بنك تونس العربي الدولي
شركة خفيّة الاسم رأس مالها 170.000.000 دينار
مقرّها الرّئيسي : 70-72 شارع الحبيب بورقيبة تونس
السجل التجاري : B 187 881 996 تونس
القوائم المالية الفردية بتاريخ 31 ديسمبر 2010
مثلما تمّت المصادقة عليها من قبل الجلسة العامّة العاديّة المنعقدة في 17 جوان 2011
الموازنة بتاريخ 2010/12/31
بآلاف الدنانير التونسية
| البيان | مدونة | 2010/12/31 | 2009/12/31 | التغييرات | % |
|---|---|---|---|---|---|
| الأصول | |||||
| خزينة وأموال لدى البنك المركزي والصّكوك البريدية / والخزينة العامّة للبلاد التونسية | 1-III | 272 825 | 146 130 | 126 695 | 86,70% |
| مستحقات على المؤسسات البنكية والمالية | 2-III | 1 246 709 | 1 436 715 | -190 006 | -13,23% |
| مستحقات على الحرفاء | 3-III | 3 972 578 | 3 522 010 | 450 568 | 12,79% |
| محفظة السندات التجارية (1) | 4-III | 543 577 | 628 965 | -85 388 | -13,58% |
| محفظة الاستثمار (1) | 5-III | 201 511 | 179 876 | 21 635 | 12,03% |
| أصول ثابتة | 6-III | 142 393 | 119 756 | 22 637 | 18,90% |
| أصول أخرى | 7-III | 142 005 | 137 597 | 4 408 | 3,20% |
| مجموع الأصول | 6 521 598 | 6 171 049 | 350 549 | 5,68% | |
| الخصوم | |||||
| البنك المركزي التونسي ومركز الصكوك البريدية | 1-IV | 2 097 | 1 916 | 181 | 9,45% |
| ودائع وأموال المؤسسات البنكية والمالية | 2-IV | 91 253 | 104 459 | -13 206 | -12,64% |
| ودائع وأموال الحرفاء | 3-IV | 5 601 795 | 5 310 645 | 291 150 | 5,48% |
| اقتراضات ومــوارد خصوصية | 4-IV | 143 982 | 143 197 | 785 | 0,55% |
| خصوم أخرى | 5-IV | 177 782 | 119 931 | 57 851 | 48,24% |
| مجموع الخصوم | 6 016 909 | 5 680 148 | 336 761 | 5,93% | |
| مجموع الأموال الذاتيّة | |||||
| رأس المال | 170 000 | 170 000 | 0 | 0,00% | |
| الاحتياطيات | 263 627 | 250 300 | 13 327 | 5,32% | |
| أموال ذاتيّة أخرى | 33 | 47 | -14 | -29,79% | |
| نتائج مؤجّلة | 23 523 | 10 463 | 13 060 | 124,82% | |
| نتيجة السنة المحاسبية | 47 506 | 60 091 | -12 585 | -20,94% | |
| مجموع الأموال الذاتيّة | V | 504 689 | 490 901 | 13 788 | 2,81% |
| مجموع الخصوم والأموال الذاتيّة | 6 521 598 | 6 171 049 | 350 549 | 5,68% |
(1) تمت إعادة معالجة أرصدة السنة المحاسبية 2009 لغرض المقارنة بين القوائم المالية - انظر المدونة II-2-6
ص 4319جدول التعهدات خارج الموازنة
بتاريخ 2010/12/31
بآلاف الدنانير التونسية
| مدونة | 2010/12/31 | 2009/12/31 | التغيرات | % |
|---|---|---|---|---|
| الخصوم المحتملة | ||||
| ضمانات وكفالات وضمانات أخرى | 1 048 147 | 1 036 090 | 12 057 | 1,16% |
| ألـفائدة مؤسسات بنكية ومالية | 346 493 | 397 414 | -50 921 | -12,81% |
| ب-لفائدة الحرفاء | 701 654 | 638 676 | 62 978 | 9,86% |
| اعتمادات مستندية | 342 358 | 379 021 | -36 663 | -9,67% |
| أ ـ لفائدة الحرفاء | 315 296 | 290 155 | 25 141 | 8,66% |
| ب-أخرى | 27 062 | 88 866 | -61 804 | -69,55% |
| مجموع الخصوم المحتملة | 1 390 505 VI | 1 415 111 | -24 606 | -1,74% |
| التعهدات المقدمة | ||||
| تعهّدات التمويل المقدّمة | 98 925 | 45 120 | 53 805 | 119,25% |
| لفائدة الحرفاء | 98 925 | 45 120 | 53 805 | 119,25% |
| تعهدات السندات | 4 929 | 4 215 | 714 | 16,94% |
| أ ـ مساهمات غير محررة | 4 857 | 4 101 | 756 | 18,43% |
| ب-سندات مستحقة | 72 | 114 | -42 | -36,84% |
| مجموع التعهدات المقدمة | 103 854 VI | 49 335 | 54 519 | 110,51% |
| التعهدات المقبولة | ||||
| ضمانات مقبولة | 1 384 853 | 1 238 615 | 146 238 | 11,81% |
| مجموع التعهدات المقبولة | 1 384 853 VI | 1 238 615 | 146 238 | 11,81% |
قـــائمـــة النـــتائج
الفترة من غرة جانفي إلى 31 ديسمبر 2010
بآلاف الدنانير التونسية
| البيان | مدونة | سنة 2010 | سنة 2009 | التغييرات | % |
|---|---|---|---|---|---|
| إيرادات الاستغلال البنكي | |||||
| فوائد دائنة ومداخيل مماثلة | 1-1-VII | 285 948 | 261 190 | 24 758 | 9,48% |
| عمولات دائنة | 1-2-VII | 62 947 | 53 861 | 9 086 | 16,87% |
| أرباح محفظة السندات التجارية والعمليات / المالية | 1-3-VII | 68 182 | 63 447 | 4 735 | 7,46% |
| مداخيل محفظة الاستثمار | 1-4-VII | 10 235 | 6 483 | 3 752 | 57,88% |
| مجموع إيرادات الاستغلال البنكي | 1-VII | 427 312 | 384 981 | 42 331 | 11,00% |
| أعباء الاستغلال البنكي | |||||
| فوائد دائنة ومداخيل مماثلة | 2-1-VII | -119 201 | -118 255 | -946 | 0,80% |
| عمولات مدينة | 2-2-VII | -4 154 | -3 816 | -338 | 8,86% |
| مجموع أعباء الاستغلال البنكي | 2-VII | -123 355 | -122 071 | -1 284 | 1,05% |
| الناتج البنكي الصافي | 303 957 | 262 910 | 41 047 | 15,61% | |
| مخصصات المدخرات ونتيجة تصحيح قيم / المستحقات وعناصر خارج الموازنة / والخصوم | 3-VII | -65 357 | -36 794 | -28 563 | 77,63% |
| مخصصات المدخرات ونتيجة تصحيح قيم / محفظة الاستثمارات | 4-VII | 6 192 | -2 153 | 8 345 | -387,60% |
| إيرادات أخرى للإستغلال | 5-VII | 3 319 | 2 763 | 556 | 20,12% |
| نفقات الموظفين | 6-VII | -120 235 | -109 226 | -11 009 | 10,08% |
| أعباء الإستغلال العامة | 7-VII | -36 206 | -31 334 | -4 872 | 15,55% |
| مخصصات استهلاكات ومدخرات على الأصول / الثابتة | 8-VII | -15 409 | -14 900 | -509 | 3,42% |
| نتيجة الاستغلال | 76 261 | 71 266 | 4 995 | 7,01% | |
| رصيد الربح / الخسارة المتأتية من العناصر / العادية | 9-VII | -1 946 | -1 743 | -203 | 11,65% |
| ضرائب على الأرباح | 10-VII | -26 809 | -9 432 | -17 377 | 184,23% |
| النتيجة الصافية للسنة المالية | 47 506 | 60 091 | -12 585 | -20,94% |
جدول التدفقات النقدية
الفترة من غرة جانفي إلى 31 ديسمبر 2010
بآلاف الدنانير التونسية
| البيان | مدونة | سنة 2010 | سنة 2009 |
|---|---|---|---|
| أنشطة الاستغلال | |||
| إيرادات الاستغلال البنكي المقبوضة (خارج مداخيل محفظة الاستثمار) | 414 659 | 385 314 | |
| أعباء الاستغلال البنكي المدفوعة | -121 429 | -120 638 | |
| ودائع / سحوبات لدى المؤسسات البنكيّة والمالية الأخرى | 10 020 | -177 544 | |
| قروض مسندة وتسبقات/ سداد قروض مسندة وتسبقات ممنوحة للحرفاء | -459 587 | -571 505 | |
| ودائع/ سحويات الحرفاء | 256 269 | 528 002 | |
| سندات التوظيف / سندات المعاملات | 2 680 | 3 215 | |
| مبالغ مسدّدة للأعوان ودائنون آخرون | -147 101 | -134 062 | |
| تدفقات نقدية أخرى متأتية من أنشطة الاستغلال | -8 308 | 25 722 | |
| الآداءات المدفوعة على الأرباح | -5 277 | -20 066 | |
| التدفقات النقدية الصافية المتأتية من أنشطة الاستغلال | -58 076 | -81 562 | |
| أنشطة الاستثمار | |||
| فوائد وحصص أرباح مقبوضة على محفظة الاستثمار | 4 125 | 5 304 | |
| إقتناء/ تفويت في محفظة الاستثمار | -12 334 | -31 949 | |
| إقتناء/ تفويت في أصول ثابتة | -40 819 | -35 930 | |
| التدفقات النقدية الصافية المتأتية من أنشطة الاستثمار | -49 028 | -62 575 | |
| أنشطة التمويل | |||
| إصدار/ سداد قروض | -20 278 | -29 242 | |
| ارتفاع/ انخفاض الموارد الخصوصية | 16 238 | 9 692 | |
| حصص أرباح مدفوعة وأخرى | -34 000 | -15 300 | |
| التدفقات النقدية الصافية المتأتية من أنشطة التمويل | -38 040 | -34 850 | |
| تأثير تقلبات أسعار الصرف على السيّولة وما يعادل السيّولة | 1-IX | -23 614 | -22 861 |
| التغيير الصافي في السيّولة أو ما يعادلها خلال السنّة | -121 530 | -201 848 | |
| السيّولة وما يعادلها في بداية السنّة المحاسبيّة | 1 806 674 | 2 008 522 | |
| السيّولة وما يعادلها في نهاية السنّة المحاسبيّة | 2-IX | 1 685 144 | 1 806 674 |
مقتطف من الإيضاحات حول القوائم المالية بتاريخ 31 ديسمبر 2010
مدونة عدد I- الامتثال للقواعد المحاسبية التونسية
وقع ضبط القوائم المالية لبنك تونس العربي الدولي طبقا لأحكام القانون عدد 96-112 الصادر في 30-12-1996 المتعلق بالنظام المحاسبي للشركات وللأحكام المنصوص عليها بقرار وزارة المالية الصادر بتاريخ 25-03-1999 المصادق على المعايير المحاسبية القطاعية المتعلقة بالعمليات الخاصة بالمؤسسات البنكية.
مدونة عدد II- قواعد القياس والمبادئ المحاسبية المهمة المطبقة
II-1- قواعد احتساب الإيرادات
تحتسب الفوائد والإيرادات المماثلة والعمولات ضمن النتيجة بتاريخ 31-12-2010 بمبالغها المتعلقة بالفترة ما بين غرّة جانفي و31 ديسمبر 2010. وبذلك، لا تحتسب الإيرادات المقبوضة والمتعلقة بفترات ما بعد تاريخ 31-12-2010 في نتيجة سنة 2010 وذلك طبقا للأحكام المنصوص عليها في المعايير المحاسبية. وفي المقابل، تدرج الإيرادات الجارية والتي لم يحن بعد أجلها في 31-12-2010 ضمن النتيجة.
II-2- قواعد احتساب الأعباء
يقع طرح أعباء الفوائد والعمولات الجارية ونفقات الموظفين والأعباء الأخرى من النتيجة بتاريخ 31-12-2010 بمبالغها المتعلقة بالفترة الممتدّة من غرّة جانفي 2010 إلى 31-12-2010. وتبعا لذلك، تدرج الأعباء التي وقع دفعها والمتعلقة بفترات لاحقة لتاريخ 31-12-2010 في الموازنة في شكل حسابات التسوية.
وتخصم من النتيجة الأعباء المتعلقة بالفترة المعنية بهذه الوضعية والتي لم يقع دفعها بتاريخ 31-12-2010.
II-3- قواعد تقدير المستحقات
طبقا للأحكام المنصوص عليها بالمعايير المحاسبية القطاعية للمؤسسات البنكية وللمنشور عدد 91-24 الصادر بتاريخ 17-12-1991 للبنك المركزي التونسي، تمّ تقييم مجموع مستحقات البنك حسب الوضعية المضبوطة بتاريخ 31-12-2010 وباعتبار الأحداث اللاحقة لهذا التاريخ.
وقد تزامن هذا التقييم بتقدير لمجموع الضمانات التي تطرح حسب المنشور عدد 91-24 للبنك المركزي التونسي والمتعلق بقواعد التصرّف الحذر.
وقد أدّت هاتين العمليّتين بالبنك إلى تحديد مبلغ المدّخرات المطلوبة ومبلغ المخصّص للمدّخرات المتعلق بالسنة المالية 2010 ومبلغ الإيرادات المؤجلة.
مدونة عدد III- مستحقات على الحر فاء
وقع ضبط المستحقات المشكوك فيها الخام ( المصنّفة ) والمدّخرات المطلوبة التي تغطي الأصول المصنّفة طبقا للمنشور عدد 91-24 الصّادر بتاريخ 17-12-1991 للبنك المركزي التّونسي المتعلّق بقواعد التصرّف الحذر وكذلك المعايير المحاسبيّة المطبّقة على المؤسّسات البنكيّة.
وارتفع مجموع المستحقات على الحر فـاء مـن 3.522.010 ألـف دينـار فـي 31 ديسمبر 2009 إلـى 3.972.578 ألف دينار في 31 ديسمبر 2010، أي مـا يوافق زيادة فـي حدود 450.568 ألف دينار أو 12,79 %.وينقسم هذا المجموع كما يلي:
بالألف دينار
| البيان | 2010-12-31 | 2009-12-31 | التغييرات | بالـ% |
|---|---|---|---|---|
| حسابات مدينة للحر فاء (1) | 405 554 | 368 037 | 37 517 | 10,19% |
| قروض أخرى للحر فاء (2) | 3 789 543 | 3 375 947 | 413 596 | 12,25% |
| قروض على موارد خاصّة (3) | 96 030 | 81 326 | 14 704 | 18,08% |
| المجموع الخام | 4 291 127 | 3 825 310 | 465 817 | 12,18% |
| مدّخرات على قروض للحر فاء (4) | (276 588) | (259 008) | (17 580) | 6,79% |
| فوائد مؤجلة (4) | (41 961) | (44 292) | 2 331 | -5,26% |
| المجموع الصّافي | 3 972 578 | 3 522 010 | 450 568 | 12,79% |
مدونة عددIV ودائع وأموال الحرفاء
(الأرقام مقدمة بالألف الدنانير التونسية)
شهدت ودائع الحرفاء زيادة بـ 291.150 ألف دينار أو 5,48 % حيث ارتفعت من 5.310.645 ألف دينار في 31 ديسمبر 2009 إلى 5.601.795 ألف دينار في 31 ديسمبر 2010.
وتفسر هذه الزيادة بالعناصر التالية:
بالألف دينار
| البيان | 2010-12-31 | 2009-12-31 | التغييرات | بالـ% |
|---|---|---|---|---|
| ودائع تحت الطلب | 2 579 795 | 2 247 605 | 332 190 | 14,78% |
| ودائع الادّخار | 1 265 463 | 1 141 632 | 123 831 | 10,85% |
| حسابات لأجل | 844 542 | 1 003 061 | -158 519 | -15,80% |
| رقاع لأجل | 447 422 | 481 510 | -34 088 | -7,08% |
| شهادات إيداع في السّوق النقديّة | 282 000 | 270 000 | 12 000 | 4,44% |
| ديون ملحقة | 18 224 | 19 544 | -1 320 | -6,75% |
| مبالغ أخرى مستحقة | 164 349 | 147 293 | 17 056 | 11,58% |
| المجموع | 5 601 795 | 5 310 645 | 291 150 | 5,48% |
تقرير مراقبي الحسابات حول القوائم المالية
للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2010
حضرات السيدات و السادة مسا همي
بنك تونس العربي الدولي
قمنا بتاريخ 30 ماي 2011، بإبداء رأي بدون تحفظ حول القوائم المالية لبنك تونس العربي الدولي التي تمّ ضبطها من قبل مجلس الإدارة الذي إجتمع في 27 أفريل 2011.
وكما يتضح من خلال المدونة رقم (XI) الملحقة بالقوائم المالية، خضع البنك لمراجعة جبائية شملت السنوات الممتدة من 2004 إلى 2008. وقد نتج عن هذه المراجعة توظيف إجباري ارتفع إلى 28.765 ألف دينار، تبقى منه 28.320 ألف دينار وذلك بعد خلاص 445 ألف دينار. وقد قام البنك بإعتراض على هذا القرار. إن القوائم المالية التي تمّ ضبطها من قبل مجلس الإدارة بتاريخ 27 أفريل 2011 تشمل مدّخرات بعنوان هذه المراجعة إرتفعت إلى 11.087 ألف دينار. وقد إعتبرنا في ذلك التاريخ أن المدّخرات المكوّنة كافية لتغطية المخاطر الناجمة عن هذه القضية وذلك بناءا على القانون الجبائي الجاري به العمل خلال الفترة المعنية بالمراجعة وعلى فقه قضائي صادر عن الدائرة التعقيبية الثالثة بالمحكمة الإدارية. وفي تاريخ 15 جوان 2011، أصدرت المحكمة الإبتدائية بتونس حكما يؤكد مبلغ التوظيف الإجباري. وتبعا لذلك، قرّرت الجلسة العامة التي إجتمعت في 17 جوان 2011 إدخال تغيير على القوائم المالية لتأخذ بعين الإعتبار مدّخرات تكميلية وذلك بتخصيص مبلغ يقدر بـ 17.233 ألف دينار بهدف تكوين تغطية كاملة للتوظيف الإجباري موضوع النزاع.
مسؤولية الإدارة في إعداد وعرض القوائم المالية
إن الإدارة مسؤولة عن الإعداد والعرض العادل لهذه القوائم المالية وفقا للمعايير المحاسبية التونسية و وكذلك عن رقابة داخلية تراها ضرورية للسماح بإعداد قوائم مالية خالية من أي اخطاء جوهرية سواء كانت متأتية من الغش أو ناتجة عن الخطأ.
مسؤولية مدقق الحسابات
تتمثل مسؤوليتنا في إبداء الرأي حول هذه القوائم المالية بناءا على عملية التدقيق. لقد أجرينا تدقيقنا وفقا لمعايير التدقيق الدولية. و تقتضي هذه المعايير إلتزامنا بالمتطلبات الأخلاقية والقيام بتخطيط وتنفيذ عملية التدقيق للحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية خالية من أي خطأ جوهري.
تتضمن عملية التدقيق القيام بالإجراءات للحصول على أدلة تدقيق حول المبالغ والإفصاحات الواردة في القوائم المالية. تعتمد هذه الإجراءات المختارة على تقدير مدقق الحسابات بما في ذلك تقييم مخاطر إحتواء القوائم المالية على أخطاء جوهرية، سواء كانت متأتية من الغش أو ناتجة عن الخطأ. وعند تقييم تلك المخاطر فإنّ مدقق الحسابات يأخذ بعين الإعتبار الرقابة الداخلية سارية المفعول بالمؤسسة والمتعلقة بالإعداد والعرض العادل للقوائم المالية وذلك بهدف تصميم إجراءات خاصة بالتدقيق تكون ملائمة للظروف المتوفرة. تتضمن عملية التدقيق كذلك تقييما لمدى ملاءمة السياسات المحاسبية المعتمدة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية المتوخاة من قبل الإدارة وكذلك تقييما للعرض الإجمالي للقوائم المالية.
نعتقد أنّ أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية وملائمة لإبداء الرأي.
ص 4325الرأي حول القوائم المالية
في رأينا، إن القوائم المالية المعدلة من قبل الجلسة العامة تعبّر بصورة حقيقية وعادلة، من كافة النواحي الجوهرية ، عن الوضعية المالية لبنك تونس العربي الدولي وكذلك نتائج عملياته والتدفقات النقدية للسنة المقفلة في 31 ديسمبر 2010 وفقا للمعايير المحاسبية المعتمدة في تونس.
فقرة ملاحظة
وبدون أي تحفظ على رأينا، نوّد لفت إنتباهكم إلى المدونة رقم (XI) الملحقة بالقوائم المالية والتي تصف التعديلات التي تمّ إدخالها على القوائم المالية التي نشرت في 30 ماي 2011، وذلك لما آل إليه النزاع القائم بين بنك تونس العربي الدولي وإدارة الجباية والذي اصدرت بشأنه المحكمة الإبتدائية بتونس حكمها في 15 جوان 2011.
مع العلم أن إجراءات التدقيق التي قمنا بها و المتعلقة بالأحداث اللاحقة ، قد اقتصرت على التعديلات التي تمّ إدخالها على القوائم المالية و المشار إليها في المدونة رقم (XI).
تونس في 18 جوان 2011
مراقبو الحسابات المشتركون "م.ت.ب.ف" / أ.س.س مازار
عضو بيرايسوتر هاوسكوبرز / عضو بمازار
محمد علي العواني الشريف / أحمد بلعيفة