إصلاح خطأ
بالرائد الرسمي للإعلانات القانونية والشرعية والعدلية عدد 10 بتاريخ 23 جانفي 2014 إعلان عدد 2014X00099SRLB2، صفحة عدد 468،
يقرأ ما يلي :
... (608.000,000د) | إلى | مليوني
وثلاثمائة وثمانية آلاف دينار...
عوضا عن :
... (608.000,000د) | إلى | مليون
وثلاثمائة وثمانية آلاف دينار...
والبقية بدون تغيير.
ص 761موازنات وحسابات مالية
تعاونية التأمين للتعليم مؤمن الأسرة والمؤسسة في خدمة منخرطيها لأكثر من 45 سنة
القوائم المالية للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2012
(بالدينار)
أصول الموازنة
| إيضاحات | الاجمالي | استهلاكات و مدخرات | الصافي (2012) | الصافي (2011) |
|---|---|---|---|---|
| 2012 | 2011 | |||
| اصول غير مادية | 1 482 671 | 1 162 752 | 319 919 | 261 417 |
| اصول مادية للاستغلال | 5 885 197 | 4 807 310 | 1 077 887 | 1 059 979 |
| توظيفات | 257 783 261 | 6 450 564 | 251 332 697 | 227 446 728 |
| حصة معيدي التامين في المدخرات الفنية | 7 804 982 | 0 | 7 804 982 | 7 105 007 |
| مستحقات | 29 165 659 | 19 791 670 | 9 373 989 | 9 139 438 |
| عناصر اخرى للاصول | 20 894 501 | 977 668 | 19 916 833 | 16 095 279 |
| مجموع الاصول | 323 016 272 | 33 189 963 | 289 826 308 | 261 107 849 |
الأموال الذاتية و خصوم الموازنة
| إيضاحات | 2012 | 2011 |
|---|---|---|
| مجموع الاموال الذاتية قبل نتيجة السنة الحسابية | 29 043 756 | 24 875 198 |
| نتيجة السنة الحسابية | 1 768 924 | 3 248 224 |
| مجموع الاموال الذاتية قبل التوزيع | 30 812 680 | 28 123 422 |
| الخصوم | 259 013 628 | 232 984 427 |
| مدخرات مخاطر اخرى و اعباء | 2 389 197 | 1 808 705 |
| مدخرات فنية اجمالية (*) | 230 480 819 | 209 425 811 |
| ديون ودائع نقدية مقبولة من معيدي التأمين | 7 804 982 | 7 105 007 |
| ديون اخرى | 9 684 601 | 7 132 759 |
| خصوم اخرى | 8 654 030 | 7 512 144 |
| مجموع الاموال الذاتية و الخصوم (*) | 289 826 308 | 261 107 849 |
قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة
| إيضاحات | عمليات اجمالية | عمليات مسندة وعمليات معاد اسنادها | عمليات صافية (2012) | عمليات صافية (2011) |
|---|---|---|---|---|
| 2012 | 2011 | |||
| اقساط تامين مكتسبة | 65 347 641 | 7 307 704 | 58 039 937 | 53 864 135 |
| ايرادات التوظيفات المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج | 6 451 076 | 6 451 076 | 6 333 810 | |
| ايرادات فنية اخرى | 11 231 528 | 0 | 11 231 528 | 4 623 167 |
| اعباء التعويضات | 45 659 150 | 953 038 | 44 706 113 | 46 580 461 |
| تغير المدخرات الفنية الاخرى | 357 705 | 357 705 | -558 673 | |
| نفقات الاستغلال | 5 352 215 | 2 815 579 | 2 536 636 | 1 246 598 |
| اعباء فنية اخرى | 15 254 728 | 0 | 15 254 728 | 12 351 406 |
| المجموع الفرعي ( النتيجة الفنية للتامين و/او اعادة التامين على غير الحياة) | 16 406 446 | -3 539 087 | 12 867 359 | 5 201 321 |
قائمة النتائج الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة
| إيضاحات | عمليات اجمالية | عمليات مسندة وعمليات معاد اسنادها | عمليات صافية (2012) | عمليات صافية (2011) |
|---|---|---|---|---|
| 2012 | 2011 | |||
| اقساط تامين صادرة و مقبولة | 5 381 345 | 63 507 | 5 317 838 | 7 465 292 |
| اعباء التعويضات | 825 124 | 148 267 | 676 857 | 705 688 |
| تغير المدخرات الفنية الاخرى (*) | 5 923 837 | 0 | 5 923 837 | 660 366 |
| نفقات الاستغلال | 244 790 | 0 | 244 790 | 200 373 |
| ايرادات التوظيفات المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج | 779 083 | 0 | 779 083 | 588 534 |
| مجموع فرعي ( النتيجة الفنية للتامين و/او اعادة التامين على الحياة) (*) | -2 391 489 | 84 760 | -2 306 729 | 5 310 331 |
الصفحة 762
قائمة النتائج
| إيضاحات | 2012 | 2011 |
|---|---|---|
| النتيجة الفنية للتأمين و/أو اعادة التأمين على غير الحياة | 12 867 359 | 5 201 321 |
| النتيجة الفنية للتامين و/أو اعادة التامين على الحياة | -2 306 729 | 5 310 331 |
| مداخيل التوظيفات | 10 975 668 | 11 121 896 |
| يرادات التوظيفات المخصصة والمحمولة من قائمة النتائج الفنية للتامين و/أو اعادة التامين على الحياة | 779 083 | 588 534 |
| اعباء التصرف في التوظيفات بما في ذلك اعباء الفائدة | 2 834 410 | 3 372 555 |
| يرادات التوظيفات المخصصة و المحمولة من قائمة النتائج الفنية للتامين و/أو اعادة التامين على غير الحياة) | 6 451 076 | 6 333 810 |
| ايرادات غير فنية اخرى | 864 624 | 723 532 |
| اعباء غير فنية اخرى | 12 072 208 | 10 016 873 |
| النتيجة المناتية من الانشطة العادية بعد الاداءات | 1 822 313 | 3 222 376 |
| أثر التعديلات المحاسبية ( صافية من الاداء ) | -53 389 | -25 848 |
| النتيجة الصافية للسنة المحاسبية أثر التعديلات المحاسبية (*) | 1 768 924 | 3 248 224 |
جدول التدفقات النقدية
| إيضاحات | 2012 | 2011 |
|---|---|---|
| التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة الاستغلال | 24 680 100 | 20 696 156 |
| التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة الاستثمار | -23 623 197 | -21 038 294 |
| التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة التمويل | 920 334 | 450 914 |
| تغير الخزينة | 1 977 236 | 108 776 |
| الخزينة في بداية السنة | 3 667 321 | 3 558 545 |
| الخزينة في نهاية السنة | 5 644 557 | 3 667 321 |
(*) وقعت معالجة القوائم المالية لسنة 2011 لأغراض المقارنة
تبرير رأينا مع التحفظات :
- كشوفات المقاربات البنكية قد سجلت أرصدة عالقة ذات مبالغ هامة لم تتم مقاربتها وهي تعود إلى السنوات الماضية وتتوزع كما يلي :
| المحاسبة: مقابيض غير مسجلة | المحاسبة: مصاريف غير مسجلة | البنوك: مصاريف غير مسجلة | البنوك: مقابيض غير مسجلة | |
|---|---|---|---|---|
| المجموع | 1 400 133 | 709 287 | 1 156 592 | 3 344 806 |
- لم يتم إعداد قوائم مقاربة الحسابات المصرفية التالية:
| الرصيد البنكي إلى 31 ديسمبر 2012 | البنك | رقم الحساب |
|---|---|---|
| -611 | TUNISIAN INTER.BANK | 53224000 |
| 67259 | STB LA GARE | 53217000 |
لقد انجر عن النقائص المسجلة في المقاربات البنكية عدم إكمال تبرير وضعية باقي حسابات الأصول وحسابات الخصوم للتعاونية من ذلك:
- تظهر الأرصدة المحاسبية لخزائن تعاونية التأمين للتعليم فوارق مقارنة بالأرصدة المادية حيث أن الفارق الجملي المقاصص هو سلبي وقد بلغ الفارق الجملي 21478 دينارا .
سجلت خزائن التعاونية بتاريخ 31 ديسمبر 2012 أرصدة دائنة وهي كالآتي:
●
| الرصيد المحاسبي بالدينار | |
|---|---|
| المجموع | -114 313 |
أما بالنسبة لقيمة الشيكات الغير مستخلصة فقد تبين فارق بقيمة 232 94 دينارا بين الرصيد المحاسبي (092 194) دينار والرصيد خارج الموازنة (860 99) دينارا.
وهذا الفارق لم يقع لا تبريره و لا تسويته على مستوى المحاسبة.
● لقد بلغ رصيد حسابات الإستحقاقات (comptes de créances) المتعلقة بشركات التأمين ما قيمته 711 234 9 دينارا مسجلا بذلك فارقا سلبيا إجماليا بمبلغ قدره 614 966 4 دينارا مقارنة بالأرصدة خارج الموازنة المعدّة من قبل المصالح التقنية. وقد تم تخصيص مدخرات بقيمة 812 909 4 دينارا.
● تجدر الإشارة أيضا إلى أن عدم وجود حسابات خاصة بالعمليات المتعلقة بالديون تجاه شركات التأمين قد مثل عائقا منعنا من تنفيذ إجراءات التدقيق المطلوبة.
وفي غياب التبرير الشامل لأرصدة هذه الحسابات و عدم ضبطها بالتناقض مع شركات التأمين الأخرى، لا يمكن ضبط قيمة عمليات الممكنة التصحيح التي يجب إدخالها على حسابات التعاونية.
● إن أهمّ الحسابات التي لها أرصدة غير مجزئة وغير مبرّرة إلى غاية 31 ديسمبر 2012 هي بمجموع :
| الرصيد المحاسبي مدان بالدينار | |
|---|---|
| المجموع | 10 688 398 |
رأينا حول القوائم المالية :
2- حسب رأينا، وبإستثناء التأثيرات الناتجة عن ما وقع ذكره سالفا، فإن القوائم المالية المختومة في 31 ديسمبر 2012 و المصاحبة لهذا التقرير، صادقة وتعبر بصورة وفية لكل ما هو هام نسبيا عن الوضعية المالية لتعاونية التأمين للتعليم و عن نتائج أعماله.
3- ودون المساس بالرأي المبدئ أعلاه، نرى من المفيد أن نلفت إنتباهكم إلى ما يلي:
● قامت التعاونية بتسجيل مبلغ قدره 22733006 دينار بعنوان مدخرات حوادث سيارات حاصلة وغير مصرح بها مقابل 31647818 للسنة الفارطة. هذا و تجدر الاشارة الى ان هذا المبلغ لسنة 2012 كان قد اعتبر كافيا من قبل خبير اكتواري.
ص 764بلغت قيمة فئة المدخرات الفنية للتامين على الحياة (temporaire décès) 17067837 دينار في 2012/12/31 مسجلة إرتفاعا بنسبة 20% مقارنة بالسنة الفارطة .وقد برر الخبير الاكتواري هذا الارتفاع بتدعيم قيمة المدخرات المتعلقة بالعقود المكتتبة خلال سنة 2012 مع دقة اكبر في حساب الفترات المتبقية.
تفتقر تعاونية التأمين للتعليم لمقاييس لتوزيع المصاريف الإدارية التابعة للقسم عدد 6 لمختلف الفروع على النحو المنصوص عليه في الفقرة 32 من المعيار المحاسبي عدد 30 المتعلق بالأعباء التقنية في شركات التأمين و / أو إعادة التأمين.
كما ورد في الإيضاح « E-Notes relatives aux modifications comptables » فقد قامت التعاونية بإصلاح بعض الأخطاء المحاسبية المتعلقة بالسنوات الفارطة بقيمة صافية تقدر ب 53388 دينار و تبعا لذلك فقد تمت إعادة بيان المعلومات المقارنة لعام 2011.
الفحوص الخاصة :
لقد اطلعنا على تقرير مجلس الإدارة وقمنا بأعمال الفحوص الخاصة كما ينص عليها القانون والمعايير المهنية، فإنه ليس لدينا أي تعليق حول المعلومات المحاسبية الواردة في هذا التقرير.
كما قمنا في إطار عملية التدقيق التي أجريناها بفحص إجراءات المراقبة الداخلية المتعلقة بمعالجة المعلومة المحاسبية و إعداد القوائم المالية ونشير إلى أنه طبقا لما جاء بالفصل عدد 3 من القانون عدد 94-117 المؤرخ في 14 نوفمبر 1994 و المنفتح بالقانون عدد 96-2005 المؤرخ في 18 أكتوبر 2005 لم نسجل من خلال فحوصنا وجود نقائص هامة من شأنها أن تؤثر على رأينا حول القوائم المالية.
ومن ناحية أخرى ، تجدر الإشارة إلى أن النفقات والإيرادات المتعلقة بالأصول المخصصة كغطاء للمدخرات التقنية لم يقع التصرف فيها حسب مبدأ الإنزال (principe du cantonnement) كما هو منصوص عليه في الفصل 30 من قرار وزير المالية المؤرخ في 27 فيفري 2001 الذي ضبط قائمة المدخرات التقنية وطريقة احتسابها وشروط تمثيلها. و بالتالي لا يتسنى لنا إبداء رأي حول تطبيق "تعاونية التأمين للتعليم" لشروط تمثيل المدخرات التقنية على النحو المنصوص عليه في الفصل 31 من القرار المذكور أعلاه.
ومن ناحية أخرى، وتطبيقا لمنشور وزير المالية عدد 258 لسنة 2010، فإن المدخرات الفنية والتعريفات يقع المصادقة عليها من طرف خبير إكتواري ولكن اقتصر تقرير هذا الأخير لسنة 2012 على مدخرات حوادث السيارات.
مدقّقا الحسابات
GSAudit&Advisory / P/CMC
غـازي حنـتـوس / شريف بن زينة