation des méthodes de comptabilisation et d'évaluation des sociétés sont effectués.
II-4/ LA DATE DE CLOTURE
Les états financiers consolidés sont établis à partir des comptes annuels individuels qui sont arrêtés au 31/12/2004 pour l'ensemble des sociétés du groupe.
p. 2784II-5/ LE TRAIEMENT DE L'IMPOT : La charge consolidée d'impôt sur les sociétés comprend l'impôt exigible des différentes sociétés du groupe et des impôts différés provenant des décalages temporels imputables aux écarts entre les valeurs comptables et fiscales des éléments du bilan consolidé.
II-6/ L'ECART D'ACQUISITION DES TITRES : Les écarts constatés, lors de l'acquisition des titres consolidés, entre leur prix de revient et la quote-part dans les fonds propres nets sont portés à l'actif du bilan sous la rubrique Good will. Ces écarts ne sont pas affectés aux éléments du bilan et sont amortis en fonction des perspectives de retour sur investissement au moment de l'acquisition.
La durée d'amortissement est de vingt ans.
Le Good will négatif est constaté en produit de l'exercice
NB : Les notes aux états financiers consolidés détaillées sont mises à la disposition des actionnaires au siège de la Banque Internationale Arabe de Tunisie (direction de la planification).