بنك تونس العربي الدولي
شركة خفيّة الاسم رأس مالها 170.000.000 دينار
مقرّها الرّئيسي : 70-72 شارع الحبيب بورقيبة تونس
السجلّ التجاري : B 187 881 996 تونس
القوائم المالية الفردية بتاريخ 31 ديسمبر 2011
مثلما تمّت المصادقة عليها من قبل الجلسة العامّة العاديّة المنعقدة في 29 جوان 2012
الموازنة بتاريخ 2011/12/31
بآلاف الدنانير التونسية
| البيان | مدونة | 2011/12/31 | 2010/12/31 | التغييرات | % |
|---|---|---|---|---|---|
| الأصول | |||||
| خزينة وأموال لدى البنك المركزي والصّكوك البريدية والخزينة العامّة للبلاد التونسية | 1-III | 109 772 | 272 825 | -163 053 | -59,76% |
| مستحقات على المؤسّسات البنكيّة والماليّة | 2-III | 979 342 | 1 246 709 | -267 367 | -21,45% |
| مستحقات على الحرفاء (1) | 3-III | 4 818 800 | 3 972 204 | 846 596 | 21,31% |
| محفظة السّندات التّجاريّة | 4-III | 615 120 | 543 577 | 71 543 | 13,16% |
| محفظة الاستثمار | 5-III | 207 334 | 201 511 | 5 823 | 2,89% |
| أصول ثابتة | 6-III | 162 840 | 142 393 | 20 447 | 14,36% |
| أصول أخرى | 7-III | 196 034 | 142 005 | 54 029 | 38,05% |
| مجموع الأصول | 7 089 242 | 6 521 224 | 568 018 | 8,71% | |
| الخصوم | |||||
| البنك المركزي التّونسي ومركز الصكوك البريدية | 1-IV | 3 416 | 2 097 | 1 319 | 62,9% |
| ودائع وأموال المؤسسات البنكية والمالية | 2-IV | 413 991 | 91 253 | 322 738 | 353,67% |
| ودائع وأموال الحرفاء | 3-IV | 5 759 639 | 5 601 795 | 157 844 | 2,82% |
| اقتراضات وموارد خصوصيّة | 4-IV | 125 493 | 143 982 | -18 489 | -12,84% |
| خصوم أخرى (1) | 5-IV | 267 534 | 177 408 | 90 126 | 50,8% |
| مجموع الخصوم | 6 570 073 | 6 016 535 | 553 538 | 9,20% | |
| مجموع الأموال الذاتيّة | |||||
| رأس المال | 170 000 | 170 000 | - | - | |
| الاحتياطيات | 295 693 | 263 627 | 32 066 | 12,16% | |
| أموال ذاتيّة أخرى | 22 | 33 | -11 | -33,33% | |
| نتائج مؤجّلة | 5 257 | 23 523 | -18 266 | -77,65% | |
| نتيجة السنة المحاسبية | 48 197 | 47 506 | 691 | 1,45% | |
| مجموع الأموال الذاتيّة | V | 519 169 | 504 689 | 14 480 | 2,87% |
| مجموع الخصوم والأموال الذاتيّة | 7 089 242 | 6 521 224 | 568 018 | 8,71% |
(1) تمّت إعادة معالجتها من أجل مقارنة البيانات الماليّة، أنظر المدوّنة عدد-II.6 .
ص 4770جدول التعهدات خارج الموازنة
بتاريخ 2011/12/31
بآلاف الدنانير التونسية
| البند | مدونة | 2011/12/31 | 2010/12/31 | التغييرات | % |
|---|---|---|---|---|---|
| الخصوم المحتملة | |||||
| ضمانات وكفالات وضمانات أخرى | 974 203 | 1 048 147 | -73 944 | -7,05% | |
| أ-الفائدة مؤسسات بنكية ومالية | 321 159 | 346 493 | -25 334 | -7,31% | |
| ب-لفائدة الحرفاء | 653 044 | 701 654 | -48 610 | -6,93% | |
| اعتمادات مستندية | 457 427 | 342 358 | 115 069 | 33,61% | |
| أ- لفائدة الحرفاء | 329 509 | 315 296 | 14 213 | 4,51% | |
| ب-أخرى | 127 918 | 27 062 | 100 856 | 372,68% | |
| مجموع الخصوم المحتملة | VI | 1 431 630 | 1 390 505 | 41 125 | 2,96% |
| التعهدات المقدمة | |||||
| تعهدات التمويل المقدمة | 93 730 | 98 925 | -5 195 | -5,25% | |
| لفائدة الحرفاء | 93 730 | 98 925 | -5 195 | -5,25% | |
| تعهدات السندات | 4 420 | 4 929 | -509 | -10,33% | |
| أ-مساهمات غير محرّرة | 4 290 | 4 857 | -567 | -11,67% | |
| ب-سندات مستحقة | 130 | 72 | 58 | 80,56% | |
| مجموع التعهدات المقدمة | VI | 98 150 | 103 854 | -5 704 | -5,49% |
| التعهدات المقبولة | |||||
| ضمانات مقبولة | 1 806 164 | 1 384 853 | 421 311 | 30,42% | |
| مجموع التعهدات المقبولة | VI | 1 806 164 | 1 384 853 | 421 311 | 30,42% |
قائمة النتائج
الفترة من غرة جانفي إلى 31 ديسمبر 2011
بآلاف الدنانير التونسية
| مدونة | سنة 2011 | سنة 2010 | التغييرات | % | |
|---|---|---|---|---|---|
| إيرادات الاستغلال البنكي | |||||
| فوائد ومداخيل مماثلة | 1-1-VII | 314 554 | 285 948 | 28 606 | 10,00% |
| عمولات دائنة | 2-1-VII | 71 585 | 62 947 | 8 639 | 13,72% |
| أرباح محفظة السندات التجارية / والعمليات المالية | 3-1-VII | 74 415 | 68 182 | 6 233 | 9,14% |
| مداخيل محفظة الاستثمار | 4-1-VII | 9 557 | 10 235 | -678 | -6,62% |
| مجموع إيرادات الاستغلال البنكي | 1-VII | 470 111 | 427 312 | 42 799 | 10,02% |
| أعباء الاستغلال البنكي | |||||
| فوائد مدينة وأعباء مماثلة | 1-2-VII | -127 821 | -119 201 | -8 620 | 7,23% |
| عمولات مدينة | 2-2-VII | -3 155 | -4 154 | 999 | -24,05% |
| مجموع أعباء الاستغلال البنكي | 2-VII | -130 976 | -123 355 | -7 621 | 6,18% |
| الناتج البنكي الصافي | 339 135 | 303 957 | 35 178 | 11,57% | |
| مخصصات المدخرات ونتيجة تصحيح قيم المستحقات / وعناصر خارج الموازنة والخصوم | 3-VII | -61 674 | -65 357 | 3 683 | -5,64% |
| مخصصات المدخرات ونتيجة تصحيح قيم محفظة الاستثمارات | 4-VII | -3 296 | 6 192 | -9 488 | -153,23% |
| إيرادات أخرى للإستغلال | 5-VII | 3 760 | 3 319 | 441 | 13,29% |
| نفقات الموظفين | 6-VII | -142 408 | -120 235 | -22 173 | 18,44% |
| أعباء الإستغلال العامة | 7-VII | -41 350 | -36 206 | -5 144 | 14,21% |
| مخصصات استهلاكات ومدخرات على الأصول الثابتة | 8-VII | -14 963 | -15 409 | 446 | -2,89% |
| نتيجة الاستغلال | 79 204 | 76 261 | 2 943 | 3,86% | |
| رصيد الربح / الخسارة المتأتية من العناصر العادية | 9-VII | 586 | -1 946 | 2 532 | -130,11% |
| ضرائب على الأرباح | 10-VII | -31 593 | -26 809 | -4 784 | 17,84% |
| النتيجة الصافية للسنة المالية | 48 197 | 47 506 | 691 | 1,45% |
جدول التدفقات النقدية
الفترة من غرة جانفي إلى 31 ديسمبر 2011
بآلاف الدنانير التونسية
| البيان | مدونة | سنة 2011 | سنة 2010 |
|---|---|---|---|
| أنشطة الاستغلال | |||
| إيرادات الاستغلال البنكي المقبوضة (خارج مداخيل محفظة الاستثمار) | 463 213 | 414 659 | |
| أعباء الاستغلال البنكي المدفوعة | -130 846 | -121 429 | |
| ودائع / سحوبات لدى المؤسّسات البنكيّة والماليّة الأخرى | 78 343 | 10 020 | |
| قروض مسندة وتسبقات/ سداد قروض مسندة وتسبقات ممنوحة للحرفاء | -871 819 | -459 587 | |
| ودائع/ سحوبات الحرفاء | 141 529 | 256 269 | |
| سندات التوظيف / سندات المعاملات | 1 370 | 2 680 | |
| مبالغ مسدّدة للأعوان ودائنون آخرون | -188 124 | -147 101 | |
| تدفقات نقدية أخرى متأتية من أنشطة الاستغلال | 30 903 | -8 308 | |
| الأداءات المدفوعة على الأرباح | -42 696 | -5 277 | |
| التدفقات النقدية الصافية المتأتية من أنشطة الاستغلال | -518 127 | -58 076 | |
| أنشطة الاستثمار | |||
| فوائد وحصص أرباح مقبوضة على محفظة الاستثمار | 6 103 | 4 125 | |
| إقتناء/ تفويت في محفظة الاستثمار | -7 525 | -12 334 | |
| إقتناء/ تفويت في أصول ثابتة | -37 105 | -40 819 | |
| التدفقات النقدية الصافية المتأتية من أنشطة الاستثمار | -38 527 | -49 028 | |
| أنشطة التمويل | |||
| إصدار/ سداد قروض | -19 027 | -20 278 | |
| ارتفاع/ انخفاض الموارد الخصوصية | -3 090 | 16 238 | |
| حصص أرباح مدفوعة وأخرى | -34 000 | -34 000 | |
| التدفقات النقدية الصافية المتأتية من أنشطة التمويل | -56 117 | -38 040 | |
| تأثير تقلبات أسعار الصرف على السيولة وما يعادل السيولة | 1-IX | 13 291 | 23 614 |
| التغير الصافي في السيولة أو ما يعادلها خلال السنة | -599 480 | -121 530 | |
| السيولة وما يعادلها في بداية السنة المحاسبية | 1 685 144 | 1 806 674 | |
| السيولة وما يعادلها في نهاية السنة المحاسبية | 2-IX | 1 085 664 | 1 685 144 |
مقتطف من الإيضاحات حول القوائم المالية بتاريخ 31 ديسمبر 2011
مدونة عدد I- الامتثال للقواعد المحاسبية التونسية
وقع ضبط القوائم الماليّة لبنك تونس العربي الدّولي طبقا لأحكام القانون عـدد 96-112 الصّادر في 30-12-1996 المتعلق بالنّظام المحاسبي للشّركات وللأحكام المنصوص عليها بقرار وزارة الماليّة الصّادر بتاريخ 25-03-1999 المصادق على المعايير المحاسبيّة القطاعيّة المتعلّقة بالعمليّات الخاصّة بالمؤسّسات البنكيّة.
مدونة عدد II- قواعد القياس والمبادئ المحاسبيّة المهمة المطبّقة
II-1- قواعد احتساب الإيرادات
تحتسب الفوائد والإيرادات المماثلة والعمولات ضمن النتيجة بتاريخ 31-12-2011 بمبالغها المتعلّقة بالفترة ما بين غرّة جانفي و31 ديسمبر 2011. وبذلك، لا تحتسب الإيرادات المقبوضة والمتعلّقة بفترات ما بعد تاريخ 31-12-2011 في نتيجة سنة 2011 وذلك طبقا للأحكام المنصوص عليها في المعايير المحاسبيّة. وفي المقابل، تدرج الإيرادات الجارية والتي لم يحن بعد أجلها في 31-12-2011 ضمن النّتيجة.
II-2- قواعد احتساب الأعباء
يقع طرح أعباء الفوائد والعمولات الجارية ونفقات الموظفين والأعباء الأخرى من النتيجة بتاريخ 31-12-2011 بمبالغها المتعلقة بالفترة الممتدّة من غرّة جانفي 2011 إلى 31-12-2011. وتبعا لذلك، تدرج الأعباء التي وقع دفعها والمتعلقة بفترات لاحقة لتاريخ 31-12-2011 في الموازنة في شكل حسابات التّسوية.
وتخصم من النّتيجة الأعباء المتعلقة بالفترة المعنيّة بهذه الوضعيّة والتي لم يقع دفعها بتاريخ 31-12-2011.
II-3- قواعد تقدير المستحقّات
II-1.3- المدّخرات الفرديّة
طبقا للأحكام المنصوص عليها بالمعايير المحاسبية القطاعيّة للمؤسّسات البنكية وللمنشور عدد 91-24 الصّادر بتاريخ 17-12-1991 للبنك المركزي التونسي، تمّ تقييم مجموع مستحقّات البنك حسب الوضعيّة المضبوطة بتاريخ 31-12-2011 وباعتبار الأحداث اللاحقة لهذا التاريخ.
وقد تزامن هذا التقييم بتقدير لمجموع الضمانات التي تطرح حسب المنشور عدد 91-24 للبنك المركزي التونسي والمتعلق بقواعد التصرّف الحذر.
وقد أدّت هاتين العمليّتين بالبنك إلى تحديد مبلغ المدّخرات المطلوبة ومبلغ المخصّص للمدّخرات المتعلق بالسنة المالية 2011 ومبلغ الإيرادات المؤجلة.
II -3 .2 المدّخرات الجماعيّة
كانت قواعد تصنيف الأصول وتغطية المخاطر طبقا لأحكام المنشور عدد 91-24 الصّادر بتاريخ 1991-12-17 هي الوحيدة المطبّقة إلى غاية اختتام سنة 2010.
وفي سنة 2011، وتبعا لأحداث ما بعد الثورة التي شهدتها البلاد، تمّ تعديل هذه القواعد من خلال المنشور عدد 04-2011 الصّادر بتاريخ 12-04-2011 المتعلّق بالتدابير الظرفيّة لدعم المؤسّسات الاقتصاديّة المتضرّرة من تداعيّات الأحداث التي وقعت والتي تنصّ بالخصوص على ما يلي:
اعادة جدولة الاستحقاقات الواجبة أو المستحقة في الفترة ما بين غرّة ديسمبر 2010 إلى 31 ديسمبر 2011 وكذلك الإعتمادات الإضافيّة في مجال قروض التصرّف لمواجهة الوضعيّة الاستثنائيّة لما بعد الثورة.
هذا ويجب أن لا تؤدّي إعادة الجدولة هذه إلى تصنيف الحريف في الأقسام 2 و 3 أو 4 أو إلى مراجعة تصنيفه بتاريخ 31 ديسمبر 2010.
مدونة عددIII : أصول الموازنة
III-3- مستحقّات على الحر فاء
تتكوّن المستحقات على الحرفاء من الحسابات المدينة الجارية والمصنّفة والمساعدات الأخرى الجارية والمصنّفة والقروض على الموارد الخاصّة الجارية والمصنّفة.
وقع ضبط المستحقات المشكوك فيها الخام ( المصنّفة ) والمدّخرات المطلوبة التي تغطّي الأصول المصنّفة طبقا للمنشور عدد 24-91 الصادر بتاريخ 1991-12-17 للبنك المركزي التونسي المتعلق بقواعد التصرّف الحذر و للمعايير المحاسبيّة المطبّقة على المؤسّسات البنكيّة.
وارتفع المجموع الصّافي للمستحقات على الحر فاء من 3.972.204 ألف دينار في 31 ديسمبر 2010 إلى 4.818.800 ألف دينار في ديسمبر 2011، أي ما يوافق زيادة في حدود 846.596 ألف دينار أو 21,31 %.وينقسم هذا المجموع كما يلي:
| العناصر | 2011-12-31 | 2010-12-31 | التغييرات | % |
|---|---|---|---|---|
| حسابات مدينة للحر فاء | (1) 495 479 | 405 554 | 89 925 | 22,17% |
| قروض أخرى للحر فاء | (2) 4 595 042 | 3 789 543 | 805 499 | 21,26% |
| قروض على موارد خاصّة | (3) 91 728 | 96 030 | -4 302 | -4,48% |
| المجموع الخام | 5 182 249 | 4 291 127 | 891 122 | 20,76% |
| مدّخرات على قروض للحر فاء | (4) -287 282 | -276 588 | -10 694 | 3,87% |
| فوائد مخصّصة | (4) -46 721 | -42 335 | -4 386 | 10,36% |
| مدّخرات جماعيّة | (4) -24 700 | - | -24 700 | 100,00% |
| فوائد مؤجّلة في إطار المنشور 02-2012 | (4) -4 746 | – | -4 746 | 100,00% |
| المجموع الصّافي | 4 818 800 | 3 972 204 | 846 596 | 21,31% |
مدونة عددIV خصوم الموازنة
IV-3- ودائع وأموال الحرفاء
شهدت ودائع الحرفاء زيادة بـ 157.844 ألف دينار أو 2,82 % حيث ارتفعت من 5.601.795 ألف دينار في ديسمبر 2010 إلى 5.759.639 ألف دينار في ديسمبر 2010.
وتتأتى هذه الزيادة من العناصر التالية:
| % | التغييرات | 2010-12-31 | 2011-12-31 | العناصر |
|---|---|---|---|---|
| 5,22% | 134 598 | 2 579 795 | 2 714 393 | ودائع تحت الطلب |
| 10,13% | 128 160 | 1 265 463 | 1 393 623 | ودائع الادّخار |
| -5,62% | -47 468 | 844 542 | 797 074 | حسابات لأجل |
| -8,67% | -38 788 | 447 422 | 408 634 | رقاع لأجل |
| -14,18% | -40 000 | 282 000 | 242 000 | شهادات إيداع في السّوق النقديّة |
| -10,75% | -1 959 | 18 224 | 16 265 | ديون ملحقة |
| 14,18% | 23 301 | 164 349 | 187 650 | مبالغ أخرى مستحقة |
| 2,82% | 157 844 | 5 601 795 | 5 759 639 | المجموع |
التقرير العام لمراقبي الحسابات حول القوائم المالية
للسنة المالية المقفلة في 31 ديسمبر 2011
حضرات السيدات و السادة مساهمي
بنك تونس العربي الدولي
تنفيذا للمهمة التي أسندتها لنا جلستكم العادية بتاريخ 28 ماي 2010، يشرّفنا مدّكم بتقريرنا حول تدقيق القوائم المالية لبنك تونس العربي الدولي للسنة المحاسبية المقفلة في 31 ديسمبر 2011 الملحقة بهذا التقرير والتي تبرز مجموعا للموازنة بلغ 7.089.242 ألف دينار ونتيجة صافية تبلغ 48.197 ألف دينار وحول الفحوصات والمعلومات الخصوصية طبقا للقانون والمعايير المهنية.
لقد قمنا بتدقيق القوائم المالية الملحقة لبنك تونس العربي الدولي والتى تتضمن الموازنة في 31 ديسمبر 2011 ، جدول التعهدّات خارج الموازنة ، قائمة النتائج وجدول التدفقات النقدية وكذلك إيضاحات تحتوى على ملخص أهم الطرق المحاسبية وإيضاحات أخرى.
مسؤولية الإدارة في إعداد وعرض القوائم المالية
إن الإدارة مسؤولة عن الإعداد والعرض العادل لهذه القوائم المالية وفقا للمعايير المحاسبية التونسية.
تتضمن هذه المسؤولية تصميم وتطبيق و متابعة الرّقابة الداخلية المتعلقة بالإعداد والعرض العادل لقوائم مالية خالية من أي خطأ جوهري سواء كان بسبب الغش أو الخطأ وكذلك اختيار التقديرات المحاسبية المعقولة في ظل الظروف المتوفرة.
مسؤولية مدقق الحسابات
قد تمّ ضبط القوائم المالية من طرف مجلس إدارتكم، وتتمثل مسؤوليتنا في إبداء الرأي حول هذه القوائم المالية بناءا على عملية التدقيق.
لقد أجرينا تدقيقنا وفقا لمعايير التدقيق المعتمدة بالبلاد التونسية. تقتضي هذه المعايير إلتزامنا بالمتطلبات الأخلاقية والقيام بتخطيط وتنفيذ عملية التدقيق للحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية خالية من أي خطأ جوهري.
تتضمن عملية التدقيق القيام بالإجراءات للحصول على أدلة تدقيق حول المبالغ والإفصاحات الواردة في القوائم المالية. تعتمد هذه الإجراءات المختارة على تقدير مدقق الحسابات بما في ذلك تقييم مخاطر إحتواء القوائم المالية على أخطاء جوهرية، سواء كانت نتيجة للغش أو الخطأ. وعند تقييم تلك المخاطر فإنّ مدقق الحسابات يأخذ بعين الإعتبار الرقابة الداخلية سارية المفعول بالمؤسسة والمتعلقة بالإعداد والعرض العادل للقوائم المالية وذلك بهدف تصميم إجراءات خاصة بالتدقيق تكون ملائمة للظروف المتوفرة وليس بهدف إبداء رأي حول نجاعة نظام الرقابة الداخلية للمنشأة.
تتضمن عملية التدقيق كذلك تقييما لمدى ملاءمة السياسات المحاسبية المعتمدة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية المتوخاة من قبل الإدارة وكذلك تقييما للعرض الإجمالي للقوائم المالية.
نعتقد أنّ أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية وملائمة لإبداء الرأي.
الرأي حول القوائم المالية
في رأينا، إن القوائم المالية المرفقة تعبّر بصورة حقيقية وعادلة ، من كافة النواحي الجوهرية ، عن الوضعية المالية لبنك تونس العربي الدولي وكذلك نتائج عملياته والتدفقات النقدية للسنة المقفلة في 31 ديسمبر 2011 وفقا للمعايير المحاسبية المعتمدة بالبلاد التونسية.
فقرة ملاحظة
نلفت إنتباهكم إلى المدونة عدد II-3.2 "المدخرات الجماعية" للقوائم المالية ، التي توضح أنّه خلال سنة 2011، وعلى إثر الأحداث التي مرّت بها البلاد بعد الثورة، قد تمّ تعديل قواعد المدخرات الواردة في المنشور عدد 24-91 المؤرخ في 17 ديسمبر 1991 وذلك وفقا لمقتضيات المنشور عدد 04-2011 المؤرخ في 12 أفريل 2011 المتعلق بالإجراءات الظرفية لمساندة المؤسسات الإقتصادية التي تضررت من تداعيات الأحداث الأخيرة لمواصلة نشاطها، والمنشور عدد 02-2012 المؤرخ في 11 جانفي 2012 المتمّم بالمذكّرة الموجهة إلى مؤسسات القرض عدد 08-2012 والمؤرخة في 02 مارس 2012 في ما يتعلق بتقييم التعهدات في إطار الإجراءات الظرفية لمساندة المؤسسات الإقتصادية.
وتطبيقا للأحكام الجديدة ، تمّ الإبقاء على تعهّدات الشركات التي تمتّعت بإجراءات المساندة، ضمن الأصول الجارية أو التي تستوجب متابعة خاصّة. و بالتوازي ، تمّ تكوين مدخرات جماعية بالخصم من
ص 4777أرباح السنة لتغطية المخاطر المحتملة في كلّ من هذه الأصول كما تمّ تأجيل الفوائد الغيرخالصة والمتعلقة بهذه الأصول.
وقد نتج عن تطبيق المنشور عدد 02 لسنة 2012، الترفيع في المدخرات لتغطية المخاطر المتعلقة بالحرفاء بقيمة 24.700 ألف دينار بعنوان المدخرات المسمّاة "جماعية" و تخفيض المداخيل بما قدره 4.746 ألف دينار بعنوان الفوائد المؤجلة. وبالتالي التخفيض في النتيجة المحاسبية بما يعادل مجموع المبلغين. لا يتضمّن رأينا أيّ تحفظ بشأن هذه المسألة.
الفحوصات والمعلومات الخصوصية
كما قمنا طبقا للمعايير المهنية بالفحوصات التي ينص عليها القانون.
طبقا لأحكام الفصل 266 من مجلة الشركات التجارية، قمنا بفحص مصداقية ومطابقة المعلومات المحاسبية الواردة في تقرير التصرف لمجلس الإدارة ، مع القوائم المالية. هذه المعلومات لا تستدعي منا أية ملاحظات خاصة.
كما تولّينا في نطاق تدقيقنا، فحص إجراءات الرقابة الداخلية المتعلقة بمعالجة المعلومات المحاسبية وإعداد القوائم المالية وطبقا لما يقتضيه الفصل الثالث (جديد) من القانون94-117 المؤرخ في 14 نوفمبر 1994 والمنقح بالقانون 96-2005 المؤرخ في 18 أكتوبر 2005، لم نعثر على نقائص جوهرية من شأنها التأثير على رأينا حول القوائم المالية كما هو أعلاه.
ومن جهة أخرى، ليس لدينا ملاحظات على تطابق مسك حسابات الأوراق المالية الصادرة عن البنك مع مقتضيات القانون عدد35 لسنة 2000، للفصلين 314 و 315 من مجلة الشركات التجارية ومقتضيات الأمر عدد 2728 لسنة 2001 والمنقح بالأمر عدد 3144 لسنة 2005 المتعلق بمسك الأوراق المالية.
تونس في 21 ماي 2012
مراقبا الحسابات
أ.س.س مازار | مراقبو الحسابات المشتركون "م.ت.ب.ف"
محمد علي العواني الشريف | أحمد بلعيفة