| الأصول | ايضاحات | 31ديسمبر 2014 | 31ديسمبر 2013 |
|---|---|---|---|
| الأصول غير الجارية | 1 | ||
| الأصول الثابتة | |||
| الأصول غير المادية / الاستهلاكات | 1.1 | 550 589 / -516 898 | 537 789 / -419 515 |
| 33 691 | 118 275 | ||
| الأصول المادية / الاستهلاكات / الأصول تحت الإنشاء | 1.2 | 41 912 175 / -33 154 365 / 2 227 192 | 39 633 641 / -31 284 454 / 2 511 860 |
| 10 985 002 | 10 861 047 | ||
| الأصول المالية / المدخرات | 1.3 | 842 401 / -12 416 | 1 419 446 / -4 310 |
| 829 985 | 1 415 136 | ||
| مجموع الأصول الثابتة | 11 848 678 | 12 394 458 | |
| أصول غير جارية أخرى | 1.4 | 320 896 | 1 541 552 |
| مجموع الأصول غير الجارية | 12 169 574 | 13 936 011 | |
| الأصول الجارية | 2 | ||
| المخزونات / تطرح :المدخرات | 2.1 | 36 738 781 / -1 013 680 | 36 286 615 / -961 734 |
| 35 725 101 | 35 324 881 | ||
| الحرفاء والحسابات المتصلة بهم / تطرح :المدخرات | 2.2 | 6 730 106 / -3 966 474 | 6 597 763 / -3 971 688 |
| 2 763 632 | 2 626 075 | ||
| الأعوان و الحسابات المتصلة بهم | 2.3 | 567 224 | 591 673 |
| الدولة و المؤسسات المحلية العامة | 2.4 | 3 867 357 | 3 358 387 |
| حساب التسويات | 2.5 | 387 205 | 364 687 |
| مدينين متنوعين | |||
| أصول جارية أخرى | 4 821 786 | 4 314 747 | |
| توظيفات جارية / تطرح :المدخرات | 2 210 000 / -10 000 | 0 / 0 | |
| توظيفات وأصول مالية أخرى | 2 200 000 | 0 | |
| البنوك والمؤسسات المالية / خزنة | 262 177 / 14 189 | 1 401 828 / 49 908 | |
| السيولة وما يعادل السيولة | 2.6 | 276 366 | 1 451 735 |
| مجموع الأصول الجارية | 45 786 884 | 43 717 438 | |
| مجموع الأصول | 57 956 458 | 57 653 449 |
الأموال الذاتية والخصوم
| الأموال الذاتية والخصوم | ايضاحات | 31 ديسمبر 2014 | 31 ديسمبر 2013 |
|---|---|---|---|
| الأموال الذاتية | |||
| رأس المال الاجتماعي | 26 828 020 | 26 828 020 | |
| الاحتياطات | 7 155 504 | 7 155 504 | |
| النتائج المؤجلة | -17 499 076 | -13 472 611 | |
| مجموع الأموال الذاتية قبل احتساب | 16 484 448 | 20 510 913 | |
| نتيجة السنة المحاسبية | -3 448 315 | -4 026 465 | |
| منح الاستثمار | 483 183 | 392 369 | |
| مجموع الأموال الذاتية قبل التخصيص | 3 | 13 519 316 | 16 876 816 |
| الخصوم | |||
| الخصوم غير الجارية | 4 | ||
| القروض | 4-1 | 8 138 255 | 7 396 318 |
| المدخرات | 315 830 | 235 830 | |
| مجموع الخصوم غير الجارية | 8 454 085 | 7 632 148 | |
| الخصوم الجارية | 5 | ||
| المزودون والحسابات المتصلة بهم | 5-1 | 5 854 046 | 9 759 529 |
| الأعوان و الحسابات المتصلة بهم | 820 174 | 730 525 | |
| الدولة و المؤسسات المحلية العامة | 2 676 679 | 969 730 | |
| دائنين متنوعين | 1 594 693 | 1 240 902 | |
| حساب معلق | 36 533 | 25 960 | |
| الخصوم الجارية الأخرى | 5-2 | 5 128 079 | 2 967 118 |
| القروض | 18 144 993 | 15 093 255 | |
| السيولة البنكية | 6 855 939 | 5 324 583 | |
| المساعدات البنكية وغيرها من الخصوم المالية | 5-3 | 25 000 932 | 20 417 838 |
| مجموع الخصوم الجارية | 35 983 057 | 33 144 485 | |
| مجموع الخصوم | 44 437 141 | 40 776 633 | |
| مجموع الأموال الذاتية و الخصوم | 57 956 458 | 57 653 449 |
قائمة النتائج في 31 ديسمبر 2014
(بالدينار)
| البيان | ايضاحات | 31ديسمبر 2014 | 31ديسمبر 2013 |
|---|---|---|---|
| ايرادات الاستغلال | |||
| مداخيل | 6-1 | 27 501 234 | 27 450 822 |
| ايرادات الاستغلال الأخرى | 6-2 | 182 911 | 117 592 |
| الإنتاج المثبت | 767 264 | 749 597 | |
| مجموع ايرادات الاستغلال | 28 451 408 | 28 318 011 | |
| أعباء الاستغلال | |||
| التغيرات في مخزونات المنتجات المصنعة | -2 128 190 | -3 440 615 | |
| مشتريات المواد الخام المستهلكة | 7-1 | 14 309 723 | 15 178 700 |
| مشتريات التموينات المستهلكة | 7-2 | 2 153 365 | 2 351 277 |
| مشتريات السلع المستهلكة | 7-3 | 0 | 4 624 |
| أعباء الأعوان | 7-4 | 7 707 887 | 7 298 550 |
| مخصصات الاستهلاكات والمدخرات | 7-5 | 3 552 866 | 3 863 648 |
| أعباء الاستغلال الأخرى | 7-6 | 3 137 216 | 3 415 030 |
| مجموع أعباء الاستغلال | 28 732 868 | 28 671 214 | |
| نتيجة الاستغلال | -281 460 | -353 203 | |
| أعباء مالية صافية | 7-7 | -3 242 029 | -3 312 455 |
| الأرباح العادية الأخرى | 7-8 | 149 494 | 50 804 |
| الخسائر العادية الأخرى | 7-9 | -10 285 | -346 789 |
| نتيجة الأنشطة العادية قبل احتساب الأداءات | -3 384 279 | -3 961 644 | |
| الأداءات على الأرباح | -64 036 | -64 821 | |
| نتيجة الأنشطة العادية بعد احتساب الأداءات | -3 448 315 | -4 026 465 | |
| العناصر الطارئة (أرباح/خسائر) | 0 | 0 | |
| النتيجة الصافية للفترة المحاسبية | -3 448 315 | -4 026 465 | |
| انعكاسات التعديلات المحاسبية | 0 | 0 | |
| النتيجة بعد التعديلات المحاسبية | -3 448 315 | -4 026 465 |
جدول التدفقات النقدية في 31 ديسمبر 2014
(بالدينار)
| البيان | ايضاحات | 31ديسمبر 2014 | 31ديسمبر 2013 |
|---|---|---|---|
| التدفقات النقدية المتصلة بالاستغلال | |||
| النتيجة الصافية | -3 448 315 | -4 026 465 | |
| تسويات بالنسبة: | |||
| الاستهلاكات والمدخرات | 8-1 | 2 339 173 | 2 324 232 |
| امتصاص لل نفقات مؤجلة | 8-2 | 1 220 657 | 1 539 825 |
| التغييرات في احتياجات رأس المال العامل | 8-3 | -2 836 069 | -2 905 865 |
| نقض المدخرات | 8-4 | -6 963 | -410 |
| زائد او فائض قيمة التفويت | -149 460 | -29 607 | |
| منح لاستثمار المدرجة في النتيجة | 8-5 | -177 615 | -84 588 |
| التدفقات النقدية المتأتية من الاستغلال | -3 058 593 | -3 182 876 | |
| التدفقات النقدية المتصلة بأنشطة الأستثمار | |||
| الدفوعات المتعلقة باقتناء أصول ثابتة مادية وغير مادية | -2 236 742 | -1 748 776 | |
| المقابيض المتأتية من التفويت في أصول ثابتة مادية وغير مادية | 149 460 | - | |
| الدفوعات المتعلقة باقتناء أصول مالية | 8-6 | -16 954 | -258 |
| المقابيض المتأتية من التفويت في أصول مالية | 8-7 | 594 000 | 37 215 |
| التدفقات النقدية المخصصة لأنشطة الاستثمار | -1 510 237 | -1 711 819 | |
| التدفقات النقدية المتصلة بأنشطة التمويل | |||
| حصص الأرباح وغيرها من أنواع التوزيع | 0 | 0 | |
| مقابيض منح الاستثمار | 268 430 | 377 019 | |
| مقابيض اثر اصدار أسهم | 0 | 6 057 940 | |
| مقابيض متأتية من القروض | 8-8 | 30 004 897 | 36 974 302 |
| سداد القروض | 8-9 | -28 861 223 | -33 506 852 |
| مقابيض متأتية من بيع الأصول الجارية | 2 650 000 | 0 | |
| مصاريف متأتية من شراء الأصول الجارية | -2 200 000 | 0 | |
| التدفقات النقدية المتأتية من أنشطة التمويل | 1 862 105 | 9 902 409 | |
| تغير الخزينة | -2 706 725 | 5 007 714 | |
| الخزينة في بداية الفترة المحاسبية | -3 872 848 | -8 880 562 | |
| الخزينة عند ختم الفترة المحاسبية | -6 579 573 | -3 872 848 |
رأي مراقب الحسابات حول القوائم المالية:
بناءً على مراجعة القوائم المالية للمعامل الألية بالساحل وذلك بالنسبة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2014 سجلنا الملاحظات التالية:
- الشركة ليس لديها قائمة مفصلة لمخزون "أدوات خاصة" والذي بلغت قيمته الخام 9659179 دينار في 31 ديسمبر 2014 مقابل 8883822 دينار في 31 ديسمبر 2013 وقيمته المحاسبية الصافية 2305648 دينار في 31 ديسمبر 2014 مقابل 1984582 دينار في 31 ديسمبر 2013. ولذلك كان من المستحيل التحقق من حقيقة واكتمال مكونات هذا القسم في 31 ديسمبر 2014.
- وفقاً للمعيار المحاسبة (NCT5) بشأن الأصول المادية، قطع الغيار التي تستخدم بطريقة غيرمنتظمة والتي لايمكن استخدامها إلا مع عنصر من عناصر الأصول الثابتة ينبغي أن تسجل كأصول ثابتة؛
طبقاً لمعيار المحاسبة المشار أعلاه، يجعل الشركة إجراء تفقد مخزون قطع الغيار الذي بلغت قيمته 1617314 دينار في 31 ديسمبر 2014 لتحديد الأجزاء التي يجب أن تصنف على أنها أصول ثابتة وإخضاعها للاستهلاك بنفس طريقة الاصول التي تتعلق بها. لأجل ذلك، بدأت أشغال تفقد مخزون قطع الغيار خلال سنة 2014.
في رأينا، بناءً على التعديلات التي يمكن القيام بها، إن وجدت، نتيجة للنقاط الواردة أعلاه نشهد بأن القوائم المالية للمعامل الآلية بالساحل المقفلة بتاريخ 31 ديسمبر 2014 قانونية وصادقة وتعكس بصورة وفية منكافة النواحي الجوهرية، الوضعية المالية للشركة وكذلك نتيجة عملياته وتدفقاته النقدية للسنة المنتهية بذات التاريخ، وفق ألمبادئ المحاسبة المقبولة بالبلاد التونسية.
دون التشكيك في الرأي أعلاه، نلفت انتباهكم لمايلي:
- خضعت شركة المعامل الآلية بالساحل للرقابة الجبائية نتج عنه أمر بخلاص مبلغ 895800 دينار فيه غرامة 524400 دينار. حيث أن، رفضت الشركة قيمة المبلغ المطلوب، قامت ببعث رسالة إلى بالمديرية العامة للضرائب مبينة معارضتها للنتيجة الجبائية. لايمكن التنبؤ بالنتيجة النهائية لهذه الرقابة الجبائية.
لأجل ذلك، سجلت الشركة بحساباتها مدخرة بقيمة 142000 دينار.