Société Anonyme au capital de 170.000.000 Dinars
Siège social : 70-72 Av. Habib Bourguiba – 1000 Tunis
Registre de commerce : B 187 881 996 Tunis
ETATS FINANCIERS CONSOLIDES ARRETES AU 31 DECEMBRE 2010
TELS QU'ILS ONR ETE APPROUVES PAR L'ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE DU 17 JUIN 2011
BILAN CONSOLIDE
ARRETE AU 31 DECEMBRE 2010
(en Milliers de Dinars)
| Note | 31/12/2010 | 31/12/2009 | Variation | En % | |
|---|---|---|---|---|---|
| ACTIF | |||||
| Caisse et avoirs auprès de la BCT, CCP, et TGT | IV-1 | 272 838 | 146 219 | 126 619 | 86,60% |
| Créances sur les établissements bancaires et financiers | IV-2 | 1 254 300 | 1 439 671 | -185 371 | -12,88% |
| Créances sur la clientèle | IV-3 | 3 978 240 | 3 555 938 | 422 302 | 11,88% |
| Portefeuille-titre commercial | IV-4 | 1 226 629 | 1 258 493 | -31 864 | -2,53% |
| Portefeuille d'investissement | IV-5 | 123 484 | 104 822 | 18 662 | 17,80% |
| Valeurs immobilisées | IV-6 | 235 448 | 204 525 | 30 923 | 15,12% |
| Autres actifs | IV-7 | 192 963 | 197 096 | -4 133 | -2,10% |
| TOTAL ACTIF | 7 283 902 | 6 906 764 | 377 138 | 5,46% | |
| PASSIF | |||||
| Banque Centrale et CCP | V-1 | 2 097 | 1 916 | 181 | 9,45% |
| Dépôts et avoirs des établissements bancaires et financiers | V-2 | 93 707 | 106 632 | -12 925 | -12,12% |
| Dépôts et avoirs de la clientèle | V-3 | 5 414 062 | 5 213 156 | 200 906 | 3,85% |
| Emprunts et Ressources spéciales | V-4 | 152 898 | 145 535 | 7 363 | 5,06% |
| Autres passifs | V-5 | 299 032 | 228 850 | 70 182 | 30,67% |
| TOTAL PASSIF | 5 961 796 | 5 696 089 | 265 707 | 4,66% | |
| INTERETS MINORITAIRES | |||||
| Parts des minoritaires dans les réserves consolidées | 772 224 | 673 990 | 98 234 | 14,57% | |
| Parts des minoritaires dans les résultats consolidés | 26 697 | 22 954 | 3 743 | 16,31% | |
| TOTAL DES INTERETS MINORITAIRES | VI | 798 921 | 696 944 | 101 977 | 14,63% |
| CAPITAUX PROPRES | |||||
| Capital | 170 000 | 170 000 | 0 | 0,00% | |
| Réserves consolidées | VII-1 | 287 783 | 269 536 | 18 247 | 6,77% |
| Autres capitaux propres consolidés | VII-1 | 39 | 47 | -8 | -17,02% |
| Résultats reportés consolidés | VII-1 | 23 523 | 10 463 | 13 060 | 124,82% |
| Résultat consolidé de l'exercice | VII-2 | 41 840 | 63 685 | -21 845 | -34,30% |
| TOTAL CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES | 523 185 | 513 731 | 9 454 | 1,84% | |
| TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES | 7 283 902 | 6 906 764 | 377 138 | 5,46% |
ETAT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN CONSOLIDE
ARRETE AU 31 DECEMBRE 2010
(en Milliers de Dinars)
| Note | 31/12/2010 | 31/12/2009 | Variation | En % | |
|---|---|---|---|---|---|
| Passifs éventuels | |||||
| Cautions, Avals et autres garanties données | 1 051 667 | 1 036 090 | 15 578 | 1,50% | |
| a - En faveur d'établissements bancaires et financiers | 346 493 | 397 414 | -50 921 | -12,81% | |
| b - En faveur de la clientèle | 701 654 | 638 676 | 62 978 | 9,86% | |
| c - Autres | 3 520 | - | 3 520 | ||
| Crédits documentaires | 342 167 | 379 021 | -36 854 | -9,72% | |
| a - En faveur de la clientèle | 315 105 | 290 155 | 24 950 | 8,60% | |
| b - Autres | 27 062 | 88 866 | -61 804 | -69,55% | |
| TOTAL PASSIFS EVENTUELS | 1 393 834 | 1 415 111 | -21 277 | -1,50% | |
| Engagements donnés | |||||
| Engagements de financement donnés | 98 026 | 45 120 | 52 906 | 117,26% | |
| En faveur de la clientèle | 98 026 | 45 120 | 52 906 | 117,26% | |
| Engagement sur titres | 4 930 | 4 215 | 715 | 16,95% | |
| a - Participations non libérées | 4 857 | 4 101 | 756 | 18,43% | |
| b - Titres à recevoir | 72 | 114 | -41 | -36,43% | |
| TOTAL ENGAGEMENTS DONNES | 102 956 | 49 335 | 53 621 | 108,69% | |
| Engagements reçus | |||||
| Garanties reçues | 1 342 243 | 1 238 615 | 103 628 | 8,37% | |
| TOTAL ENGAGEMENTS RECUS | 1 342 243 | 1 238 615 | 103 628 | 8,37% |
ETAT DE RESULTAT CONSOLIDE
PERIODE DU 1er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2010
(en Milliers de Dinars)
| Note | Exercice 2010 | Exercice 2009 | Variation | En % | |
|---|---|---|---|---|---|
| Produits d'exploitation bancaire | |||||
| Intérêts et revenus assimilés | IIX-1 | 288 674 | 265 240 | 23 434 | 8,84% |
| Commissions (en produits) | IIX-2 | 103 197 | 87 915 | 15 282 | 17,38% |
| Gains sur portefeuille-titres commercial et opérations financières | IIX-3 | 100 396 | 93 394 | 7 002 | 7,50% |
| Revenus du portefeuille d'investissement | IIX-4 | 4 771 | 2 170 | 2 601 | 119,86% |
| Total produits d'exploitation | 497 038 | 448 719 | 48 319 | 10,77% | |
| Charges d'exploitation bancaire | |||||
| Intérêts encourus et charges assimilées | IIX-5 | -115 564 | -115 746 | 182 | -0,16% |
| Sinistres payés sur opérations d'assurances | IIX-6 | -19 180 | -15 845 | -3 335 | 21,05% |
| Commissions encourues | IIX-7 | -4 890 | -4 076 | -814 | 19,97% |
| Pertes sur portefeuille-titres commercial et opérations financières | -318 | -217 | -101 | 46,54% | |
| Total charges d'exploitation | -139 952 | -135 884 | -4 068 | 2,99% | |
| Produit Net Bancaire | 357 086 | 312 835 | 44 251 | 14,14% | |
| Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur créances, hors bilan et passif | IIX-8 | -77 884 | -50 369 | -27 515 | 54,63% |
| Dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur portefeuille d'investissement | IIX-9 | 8 280 | 3 843 | 4 437 | 115,46% |
| Autres produits d'exploitation | IIX-10 | 9 123 | 31 538 | -22 415 | -71,07% |
| Frais de personnel | IIX-11 | -124 410 | -117 929 | -6 481 | 5,50% |
| Charges générales d'exploitation | IIX-12 | -49 527 | -59 259 | 9 732 | -16,42% |
| Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations | IIX-13 | -20 542 | -20 468 | -74 | 0,36% |
| Résultat d'exploitation | 102 126 | 100 191 | 1 935 | 1,93% | |
| Solde en gain/perte provenant des autres éléments ordinaires | -3 748 | -2 013 | -1 735 | 86,24% | |
| Impôts sur les bénéfices | IIX-14 | -30 915 | -11 523 | -19 392 | 168,29% |
| Résultat des activités ordinaires | 67 463 | 86 655 | -19 192 | -22,15% | |
| Part des minoritaires dans le résultat consolidé | 26 697 | 22 954 | 3 743 | 16,31% | |
| Part du groupe dans les résultats des sociétés mises en équivalence | 1 074 | -16 | 1 090 | -6818,75% | |
| Résultat net de la période | 41 840 | 63 685 | -21 845 | -34,30% |
ETAT DE FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE
PERIODE DU 1ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2010
(Unité : en milliers de Dinars)
| Note | Exercice 2010 | Exercice 2009 | |
|---|---|---|---|
| ACTIVITES D'EXPLOITATION | |||
| Produits d'exploitation bancaire encaissés (hors revenu du portefeuille d'investissement) | 474 399 | 491 934 | |
| Charges d'exploitation bancaire décaissées | -137 968 | -133 131 | |
| Dépôts / Retraits dépôts auprès d'autres établissements bancaires et financiers | 52 495 | -264 341 | |
| Prêts et avances / Remboursement prêts et avances accordés à la clientèle | -439 005 | -434 782 | |
| Dépôts / Retraits dépôts auprès de la clientèle | 192 791 | 427 254 | |
| Titres de placement / Titres de transaction | -49 211 | -167 833 | |
| Sommes versées au personnel et créditeurs divers | -170 889 | -166 033 | |
| Autres flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation | 83 340 | 79 249 | |
| Impôts sur les sociétés | -18 726 | -23 180 | |
| Flux de trésorerie affectés aux activités d'exploitation | -12 773 | -190 863 | |
| ACTIVITES D'INVESTISSEMENT | |||
| Intérêts et dividendes encaissés sur portefeuille d'investissement | 2 011 | 2 472 | |
| Acquisitions cessions sur portefeuille d'investissement | -9 017 | -37 419 | |
| Acquisitions cessions sur immobilisations | -47 945 | -46 573 | |
| Flux de trésorerie net affectés aux activités d'investissement | -54 951 | -81 520 | |
| ACTIVITES DE FINANCEMENT | |||
| Emission / Remboursement d'emprunts | -13 765 | -29 242 | |
| Augmentation / diminution ressources spéciales | 16 309 | 9 669 | |
| Dividendes versés | -36 670 | -11 647 | |
| Flux de trésorerie net affectés aux activités de financement | -34 126 | -31 220 | |
| Variation nette des liquidités et équivalents de liquidités au cours de l'exercice | -101 850 | -303 603 | |
| Liquidités et équivalents de liquidités en début d'exercice | 1 820 239 | 2 123 842 | |
| LIQUIDITES ET EQUIVALENTS DE LIQUIDITES EN FIN D'EXERCICE | 1 718 389 | 1 820 239 |
EXTRAIT DES NOTES AUX ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
ANNUELS ARRETES AU 31/12/2010
NOTE N°1 : PRINCIPES GENERAUX
Les états financiers consolidés du groupe BIAT sont établis conformément aux règles et aux principes comptables édictés par la loi n° 96-112 du 30-12-1996 relative au système comptable des entreprises et par les normes comptables tunisiennes relatives notamment aux opérations spécifiques aux établissements bancaires, à la consolidation des états financiers et aux regroupements d'entreprises (NC 35, 36, 37, 38 et 39).
NOTE N°II : REGLES COMPTABLES APPLIQUEES POUR L'ARRETE DES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES.
Les états financiers consolidés sont arrêtés au 31-12-2010 en appliquant les dispositions et les règles prévues notamment par la loi n° 2001-117 du 06/12/2001 complétant le code des sociétés commerciales et par les normes comptables relatives à la consolidation des états financiers et aux regroupements d'entreprises.
RAPPORT D'AUDIT SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
ARRETES AU 31 DECEMBRE 2010
Mesdames, Messieurs les Actionnaires
de la Banque Internationale Arabe de Tunisie BIAT
En date du 30 mai 2011, nous avons émis une opinion sans réserve sur les états financiers consolidés tels qu'arrêtés par le conseil d'administration réuni le 27 avril 2011.
Ainsi qu'il en est fait mention dans la note IX aux états financiers consolidés, la banque a fait l'objet d'un contrôle fiscal couvrant les exercices 2004 à 2008. Ce contrôle s'est soldé par une taxation d'office pour un montant de 28.765 mD, dont 445 mD qui ont été réglés, soit un reliquat de 28.320 mD. La Banque s'est opposée à cet arrêté de taxation d'office et les états financiers consolidés arrêtés par le conseil d'administration du 27 avril 2011 tiennent compte de provisions au titre de ce contrôle fiscal pour un montant total de 11.087 mD. A cette date et sur la base de la loi fiscale en vigueur pendant les exercices contrôlés ainsi que d'une jurisprudence de la chambre de cassation du tribunal administratif, nous avons considéré que les provisions constituées couvraient les risques encourus au titre de cette affaire. En date du 15 juin 2011, le tribunal de première instance de Tunis a prononcé son jugement confirmant le montant de la taxation d'office, suite à quoi, l'assemblée générale réunie le 17 juin 2011, a décidé de procéder à une modification des états financiers consolidés pour tenir compte d'un complément de provisions au titre de l'affaire en cours pour un montant de 17.233 mD, couvrant ainsi la totalité de la taxation contestée.
p. 4335Responsabilité de la direction pour les états financiers
La direction est responsable de l'établissement et de la présentation sincère de ces états financiers consolidés conformément aux Normes Comptables Tunisiennes ainsi que d'un contrôle interne qu'elle juge nécessaire pour permettre l'établissement d'états financiers consolidés ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs.
Responsabilité de l'auditeur
Notre responsabilité est d'exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d'Audit. Ces normes requièrent de notre part de nous conformer aux règles d'éthique et de planifier et de réaliser l'audit en vue d'obtenir une assurance raisonnable que les états financiers consolidés ne comportent pas d'anomalies significatives.
Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les montants et les informations fournies dans les états financiers. Le choix des procédures relève du jugement de l'auditeur, de même que l'évaluation du risque que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. En procédant à cette évaluation, l'auditeur prend en compte le contrôle interne en vigueur dans l'entité relatif à l'établissement et à la présentation sincère des états financiers afin de définir des procédures d'audit appropriées en la circonstance. Un audit comporte également l'appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que l'appréciation de la présentation d'ensemble des états financiers.
Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Opinion
A notre avis, les états financiers consolidés tels que modifiés par l'assemblée générale sont réguliers et sincères et donnent, pour tout aspect significatif, une image fidèle de la situation financière du groupe de la Banque Internationale Arabe de Tunisie (BIAT) au 31 décembre 2010 ainsi que des résultats de ses opérations et de ses flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément aux principes comptables généralement admis en Tunisie.
Paragraphe d'observation
Sans remettre en cause l'opinion ci-dessus exprimée, nous estimons utile d'attirer votre attention sur la note IX aux états financiers consolidés décrivant les modifications apportées aux états financiers consolidés déjà publiés au 30 mai 2011 et ce, suite à l'issue du procès du 15 juin 2011 opposant la Banque Internationale Arabe de Tunisie à l'administration fiscale. Nous signalons que nos procédures d'audit sur les événements postérieurs se sont limitées à la modification des états financiers consolidés décrite dans la note IX.
Tunis, le 18 juin 2011
Les commissaires aux comptes associés
M.T.B.F
ECC MAZARS
Ahmed BELAIFA
Mohamed Ali ELAOUANI CHERIF