La Mutuelle Assurance de l'Enseignement, assureur de la famille et de l'entreprise, disposant de plus de 45 ans au service de ses adhérents:
Les Etats Financiers au 31/12/2012
(EN DINARS)
| ACTIF DU BILAN | Montant brut | Amort. & Provisions | Montant net | Montant net Au |
|---|---|---|---|---|
| 31/12/2012 | 31/12/2011 | |||
| Actifs incorporels | 1 482 671 | 1 162 752 | 319 919 | 261 417 |
| Actifs corporels d'exploitation | 5 885 197 | 4 807 310 | 1 077 887 | 1 059 979 |
| Placements | 257 783 261 | 6 450 564 | 251 332 697 | 227 446 728 |
| Part des réassureurs dans les provisions techniques | 7 804 982 | 0 | 7 804 982 | 7 105 007 |
| Créances | 29 165 659 | 19 791 670 | 9 373 989 | 9 139 438 |
| Autres éléments d'actif | 20 894 501 | 977 668 | 19 916 833 | 16 095 279 |
| TOTAL | 323 016 272 | 33 189 963 | 289 826 308 | 261 107 849 |
| PASSIF DU BILAN | Montant net Au | Montant net Au | ||
| --- | --- | --- | ||
| 31/12/2012 | 31/12/2011 | |||
| Capitaux propres | ||||
| Capitaux propres avant résultat | 29 043 756 | 24 875 198 | ||
| Résultat de l'exercice | 1 768 924 | 3 248 224 | ||
| Capitaux propres avant affectation | 30 812 680 | 28 123 422 | ||
| Passif | 259 013 628 | 232 984 427 | ||
| Provisions pour risques & charges | 2 389 197 | 1 808 705 | ||
| Provisions techniques brutes | 230 480 819 | 209 425 811 | ||
| Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires | 7 804 982 | 7 105 007 | ||
| Autres Dettes | 9 684 601 | 7 132 759 | ||
| Autres passifs | 8 654 030 | 7 512 144 | ||
| TOTAL | 289 826 308 | 261 107 849 | ||
| ETAT DE RESULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE NON VIE | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 31/12/2012 | 31/12/2011 | |||
| Primes acquises | 65 347 641 | 7 307 704 | 58 039 937 | 53 864 135 |
| Produits de placements alloués, transférés de l'état de résultat | 6 451 076 | 6 451 076 | 6 333 810 | |
| Autres produits techniques | 11 231 528 | 0 | 11 231 528 | 4 623 167 |
| Charges de sinistres | 45 659 150 | 953 038 | 44 706 113 | 46 580 461 |
| Variation des autres provisions techniques | 357 705 | 357 705 | -558 673 | |
| Frais d'exploitation | 5 352 215 | 2 815 579 | 2 536 636 | 1 246 598 |
| Autres charges techniques | 15 254 728 | 0 | 15 254 728 | 12 351 406 |
| TOTAL | 16 406 446 | -3 539 087 | 12 867 359 | 5 201 321 |
| ETAT DE RESULTAT TECHNIQUE DE L'ASSURANCE VIE | Opérations Brutes | Cessions/Rétrocessions | Opérations Nettes | Opérations Nettes |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 31/12/2012 | 31/12/2011 | |||
| Primes émises et acceptées | 5 381 345 | 63 507 | 5 317 838 | 7 465 292 |
| Charges de sinistres | 825 124 | 148 267 | 676 857 | 705 688 |
| Variation des autres provisions techniques (*) | 5 923 837 | 0 | 5 923 837 | 660 366 |
| Frais d'exploitation | 244 790 | 0 | 244 790 | 200 373 |
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat non technique | 779 083 | 0 | 779 083 | 588 534 |
| TOTAL (*) | -2 391 489 | 84 760 | -2 306 729 | 5 310 331 |
| ETAT DE RESULTAT | 31/12/2012 | 31/12/2011 |
|---|---|---|
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie | 12 867 359 | 5 201 321 |
| Résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie | -2 306 729 | 5 310 331 |
| Produits des placements | 10 975 668 | 11 121 896 |
| Produits des placements alloués, transférés à l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance vie | 779 083 | 588 534 |
| Charges des placements | 2 834 410 | 3 372 555 |
| Produits de placements alloués, transférés à l'état de résultat technique de l'assurance et/ou de la réassurance non vie | 6 451 076 | 6 333 810 |
| Autres produits non techniques | 864 624 | 723 532 |
| Autres charges non techniques | 12 072 208 | 10 016 873 |
| Résultat provenant des activités ordinaires | 1 822 313 | 3 222 376 |
| Effets des modifications comptables | -53 389 | -25 848 |
| Résultat net de l'exercice (*) | 1 768 924 | 3 248 224 |
| ETAT DE FLUX DE TRESORERIE | 31/12/2012 | 31/12/2011 |
| --- | --- | --- |
| Flux de trésorerie provenant des activités de l'exploitation | 24 680 100 | 20 696 156 |
| Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement | -23 623 197 | -21 038 294 |
| Flux de trésorerie provenant des activités de financement | 920 334 | 450 914 |
| Variation de la trésorerie | 1 977 236 | 108 776 |
| Trésorerie du début de l'exercice | 3 667 321 | 3 558 545 |
| Trésorerie de la fin de l'exercice | 5 644 557 | 3 667 321 |
(*) les états financiers de 2011 ont été retraités pour des besoins de présentation
Justification de l'opinion avec réserves :
1. Les travaux d'assainissement des comptes de la Mutuelle et notamment en matière de rapprochements bancaires ne sont pas encore clôturés. En effet :
- Les états de rapprochements des comptes bancaires enregistrent des suspens non rapprochés pour des montants significatifs. Ces suspens, qui remontent à des exercices antérieurs, se présentent comme suit :
| Comptabilité | Banque | |||
|---|---|---|---|---|
| Encaissements non comptabilisés | Décaissements non comptabilisés | Décaissements non constatés | Encaissements non constatés | |
| TOTAL | 1 400 133 | 709 287 | 1 156 592 | 3 344 806 |
- Les états de rapprochement des comptes bancaires suivants ne sont pas encore établis :
| N° Compte | Libellé | Solde comptable au 31/12/2012 |
|---|---|---|
| 53224000 | TUNISIAN INTER. BANK | - 611 |
| 53217000 | STB LA GARE | 67 259 |
Ces insuffisances, constatées au niveau des rapprochements bancaires, ont entravé les travaux de justification des autres comptes d'actifs et de passifs de la « MAE ». En effet :
p. 761- Les soldes comptables des caisses de la Mutuelle présentent des écarts par rapport aux soldes physiques. L’écart global compensé est négatif et s’élève à 21 478 Dinars.
- Les caisses des agences présentent, au 31/12/2012, un total créditeur de :
| Solde au 31/12/2012 | |
|---|---|
| TOTAL | - 114 313 |
- La valeur des chèques impayés, présente un écart de 94 232 Dinars entre le solde comptable (194 092 Dinars) et le suivi extra comptable (99 860 Dinars). Cet écart n’a pas été justifié et apuré.
- Les soldes des comptes créances sur les compagnies d’assurance s’élevant à 9 234 711 Dinars présentent un écart négatif de 4 966 614 Dinars par rapport aux soldes extracomptables tenus par les services techniques. Cet écart a été provisionné à hauteur de 4 909 812 Dinars.
Par ailleurs, l’absence des comptes comptables spécifiques qui retracent les opérations liées aux dettes envers les compagnies d’assurance ne nous a pas permis de mettre en œuvre les diligences d’audit requises.
En l’absence de justification exhaustive des soldes de ces comptes, le montant et l’impact éventuel des régularisations à apporter ne peuvent être actuellement déterminées.
- Les autres comptes dont les soldes n’ont pas été justifiés exhaustivement au 31 Décembre 2012 totalisent :
| Solde comptable en dinars | |
|---|---|
| Total | 10 688 398 |
Opinion sur les états financiers :
2. A notre avis, et sous réserves des incidences éventuelles des points exposés au paragraphe 5, les états financiers sont réguliers et sincères et présentent sincèrement dans tous leurs aspects significatifs la situation financière de la Mutuelle Assurance de l’Enseignement au 31 décembre 2012, ainsi que de sa performance financière et des flux de trésorerie pour l’exercice clos à cette date, conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie.
3. Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous estimons utile d’attirer votre attention sur les points suivants :
- En 2012, MAE a procédé à l’estimation et à la comptabilisation des provisions pour sinistres tardifs de la branche automobile pour un montant de 22 733 006 Dinars, contre 31 647 818 Dinars au terme de l’exercice 2011. Le montant des provisions comptabilisé en 2012 a été certifié suffisant par un actuaire.
- Au 31/12/2012, les provisions mathématiques de la garantie temporaire décès ont atteint 17 067 837 Dinars avec une augmentation de 20% par rapport au 31/12/2011. Selon le rapport de l’actuaire désigné par la Mutuelle, cette augmentation s’explique par un renforcement des provisions relatives aux contrats souscrits en 2011 (vu au 31/12/2012) avec d’avantage de précision au niveau du calcul des durées restantes.
- Comme indiqué dans la note aux états financiers « E-Notes relatives aux modifications comptables », la Mutuelle a procédé à la correction de certaines erreurs relatives aux exercices antérieurs dont l'impact net s'élève à 53 388 Dinars. En conséquence, les données comparatives de l'année 2011 ont été retraitées pour les besoins de comparabilité.
- La « Mutuelle Assurance de l'Enseignement » ne dispose pas des clés de répartition appuyés par une comptabilité analytique pour l'affectation des charges administratives aux différentes branches tel que prévue par le paragraphe 32 de la norme comptable NCT 30 relative aux charges technique dans les entreprises d'assurance et/ou de réassurance.
Vérifications spécifiques :
- Nous avons examiné le rapport du conseil d'administration destiné aux délégués de la Mutuelle Assurance de l'Enseignement. Nous n'avons pas d'observations à formuler sur les informations d'ordre comptable contenues dans ledit rapport.
- Nous avons aussi, dans le cadre de notre audit, procédé à l'examen des procédures de contrôle interne relatives au traitement de l'information comptable et à la préparation des états financiers. Nous signalons, conformément à ce qui est requis par l'article 3 de la loi 94-117 du 14 Novembre 1994 tel que modifié par la Loi 2005-96 du 18 octobre 2005, que nous n'avons pas relevé, sur la base de notre examen, d'insuffisances majeures susceptibles d'impacter notre opinion sur les états financiers.
- Il est à signaler, en outre, que les charges et les produits relatifs aux actifs admis en représentation des provisions techniques ne sont pas gérés selon le principe de cantonnement tel que prévu par l'article 30 de l'Arrêté du Ministre des Finances du 27 Février 2001, fixant la liste, le mode de calcul des provisions techniques et les conditions de leur représentation. Nous ne sommes, donc, pas en mesure de nous prononcer sur le respect par la « Mutuelle Assurance de l'Enseignement » des conditions de représentation des provisions techniques telles que prévues par l'article 31 de l'Arrêté sus-indiqué.
- En outre, et conformément à la circulaire du Ministre des Finances n°258 de l'année 2010, les provisions techniques ainsi que les conditions tarifaires doivent être validées par un actuaire agréé. Dans ce cadre, le rapport de l'actuaire au titre de l'exercice 2012 n'a porté que sur les provisions techniques de la branche automobile.
Les commissaires aux comptes
P/CMC
Chérif BEN ZINA
GSAudit&Advisory
Ghazi HANTOUS